매년 5 월 은 개인 들 이 직전 연도 소득 에 대한 종합 소득세 를 신고 및 납부 하 는 달 이 다 . 근로 소득 만 있 는 사람 은 연말 정산 으로 세금 의 신고 와 납부 가 끝난다 . 2019 년 도 금융 소득 이 2 천만 원 을 넘 는 사람 은 금융 소득 종합 과 세 대상 에 해당 되 고 다른 소득 과 합산 해 5 월 에 종합 소득세 신고 및 납부 를 해야 한다 . 금융 소득 에 대한 세금 은 어떻게 과세 될까 ? 금융 소득 종합 과세 로 인해 더 내 야 할 세금 과 금융 소득 절세 방법 에 대해 알아보 자 . 금융 소득 이란 ? 이자 소득 과 배당 소득 을 합쳐서 ‘ 금융 소득 ’ 이 라고 한다 . CMA ( 종합 자산관리계좌 ) 또는 예금 , 적금 에 가입 하 거나 채권 투자 시 발생 하 는 소득 은 이자 소득 이 고 , 주식 에서 받 는 배당금 이나 펀드 투자 나 ELS 에서 나오 는 배당금 은 배당 소득 이 다 . 금융 소득 은 과세 할 때 세 가지 로 구분 된다 . 종합 과 세대 상 금융 소득 , 분리 과세 , 비 과세 가 그것 이 다 . 결론 부터 말 하 면 , 종합 과 세대 상 금융 소득 이 2 천만 원 이 넘 을 경우 금융 소득 종합 과 세 대상자 가 된다 . 분리 과세 와 비 과세 금융 소득 은 금융 소득 종합 과 세 대상 이 아니 기 때문 에 2 천만 원 을 넘 었 는지 여부 를 판단 할 때 아예 포함 되 지 않 는다 . 분리 과세 는 금융 기관 에서 원천 징수 한 것 으로 세금 의 납부 가 종결 되 고 비 과세 는 말 그대로 세금 이 없 기 때문 이 다 . 예 를 들 면 , A 씨 의 2019 년 금융 소득 명세서 에 종합 과 세 대상 금융 소득 이 1 , 800 만 원 , 분리 과세 금융 소득 이 300 만 원 , 비 과세 금융 소득 이 200 만 원 이 라면 분리 과세 와 비 과세 금융 소득 은 제외 하 고 2 천만 원 여부 를 따지 는 것 이 다 . 즉 , A 씨 의 종합 과 세대 상 금융 소득 은 1 , 800 만 원 으로 2 천만 원 이하 이 기 때문 에 A 씨 는 금융 기관 에서 이미 소득 을 지급 할 때 원천 징수 해서 납부 한 세금 으로 세금 납부 는 종결 되 었 고 5 월 에 따로 금융 소득 에 대해서 는 신고 를 할 필요 가 없 다 . 금융 소득 이 2 천만 원 을 넘 으면 세금 얼마나 더 내 야 될까 ? 만약 A 씨 의 종합 과 세대 상 금융 소득 이 3 천만 원 이 라면 A 씨 는 세금 을 얼마나 더 내 야 될까 ? 2 천만 원 을 넘 으면 2 천만 원 을 초과 하 는 금액 은 A 씨 의 다른 소득 가령 , 근로 소득 이나 사업 소득 과 합산 되 어 추가 로 세금 을 더 내 야 한다 . A 씨 의 2019 년 사업 소득 금액 이 1 억 원 이 라면 2 천만 원 을 초과 한 금융 소득 1 천만 원 이 이 사업 소득 금액 에 합산 되 어 종합 소 득세 누진세 율 이 적용 된다 . 과세 표준 * 1 억 원 에 1 천만 원 이 더 해 지 면 세율 은 35 % 구간 이 적용 된다 . 2 천만 원 을 초과 한 금융 소득 1 천만 원 에 대해서 는 35 % 세율 로 과세 하 겠 다는 것 이 바로 금융 소득 종합 과세 다 . 그런데 금융 소득 은 금융 기관 에서 지급 하 면서 이미 원천 징수 ( 14 %) 로 세금 을 떼 고 나 서 준다 . 따라서 이미 원천 징수 로 낸 세금 을 제외 한 210 만 원 { 1 천만 원 X ( 35 %- 14 %)} 을 추가 로 내 면 된다 . 금융 소득 이 2 천만 원 을 초과 했 다고 해서 항상 세금 을 추가 로 내 야 되 는 것 은 아니 다 . 금융 소득 이 종합 과세 되 어도 다른 소득 이 적 어 원천 징수 세율 14 % 보다 낮 은 누진세 율 이 적용 된다면 추가 로 내 야 할 세금 은 없 다 . 예 를 들 어 금융 소득 말 고 다른 소득 은 없 다면 금융 소득 약 7 , 200 만 원 까지 는 종합 과세 되 어도 추가 로 내 야 할 세금 은 없 다 . 신고 와 납부 는 원래 모두 5 월 말 까지 해야 하 지만 , 올해 는 코로나 로 인해 납부 에 한해서 만 기한 을 8 월 말 까지 로 연장 해 주 었 다 . 금융 소득 절세 하 려면 첫째 , 금융 소득 종합 과 세 대상 에 합산 되 지 않 는 비 과세 또는 분리 과세 금융 상품 을 활용 한다 . 대표 적 인 상품 으로 는 비 과세 종합 저축 , 개인 종합 자산관리계좌 ( ISA ) , 조합 예탁 금 , 장기 저축 성 보험 등 이 있 다 . 둘째 , 인 별 또는 연도 별 로 금융 소득 을 분산 한다 . 금융 소득 종합 과세 는 인 별 로 1 월 1 일 에서 12 월 31 일 까지 발생 한 금융 소득 을 합산 하 여 과세 한다 . 따라서 금융 소득 이 발생 하 는 연도 를 분산 시키 거나 증여 를 통해서 금융 소득 을 인 별 로 쪼갠 다면 세금 을 아낄 수 있 다 . 이상 , 출처 ; 사학 연금 지 http : / / tpwebzine 1 . com / ? p = 4622 공유 하 기 글 요소