연말 정산 사이트 : 국세청 홈 택스 ( https : / / www . hometax . go . kr / websquare / websquare . wq ? w 2 xPath =/ ui / pp / index _ pp . xml ) Intro . 연말 정산 의 흐름 근로자 들 이 한 해 동안 월급 을 받 을 때 는 미리 소득세 가 원천 징수 되 는데 , 다음 해 2 월 에 실제 부담 할 세액 으로 다시 계산 하 게 된다 . 이 를 연말 정산 이 라고 하 며 , 과정 은 아래 와 같 다 . 기 납부 세액 - 결정 세액 ( 소득세 + 지방 소득세 ( 보통 소득세 의 10 % 정도 ) ) 을 계산 하 여 , 기 납부 세액 이 결정 세액 보다 많 다 ! 하 면 더 돌려받 는 것 이 고 , 결정 세액 보다 적 다 ! 하 면 더 납부 해야 한다 . 그렇 다면 결국 결정 세액 를 줄이 는 것 이 연말 정산 의 관건 인데 , 줄일 수 있 는 것 은 크 게 소득 공제 와 세액 공제 로 나뉜다 . 소득 공제 : 세금 을 내 는 기준 액수 를 줄여 준다 . 소득 에서 일부 금액 을 소득 이 라고 잡 지 않 고 돈 을 버 는 데 들어간 비용 으로 인정 해 주 어 공제 해 준다 . 이 금액 을 소득 에서 빼 주 어 과세 를 하 는 표준 , 즉 과세 표준 ( 줄여서 과표 ) 를 낮춰 준다 . 낮춰진 과표 를 기준 으로 내 가 어느 구간 에 있 는지 확인 하 여 세율 이 적용 된다 . 세액 공제 : 내 야 할 세금 을 먼저 산출 한 뒤 에 일정액 을 깎 아 준다 . 소득 공제 항목 , 세액 공제 항목 을 하나 씩 뜯어보 자 . 빨간색 으로 표시 한 금액 은 다른 공제금 액 들 을 계산 하 여 기준 , 혹은 흐름 의 중간 지점 으로 볼 수 있 는 항목 이 다 . 소득 공제 항목 정산 명세 한 자 그대로 해석 하 자면 계산 을 통해서 정리 하 는 것 . 명세 라는 말 은 분명 하 고 자세 하 게 알아본다는 뜻 이 다 . 하나 씩 훑어보 자 . 21 . 총 급여 지금 까지 내 가 받 은 총 급여 다 . 이 금액 을 기준 으로 하나 씩 빼 나가 게 된다 . 22 . 근로 소득 공제 내 가 손쓰 지 않 아도 자동 으로 적용 되 는 공제 이 다 . 23 . 근로 소득 금액 총 급여 ( 21 ) 에서 근로 소득 공제 ( 22 ) 를 뺀 금액 21 - 22 = 23 종합소득공제 24 ~ 26 . 기본 공제 사람 에게 적용 되 는 공제 . 본인 , 배우자 , 부양가족 에 대한 공제 이 다 . 27 ~ 30 . 추가 공제 사회 배려 대상자 등 제도 적 으로 추가 공제 를 진행 한다 . 해당 사항 이 있 다면 주민 등록 등본 등 제출 이 필요 하 다 . 연금 보험료 공제 31 . 국민 연금 보험료 100 % 공제 가능 하 다 . 종합 소득 금액 에서 빠지 게 된다 . 32 . 공 적 연금 보험료 공제 공무원 , 군인 , 사립 학교 교직원 , 별정 우체국 등 공직 에 있 는 사람 들 을 위한 연금 보험료 공제 제도 특별 소득 공제 33 . 보험료 건강 보험료 , 고용 보험료 등 . 100 % 공제 가능 하 다 . 34 . 주택 자금 무주택 세대 주임 이 확인 된 사람 들 의 세금 을 줄여 주 기 위한 소득 공제 라고 보 면 된다 . 집 없 으니 세금 덜 받 겠 다 ! 해당 항목 에 대한 증명 서류 가 필요 하 다 . ( 주민 등록 등본 : 살 고 있 는 집 을 증명 하 기 위한 증명서 로 생각 하 면 된다 . / 주택 자금 상환 증명서 : 홈 택스 에서 자동 으로 조회 할 수 있 다 . ) 주택 임차 차입금 원리금 상환액 ( 주택 / 임차 / 차입금 / 원리금 / 상환액 ) : 전세 자금 대출 원리금 을 갚 는 금액 에 대한 소득 공제 장기 주택 저당 차입금 이 자 상환액 ( 장기 / 주택 / 저당 / 차입금 / 이자 / 상환액 ) : 주택 담보 대출 의 대출 이자 를 착실히 갚 고 있 으니 세금 을 줄여 달 라 ! 