1 . 2019 년 법인 카드 해외 사용 액 7 , 755 , 670 원 이 분개 누락 - 해외 사용 액 은 분개 에서 모두 누락 되 고 , 카드 대금 결제 는 해외 카드 사용 분 까지 포함 하 여 결제 되 고 분개 된 것 으로 알 고 있 습니다 . 이 경우 결산 자료 상 미지급 비용 이 7 , 755 , 670 원 만큼 - 금액 이 추가 로 발생 하 여야 되 는 거 아닌지요 ? 해외 카드 사용 누락 분 이 19 년 현금 잔액 에 어떤 영향 을 미칠지 , 2020 년 에 어떻 게 수정 신고 가능 한 지 등 을 검토 해 주 십사 합니다 . >> 전기 오류 수정 손실 로 정리 할 것 입니다 . >> 원칙 은 수정 신고 대상 이나 . 수정 신고 는 진행 하 지 아니하 고 그만큼 회사 에서 경비 처리 못 하 고 넘어가 게 되 는 것 입니다 . >> 수정 신고 를 진행할 수 도 있 습니다 . 2 . 2019 년 신용 카드 매출 신고 오류 - 저희 는 매출 은 모두 세금 계산서 를 발행 하 고 , 대금 결제 는 계좌 이체 또는 신용카드 로 받 고 있 는데 , 2019 년 에 약 5 천만 원 정도 ( 부가세 포함 ) 의 신용 카드 결제 분 이 중복 으로 매출 신고 된 것 으로 파악 됩니다 . 첨부 2019 년 신용 카드 매출 신고 오류 파일 및 2019 년 부가세 신고 서류 를 확인 해 주 시 고 , 19 년 에 중복 으로 매출 신고 된 부분 을 2020 년 에 수정 신고 하 면 19 년 현금 잔액 에 어떤 영향 을 주 는지 확인 부탁 드립니다 . >> 현금 으로 수금 된 것 이 아니 므로 . . 이 한 건 만 가지 고 현금 잔액 에 영향 을 줄지 말지 를 판단 하 기 는 어렵 지만 일단 현금 감액 으로 조정 은 가능 해 보 입니다 . >> 매출 차감 부가 세신 고시 법인세 도 수정 신고 해야 합니다 . >> 매출 차감 은 세무서 에서 확인 하 고 넘어갈 수 있 으니 , 관련 자료 준비 잘 해 두 셔야 합니다 . 3 . 관련 하 여 , 앞 으로 도 종종 신용카드 로 대금 결제 만 받 는 경우 가 있 을 텐데 , 이 경우 부가세 신고 부속서류 중 신용카드 매출 전표 등 발행 금액 집 계표 상 2 . 신용 카드 매출 전표 등 발행 금액 현황 에 대금 결제 받 은 총 금액 을 기재 하 고 , 3 . 신용 카드 매출 전표 등 발행 금액 중 세금 계산서 발 급명 세상 에 동일 한 금액 을 기재 하 면 되 는지 알려 주 세요 . 기존 세무 사무실 에서 는 2 번 에 는 금액 기재 하 지 않 아도 된다고 하 는 데 맞 는지 모르 겠 습니다 . >> 네 그렇게 하 면 됩니다 . >> ERP 입력 시 카드 매출 자체 를 입력 하 지 아니하 면 됩니다 . >> ⑤ 합계란 의 과세 매출 분 합계 금액 중 세금 계산서 를 발급 한 금액 을 기입 하 고 >> 2 번 기재 해야 합니다 . 2 번 기재 한 금액 중 세금 계산서 발행 한 금액 을 기재 하 는 것 입니다 . 4 . 2019 년 소득세 연말 정산 분 을 2020 년 2 월 급여 지급시 반영 하 였 습니다 . 사업장 은 19 년 연말 정산 분 에 대한 환급 을 언제 받 게 되 나요 ? 반기 신고 사업 장 의 경우 2020 년 7 월 원천 세 신고 하 면서 19 년 연말 정산 분 을 반영 하 여 ( 환 급액 이 있 으면 원 천 세 에서 차감 하 여 ? ) 신고 하 면 되 는 건가요 ? >> 연말 정산 환급 은 일단 2 월 이나 3 월 급여 지급시 회사 자금 으로 환급 해 주 고 >> 이후 납부 할 소득세 로 채워 나가 는 것 입니다 . >> 세무서 에 환급 신청 을 했 다면 4 월 말 전 에 입금 되게 됩니다 . >> 네 질 의 내용 은 맞 습니다 . 