원문 : http : / / cafe . daum . net / e . goodtaxi / Wb 2 T / 96 종합 소득세 절세 방법 과 홈 택스 신고 및 주 의 사항 | 세금 관련 자료 게시판 송관 홍 ( 서울 광진 ) | 조회 248 | 추천 0 | 2019 . 05 . 13 . 14 : 53 http : / / cafe . daum . net / e . goodtaxi / Wb 2 T / 96 요즘 이래저래 영업 하 기 가 만만찮 지요 ? 5 월 은 가정 의 달 이 기 도 하 지만 돈 나가 는 달 이 기 도 합니다 ㅋ 어린아이 가 있 는 분 에게 는 어린 이날 때문 에 , 부모 님 이 계신 분 에게 는 부모 님 효도 비용 이 , 사업 을 하 시 는 분 에게 는 종합 소득세 를 납부 해야 하 는 달 이 기 때문 입니다 . 저 는 이미 아이 들 이 다 컸 고 부모 님 이 안 계시 기 에 받 을 일 만 있 기 는 하 지만 , 5 월 의 종합 소득세 는 부담 이 좀 되 네요 . 제 가 2016 년 9 월 에 시작 하 여 작년 5 월 신고 때 는 2017 년 소득액 5 , 000 만 원 에 도 불구 하 고 종합 소득세 는 겨우 6 , 000 원 만 냈 는데 , 올해 는 연금 소득 까지 포함 하 면 얼마나 많이 나올지 좀 걱정 이 되 었 습니다 만 , 얼마 전 에 세무서 에서 날아온 2018 년 귀속 종합 소득세 확정 신고 안내 를 보 니 , 수입 금액 이 이자 , 배당 , 연금 , 근로 , 연금 , 기타 소득 은 자료 없이 합 이 49 , 355 천 원 으로 왔 습니다 . 기타 소득 으로 국민 연금 은 1 , 000 만 원 이 조금 안 되 게 받 았 기 에 역시 해당 이 안 되 고 , 오직 위 택시 영업 으로 번 수입 과 가스 보조금 이 전부 로 나타나 조금 은 세금 부담 덜 었 습니다 . 확인 하 는 과정 에서 보 니 , 수입 금액 에 는 부가세 신고 액 에다가 유류 보조금 을 더 한 금액 이 라고 알 지만 , 여기 에 두 가지 가 더 포함 되 어 있 더군요 . 신용카드 발행세 액 공제 1 . 3 % 602 , 975 원 에다가 부가세 전자 신고 세액 공제 10 , 000 원 , 유류 보조금 2 , 359 , 364 원 , 부가세 신 고액 46 , 382 , 730 원 ㅋ 즉 , 전자 신고 로 10 , 000 원 할인 해 준 것 까지 수입 으로 잡 았 습니다 . 꼼짝 마 세금 입니다 ~ ㅋ 그러나 작년 에 는 수입 금액 5 , 000 만 원 에 세금 은 겨우 6 , 000 원 내 었 는데 , 올해 는 적용 세율 이 단순 경비 율 에서 기준 경비 율 로 바뀌 기에 과연 얼마나 나올 지와 , 작년 에 는 단순 경비 율 로 하 였 기 에 홈 택스 신고 도 너무 간단 하 게 하 고 세금 도 거의 내 지 않 았 는데 , 올해 는 기준 경비 율 로 하 기 에 얼마나 비용 을 많이 잡 아 과표 를 줄일 수 있 을까 하 는 고민 으로 비용 자료 수집 을 시작 하 였 습니다 . 대략 가스 비 등 매입 자료 1 , 700 만 원 에 보험 200 만 원 , 대출 이자 140 만 원 해 보 니 합계 2 , 000 만 원 조금 넘 는 수준 으로 , 비용 을 제하 고 남 는 과세 표준 이 2 , 900 만 원 이나 되 고 , 여기 에 공제 항목 을 빼 더라도 세금 이 대략 150 만 원 정도 가 나오 는 것 으로 단순 계산 이 되 기 에 더 잡 을 비용 이 뭐 가 없 을까 머리 를 쥐 어 짰 지만 없 는 비용 이 더 이상 나올 리 가 없 지요 ~ ㅜ 이때 부터 다시 종합 소득세 절세 하 는 방법 을 찾 기 에 골몰 하 면서 기준 경비 율 이 뭔지 , 단순 경비 율 이 뭔지 , 공제 항목 은 뭐 가 있 는지 , 세금 감면 항목 은 뭐 가 있 는지 , 이것저것 닥치 는 대로 공부 를 하 다 보 니 하나 둘 어둠 이 조금 씩 걷히 기 시작 하 면서 희망 이 보이 기 시작 하 더군요 . 