라는 항목 . 2011 년 이전 차입 분 , 2012 년 이후 차입 분 , 2015 년 이후 차입 분 등 으로 나뉘 어 져 있 는데 , 몇 년 간 갚 기 때문 에 그 사이 의 정책 이 바뀌 면서 과도기 의 흔적 이 남 아 있 는 것 으로 보 면 된다 . ) 35 . 기부금 ( 이월 분 ) 기부 한 항목 에 대해서 소득 공제 를 해 준다 . 이월 분 이 라는 설명 이 달린 이유 는 과거 기부금 에 대해서 도 소득 공제 가 가능 하 기 때문 에 붙혀 졌 다 . 37 . 차감 소득 금액 여기 까지 잘 따라왔 다면 , 그 금액 의 합 , 즉 종합소득공제 ( 24 ~ 35 ) 의 합 ( 36 ) 을 근로 소득 금액 ( 23 ) 에서 빼 면 차감 소득 금액 이 산출 되 게 된다 . 23 - 36 = 37 그 밖 의 소득 공제 38 . 개인 연금 저축 39 . 소기업 , 소 상공 인 공제 부금 노란 우산 공제 에 가입 하 여 납부 하 는 공제 부금 에 대하 여 해 당년 도 의 낸 금액 만큼 공제 를 해 준다 . 직장인 은 고려 하 지 않 아도 될 항목 이 다 . 40 . 주택 마련 저축 소득 공제 주택 마련 을 위한 청약 통장 에 저축 하 는 금액 에 대한 소득 공제 . 주택 청약 종합 저축 에 대한 소득 공제 는 연간 240 만 원 한도 로 , 그 해 에 넣 은 금액 의 40 % 를 공제 하 여준다 . ex ) 주택 청약 통장 에 30 만 원 을 넣 었 다 ! 라면 30 만 원 의 40 % 인 12 만 원 만큼 소득 공제 ex ) 240 만 원 을 넣 었 다 ! 면 240 만 원 의 40 % 인 96 만 원 만큼 소득 공제 ex ) 300 만 원 을 넣 었 다 ! 면 300 만 원 의 40 % 가 아닌 , 연간 240 만 원 한 도금액 이 니 , 240 만 원 의 40 % 인 96 만 원 만큼 소득 공제 청년 우대 형 주택 청약 통장 이 있 으니 해당 한다면 청년 우대 형 주택 청약 통장 으로 가입 하 는 것 이 유리 하 다 . 41 . 투자 조합 출자 등 중소기업 , 스타트업 , 신 기술 에 투자 하 는 투자자 들 을 위한 소득 공제 항목 . 투자 할 만큼 돈 이 있 는 것 이 아니 라면 신경 쓰 지 않 아도 된다 . 42 . 신용 카드 등 사용 액 중요 한 항목 이 다 . 신용카드 ' 등 ' 이 기 때문 에 , 신용 카드 를 포함 체크카드 , 현금영수증 등 에 대한 지 출금액 에 대하 여 소득 공제 가 이루어진다 . 우리 가 평소 에 지출 하 는 항목 에 대해서 소득 공제 가 이루어지 기 때문 에 가장 중요 한 항목 이 다 . 본인 및 기본 공제 대상자 인 배우자 , 자녀 , 입 양자 , 부양가족 등 의 신용 카드 , 직불 카드 ( 체크카드 ) 전통 시장 사용 분 , 대중교통 이용 분 , 현금영수증 에 대하 여 소득 공제 가 이루어진다 . 급여 의 25 % 초과 금액 에 대해서 만 공제 가 되 고 , 이 초과 금액 분 에 대해서 어떤 방법 으로 결제 를 하 였 느냐 에 따라 그 공제 율 이 달라지 게 된다 . 공제 율 은 아래 와 같 다 . 현금영수증 , 직불 카드 ( 체크카드 ) , 선불카드 , 도서 공연 항목 에 대해서 는 30 % 전통 시장 , 교통수단 , 간편 결제 ( 제 로페이 ) 에 대해서 는 40 % 신용 카드 에 대해서 는 15 % 보 는 것 과 같이 신용카드 는 사용 분 의 15 % 만 적용 가능 하 므로 체크카드 를 사용 하 는 것 이 유리 하 다고 볼 수 있 지만 , 신용카드 의 혜택 등 을 생각 하 면 적당히 나눠 쓰 는 것 이 좋 다고 할 수 있 다 . 43 . 우리 사 주 조합 출연금 우리 회사 에 출연금 항목 . . 44 . 