환 급액 회사 에서 우선 지급 납부 할 세액 에서 차감 . 5 . 매월 10 일 국민 연금 , 건강 보험 , 산재 보험 , 고용 보험 납부 시 , 회사 부담금 은 국민연금 ( 세금 과 공과금 ( 판 ) ) 으로 , 건강 , 산재 , 고용 은 모두 보험료 ( 판 ) 으로 분개 하 면 되 나요 ? 건강 보험료 를 복리 후생비 ( 판 ) 으로 분개 하 는 것 같 은데 , 일반 적 으로 어떤 계정 을 사용 하 는지 , 보험료 분개 와 복리 후생비 분개 의 차이 는 무엇 인지 알려 주 십사 합니다 . >> 전부 다 회사 지급 하 는 4 대 보험 은 복리 후생비 로 하 면 됩니다 . >> 보험료 는 - 차량 보험료 등 보험 사 에 지급 하 는 것 기록 하 면 됩니다 . >> 회사 에서 직원 들 을 위해 지출 하 는 것 은 복리 후생비 로 하 면 됩니다 . 6 . 고용 관련 국고 보조금 1 ) 일자리 안정 자금 은 매월 30 만 원 정도 입금 되 고 있 는데 , 말씀 해 주 신 대로 잡 이익 으로 분개 하 고 , 비용 에 대해서 는 따로 분개 안 하 도록 하 겠 습니다 . 2 ) 특정 직원 에 대한 고용 지원금 ( 중년 고용 지원금 ) 이 2020 . 3 . 25 일 480 만 원 입금 되 었 습니다 . 이 경우 일자리 안정 자금 과 같이 잡 이익 으로 분개 하 면 되 는지 , 아니 면 지난 주 말씀 드린 수출 바우처 분개 와 같이 국고 보조금 ( 선수금 ) 계정 을 사용 하 여 분개 하 고 , 해당 직원 의 급여 가 나갈 때 선수금 을 참가 시키 는 분개 를 같이 해 줘야 할지 확인 부탁 드립니다 . >> 일자리 지원금 은 잡 이익 처리 하 면 됩니다 . ( 국고 보조금 으로 해도 됩니다 . ) >> 선수금 차감 분개 하 지 아니합니다 . 7 . 신용 카드 사용 에 대한 이카운트 전표 생 성 은 말씀 드린 대로 국세청 에서 익월 중순 에 부가세 환급 자료 를 올려 주 면 , 공제 / 불공 여부 를 확정 하 여 이 카운트 에서 국세청 자료 를 불러 와서 월단 위 로 이카운트 ERP 전표 를 생성 해 놓 으려고 합니다 . 해외 사용 액 은 매월 이 와 별도 로 전표 를 만들 어 놓 겠 습니다 . 이 카운트 ERP 전표 생 성시 홈 택스 공제 / 불공 여부 와 다르 게 공제 정보 를 수정 할 경우 홈 택스 상 에 도 이 카운트 와 동일 하 게 공제 정보 를 역 으로 맞춰 놔야 하 는지 , 아니면 홈 택스 공제 / 불공 여부 는 참고 만 하 면 되 는지 확인 부탁 드립니다 . >> 홈 택스 참고 만 하 면 됩니다 . 따로 수정 필요 치 아니합니다 . 8 . 기존 세무 사무실 과 세무 대리 계약 종료 전 에 미리 받 아 놔야 할 서류 , 파일 등 이 있 으면 알려 주 세요 . 예 를 들 어 세무 사무실 에서 요청 하 여 신용카드 영수증 , 간 이 영수증 등 을 모두 그쪽 에서 보관 하 고 있 습니다 . 이런 증빙 들 도 다시 다 달 라고 요청 을 해야 할지 알려 주 세요 . >> 보내 주 신 자료 는 다 받 아야 합니다 . >> 저희 에게 는 부가세 신고 서 / 원천 세신 고서 / 더 존 파일 만 주 면 됩니다 . >> 회사 자료 보낸 것 은 전부 다 다시 받 아야 합니다 . 공유 하 기 글 요소 비 영리 동일 조건 사업자 정보 표시 다 한 회계 법인 | 이정실 | 서울 금천구 디지털 로 9 길 32 , B 동 2001 호 , 2002 호 ( 가산동 , 갑을 그레이트 밸리 ) | 사업자 등록 번호 : 753 - 85 - 00428 | TEL : 02 - 834 - 1119 | Mail : ansetax @ gmail . com | 사이버 몰의 이용 약관 바로 가 기