자산 이 부동산 9 억 , 현금 1 억 으로 총 10 억 정도 이 다 . 물려받 을 때 내 는 세금 은 약 1 억 2 , 000 만 원 정도 로 결코 적 지 않 은 금액 이 다 . 시청자 의 경우 일괄 공제 를 적용 하 면 5 억 까지 는 공제 된다 . 현금 은 20 % 정도 를 공제 받 을 수 있 다 . 빼 고 난 금액 이 과세 표준 이 다 . 따라서 재산 이 10 억 이 지만 이것저것 빼 고 나 서 실제로 세금 을 매기 는 재산 은 4 억 6400 만 원 이 다 . 4 억 6400 만 원 을 계산 해 보 면 상속세 는 8 , 280 만 원 이 다 . 또 부동산 을 취득 할 때 취득세 를 내 야 하 는데 상속 · 증여 시 엔 취득세 가 4 % 이 다 . 따라서 9 억 원 에 대한 취득세 는 3 , 600 만 원 이 된다 . 정리 하 자면 , 총 세금 은 상속세 ( 8 , 280 만 원 ) 에 취득세 ( 3 , 600 만 원 ) 를 더한 1 억 1 , 880 만 원 이 되 는 것 이 다 . 보험 을 활용 하 는 방법 이 있 다 . 앞선 내용 처럼 최대한 증여 를 활용 해서 세금 을 줄이 되 , 중간 에 예상 치 못한 상황 이나 부동산 가격 의 상승 에 대비 해 사망 보험금 , 즉 종신 보험 으로 준비 하 는 게 좋 은 방법 이 다 . 증여 는 보통 90 세 이전 까지 완료 를 가정 하 고 계획 을 잡 는데 , 시청자 의 경우 는 60 세 이 다 . 30 년 을 계획 으로 잡 고 상 속시 엔 5 억 원 정도 를 남기 고 나머지 5 억 에 대해서 증여 계획 을 수립 하 면 되 겠 다 . 반드시 주의 할 사항 이 있 다 . 물려받 는 사람 , 즉 자녀 가 계약자 로 보험료 를 납부 해야 한다 전략 1 노후 생활비 빼 고 도 10 억 넘 으면 증여 해라 상속 · 증여 절세 플랜 의 첫 걸음 은 피상속인 의 전체 재산 을 점검 하 는 일 이 다 . 재산 규모 가 상속 을 할지 , 아니면 증여 를 하 는 게 유리 할지 판가름 하 는 기본 잣대 다 . 결론 부터 얘기 하 면 재산 이 10 억 원 미만 이 라면 상속세 대책 이 필요 없 다 . 일괄 공제 ( 기초 공제 + 인 적 공제 , 5 억 원 ) 와 배우자 상 속공 제 ( 5 억 원 ) 를 적용 하 면 상속세 부담 이 없 기 때문 이 다 . 상속인 으로 자녀 만 있 는 경우 엔 5 억 원 까지 공제 된다 . 상속 개시 일 ( 피상속인 사망 ) 로부터 10 년 이내 에 증여 한 것 은 상속 재산 에 합산 해 세율 을 부과 하 기 때문 이 다 황재규 세무사 는 “ 적어도 60 대 에 증여 를 계획 한다면 10 년 단위 로 최소 두 번 은 증여 를 할 수 있 다 ” 며 “ ( 증여세 면제 한 도인 ) 배우자 에겐 6 억 원 , 성년 자녀 에게 는 5000 만 원 씩 ( 미성년 자녀 는 2000 만 원 ) 증여 하 면 증여세 를 내 지 않 고 상속세 를 낮출 수 있 다 ” 고 설명 했 다 전략 3 현금 보다 부동산 을 물려 줘라 85 . 2 %. 금융 자산 10 억 원 이상 자산 가 400 명 이 상속 · 증여 수단 으로 부동산 을 가장 선호 한다는 응답 률 이 다단 실거 래 사례 가 많 아 시세 를 그대로 적용 받 는 아파트 는 제외 한다 . ----------------------- 배우자 가 없 고 자녀 만 있 는 경우 상속 재산 가액 이 15 억 원 이 라면 상속세 는 상속 재산 가액 1 , 500 , 000 , 000 원 - 장례비 용 5 , 000 , 000 원 ( 최소 5 백만 원 을 공제 하 며 5 백만 원 이 넘 으면 1 천만 원 까지 공제 ) = 상속세 과세 가액 1 , 495 , 000 , 000 원 - 상속 공제 일괄 공제 500 , 000 , 000 원 = 상속세 과세 표준 995 , 000 , 000 원 * 세율 30 %( 누진 공제 - 60 , 000 , 000 원 ) = 산출 세액 238 , 500 , 000 원 - 신고 공제 16 , 695 , 000 원 = 납부 할 세액 221 , 805 , 000 원 입니다 . --------------- 제목 시차 를 두 고 사망 한 경우 선사 망자 의 후 사망자 에 대한 법 정상 속 지분 을 후 사망자 에 대하 여 합산 함 요 지후 사망자 가 상속인 의 권리 를 행사 할 수 없 음 에 도 단기 재 상상 속 으로 보 아 상속 재산 을 합산 한 것 이 부당 하 다고 주장 하 지만 관련 기관 의 자료 에 의해 사망 일시 가 차이 가 있 는 것 으로 확인 되 므로 재차 상 속 에 대한 상속세 과세 ( 가산세 포함 ) 는 정당 함 [ 출처 ] 동일자 에 시차 를 두 고 부모 가 사망 한 경우 상속세 과세 방법 / 상속세 전문 세무사 / 조세 심판 청구 전문 세무사 / 세종 시세 무사 / 도담동 세무사 | 작성자 우리 세무사 단기 재상 속 단기 재상 속시 세액 공제 상 속 이 개시 되 여 배우자 에게 상속 된 재산 에 대하 여 상속세 가 부과 되 고 10 년 이내 에 배우자 가 사망 하 는 경우 에 는 상속세 가 부과 된 재산 에 대하 여 또 다시 상속세 가 부과 되 는 경우 에 는 상속세 의 부담 을 완화 하 고자 상속 개시 된 후 10 년 이내 에 재상 속시 제상 속 재산 에 대한 전 에 부과 된 상속세 의 상당액 을 공제 합니다 재 상속분 의 전 의 상속세 과세 가액 전 에 상속세 산출 세액 * 재산 가액 전 의 상속세 재산 가액 * 공제 율 전 의 상속세 과세 가액 재상 속 기간 1 년 이내 2 년 이내 3 년 이내 4 년 이내 5 년 이내 6 년 이내 7 년 이내 8 년 이내 9 년 이내 10 년 이 내 공제 율 100 % 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % ▪ 신 고시 세액 공제 상속세 납부 의무 가 있 는 상속인 또는 수유자 가 상 속개 시일 로 부 터 6 개월 이내 ( 비거주자 9 개월 ) 에 관활 세무 서장 에게 신고 할 경우 에 산출 세액 의 금액 의 100 / 10 에 상당 하 는 금액 을 공제 합니다 제외 되 는 경우 - 신고 한 과세 표준 에 대한 납부 세액 을 신고 기한 이 내 에 자진 납부 하 지 않 는 경우 상속세 과세 표준 신고 기한 이 내 에 각종 공제액 의 적용 상 오류 등 으로 과다 신 고시 그 금액 은 제외 합니다 [ 출처 ] 단기 재상 속시 세액 공제 | 작성자 금수강산 ※ 증여세 비 과세 되 는 증여 재산 ▶ 국가 , 지 지체 로부터 증여 받 은 재산 의 가액 ▶ 우리 사 주 조합원 이 조합 을 통한 취득 한 주식 가액 과 시가 와 의 차액 ▶ 정당법 의 규정 에 의한 정당 이 증여 받 은 재산 의 가액 ▶ 사회 복지 기금 , 우리 사 주 조합 및 근로복지진흥기금 등 이 증여 받 은 재산 의 가액 ▶ 사회 통념 상 인정 되 는 이재민 구호품 , 치료비 , 피부 양자 의 생활비 교육비 , 학자금 , 장학금 등 이 와 유사 한 금품 ▪ 기념품 , 축 하금 , 부의금 기타 이 와 유사 한 금품 으로서 통상 필요 하 다고 인정 되 는 금품 ▪ 혼수품 으로서 통상 상 필요 하 다고 인정 되 는 금품 ▪ 타인 으로부터 기증 받 아 외 극 에서 국내 로 반입 되 는 물품 으로서 관세 과세 가액 이 100 만 원 미만 인 경우 ▪ 무주택자 가 국민 주택 규모 이하 인 주택 을 취득 및 임차 하 기 위해서 증여 받 은 주택 보조금 그 주택 가액 의 100 / 5 이하 , 전세 보증금 의 100 / 10 이 하인 경우 ▪ 장애인 은 보험금 수취인 으로 하 는 보험금 으로서 연간 4 천만 원 이하 ▪ 신용보증기금 법 에 의한 신용보증기금 및 신 기술 금융 지원 법 에 의한 기술신용보증기금 에서 증여 받 은 재산 의 가액 [ 출처 ] 비 과세 대상 되 는 증여 재산 | 작성자 금수강산 아버지 가 오랜 지병 으로 돌아가 시 고 얼마 지나 지 않 아 어머니 까지 갑작스레 세상 을 떠나 셨 습니다 . 