환급 많이 받 는 연말 정산 비법 노트 - YES 24 
 경리 · 인사 급여 담당자 를 위한 
 환급 많이 받 는 연말 정산 비법 노트 
 손원준 저 | 지식 만들 기 | 2015 년 01 월 12 일 리뷰 총점 8 . 3 정보 더 보 기 / 감추 기 
 288 쪽 | 542 g | 153 * 224 * 17 mm 
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 골치 아픈 연말 정산 
 아까운 세금 
 빨리 끝내 고 , 많이 환급 받 기 위해 
 급여 담당자 라면 꼭 알 아야 할 연말 정산 필수 노하우 ! 
 용어 자체 를 몰라 연말 정산 을 이해 못 하 고 , 
 내 가 낸 증빙 서류 로 소득 공제 와 세액 공제 를 받 을 수 있 는지 궁금 하 며 , 
 어떻게 하 면 환급 을 많이 받 을 수 있 을지 고민 하 시 는 분 들 을 위해 
 실제 사례 를 통해 연말 정산 노하우 를 가르쳐 드립니다 . 
 연말 정산 이 라는 것 이 유리 지갑 인 근로자 에게 는 한 푼 의 세금 이 라도 덜 내 기 위해 피 를 말리 는 전쟁 과 도 같 은 것 이 기에 급여 담당자 는 한 치 의 실수 도 용납 받 을 수 없 는 것 이 현실 이 다 . 
 * 첫째 , 연말 정산 업무 를 보다 쉽 게 이해 할 수 있 도록 어려운 세무 용어 를 쉽 게 설명 해 주 고 있 다 . 
 * 둘째 , 체계 적 인 연말 정산 을 진행 하 기 위해 연말 정산 절차 에 대해 서술 하 였 다 . 
 * 셋째 , 개정 세법 을 중심 으로 각 소득 공제 와 세액 공제 의 공제 대상 , 공제금 액 , 공제 방법 을 일목요연 하 게 정리 하 였으며 , 공제 가능 한 지출 인지 , 공제 불 가능 한 지출 인지 구분 해서 사례 를 들 어 설명 해 주 고 있 다 . 
 * 넷째 , 연말 정산 시 필수 적 으로 작성 해야 하 는 각종 신고 서식 의 작성 방법 에 대해 자세히 설명 했 다 . 
 * 마지막 으로 연말 정산 관련 장부 정리 시 계정 과목 , 회계 처리 방법 에 대해서 실무 사례 를 통해 가르쳐 주 고 있 다 . 
 제 1 장 연말 정산 이해 를 위한 필수 용어 
 1 . 국내 에 주소 를 가진 것 으로 보 는 경우 
 2 . 국내 에 주소 가 없 는 것 으로 보 는 경우 
 소득 공제 시 거주 , 나이 , 소득 요건 이란 ? 
 근로 소득 자 인 경우 
 사업 소득 자 인 경우 
 기타 소득 자 인 경우 
 이자 소득 자 인 경우 
 배당 소득 자 인 경우 
 연금 소득 자 인 경우 
 퇴직 소득 자 인 경우 
 양도 소득 자 인 경우 
 2 . 나이 요건 
 직계 존속 과 직계 비속 
 상용 근로자 와 일용 근로자 및 외국인 근로자 
 1 . 일용 근로자 
 2 . 상용 근로자 
 연말 정산 관련 필수 용어 
 제 2 장 연말 정산 과 연말 정산 진행 절차 
 연말 정산 은 무엇 인 가요 ? 
 1 . 연말 정산 이 무엇 인가 ? 
 2 . 연말 정산 은 누가 하나 요 ? 
 3 . 연말 정산 은 언제 하 나요 ? 
 일용 근로자 는 연말 정산 을 하 지 않 아도 된다 . 
 기간제 교원 에 대한 소득세 과세 방법 과 연말 정산 
 월급 여 지급 시 간 이 세 액표 상 세액 으로 징수 하 지 않 고 , 임의 대로 매월 월 정액 을 징수 한 후 연말 정산 시 정산 해도 무방 한 지요 ? 
