연말 정산 관련 사항 중 , 2015 년 에 는 개인 연금 과 퇴직 연금 합산 공제액 이 400 만 원 에서 700 만 원 으로 늘 었 고 , 2014 년 에 는 월세 · 자녀 양육비 등 의 주요 항목 들 이 소득 공제 에서 세액 공제 로 바뀌 는 등 크 게 달라졌 다 . 그러나 2016 년 에 는 중소기업 취업자 의 소득세 감면 율 을 높여 주 고 , 기부금 관련 공제 율 조정 등 에 그쳤 다 . 배 치열 우리은행 WM 자문 센터 세무사 는 " 2016 년 연말 정산 은 ' 빅 뉴스 ' 라고 할 만 한 변경 이 없 다 " 면서 " 기존 공제 항목 들 을 꼼꼼 하 게 체크 해 보 는 노력 이 필요 하 다 " 고 말 했 다 . 1 . 기본 공제 취업 등 으로 부모 님 과 따로 살 고 있 더라도 실제로 부양 하 는 경우 에 는 기본 공제 가 가능 하 고 , 배우자 의 형제자매 ( 처남 , 처제 , 시동생 , 시누이 등 ) 도 본인 이 부양 하 는 경우 기본 공제 가 가능 하 다 . * 유 의 사항 이혼 한 배우자 또는 사실 혼 관계 에 있 는 배우자 는 기본 공제 를 적용 받 을 수 없 다 . 며느리 , 사 위 , 삼촌 , 외삼촌 , 고모 , 이모 , 조카 , 사촌 , 형제자매 의 배우자 도 마찬가지 다 . 2 . 주택 임차 차입금 원리금 상환액 주택 법 에 의한 국민 주택 규모 의 주택 뿐 아니 라 주거 용 오피스텔 을 임차 하 는 경우 에 도 , 금융 기관 등 으로부터 대출 받 은 금액 의 이자 에 대한 요건 을 충족 한다면 주택 임차 차입금 원리금 상환액 소득 공제 를 받 을 수 있 다 . * 유 의 사항 장기 주택 저당 차입금 이자 상환액 공제 는 연도 중 에 보유 했 던 주택 수 와 상관없이 , 12 월 31 일 을 기준 으로 1 주택 ( 세대원 이 보유 한 주택 포함 ) 인 경우 에 만 공제 가 된다 . 3 . 신용 카드 공제 총 급여액 의 25 % 를 신용 카드 비용 으로 지출 하 고 총 급여액 의 3 % 를 초과 해 의료비 를 썼 다면 , 의료비 세액 공제 와 신용카드 사용 금액 소득 공제 는 부부 중 급여 가 적 은 사람 이 지출 하 는 게 좋 다 . 공제 대상 금액 이 커져 절세 에 유리 하 다 . * 유 의 사항 형제자매 의 신용 카드 등 사용 금액 은 형제자매 가 기본 공제 대상자 인 경우 에 도 공제 대상 에 해당 하 지 않 는다 . 자녀 에 대한 기본 공제 를 어느 한 배우자 가 받 은 경우 , 또 다른 배우자 는 그 자녀 가 사용 한 현금영수증 금액 을 공제 받 을 수 없 다 . 4 . 의료비 세액 공제 근로자 가 부양 하 던 배우자 · 부양가족 등 이 연도 중 에 부양가족 요건 을 상실 한 경우 에 도 , 그 이전 에 이미 지급 한 의료비 에 대해서 는 공제 가 가능 하 다 . * 유 의 사항 미용 · 성형수술 비용 , 건강 증진 용 의약품 구 입비 , 간 병비 , 산후조리원 비용 , 제대혈 보관 비용 , 진단서 발급 비용 , 외국 의료 기관 에 지출 한 비용 등 은 의료비 세액 공제 제외 대상 이 다 . 5 . 교육비 세액 공제 초등 학교 에 입학 하 는 자녀 를 위해 입학 전 ( 1 ~ 2 월 ) 에 지출 한 음악 · 미술 · 체육 등 의 학원 비 ( 1 주 1 회 이상 실시 하 는 월 단위 과정 ) 도 세액 공제 를 받 을 수 있 다 . 연간 한도 는 300 만 원 이 다 . * 유 의 사항 정규 수업 시간 외 에 실시 하 는 실기 지도 비 , 학교 버스 이용료 , 기숙사 비 , 어 학연 수비 , 학습지 이용료 등 은 교육비 세액 공제 대상 이 아니 다 . 