연말 정산 공제 항목 을 빠짐 없이 챙겨야 세금 을 줄일 수 있 다 . 그런데 실수 든 고의 든 간 에 과다 하 게 공제 를 받 으면 오히려 세금 을 더 추징 당해 절세 를 할 수 없 다 . 따라서 근로자 와 원천 징수 의 무자 는 공제 를 잘못 받 는 주요 유형 에 대해 숙지 할 필요 가 있 다 . 비 과세 부분 ￮ ( 국외 근로 소득 ) 국외 에서 근로 를 제공 하 고 받 은 급여 중 월 100 만 원 까지 비 과세 ( 원 양어업 선박 , 국외 건설 현장 등 의 근로자 는 월 300 만 원 까지 비 과세 ) - 국외 에서 인사 , 회계 등 지원 업무 를 수행 하 는 직원 에 대해 월 300 만 원 까지 비 과세 를 적용 하 지 않 도록 주의 ( 월 100 만 원 비과세 ) - 해외 연수 등 일시 출국 한 직원 은 비 과세 적용 대상 이 아님 ￮ ( 연구 보조비 ) 연구 기관 등 에서 연구 활동 에 직접 종사 하 는 직원 이 받 는 월 20 만 원 이내 의 연구 보조비 를 비 과세 - 인사 , 행정 , 회계 등 연구 활동 에 직접 종사 하 지 않 는 직원 은 비 과세 적용 대상 이 아님 - 연구 기관 의 연구 활동 에 직접 종사 하 는 자 중 대학 교원 에 준하 는 자격 이 없 는 경우 비 과세 적용 대상 이 아님 ￮ ( 전공 의 수련 보조 수당 ) 국가 , 지방 자치 단체 가 전문 과목 별 전문의 의 수급 균형 을 유도 하 기 위하 여 전공의 에게 지급 하 는 수련 보조 수당 - 비 과세 대상 이 아닌 전문의 등 에게 지급 한 금액 을 비 과세 적용 하 지 않 도록 주의 - 지급 명세서 제출 대상 이 아닌 비 과세 식대 등 을 비 과세 수련 보조 수당 으로 잘못 신고 하 지 않 도록 주의 ￮ ( 연장 근로 수당 등 ) 생산직 근로자 로서 월 정액 급여 150 만 원 이하 이 고 직전 과세 기간 총 급여액 이 2 , 500 만 원 이하 인 근로자 가 연장 ･ 야간 ․ 휴일 근로 를 제공 하 고 받 는 급여 중 연 240 만 원 ( 광산 ․ 일용 근로자 는 전액 ) 까지 비 과세 - 월 정액 급여 가 150 만 원 을 초과 하 는 생산직 근로자 에 대해 야간 수당 등 을 비 과세 적용 하 지 않 도록 주의 - 생산직 근로자 에 해당 하 지 않 는 경비 , 수위 , 구내식당 종사자 , 창고 및 자재 관리 사무원 등 은 비 과세 대상 이 아님 중소기업 취업자 소득세 감면 ￮ 청년 , 60 세 이상자 , 장애 인 이 일정 한 중소 기업체 에 취업 하 는 경우 취업 일 부터 3 년 간 소득세 의 70 %( 연 150 만 원 한도 ) 를 감 면 ※ ’ 13 년 취업자 는 100 %, ’ 14 ∼’ 15 년 취업자 는 50 % 감면 - 병 ･ 의원 , 금융 ･ 보험업 , 전문 서비스업 등 은 감면 대상 업종 이 아님 - 회장 , 사장 , 부사장 , 이사장 , 최 대주주 , 최대 출자자 ( 개인 사업자 인 경우 대표자 ) , 최 대주주 의 배우자 , 직계 존 ․ 비속 등 은 감면 대상 이 아님 인 적 공제 ￮ ( 기본 공제 ) 본인 , 배우자 , 생계 를 같이 하 는 부양가족 1 명 당 150 만 원 ￮ ( 추가 공제 ) 일정 요건 의 부양가족 에 대해 연 50 ( 100 , 200 ) 만 원 - 연간 소득 금액 100 만 원 ( 근로 소득 만 있 는 자 는 총 급여 500 만 원 ) 초과 하 는 배우자 , 부양가족 을 공제 받 지 않 도록 주의 - 맞벌이 부부 가 자녀 를 , 형제자매 가 부모 님 을 중복 으로 인 적 공제 받 지 않 도록 주의 - 직 전년 도 이전 에 사망 한 부양가족 또는 해외 에 이주 하 여 해외 에서 거주 하 고 있 는 직계 존속 은 인 적 공제 대상 이 아님 주택 자금 공제 ￮ ( 주택 임차 차입금 원리금 상환액 공제 ) 무주택 세대주 ( 일정 요건 의 세대원 포함 ) 가 국민 주택 규모 주택 ( 주거 용 오피스텔 포함 ) 을 임차 하 기 위해 대출 기관 등 에서 차입 한 원리금 상환액 의 40 % 공제 ( 한도 300 만 원 ) - 임대차 계약서 의 입 주일 과 주민 등록 표 등본 의 전입 일 중 빠른 날 부터 전후 3 개월 ( 거주자 차입금 은 1 개월 ) 이내 에 차입 한 자금 이 아닌 경우 공제 를 적용 할 수 없 음 - 총 급여액 5 천만 원 초과 근로자 는 거주자 차입금 을 공제 불가 ￮ ( 장기 주택 저당 차입금 이자 상환액 공제 ) 무주택 또는 1 주택 인 세대주 ( 일정 요건 의 세대원 포함 ) 가 취득 당시 기준시 가 4 억 원 이하 인 주택 에 저당권 을 설정 하 고 차입 한 자금 의 이자 상환액 을 공제 ( 상환 기간 및 상환 방식 에 따라 300 ∼ 1 , 800 만 원 한도 ) - 배우자 의 장기 주택 저당 차입금 이자 상환액 을 본인 이 공제 받 을 수 없 음 - 해당 주택 에 거주 하 지 않 는 세대원 은 공제 대상 에 해당 하 지 아니함 - 12 . 