조합 에서 어려운 종합 소득세 신고 를 6 만 원 에 대신 해 준다는데 거기 에 가 볼까 하 는 생각 도 들 었 지만 , 우선 내 가 모르 고 맡기 면 나온 금액 이 맞 는지 아닌지 확신 이 안 갈 것 같 아 추가 로 더 공부 하 여 확신 이 생길 때 갈 요량 으로 공부 하 면서 홈 택스 신고 로 들어갔 습니다 . 홈 택스 는 이미 부가세 신고 때 작년 에 이어 올해 도 하 였 기에 어느 정도 친숙 한 것 이 라 시작 에 어려움 은 없 었 습니다 . 부가세 신고 를 홈 택스 로 하 신 분 이 라면 종합 소득세 신고 는 그냥 술술 넘어간다고 할 정도 로 쉽 더군요 . 오늘 은 홈 택스 신고 하 는 과정 에서 알 지 못했 던 중요 한 점 을 파악 하 고 요점 을 공유 합니다 . 이미 여러 번 신고 하 신 선배 님 들 은 다 아실 내용 이 겠 지만 , 저 처럼 처음 하 시 는 분 에게 는 도움 이 되 리라 생각 합니다 . 종합 소득세 신고 시 에 저 처럼 수입 이 개인택시 만 있 고 기준 경비 율 D 형 인 경우 는 과세 표준 계산 방법 에 두 가지 가 있 더군요 . 물론 다른 형태 , 즉 복수 사업 을 하 시 거나 D 형 이 아니 거나 하 는 경우 도 적용 될 수 가 있 지만 , 다른 경우 는 검토 해 보 지 않 았 기 에 이번 에 는 제 가 검토 한 " 개인택시 만 있 고 기준 경비 율 D 형 인 경우 " 만 말씀 드립니다 . ● 첫 번 째 방법 은 기준 경비 율 23 . 8 % 를 적용 하 여 신고 하 는 방법 인데요 , 이것 은 , 사업 을 할 때 발생 한 모든 비용 을 다 비용 으로 계상 하 는데 , 매입 비용 을 자료 로 잡 고 , 나머지 제반 비용 을 23 . 8 % 로 합산 공제 후 과세 표준 을 잡 고 , 여기 에 제반 공제 항목 을 빼 고 최종 납부 세액 을 계산 하 는 방법 이 고 , ● 두 번 째 방법 은 , 모든 비용 을 계산 하 지 않 는 대신 단순 경비 율 90 . 8 % 만 을 적용 하 여 간편 장부 미작 성 배율 2 . 6 배 를 곱해 나온 금액 에다 제반 공제 항목 을 빼 고 최종 납부 세액 을 계산 하 는 방법 입니다 . 위 두 가지 방법 으로 계산 한 금액 중 과표 가 적 은 금액 으로 신고 하 면 되 는데요 , 계산 해 보 면 우리 의 경우 아무리 비용 을 많이 쓴다고 해도 첫 번 째 보다 두 번 째 방법 으로 계산 하 는 것 이 훨씬 적 게 나옵니다 . 즉 , 단순 경비 율 로 신고 하 는 것 이 제반 비용 들 을 계산 하 거나 준비 할 필요 도 없 고 계산 도 너무 단순 한데 , 게다가 과표 까지 월등히 적 게 나온다는 것 입니다 . 따라서 저 는 당연히 두 번 째 단순 경비 율 로 계산 하 고 종 소세 를 계산 하 니 세금 이 1 / 3 로 줄어드 는 환상 적 인 희열 을 맛보 았 습니다 . ● 다음 은 이 두 번 째 단순 경비 율 계산 식 을 보 면 요 , 소득 금액 = { 수입 금액 - ( 수입 금액 × 단순 경 비율 ) } × 배율 • 간 편장 부대 상자 배율 2 . 