안녕 하 세요 ? 다 한 회계 법인 에서 보내 드리 는 세무 회계 메일 서비스 입니다 . [ 무료 세무 회계 메일 추가 신청 하 기 ] 코로나 19 백신 상용 화 가 곧 이루어진다는 뉴스 에 기뻤 던 것 도 잠시 사회 적 거리 두기 단계 가 다시 격상 되 었 습니다 . 이번 주 에 는 수능 시험 이 있 습니다 . 모든 수험 생 들 에게 응원 의 메시지 를 보냅니다 . ----- 2020 년 도 마지막 세무 달력 을 보내 드립니다 . 매월 하 는 원천 세 신고 를 6 개월 에 한 번 씩 신고 하 는 방법 으로 변경 신청 이 가능 한 월 입니다 . 2020 년 12 월 세무 달력 . 2020 년 12 월 세무 달력 ( 다 한 회계 법인 ) 일자 내용 근거 법 대상 10 일 ( 목 ) ∙ 부가가치세 주사 업장 총괄 납부 ( 사업자 단위 신고 ․ 납부 ) 승인 신청 및 포기 신고 기한 부가 가치 세법 § 8 ․§ 51 2021 년 1 기 이후 적 용자 ∙ 원천 징수 세액 ( 법인세 , 소득세 , 특별 징 수분 지방 소득세 ) 신고 납부 기한 법인세법 § 73 , 소득세법 § 128 , 지방세법 § 103 의 13 ․ 103 의 29 11 월 지급 분 ∙ 증권 거래세 신고 납부 기한 ( 증거법 3 조 1 호 및 2 호 납세 의 무자 ) 증권 거래 세법 § 10 11 월 거래 분 ∙ 인지세 납부 기한 ( 후 납신 청자 ) 인지세법 § 8 11 월 분 ∙ 레저세 ( 지방 교육세 포함 ) 신고 납부 기한 지방세법 § 43 ․§ 152 11 월 분 ∙ 주민세 종업원 분 신고 납부 기한 지방세법 § 84 의 6 11 월 지급 급여 기준 ∙ 국민연금 ․ 건강 보험료 등 납부 기한 국민 연금법 § 89 11 월 분 국민 건강 보험법 § 78 15 일 ( 화 ) ∙ 종합부동산세 납부 신고 기한 ( 12 . 1 . ～) 종합부동산세 법 § 16 2020 년 분 21 일 ( 월 ) ∙ 담배 소비세 ( 지방 교육세 포함 ) 신고 납부 기한 지방세법 § 60 ․§ 152 11 월 분 28 일 ( 월 ) ∙ 개별 소비세 신고 납부 기한 ( 과세 유흥장 소 ) 개별 소비 세법 § 9 ․§ 10 11 월 거래 분 ∙ 주행 분 자동차세 신고 납부 기한 지방세법 § 137 11 월 거래 분 31 일 ( 목 ) ∙ 9 월 말 결산 법인 법인세 신고 납부 기한 법인세법 § 60 ․§ 64 2019 년 10 월 ～ 2020 년 9 월 ∙ 소규모 사업자 반기 별 원천 징 수납 부승 인 신청 기한 ( 12 . 1 . ～) 소득세법 시행령 § 186 2021 년 1 월 이후 적 용자 ∙ 개별 소비세 신고 납부 기한 ( 석유 류 , 담배 ) 개별 소비 세법 § 9 ․§ 10 11 월 거래 분 ∙ 교통 ․ 에너지 ․ 환경 세 신고 납부 기한 교통 ․ 에너지 ․ 환경 세법 § 7 ․§ 8 11 월 거래 분 ∙ 소유 분 자동차세 ( 지방 교육세 포함 ) 납부 기한 ( 12 . 16 . ～) 지방세법 § 128 ․§ 152 7 월 ～ 12 월 분 ( 제 2 기분 ) +++++ 회계감사 흐름 도 입니다 . 회사 의 규모 가 커져서 법정 회계감사 를 받 을 수 도 있 지만 , 투자 를 받 는다던 가등 의 이유 로 임의 감사 를 받 기 도 합니다 . 회계감사 시기 별 설명 자료 입니다 . 구분 시기 설명 감사 계약 ~ 4 월 외감 법 대상 회사 는 회계 법인 을 선정 하 여 4 월 말 까지 감사 계약 을 체결 합니다 . ( 계속 감사 대상 회사 는 2 월 중순 ) 감사 계약 보 고 계약 후 2 주 이내 최초 외감 대상 이 된 법인 또는 전기 와 회계 법인 이 다른 경우 계약 체결 보고 를 수행 합니다 . ( 전기 와 회계 법인 이 동일 한 법인 은 신고 의 무 없음 ) 중간 감사 10 월 ~ 12 월 회사 의 프로세스 에 대한 검토 및 중간 이 슈 파악 을 위해 중간 감사 를 수행 합니다 . 