 법인세법 에 의한 인정상 여 처분 이 있 는 경우 연말 정산 은 어떻게 해야 하 는지요 ? 
 회사 가 연말 정산 을 해 주 지 않 는 경우 개인 이 연말 정산 을 할 수 없 고 , 원천 징수 관할 세무 서장 이 즉시 연말 정산 을 한다 . 
 연말 정산 표준 스케줄 은 어떻게 되 나요 ? 
 1 . 회사 의 연말 정산 표준 스케줄 
 연말 정산 관련 개정 세법 및 서식 , 자료 확인 
 연말 정산 프로그램 업데이트 
 근로자 에게 연말 정산 일정 등 정보 제공 
 연말 정산 관련 내부 자료 정리 
 근로자 소득 · 세액 공제 신고 서 및 첨부 서류 검토 
 근로 소득 세액 계산 및 원천 징수 영수증 발급 
 연말 정산 환급금 신청 서류 작성 
 원천 징수 이행 상황 신고 서 , 지급 명세서 제출 
 2 . 근로자 의 연말 정산 표준 스케줄 
 3 . 연말 정산 정보 확인 
 4 . 소득 공제 증빙 서류 수집 
 소득 공제 · 세액 공제 신청서 작성 및 제출 
 소득 공제 · 세액 공제 증빙 서류 및 소득 · 세액 공제 신고 서 보완 
 원천 징수 영수증 수령 및 연말 정산 결과 확인 
 연말 정산 환급금 수령 
 급여 가 몇 달 밀려 지급 하 지 않 았 는데 연말 정산 은 무조건 해야 하 나요 ? 
 미리 받 아야 할 소득 공제 · 세액 공제 관련 증빙 서류 
 1 . 연말 정산 제출 서류 
 2 . 소득 공제 · 세액 공제 등 증빙 제출 서류 
 맞벌이 부부 의 경우 부양가족 공제 등 을 누가 받 는 것 이 유리 한지 
 국세청 을 활용 한 연말 정산 서비스 
 1 . 근로자 를 위한 연말 정산 서비스 
 연말 정산 자동 계산 프로그램 
 소득 · 세액 공제 자기 검증 프로그램 
 과거 연말 정산 신고 사항 조회 서비스 
 과거 연금 보험료 등 소득 · 세액 공제 금액 조회 서비스 
 2 . 원천 징수 의 무자 를 위한 연말 정산 서비스 
 근로 소득 간 이 세 액표 해설 책자 발간 및 조회 프로그램 제공 
 원천 징수 종합안 내 홈페이지 운영 
 원천 징수 의 무자 신청 에 의한 원천 세 반기 납부 제도 운영 
 홈 택스 연말 정산 신고 프로그램 제공 
 원천 징수 이행 상황 신고 서 작성 요령 책자 발간 
 연말 정산 신고 안내 해설 동영상 제공 
 연말 정산 신고 안내 책자 발간 
 연말 정산 신고 안내 무료 교육 
 제 3 장 근로 소득 과 비 과세 소득 
 1 . 근로 소득 에서 제외 되 는 소득 
 2 . 근로 소득 으로 보 는 주요 사례 
 근로 소득 에 포함 되 는 경우 와 포함 되 지 않 는 경우 
 과세 대상 급여 를 단순히 계정 과목 만 복리 후생비 로 처리 한 경우 
 업무 상 사용 이 불분명 한 판공비 
 종업원 을 위한 공로 금 · 위로금 · 학자금 
 시간 외근 무수당 · 통근 수당 
 급식 수당 
 주택 · 피복 수당 
 집금 · 모집 · 장려 수당 
 여비 명목 급여 
 훈련 수당 과 위탁 교육비 
 기술 보건 · 연구 수당 ( 체력 단 련비 , 건강 증진 비 등 ) 
 회사 에서 직원 복지 차원 에서 근로자 에게 지급 하 는 콘 도 이용 비용 
 지방 발령자 가 하숙 하 는 경우 의 타 지역 근무 수당 
 주식 매수 선택 권 행사 이익 
 개인 회사 사장 의 인건비 
 노조 전임자 금원 