6 배 ( 개인택시 ) 계산 실례 를 볼까요 ? ● 소득액 4 , 000 만 원 인 경우 , { 4 , 000 - ( 4 , 000 × 0 . 908 ) } × 2 . 6 = 956 . 8 만 원 ※ 만약 기준 경비 율 로 할 경우 는 ( 비용 을 최대 로 잡 아서 2 , 000 만 원 으로 할 경우 ) 4 , 000 - 2 , 000 - ( 4 , 000 × 0 . 238 ) = 1 , 048 만 원 으로 최대 로 잡 아도 많 습니다 . 아무것 도 준비 하 지 않 고 , 세금 까지 절세 할 수 있 는 단순 경비 율 계산 입니다 . 최종 세금 은 얼마나 될까요 ? 위 에 나온 금액 에다가 공제 항목 을 빼 고 표준 세액 을 공제 하 면 최종 납부 할 세금 인데요 , ● 공제 항목 을 보 면 , 1 . 기본 공제 본인 150 만 , 배우자 150 만 , 부양가족 ( 20 세 이하 , 60 세 이상 ) 150 만 2 . 추가 공제 경로 우대 ( 70 세 이상 ) 인 당 100 만 , 장애 인 인 당 200 만 , 여성 공제 50 만 , 한 부모 공제 100 만 3 . 연금 보험료 공제 ~ 기간 내 국민 연금 납입 액 4 . 기타 노란 우산 공제 ( 연 500 만 ) ※ 이번 신고 하 면서 이 노란 우산 공제 의 위력 을 확인 하 고 대출 이 끝 나 는 8 월 부터 월 최고액 인 100 만 원 씩 불입 할 예정 입니다 . 연 500 만 공제 하 면 6 % 로 계산 시 연 30 만 원 절감 하 니 대단 합니다 . ● 여기 다가 세액 공제 1 . 자녀 세액 공제 2 . 표준 세액 공제 7 만 원 3 . 연금 계좌 세액 공제 ● 최종 종합 소득세 계산 실례 개인택시 만 하 는 연 수입 4 , 000 만 원 단일 사업자 가 배우자 공제 만 받 는 경우 세액 은 ? 1 . 소득 금액 957 만 2 . 공 제 액 300 만 3 . 과세 표준 657 만 4 . 계산 세액 39 만 5 . 표준 세액 공제 7 만 6 . 납부 세액 32 만 소득 구간 별 로 세금 을 계산 해 볼까요 ? { 3 , 500 - ( 3 , 500 × 0 . 908 ) } × 2 . 6 = 837 . 2 만 원 { 4 , 000 - ( 4 , 000 × 0 . 908 ) } × 2 . 6 = 956 . 8 만 원 { 4 , 500 - ( 4 , 500 × 0 . 908 ) } × 2 . 6 = 1 , 076 . 4 만 원 { 5 , 000 - ( 5 , 000 × 0 . 908 ) } × 2 . 6 = 1 , 196 . 0 만 원 여기 에다 공통 으로 300 만 원 공제 와 표준 세액 7 만 원 공제 하 면 , 소득 3 , 500 만 세금 252 , 000 원 + 지방세 10 % 소득 4 , 000 만 세금 324 , 000 원 소득 4 , 500 만 세금 396 , 000 원 소득 5 , 000 만 세금 468 , 000 원위 와 같이 계산 되 며 , 자신 이 낼 세금 을 이렇게 간단히 계산기 로 계산 할 수 있 습니다 . 홈 택스 로 신고 하 면 , 여기 에 도 전자 신고 감면 액 2 만 원 을 추가 로 받 을 수 있 습니다 . 전자 신고 에 익숙 지 않 으신 분 은 , 위 와 같이 계산기 를 두드려 자신 이 낼 세금 을 미리 알 고 세무서 로 가시 면 , 도우미 를 통해 신고 시 착오 로 더 많이 내 는 것 을 막 을 수 있 겠 지요 ~ 지금 조합 에 파견 나온 세무사 가 이런 일 을 6 만 원 에 대행 해 준다는데 , 세무사 를 통해 더 절세 할 수 있 는 방법 이 있 다면 모를까 , 내 야 할 세금 이 계산 으로 명백히 나오 는 상태 에서 가 봐야 6 만 원 만 더 내게 되 는 결과 라면 , 조합 보다 는 세무서 로 바로 가시 는 게 낳 으실 것 같 습니다 . 