유치원 이나 어린이집 의 방과 후 과정 재료비 , 현장 학습 비 , 차량 운행 비 , 앨범 구 입비 등 도 마찬가지 다 . ( ※ 계속 바뀌 고 추가 되 는 공제 관련 정보 , 수시로 체크 하 세요 . ) 연봉 7 , 000 만 원 이하 결혼 땐 50 만 원 공제 … 맞벌이 100 만 원 정부 는 2017 년 부터 연봉 7000 만 원 이하 인 직장인 이 결혼 하 면 그해 연말 정산 때 세금 50 만 원 을 깎 아 주 기 로 했 다 . 부부 가 맞벌이 하 면 각각 50 만 원 씩 , 총 100 만 원 의 혜택 을 볼 수 있 다 . 기재 부 관계자 는 " 연봉 은 부부 합산 기준 이 아니 므로 부부 가 7 , 000 만 원 씩 총 1 억 4 , 000 만 원 을 벌 더라도 세금 을 돌려받 을 수 있 다 " 며 " 연봉 기준 만 맞 는다면 근로자 가 아니 라 사업자 도 같 은 혜택 을 볼 수 있 다 " 고 말 했 다 . 월세 면세 확대 연봉 7 , 000 만 원 이하 무주택 근로자 가 월세 를 냈 을 때 세금 혜택 대상 이 늘어난다 . 2016 년 까지 는 근로자 본인 이 월세 계약 을 한 경우 에 만 세액 공제 혜택 을 받 을 수 있 었 다 . 그러나 앞 으로 는 배우자 가 계약 해도 혜택 을 받 을 수 있 다 . 또 지금 까진 국민 주택 규모 이하 의 주택 이나 오피스텔 만 월세 세액 공제 대상 이 었 지만 , 내년 부턴 고시원 도 대상 에 포함 된다 . 학자금 대출 면세 확대 본인 이 대학 학자금 대출 을 받 아 원리금 을 갚 고 있 다면 2017 년 부턴 세금 을 줄여 준다 . 한국장학재단 의 취업 후 학자금 대출 이나 , 일반 상환 학자금 대출 , 농어촌 출신 대학생 학자금 융자 , 한국 주택 금융 공사 의 학자금 대출 을 받 은 이 들 이 대상 이 다 . 이 경우 학자금 대출 원리금 은 세액 공제 를 받 는 교육비 로 인정받 을 수 있 다 . 초 · 중 · 고교 생 의 현장 체험 학습 비 도 학생 1 인 당 연간 30 만 원 한도 로 교육비 세액 공제 대상 에 추가 된다 . 중고차 구 입시 면세 확대 중고차 를 신용 카드 나 체크카드 로 사면 구입 가격 의 10 % 가 카드 소득 공제 대상 이 된다 . 중고차 가격 을 세무 당국 에 실제 보다 낮 게 신고 하 는 탈세 를 막 아 중고차 거래 의 투명 성 을 높이 겠 다는 취지 다 . 예컨대 A 라는 사람 이 2 , 000 만 원 짜리 중고차 를 샀 다면 , 구매 금액 의 10 % 인 200 만 원 이 소득 공제 대상 이 된다 . 이때 공제 대상 인 200 만 원 에 대해 신용 카드 공제 율 ( 15 %) 을 곱한 30 만 원 ( 200 만 원 × 15 %) 이 세금 혜택 대상 금액 이 다 . A 씨 의 소득세 과세 표준 ( 세금 매기 는 기준 ) 이 5 , 000 만 원 이 라면 소득세 율 이 24 % 이 므로 7 만 2 , 000 원 ( 30 만 원 × 24 %) 만큼 소득세 를 덜 내게 된다 . A 씨 가 같 은 조건 으로 체크카드 로 샀 다면 신용 카드 에 비해 공제 율 ( 30 %) 이 배이 므로 소득세 를 14 만 4 , 000 원 덜 낼 수 있 다 . 저축 성 보험 세금 감면 혜택 축소 저축 성 보험 에 대한 세금 감면 혜택 은 줄어든다 . 저축 성 보험 은 10 년 이상 유지 하 면 이자 소득 에 대한 세금 ( 15 . 4 %) 을 면제 받 을 수 있 다 . 지금 까진 일 시납 보험 은 1 인 당 보험료 2 억 원 까지 , 월 적 립식 보험 은 한도 제한 없이 이 비 과세 혜택 을 받 았 다 . 그러나 2017 년 부터 는 일 시납 보험 은 1 인 당 보험료 1 억 원 까지 , 월 적 립식 보험 은 월 보험료 150 만 원 이하일 경우 에 만 세금 감면 혜택 을 받 을 수 있 다 . 공유 하 기 글 요소