 임직원 이 사내 교육 시 받 는 강사료 
 비상근 임원 의 여비 교통비 
 상 조회 가 지급 하 는 학자금 
 종업원 에게 지급 하 는 공로 금 
 임차 보증금 대여 후 종업원 명의 로 임대차 한 사택 
 사 적 비용 인 냉 · 난 방비 , 전기 · 수도 · 가스 · 전화 요금 을 회사 가 부담 한 경우 
 외국법 인 국내 지점 파견 근로자 의 사택 
 사택 이 재 개발 됨 에 따라 수령 한 이 주비 를 종업원 에 대여 한 경우 
 해외 근무자 가 주택 수당 을 지급 받 으면서 임대차 계약 의 명의 만 회사 로 한 경우 
 종업원 수익자 의 자기 보험료 , 법인 대납 법인 보험료 
 교직원 자녀 에 대한 등록금 면제 
 국내 자회사 가 부담 하 는 해외 모회사 파견 직원 호텔 숙박비 
 임원 퇴직금 한도 초과액 
 명예 퇴직금 이나 조기 은 퇴퇴 직금 
 퇴직 급여 지급 규정 이나 근로 기준 법 등 에 의거 종업원 에게 지급 하 는 초과 금액 
 연봉 계약 을 맺 은 근로자 에게 퇴직금 을 매월 분할 해서 급여 와 함께 지급 하 는 경우 매달 지급 한 퇴직금 
 해고 관련 분쟁 시 화 해 금액 
 정부 지원 인턴제 
 판결 에 의한 부당 해고 기간 의 급여 의 소득 구분 
 우리 사 주 취득 차익 
 내국 법인 의 외국인 임원 이 주식 매수 선택 권 을 부여받 아 퇴직 후 비거주자 인 상태 에서 이 를 행사 하 는 경우 행사 이익 에 대한 원천 징수 방법 
 외화 로 지급 받 은 급여 
 소득세 대 납액 은 근로 소득 에 해당 한다 . 
 부당 해고 기간 의 일시 급여 
 공금 횡령 대손 처리 액 
 임원 이 확정 기여 형 퇴직 연금 을 지급 받 았 으나 , 임원 퇴직금 한도 초과액 이 있 는 경우 초과분 퇴직 연금 은 무슨 소득 으로 구분 해야 하 는지요 ? 
 확정 기여 형 퇴직 연금 으로 불입 되 는 금액 중 에 경영 성 과 급 이 있 는데 , 이 경우 의 경영 성 과 급도 근로 소득 으로 원천 징수 해야 하 는지요 ? 
 핸드폰 사용료 의 비 과세 되 기 위한 요건 
 창립 기념일 , 명절 , 생일 기타 이 와 유사 한 때 에 지급 하 는 선물 용품 
 경조사 와 관련 한 경조사 비 
 직원 병원 비 
 학원 수강료 , 도서 구입 비 보조 액 
 1 . 실비 변상 적 성질 의 급여 
 자가운전 보조금 의 비 과세 
 연구 보조비 및 연구 활동비 비과세 
 일 직료 · 숙직 료 의 비 과세 
 육아 휴직급 여 의 비 과세 
 2 . 비 과세 되 는 식사 대 
 4 . 기타 비 과세 되 는 소득 
 학자금 의 비 과세 
 국외 등 에서 근로 를 제공 하 고 받 는 급여 비 과세 
 제 4 장 연말 정산 과세 표준 금액 의 계산 
 연말 정산 과세 표준 의 계산 구조 
 인 적 공제 ( 기본 공제 , 배우자 공제 , 부양가족 공제 , 추가 공제 ) 
 배우자 공제 판단 시기 
 배우자 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 해외 에 이 주한 거주자 의 배우자 와 자녀 의 공제 
 사실혼 ( 동거 ) 관계 에 있 는 배우자 의 공제 가능 여부 
 연도 중 사망 한 경우 배우자 공제 
 아내 가 부업 을 하 고 있 으나 , 세금 을 낸 적 이 없 는데 이 경우 배우자 공제 를 받 을 수 있 는지 ? 
