말레이시아 에서 사업 을 운영 하 기 위해서 는 말레이시아 의 조세 제도 에 대한 이해 가 필요 하 다 . 따라서 , 말레이시아 조세 제도 에 대하 여 알아보 자 . 말레이시아 에서 과세 대상 소득 은 항공 / 해상 / 운송 관련 업종 및 은행업 / 보험업 등 국제 소득 으로 분류 되 는 소득 을 제외 한 말레이시아 국내 에서 벌어들인 소득 이 다 . 법인세 • 법인 의 말레이시아 납세자 간주 여부 는 해당 법인 의 경영 및 통제 가 말레이시아 에서 행사 되 는 상황 에 해당 하 며 , 경영 및 통제 는 통상 이 사회 가 진행 되 는 장소 에서 행사 된 것 으로 본다 . • 통상 법인 은 24 % 의 법인세 율 을 적용 받 지만 RM 2 . 5 백만 이 하 의 자본 을 가진 법인 은 하 기 의 세율 을 적용 받 는다 . - 최초 수익 RM 500 , 000 ( YA 2020 부터 RM 600 , 000 적용 ) 은 17 % 적용 - RM 500 , 000 초과 수익 ( YA 2020 부터 RM 600 , 000 적용 ) 은 24 % 적용 원천 징 수세 원천 징 수세 는 말레이시아 비거주자 와 의 거래 에서 말레이시아 세법 의 적용 을 받 는 수익 에 대하 여 부과 되 는 조세 제도 이 다 . 말레이시아 납세 거주자 는 비거주자 에 지급 할 대금 총액 에서 원 천세 를 제하 고 대금 지급 후 지급 일 로부터 1 개월 이내 에 국세청 에 신고 및 납부 해야 한다 . • 원천 징 수세 부과 대상 : - 로열티 – 10 % - 동산 의 임대료 – 10 % - 기술 및 관리 용 역비 – 10 %* - 이자 – 15 %* - 배당 – 면제 - 기타 소득 – 10 % * 말레이시아 소재 은행 이 비거주자 에게 지급 하 는 이자 개인 소득세 개인 소득세 특징 • 실제 지급 여부 와 관계 없이 말레이시아 원천 의 소득 인 경우 과세 대상 이 며 , 말레이시아 와 이중과세 방지 협약 을 맺 은 국가 에서 납세 의무 를 진 대상 은 개인 소득세 가 면제 된다 . 또한 , 항공 / 해상 / 운송 및 은행업 등 특정 산업 에서 발생 한 소득 은 국제 조세 의 적용 을 받 는다 . • 말레이시아 선박 의 선원 과 같이 연간 근무일 이 60 일 미만 인 외국인 및 55 세 이상 의 말레이시아 연금 수령자 는 신고 대상 에서 제외 된다 . • 연간 근무일 이 60 일 초과 , 182 일 미만 인 외국인 은 비거주자 세율 을 적용 받 는다 . • 말레이시아 정부 는 외국인 납세자 에게 하 기 와 같이 다양 한 소득 공제 및 세금 혜택 을 제공 하 고 있 다 . - 소득 이 없 는 배우자 에 대한 소득 공제 - 부모 양육 소득 공제 - 18 세 미만 자녀 에 대한 소득 공제 - 3 차 교육 받 는 자녀 에 대한 소득 공제 말레이시아 납세자 충족 요건 • 1 년 동안 최소 182 일 이상 말레이시아 거주 • 1 년 동안 182 일 미만 으로 체류 하 였 지만 , 전년도 와 차 후년 도 기간 에 연속 으로 거주 하 여 총 182 일 이상 체류 한 경유 . 하 기 의 사유 로 일시 부재 하 였으나 부재 이전 및 이후 연속 체류 한 경우 해당 부재 기간 역시 체류 한 것 으로 간주 - 출장 - 병가 - 14 일 이하 의 여행 • 1 년 동안 90 일 이상 체류 하 고 과거 4 개 연도 중 3 개 연도 에서 최소 90 일 이상 거주 하 거나 거주자 신분 이 었 던 경우 • 직후 연도 에 거주자 이 고 직전 3 개 연도 에 거주자 인 경우 개인 소득세 율 • 개인 소득세 는 최초 소득 RM 5 , 000 은 비 과세 이 며 , 그 이후 0 %~ 28 % 누진세 율 이 적용 된다 . • 비 거주 개인 은 28 % 고정 세율 ( YA 2020 부터 30 % 적용 ) 또는 누진세 율 중 더 큰 금액 의 세율 이 적용 된다 . 이사 보수 , 컨설팅 비용 및 기타 수익 도 28 %( YA 2020 부터 30 % 적용 ) 고 정세 율 이 적용 된다 ( YA 2020 부터 30 % 적용 ) . • 비 거주 개인 은 소득 공제 가 적용 되 지 않 는다 . • 근로 계약 종료 / 퇴사 또는 말레이시아 를 3 개월 이상 떠난 경우 , 세무 정산 을 해야 한다 . 미납 세액 이 없 다는 국세청 발급 납세필증 을 수령 하 고 미납 세액 을 정산 한 후 , 고용인 은 피고용인 에게 급여 를 지급 할 수 있 다 . 양 도 소득세 및 인지세 • 말레이시아 에서 부동산 을 구매 하 는 경우 , 부동산 판매 에 따른 수익 에 양 도 소득세 ( RPGT ) 가 부과 될 수 있 으며 , 부동산 소유 기간 에 따라 세율 을 달리 한다 . • 말레이시아 에서 부동산 구매 시 , 매매 계약서 ( SPA ) 및 대출계 약서 에 따라 법 적 효력 을 위한 인지세 가 추가 발생 할 수 있 다 . 말레이시아 의 조세 제도 는 까다롭 고 복잡 할 수 있 지만 , 코차 이나 티엔 씨 ( KorchinaTNC ) 는 다양 하 고 수많 은 경험 을 토대 로 각 상황 에 맞 는 최적 의 안내 를 제공 하 고 있 다 . 더 자세 한 정보 는 하 기 의 코차 이나 티엔 씨 ( KorchinaTNC ) 공식 블로그 및 공식 웹 사이트 에서 확인 가능 하 다 . 공유 하 기 글 요소