입주자 대표 회의 감사 보고서 1 . 감사 기간 : 2020 . 2 . 21 ~ 2020 . 2 . 22 . 2 . 감사 대상 : 공동 주택 관리 회계 업무 3 . 감사 의견 : 2019 년 4 / 4 분기 당 아파트 재무제표 및 부속 명세서 , 관리비 및 부과 명세서 , 사용료 및 장기수 선충 당금 의 부과 , 징수 , 지출 , 보관 등 회계 관리 에 대한 감사 결과 다음 과 같 은 일부 지적 사항 외 ‘ 대체 적 으로 적정 ’ 이 라는 감사 보고서 를 제출 합니다 . 지적 사항 관리 주체 는 공동 주택 관리 관련 회계 처리 를 함 에 있 어 공동 주택 관리법 , 령 , 규칙 과 관리 규약 및 공동 주택 회계 처리 기준 에 위배 되 지 않 도록 적법 하 고 투명 하 게 관리 해야 할 법 적 책무 가 있 으며 , 입주자 대표 회의 는 관리 주체 가 집행 하 는 각종 관리 집행 에 대한 의사 결정 권한 과 동시 에 원칙 적 으로 관리 주체 의 관리비 집행 및 회계 가 적법 하 고 투명 하 게 잘 이행 되 고 있 는지 감시 견제 해야 하 는 막중 한 책무 와 선량 한 관리자 로서 의 기본 적 책무 ( 관리 규약 제 33 조 제 1 항 ) 가 있 습니다 . 나아가 입주자 가 납부 한 관리비 에서 인출 해 동 대표 에게 지급 되 는 비용 에 는 회의 수당 과 입주자 대표 회의 운영비 가 있 는데 , 그 중 회의 수당 은 용도 가 분명 하 고 관리 소장 이 회의 시 에 회의 에 참석 하 는 동 대표 에게 영수증 을 받 고 직접 지급 하 므로 고정 적 이 어서 영수증 만 으로 관리 와 회계 가 투명 하 게 이루어지 고 있 는지 를 감사 하 기 가 충분 하 여 정 산서 를 작성 할 이유 가 없 다 하 겠 으나 , 입주자 대표 회의 운영비 는 사용 해야 할 상황 과 사용 액 이 유동 적 이 고 , 사용 후 남 은 돈 이 있 을 시 이월 하 거나 반환 하 는 등 정산 이 이루 어 졌 는 지와 투명 하 고 적법 하 게 사용 되 었 는지 부적 법 하 게 사용 되 었 는 지 를 파악 해 볼 수 있 는 자료 로서 , 관리 주체 가 관리비 집 행시 갖추 어 놓 아야 할 기초 자료 에 해당 하 는 것 이 고 , 관리 주체 가 관리비 지출 및 사용 에 관한 기초자 료 ( 입주자 대표 회의 운영비 사용 정산 서 ) 에 근거 해서 관리비 를 적정 하 고 투명 하 게 관리 하 고 있 는지 여부 는 당연히 감사 의 대상 이 라 할 것 입니다 . 그렇 다면 관리 주체 는 당연히 입주자 대표 회의 에 지급 되 는 운영비 가 적법 하 게 사용 되 고 있 는지 를 관리 해야 하 고 , 그러 기 위해서 는 운영비 지급 후 입 주자 대표 회의 로부터 운영비 로 사용 한 영수증 과 함께 운영비 정 산서 를 제출 받 아 투명 한 회계 관리 를 해야함 이 마땅 하 다 할 것 입니다 . 입주자 대표 회의 또한 입주자 의 소중 한 재산 인 관리비 가 부적합 하 게 낭비 되 지 않 고 적법 하 게 쓰이 도록 관리 회계 를 투명 하 게 감시 해야 할 법 적 책무 가 있 으므로 스스로 솔선 하 여 규약 에서 정한 선량 한 관리자 로서 의무 에 따라 운영비 사용 에 따른 영수증 과 함께 정 산서 를 작성 해서 관리 주체 에게 제출 해 주 는 것 이 마땅 한 일 일 것 입니다 . 