31 . 현재 세대 별 2 주택 이상 이 거나 취득 시 기준시 가 4 억 원 초과 주택 에 대한 장기 주택 저당 차입금 은 공제 대상 이 아님 주택 마련 저축 공제 ￮ 총 급여 7 천만 원 이하 인 무주택 세대주 의 주택 마련 저축 납입 액 의 40 % 를 공제 ( 주택 임차 차입금 원리금 상환액 공제 와 합쳐 300 만 원 한도 ) - 과세 기간 종료 일 현재 세대주 가 아닌 경우 공제 대상 이 아님 신용카드 소득 공제 ￮ 근로자 가 신용 카드 등 을 사용 하 여 지출 한 금액 에 대해 총 급여액 의 25 % 를 초과 하 는 금액 의 15 %( 30 %) 를 근로 소득 금액 에서 공제 - 형제자매 의 신용 카드 등 사용 금액 은 공제 대상 이 아님 - 맞벌이 부부 가 자녀 의 신용 카드 사용 액 을 중복 으로 공제 불가 - 입사 전 에 사용 한 신용 카드 등 사용 금액 은 공제 대상 이 아님 연금 계좌 세액 공제 ￮ 연금 계좌 ( 연금 저축 , 퇴직 연금 , 과학 기술 인 공제 ) 에 납입 한 금액 에 12 %( 근로 소득 만 있 는 경우 총 급여액 5 , 500 만 원 이하 는 15 %) 공제 - 개인 연금 저축 납입 액 을 착오 로 세액 공제 받 지 않 도록 주의 - 중도 해 지 또는 부양가족 의 납입금 액 은 공제 대상 이 아님 보험료 세액 공제 ￮ 기본 공제 대상자 를 위해 지출 한 보험료 의 12 %( 장애 인 전용 보장 성 보험료 는 15 %) 를 공제 받 을 수 있 음 - 피보험자 가 기본 공제 대상자 가 아닌 보험료 는 공제 대상 이 아님 - 당해 연도 에 납입 하 지 않 은 미납 보험료 를 공제 받 지 않 도록 주 의 의료비 세액 공제 ￮ 기본 공제 대상자 ( 소득 ․ 나 이제 한 없 음 ) 를 위하 여 지출 한 의료비 중 총 급여액 의 3 % 를 초과 하 는 금액 의 15 % 를 세액 공제 - 형제자매 가 부모 님 의 의료비 를 나누 어 세액 공제 불가 - 근로자 가 직접 부담 하 지 않 은 의료비 ( 사내 근로 복지 기금 ㆍ보험회사ㆍ국민건강보험공단 등 에서 보전 받 은 경우 등 ) 는 공제 불가 교육비 세액 공제 ￮ 기본 공제 대상자 ( 나 이제 한 없 음 ) 를 위해 지출 한 교육비 의 15 % 를 산출 세액 에서 공제 - 본인 외 의 기본 공제 대상자 를 위한 대학원 교육비 는 공제 대상 아님 - 비 과세 학자금 과 사내 근로 복지 기금 에서 지원 받 은 교육비 는 공제 불가 - 외국 대학 편입 예비 과정 , 어학연수 과정 에 납부 한 교육비 는 공제 불가 기부금 세액 공제 ￮ 본인 과 기본 공제 대상자 ( 나 이제 한 없 음 ) 가 지급 한 공제 한도 내 의 기부금 에 대해 15 %( 2 천만 원 초과분 30 %, 정치 자금 기부금 은 3 천만 원 초과분 25 %) 를 세액 공제 ( 2013 년 이전 기부금 중 이월 금액 은 소득 공제 ) - 소득 금액 이 100 만 원 을 초과 한 직계 존 ․ 비속 의 기부금 은 공제 대상 이 아님 - 정치 자금 기부금 과 우리 사 주 조합 기부금 은 근로자 본인 이 지출 한 기부금 만 공제 가능 함 월세 액 세액 공제 ￮ 과세 기간 종료 일 현재 무주택 세대주 ( 일정 요건 의 세대원 포함 ) 인 총 급여액 7 천만 원 이하 의 근로자 가 국민 주택 규모 주택 ( 주거 용 오피스텔 포함 ) 을 임차 하 기 위하 여 지급 한 월세 액 ( 연 750 만 원 한도 ) 의 10 % 를 공제 - 세대원 이 주택 을 보유 하 고 있 는 경우 월세 액 공제 를 받 을 수 없 음 - 월세 액 세액 공제 를 신청 한 근로자 와 임대차 계약서 상 계약자 가 동일 하 지 않 은 경우 공제 대상 에 해당 하 지 아니함 - 월세 액 세액 공제 를 받 는 금액 에 대해서 는 신용 카드 등 사용 금액 소득 공제 를 적용 받 을 수 없 음 * 자료 : 국세청 잠깐 ! ~~ 마음 에 드셨 다면 , 추천 꾸 ~ 욱 ! ~~, 댓글 도 달 아 주 시 면 힘 이 됩니다 ! !! Daumwww . 8949 . so 인생 과 투자 www . 3000 . so 공유 하 기 글 요소