회사 의 원장 및 작성 시트 를 검토 하 고 , 재무 팀 및 기타 부서 임직원 을 인터뷰 하 여 이슈 여부 를 파악 하 게 됩니다 . 재고 실사 12 월 말 ~ 1 월 초 재고 자산 , 현금 , 회원 권 , 받 을 어음 등 을 실사 합니다 . 재고 자산 이외 에 는 전수 실사 를 하 게 되 고 , 재고 자산 의 경우 는 감사 인 이 셈 플로 확인 을 하 게 됩니다 . 셈플 확인 의 특성 상 실사 를 통해서 정확 하 게 리스트 업 되 어 있 다는 확신 을 얻 을 수 있 어야 합니다 . 재고 실사 시 에 는 계정 과목 중 에서 눈 으로 볼 수 있 는 모든 자산 을 확인 하 는 절차 라고 생각 하 시 면 좋 을 것 같 습니다 . 온라인 조회 서 1 월 초 현재 대부분 의 은행 은 온라인 으로 조 회서 를 발송 하 므로 거래 대상 은행 에 대해서 온라인 으로 조회 서 신청 을 합니다 . 회계감사 기준 에서 는 증거력 에 있 어서 제 3 자 가 제공 하 는 증빙 의 증거력 이 높 다고 보 고 있 습니다 . 따라서 3 자 가 확인 해 주 는 조회 서 는 기말 감사 시 에 좋 은 증빙 자료 이 므로 여러 가지 조 회서 를 발송 하 게 됩니다 . 금융 조회 서 1 월 초 온라인 으로 조 회서 가 발급 되 지 않 는 은행 , 보험 , 증권사 , 변호사 등 에 서면 으로 조 회서 를 작성 하 여 발송 하 게 되 는데 회계 법인 이 직접 발송 하 는 것 이 원칙 이 므로 조 회서 를 작성 하 여 회계 법인 으로 발송 해야 합니다 . 채권 채무 조회 서 1 월 중순 ~ 2 월 초 채권 채무 조회 서 는 회계 법인 에서 셈 플 하 여 발송 하 게 됩니다 . 채권 채무 에 대한 결산 이 완료 되 면 , 해당 채권 채무 리스트 를 회계 법인 에게 전달 하 고 , 셈 플 된 거래처 에 대해서 조 회서 를 작성 하 여 회계 법인 으로 발송 해야 합니다 . 기말 감사 2 월 ~ 3 월 중순 감사 인 은 실사 조서 , 조회 서회 신본 , 은행 연합회 자료 를 갖 고 기말 감사 를 수행 합니다 . 재무제표 의 적정 성 을 검토 하 는 것 이 감사 의 기본 이 며 , 재무제표 는 재무 상태 표 , 손익계산서 , 자본 변동 표 , 현금 흐름 표 , 주석 으로 구성 됩니다 . 따라서 재무 상태 표 및 손익계산서 각 계정 과목 에 대한 적정 성 을 검토 하 고 , 주석 사항 에 대해서 증빙 검토 , 분석 적 검토 등 을 수행 하 게 됩니다 . 채권 채 무조 회서 가 미 회수 된 거래처 의 경우 에 는 대체 적 절차 를 수행 하 게 됩니다 . +++++ 11 월 마지막 날 잘 보내 시 고 12 월 맞이 하 시 기 바랍니다 . -- 믿음 에 감사 드립니다 . ( 요청 사항 ) T . 02 - 834 - 1119 / F . 02 - 834 - 8999 다 한 회계 법인 카페 시작 은 공감 , 과정 은 정성 , 마무리 는 절세 . 다 한 회계 법인 http : / / www . da - han . co . kr 업무 시간 09 : 30 ~ 17 : 30 ( 카카오톡 문의 ) 08512 ) 서울특별시 금천구 디지털 로 9 길 32 , B 동 2001 호 , 2002 호 ( 가산동 , 갑을 그레이트 밸리 ) 공유 하 기 글 요소 비 영리 동일 조건 사업자 정보 표시 다 한 회계 법인 | 이정실 | 서울 금천구 디지털 로 9 길 32 , B 동 2001 호 , 2002 호 ( 가산동 , 갑을 그레이트 밸리 ) | 사업자 등록 번호 : 753 - 85 - 00428 | TEL : 02 - 834 - 1119 | Mail : ansetax @ gmail . com | 사이버 몰의 이용 약관 바로 가 기