고용 유지 중소기업 근로자 월급 을 주 기 힘들 어 진 상황 에 적용 되 는 항목 . 45 . 장기 집합 투자 증권 저축 몇 십 년 씩 투자 하 는 투자 증권 에 대한 항목 . .. 인데 20 대 사회 초년생 은 거의 해당 하 지 않 는다고 볼 수 있 다 . 과도기 적 항목 46 . 그 밖 의 소득 공제 계 항목 이름 에 충실하 게 그 밖 의 소득 공제 항목 의 합계 이 다 . ( 38 ~ 45 까지 다 더 한 금액 ) 여기 까지 잘 따라왔으면 종합 소득 의 과세 표준 을 정할 수 있 다 . 48 . 종합 소득 과세 표준 차감 소득 금액 ( 37 ) * 차감 소득 금액 은 23 에서 그 밖 의 소득 공제 계 ( 46 ) 을 빼 주 면 종합 소득 과세 표준 이 산출 된다 . 37 - 46 = 4849 . 산출 세액 과세 표준 금액 의 구간 에 따라 , 세율 이 정해 지 고 , 그 금액 을 계산 하 면 된다 . ex ) 이 경우 , 종합 소득 과세 표준 이 27 , 242 , 937 원 이 고 , 이 는 종합 소득 과세 표준 구간 에 따라 1200 만 원 초과 ~ 4600 만 원 이하 구간 이 다 . 따라서 세율 은 72 만 원 + 1200 만 원 을 초과 하 는 금액 의 15 % 로 산출 되 게 된다 . 계 산식 은 아래 와 같 다 . ( 27 , 242 , 937 - 12 , 000 , 000 ) * 0 . 15 + 720 , 000 = 3 , 006 , 440 여기 까지 소득 공제 계산 이 끝났 다 ! 하나 의 산 을 넘 었 고 , 이제 또 다른 작 은 산 을 넘 으면 된다 . 세액 공제 다 . 세액 공제 항목 세액 감면 52 . 조세 특례 제한 법 제 30 조 우리 가 알아보 지 않 아도 자동 으로 된다 . 55 . 세액 감면 계 50 ~ 53 항목 을 더 한 값 이 다 . 자동 으로 잡 히다 보 니 넘어가 도 된다 . 세액 공제 55 . 근로 소득 알아보 지 않 아도 알 아서 잡히 게 된다 . 57 ~ 59 . 연금 계좌 예전 DB , DC 등 에서 통합 되 서 IRP 로 운영 되 고 있 는 세액 공제 로 , IRP 의 경우 소득 범위 에 따라 공제 율 일 달라지 게 되 고 , 연간 400 만 원 을 한도 로 공제 되 게 된다 . 최소 5 년 납입 으로 중도 해지 하 게 되 면 기타 소득 으로 과세 하 게 되 는데 , 사회 초년생 들 의 경우 처음 에 는 지출 이 많 지 않 아 많 은 금액 을 연금 계좌 에 넣 게 되 는 경우 가 있 는데 , 후 에 독립 을 한다든지 , 차 를 산다든지 큰 돈 이 필요 하 게 되 어 가장 많이 해지 하 게 되 는 경우 가 많 은 항목 이 다 . 따라서 , 연금 이 므로 55 세 이후 10 년 이상 연금 으로 수령 하 게 되 므로 최소 30 년 이후 수령 하 게 되 는 것 을 감안 ( 물가 상 승률 ) 5 년 이 채워 지 기 전 에 해지 하 게 되 면 과세 하 게 됨 을 고려 하 여 저축 계획 을 세워 두 는 것 이 좋 다 . 특별 세액 공제 60 . 보험료 보장 성 보험 은 공제 대상 금액 인 연 100 만 원 을 한도 로 13 . 2 % 세액 공제 가 된다 . 간소 화 서비스 인 내 보험 다 보여 ( 한국 신용 정보원 ) , 어 카운트 인포 ( 금융 결제 원 ) 등 에서 확인 할 수 있 다 . 61 . 의료비 놓치 기 쉬운 부분 . 간소 화 서비스 의 발달 로 자동 으로 확인 되 지만 빠진 게 있 는 것 이 확인 해야 한다 . 약국 이나 지출 한 의료비 에 대한 일부 를 세액 공제 해 주 게 되 는데 , 처방 에 따른 의료 기기 ( 보청기 , 난임 , 불임 등 ) 시력 보정 용 안경 , 콘텍트 렌즈 ( 도수 가 있 으면 됨 ! ) 등 빠지 기 쉬운 경우 안경점 , 병원 , 약국 에 대해서 연말 정산 자료 를 보내 달 라고 하 면 받 을 수 있 다 . 