더 좋 은 방법 은 집 에서 홈 택스 로 신고 하 시 는 게 최선 이 고요 ~♡ 홈 택스 도 어렵 지 않 으니 시도 해 보 시 지요 ? 같이 가 볼까요 ? 전자 신고 요령 동영상 을 몇 번 보 시 고 하 면 도움 이 되 지만 잘 이해 가 안 가 니 간략 하 게 같이 가 봅니다 ●♡ 개인택시 3 년 차 간편 장부 기준 경비 율 D 형 홈 택스 신고 따라 하 기 ♡● PC 에서 인터넷 으로 국세청 홈 택스 에 접속 하 면 평상시 에 제일 먼저 나오 는 화면 입니다 . 부가세 신고 기간 이나 종소 세 신고 기간 에 는 바로 아래 와 같 은 화면 이 먼저 나옵니다 . 종합 소득세 를 클릭 하 면 , 공인 인증 서로 로그인 을 하 여야 합니다 . 국세청 홈 택스 는 특이 하 게 브라우저 에 공인 인 증서 를 등록 하 게 하 니 , 공인 인 증서 를 하드 에 보관 중 이 더라도 다시 한 번 등록 을 해야 합니다 . 등록 이 완료 되 면 나오 는 종합 소득세 신고 화면 , 여기 서 이번 에 는 , " 개인택시 3 년 차 며 , 종소 세 대상 이 택시 만 있 고 단순 경비 율 이 아닌 , 3 년 차 간편 장부 기준 경비 율 D 유형 " 에 대한 신고 작성 을 시작 합니다 . 위 화면 에서 일반 신고 서 정기 신고 를 클릭 합니다 . 위 화면 에서 납세자 조회 를 누르 면 이름 과 기본 정보 가 자동 입력 됩니다 . ※ 기장 의 무란 에 는 간편 장부 대상자 를 선택 , 소득 종류 는 두 번 째 부동산 임대업 외 사업 소득 선택 후 제일 아래 " 저장 후 다음 이동 " 클릭 하 면 수입 금액 을 입력 하 는 다음 화면 이 나옵니다 . 여기 에 세무서 에서 온 자료 에 나온 수입 금액 을 입력 합니다 . 입력 후 등록 하 고 아래 로 내리 면 , 제일 중요 한 기준 소득 금액 과 비교 소득 금액 이 나오 는데 , 적 은 금액 을 소득 금액 으로 확정 합니다 . 이 적 은 금액 이 단순 경비 율 로 계산 한 금액 으로 기준 경비 율 보다 훨씬 적 습니다 . 빙고 ~ ㅋ 이후 에 는 우리 개인택시 사업자 는 특별히 입력 할 사항 이 없 으니 확인 만 하 시 고 저장 후 다음 이 동 을 계속 합니다 이어서 소득 공제 명세서 가 나오 는데 해당 사항 이 있 는지 꼼꼼히 점검 합니다 . 놓치 면 바로 현금 입니다 ㅋ 기부금 이 있 으면 입력 합니다 . 다음 에 세액 감면 신청서 는 해당 없 으니 패스 다음 에 세액 공제 신청서 도 해당 없 으니 패스 다음 에 세액 공제 명세서 도 해당 없 으니 패스 다음 에 가산세 명세서 도 해당 없 으니 패스 다음 에 세액 공제 명세서 도 해당 없 으니 패스 다음 에 기 납부 세액 명세서 도 해당 없 으니 패스 드디어 납부 할 세액 이 얼마 인지 세액 계산표 가 나옵니다 . 이 계산 이 마음 에 들 면 아래 에 있 는 신고 서 작성 완료 버튼 을 누르 고 마무리 작업 을 종료 후 마칩니다 . 부가가치세 와 달리 종합 소득세 홈 택스 신고 는 매우 간단 하 고 세금 도 간단 한 산식 으로 부과 되 니 이번 에 는 전자 신고 로 발품 도 줄이 고 세금 도 2 만 원 적 게 내 시 길 바랍니다 ~♡ 도움 이 되 시 길 바랍니다 . 공유 하 기 글 요소