 아내 가 일시 적 ( 1 개월 ) 으로 회사 에 다니 면서 봉급 을 300 만 원 을 받 았 고 , 이외 의 소득 은 없 는 경우 배우자 공제 를 받 을 수 있 는지 ? 
 올해 육아 휴직급 여 를 받 은 배우자 도 배우자 공제 가 가능 한지 ? 
 올해 퇴직 한 배우자 가 실업 급여 를 받 는 경우 공제 가능 한지 ? 
 배우자 가 일용직 으로 근무 를 하 는 경우 공제 가능 한지 ? 
 배우자 가 사업자 등록 이 되 어 있 는 사업 소득 자 인 경우 ? 
 연도 중 폐업 한 배우자 도 공제 가능 한지 ? 
 12 월 중 으로 혼인 신고 를 하 면 배우자 공제 가 가능 한지 ? 
 배우자 와 주소지 가 다르 거나 배우자 가 외국인 인 경우 
 이혼 한 처 와 생계 를 같이 하 는 경우 
 남편 이 일 을 하 고 있 지만 세금 을 낸 적 이 없 는 경우 
 부양가족 공제 대상 의 판단 기준 시점 
 부양가족 공제 방법 
 부양가족 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 부양가족 공제 대상 에 포함 되 는 경우 와 제외 되 는 경우 
 가족 관계 별 부양가족 공제 방법 
 계부 , 계모 및 재혼 한 배우자 의 자녀 
 재혼 한 어머니 
 이혼 으로 인한 미성년자 
 연도 중 태어난 신생아 
 외국인 거주자 의 부양가족 공제 
 장인 , 장모 , 처남 등 배우자 의 직계 존속 이나 형제자매 도 부양가족 공제 대상 이 되 나 ? 
 여러 사람 이 공제 대상자 로 중복 신고 한 경우 
 해외 에 거주 하 는 직계 존속 을 부양 하 는 경우 
 사위 가 별거 하 는 장인 과 장모 를 실제 부양 하 는 경우 인 적 공제 
 외국 영주 권 자 의 국내 에서 지급 받 는 근로 소득 
 2 . 추가 공제 
 경로 우대 자공 제 
 경로 우대 자공 제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 주민 등록 상 세대 를 달리 하 는 경우 로서 독자 적 생계 능력 이 없 는 부모 , 장인 , 장모 에게 매월 생활비 로 일정 금액 을 제공 할 때 부양가족 공제 및 추가 공제 ( 경로 우대 자 공제 ) 를 받 을 수 있 는지 ? 
 경로 우대 자공 제 대상 이 시던 아버님 이 올해 돌아가 신 경우 공제 대상 에 해당 하 는지 ? 
 장애 인공 제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 부양 하 고 있 는 부친 이 장애 인 이 면서 경로 우대 자 에 해당 되 면 장애 인 공제 와 경로 우대 자 공제 를 중복 해서 적용 하 는 건지요 ? 
 암 환자 의 경우 에 장애 인공 제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 언어 장애인 의 장애 인공 제 해당 여부 
 만성 신부 전증 환자 의 장애 인공 제 해당 여부 
 장기간 치료 를 필요 로 하 는 암 환자 의 장애 인공 제 해당 여부 
 고엽제 후유증 환자 의 장애 인공 제 해당 여부 
 조부 께서 병원 진단 결과 대장암 말기 로 진단 을 받 으시 고 , 고령 인 ( 85 세 ) 인 관계 로 수술 적 치료 보다 는 집 에서 요양 을 하 시 고 계십니다 . 계속 적 으로 약 처방 을 받 아서 , 약 을 드 시 고 계십니다 . 이럴 경우 의료 기관 에서 장애 인 증명서 를 발급 받 아 장애 인 공제 가 가능 한지 ? 