그런데 이번 감사 과정 에서 자생 단체 인 비상 대책 위원회 에 지급 된 운영비 사용 에 관한 지출 근거 자료 는 영수증 과 함께 운영비 사용 정산 서가 관리 주체 에게 제출 돼 있 었 으나 , 입주자 대표 회의 가 사용 한 입주자 대표 회의 운영비 사용 지출 근거 자료 인 운영비 사용 정산 서 는 현재 까지 한 번 도 제출 되 어 있 지 않 은 사실 을 발견 하 였 습니다 . 관리 주체 가 입주자 대표 회의 에게 입주자 대표 회의 운영비 를 지급 한 후 그 운영비 를 사용 한 정 산서 를 제출 받 아 투명 한 관리 와 회계 를 하 지 않 으면서 입주자 대표 회의 의 운영비 사용 에 대하 여 관대 하 게 호의 를 배 풀 고 , 관리 업무 를 감시 해야 할 책무 가 있 는 입주자 대표 회의 또한 운영비 사용 정 산서 를 관리 주체 에게 제출 해 주 지 않 고서 운영비 를 불 투명 하 게 사용 한다는 것 은 수많 은 관리비 집행 을 하 는 관리 주체 에 대한 입주자 대표 회의 의 감시 기능 을 약화 시켜 관리비 의 낭비 나 손실 등 부실 관리 를 상호 방조 하 는 것 은 혹 입주민 의 뜻 에 반하 는 그 들 간 의 유착 이 아닌가 하 는 의혹 을 불러들여 스스로 불신 을 자초 하 는 일 이 며 , 관리비 가 부정 사용 되 거나 낭비 되 지 않 고 적법 하 고 투명 하 게 사용 되 기 를 바라 는 입주자 의 의사 에 반하 는 것 이 라 할 수 있 을 것 입니다 . 따라서 감사 인 은 법 령 규칙 관리 규약 공동 주택 관리회계 기준 에 따른 감사 인 의 책무 로서 위 와 같이 입주자 대표 회의 운영비 관리 의 문제점 을 지적 하 는 바 이 니 , 관리 주체 인 관리 소장 과 경리 주임 께서 는 입주자 대표 회의 와 관리 주체 상호 간 협조 와 견제 를 엄격히 분별 하 여 감사 인 의 지적 사항 을 숙지 하 여 법 에서 정한 기본 적 책무 를 충실히 다 하 는 투명 한 회계 관리 가 되 도록 시정 하 여 이행 해 주 실 것 을 당부 드립니다 . 그리하여 명확 하 고 투명 한 회계 와 관리 가 됨 으로써 입주민 에게 당당 하 고 , 대외 적 으로 도 칭송 받 는 관리 주체 로 새롭 게 거듭날 수 있 도록 최선 을 다 해 주 실 것 을 거듭 당부 드립니다 . 4 . 관리 사무소 회계 자료 1 ) . 지출 회계 , 수입 회계 업무 . 2 ) 세입 , 세출 결산서 . 3 ) 관리비 부과 내 역서 . 4 ) 결산서 ( 재무제표 및 부속 명세서 등 ) . 5 ) 직원 급여 대장 . 6 ) 전표철 및 장부 , 기 안문 , 지 출결 의서 2020 년 3 월 4 일 감사 장 요 성 인 금호 베스트 빌 아파트 입주자 대표 회의 귀중 업무 유형 별 세부 감사 내역 1 . 수입 회계 업무 에 대한 감사 중점 감사 사항 : 관리비 의 사용료 와 각 항목 별 발생 비용 을 입주자 에게 정확 하 게 부과 하 는지 , 관리 외 수입 의 전표 처리 , 장부 와 내역 이 일치 하 는지 여부 감 사 내 용 결 과 1 . 