저희 어머니 가 아버지 로부터 재산 을 상속 받 고 , 어 미니 가 사망 한 뒤 저희 형제 들 이 다시 상속 받 게 된 상황 인데 , 동일 재신 에 대해 두 번 이나 상속세 를 내 야 하 는 건가요 ? ? ​​ 동일 재산 에 대해 두 번 이나 상속세 를 내 야 하 는 유가족 들 의 세부 담 을 완화 해 주 기 위해 " 단기 재상 속 세약 공제 " 제도 가 있 습니다 ! 상속 받 은 뒤 1 년 안 에 재상 속 이 이루어지 면 100 % 공제 , 그 후 1 년 마다 10 % 공제 율 이 줄 어 10 년 안 에 재상 속 이 이루어지 면 최소 10 % 의 공제 를 받 게 됩니다 . ​​​ 단기 재상 속공 제 에 사전 증여 재산 은 포함 되 지 않 는다고 합니다 ! 재상 속 된 재산 가액 에서 재상 속 재산 에 해당 하 는 상속세 상당액 은 차감 한다고 하 니 이 사항 은 꼭 알 아 두 세요 ! [ 출처 ] 상속세 문의 하 세요 ! 단기간 내 재상 속 발생 시 과세 여부 | 작성자 최영준 FC 상속 개시 일 로부터 10 년 이내 ( 상속인 이외 의 사람 은 5 년 이내 ) 에 증여 한 재산 은 상속세 계산 시 합산 한다 . 10 년 단위 로 배우자 에게 는 6 억 원 , 자녀 에게 는 5000 만 원 ( 미성년자 인 경우 2000 만 원 ) 범위 내 에서 증여 를 할 경우 증여세 없이 상속 할 수 있 다 . 또 증여세 와 상속세 는 재산 이전 이 이뤄진 시점 을 기준 으로 한다 . 따라서 증여 가 상속 보다 세금 을 줄일 수 있 다 . 예 를 들 어 증여 한 10 억 원 의 땅 이 10 년 후 상속자 가 사망 했 을 때 땅값 이 15 억 원 으로 올랐 어도 세금 은 15 억 원 이 아닌 10 억 원 을 기준 으로 징구 하 게 된다 . ◇ 상속세 납부 … 생명 보험 을 활용 하 자 상속 된 재산 이 금융 자산 이 아닌 부동산 일 경우 당장 의 현금 이 없 다면 부동산 을 팔 아서 세금 을 내 야 한다 . 이럴 경우 상가 건물 이나 아파트 를 임대 해 수입 을 얻 고자 했 던 계획 이 수포 로 돌아갈 수 있 다 . 또 상속세 납부 재원 마련 으로 급매 할 경우 부동산 시세 차익 을 얻 지 못해 손해 를 보 게 된다 . 이런 상황 을 대비 하 기 위해선 ‘ 종신 보험 ’ 이 제격 이 다 . 상속세 를 내 기 위한 재산 처분 없이 세금 을 마련 할 수 있 어서다 . 먼저 종신 보험 가입 시 보험 계약자 와 수익자 를 일치 시켜야 한다 . 그래야 과세 대상 에 포함 되 지 않 는다 . 예 를 들 어 아들 이 보험 계약자 및 보험수익자 이 고 , 피보험자 가 아버지 인 종신 보험 에서 피보험자 가 사망 하 게 되 면 아들 의 소득 으로 가입 한 금융 상품 을 아들 이 찾아가 는 것 이 므로 보험금 에 대한 과세 가 없 는 것 이 다 . 반면 종신 보험 계약자 와 피보험자 가 일치 하 면 사망 보험금 은 상속 재산 으로 간주 돼 상속세 가 과세 될 수 있 다 . ◇ 상속세 신 고시 ‘ 6 개월 ’ 을 조심 하 라 ------------------ 예 를 들 면 직전 상 속시 전체 상속 가액 30 억 원 배우자 가 받 은 상속 가액 10 억 원 상속세 산출 세액 6 억 원 일 때 상 속 받 고 2 년 이내 에 배우자 가 사망 한 경우 단기 재상 속 세액 공제 금액 은 6 억 원 * 10 억 원 / 30 억 원 * 90 / 100 = 1 억 8 천만 원 이 되 는 것 입니다 . 공유 하 기 글 요소