아래 와 같 은 항목 은 세액 공제 를 받 을 수 없 다 . 미 용목 적 , 건강 증진 보조 식품 산후조리원 제대혈 보관 비용 등 62 . 교육비 공제 대상 금액 의 15 % 를 세액 공제 해 준다 . 본인 의 경우 대학원 비용 도 전액 공제 가능 하 지만 , 기본 공제 대상자 ( 배우자 , 형제자매 등 부양가족 ) 의 경우 대학원 은 공제 대상 이 되 지 않 는다 . 교복 등 은 공제 대상 이 다 . 63 . 기부금 정치 자금 은 10 만 원 이하 는 100 % 공제 가능 하 다 . 69 . 월세 액 전세 , 주택 담보 대출 , 주택 청약 저축 이 아닌 월세 에 대해서 도 세액 공제 가 된다 . 전입 신고 가 된 월세 세입자 인 경우 총 급여 가 5500 만 원 이하 인 경우 연간 750 만 원 한도 의 12 % 까지 세액 공제 가 된다 . 전입 신고 가 되 어 있 다는 가정 하 에 5 년 이내 에 신청 을 안 한 항목 이 있 다면 신청 가능 하 다 . 주택 임대인 에게 월세 액 을 지급 하 였음을 증명 할 수 있 는 서류 를 준비 하 여 제출 하 면 공제 받 을 수 있 다 . 70 . 세액 공제 계이름 에 충실 한 항목 이 다 . 근로 소득 ( 55 ) + 자녀 ( 56 ) + 연금 계좌 에 대한 세액 공제액 ( 57 ~ 59 ) + 특별 세액 공제 ( 보험료 ( 60 ) + 의료비 ( 61 ) + 교육비 ( 62 ) + 기부금 ( 63 ) ) + 월세 액 의 세액 공제액 ( 69 ) 의 합 이 다 . 71 . 결정 세액 세액 공제 금액 까지 알아보 았 다 . 종합 소득 과세 표준 에 따른 산출 세액 과 , 세액 공제 까지 구했 으니 우리 는 내 야 할 세금 을 결정 할 수 있 다 . 이 를 결정 세액 이 라고 한다 . 산출 세액 ( 49 ) - 세액 감면 계 ( 54 ) - 세액 공제 계 ( 70 ) 급여 명세서 의 개요 이제 급여 명세서 를 살펴보 며 전체 적 으로 살펴보 자 . 근무처 별 소득 명세 각 열 에 는 주 ( 현 ) , 종 ( 전 ) 등 으로 현재 및 과거 에 근무 하 고 있 고 , 근무 했었 던 근무처 명 , 사업자 등록 번호 , 근무 기간 , 급여 , 상여 등 을 자세히 살펴볼 수 있 다 . 13 . 급여 내 가 받 은 급여 의 총액 이 표시 된다 . 14 . 상여 내 가 받 은 상여 의 총액 이 표시 된다 . 어떤 회사 의 경우 , 노사 협정 을 통해 급여 보다 더 많이 받 는 경우 도 있 다 . 급여 와 상여 의 합 이 앞서 보 았 던 총 급여 ( 21 ) 이 다 . 15 - 1 . 주식 매수 선택 권 행사 이익 근로자 가 스톡옵션 등 으로 주식 을 팔 아서 얻 는 이득 에 대해서 소득 으로 잡 는 것 15 - 2 . 우리 사 주 조합 인 출급 우리 사 주 제도 를 통해 취득 한 주식 에 대한 소득 분 15 - 3 . 임원 퇴직 소득 금액 한도 초과액 임원 이 퇴직 을 하 면 받 게 되 는 퇴직금 에 대한 소득 분 . 임원 퇴직금 에 는 한도 가 있 고 , 이 를 넘 으면 세금 으로 잡히 게 된다 . 사회 초년생 과 는 관련 이 없 다 . 비 과세 및 감면 소득 명세 18 ~ 26 . 중소기업 취업 감면 ( 90 % 감면 ) 원래 내 는 소득세 금액 에 대한 90 % 을 감면 해 주 는 제도 . 중소기업 취업자 는 해당 제도 를 잘 살펴보 자 . 세액 명세 72 . 결정 세액 소득 공제 , 세액 공제 등 의 과정 을 통해 결정 된 결정 된 세금 . 우리 는 결정 세액 을 구했 다 . 76 . 차감 징수 세액 결정 세액 과 기 납부 세액 등 을 비교 하 여 더 낼지 , 더 받 을지 를 확인 하 는 , 명세서 의 결과 라고 볼 수 있 다 . 여유 롭 게 놓치 는 것 없이 서류 발급 잘 받 고 낼 돈 잘 내 서 다 들 좋 은 연말 이 되 었 으면 좋 겠 다 .