각 항목 별 발생 금액 과 부과금 액 이 동일 한지 여부 ( 월별 운영 성 과 표 , 부과 금액 총괄 표 의 발생 금액 , 부과 금액 상세 내역 비교 ) 적정 2 . 사용료 의 세대 별 부과 금액 이 부과 명세서 와 실제 세대 고지 금액 과 동일 한지 여부 확인 ( 전산 시스템 전기 , 수도 세대 부과 확인 ) 적정 3 . 관리비 와 사용료 부과 금액 이 부과 내역 서 및 전산 시스템 과 일치 하 는지 , 미수 관리비 장부 와 일치 하 는지 여부 적정 4 . 관리비 통장 입금액 과 수납 금액 이 일치 하 는지 여부 검토 ( 관리비 통장 입금 금액 = 전산 수납 금액 = 장부 상회 계 처리 금액 ) 대체 적 으로 적정 5 . 당월 부과 한 충당 금 계정 과목 에서 증가 했 는지 여부 와 별도 통장 관리 시 해당 계좌 로 이체 여부 학인 대체 적 으로 적정 6 . 잡수입 의 발생 시 관리 외 수익 ( 입주자 기여 수익 과 공동 기여 수익 ) 으로 회계 처리 되 었 는지 여부 확인 적정 7 . 잡수익 사용 시 관리 규약 에 정한 대로 실질 적 으로 지출 되 고 있 는지 확인 대체 적 으로 적정 8 . 잡수입 중 수익 사업 ( 과세 수입 ) 에 대한 부가가치세 와 법인세 적정 납부 여부 적정 2 . 지출 회계 업무 에 대한 감사 중점 감사 사항 : 인출 절차 ( 지 출결 의서 및 인출금 액 ) 및 지출 의 적정 성 , 정확 한 금액 의 인출 , 인출 한 자금 을 수령자 에게 실재 지급 했 는지 여부 감 사 내 용 결 과 1 . 지 출결 의서 , 관리 규약 입대 의 의결 등 지출 의 근거 확인 대체 적 으로 적정 2 . 인 출금액 , 지급 할 금액 일치 여부 확인 대체 적 으로 적합 3 . 적격 증빙 수취 확인 ( 3 만 이상 세금 계산서 , 직불 , 체크카드 매출 전표 , 현금영수증 등 적격 증빙 여부 ) 입주자 대표 회의 운영비 정산 서 - 불비 ( 미 제출 됨 ) 4 . 금융 사고 예방 관련 통장 인감 은 입대 의 회장 , 관리 소장 이 보관 하 는지 여부 확인 구술 에 의한 확인 - 적정 5 . 인건비 지급시 입 , 퇴사 자 변동 적용 여부 확인 적정 6 . 경비 , 청소 등 용역 비 는 퇴직금 , 연차 , 4 대 보험 등 감액 사유 발생 시 공제 지급 여부 확인 대체 적 으로 적정 7 . 회계 장부 를 갖추 고 회계 사실 을 명확 하 게 기록 . 유지 및 보관 하 는지 여부 ( 현금 출납장 , 총계정 원정 , 계정 별 원장 , 관리비 부과 명세서 , 관리비 조정 명세서 , 물품 관리 대장 등 ) 대체 적 으로 적정 8 . 관리비 등 을 지정 금융 기관 을 통해 수납 및 예치 보관 하 는지 여부 ( 관리비 통장 , 장기수 선충 당 예치금 통장 , 연차 , 퇴 직충 당금 예치금 통장 등 ) 적정 9 . 지출 은 물품 또는 공급자 명의 의 금융 기관 계좌 로 적정 하 게 지급 하 는지 여부 대체 적 으로 적정 10 . 매월 말일 을 기준 으로 금융 기관 으로부터 예금 잔고 증명서 를 발급 받 아 장부 와 일치 시키 는지 여부 적정 공유 하 기 글 요소