 어머님 이 당뇨 와 고 혈압 으로 15 년 정도 계속 해서 치료 를 받 고 있 습니다 . 일반 장애인 은 아니 지만 소득 법상 장애 인 에 는 포함 되 는지 ? 
 모친 께서 치매 로 요양원 에서 치료 중 이 신데 연말 정산 시 장애 자공 제 가 가능 한지 ? 
 장애 인공 제 시 장애 인 등급 과 는 관계 가 없 는지 ? 
 장애 인공 제 시 나이 에 는 제한 이 없 나 ? 
 작년 에 장애 인공 제 를 받 은 자 가 올해 도 서류 를 제출 해야 하 는지 ? 
 의료 기관 의 장애 인 증명서 를 발급 받 지 않 은 경우 
 부녀자 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 미혼 여성 으로서 소득 이 없 는 부모 님 을 부양 하 고 있 으나 주민 등록 표상 어머니 가 세대 주로 되 어 있 습니다 . 이 경우 부녀자 공제 를 받 을 수 가 있 는지요 ? 
 주민 등록 상 단독 세대주 이 고 이혼 한 여성 근로자 로 시골 에 계신 부모 님 에 대해 부양가족 공제 를 받 고 있 음 
 올해 결혼 한 여성 근로자 는 부녀자 공제 가 가능 한지 ? 
 주민 등록 상 세대주 이 고 남편 과 사별 한 여성 근로자 로 22 세 의 대학생 자녀 가 있 는 경우 
 배우자 가 없 는 여성 근로자 이 고 세대주 이 다 . 친동생 이 ( 만 22 세 ) 저 와 함께 살 고 있 는 경우 
 남편 이 올해 사망 한 경우 부녀자 공제 가 가능 한지 ? 
 한 부모 공제 
 한 부모 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 올 해 배우자 가 사망 하 고 기본 공제 대상 부양 자녀 가 있 는 경우 한 부모 추가 공제 를 적용 받 을 수 있 는지요 ? 
 1 . 보험료 소득 공제 
 보험료 소득 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 지역 가입자 로서 납부 한 건강 보험료 도 근로 소득 에서 특별 소득 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 직장 가입자 인 근로자 가 추가 납부 하 는 국민 건강 보험료 도 소득 공제 가능 한 지요 ? 
 부양가족 명의 로 납부 한 지역 건강 보험료 도 특별 소득 공제 가 가능 한 지요 ? 
 12 월 분 급여 에서 공제 한 건강 보험료 를 다음 해 1 월 에 납부 하 는 경우 , 국민 건강 보험료 공제 는 언제 적용 하 는 것 인지 요 ? 
 전년도 에 납부 한 국민 건강 보험료 에 대해서 당해 연도 에 정산 한 보험료 ( 추가 납부 및 환급 ) 는 언제 공제 하 는 것 인가요 ? 
 외국 보험 회사 에 납부 한 보험료 가 국민 건강 보험료 에 해당 할 수 있 는지요 ? 
 저 는 장남 으로 어머니 에 대한 기본 공제 를 받 고 있 습니다 . 어머님 국민 연금 을 제 가 대신 납부 하 고 있 는데 , 제 가 이 를 공제 받 을 수 있 는지요 ? 
 1 년 치 의 보험료 를 한꺼번에 납부 할 경우 
 2 . 주택 자금 소득 공제 
 1 . 개인 연금 저축 공제 
 2 . 소기업 ? 소 상공 인 공제 부금 소득 공제 
 3 . 주택 마련 저축 소득 공제 
 4 . 투자 조합 출자 공제 
 5 . 신용 카드 등 사용 금액 소득 공제 
 신용 카드 등 사용 금액 소득 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 신용 카드 등 사용 금액 에서 제외 되 는 금액 
 혼인 전 배우자 가 사용 한 신용카드 금액 
 입사 전 사용 한 신용카드 금액 
 맞벌이 부부 의 신용 카드 사용 금액 
 형제자매 등 이 사용 한 신용 카드 사용 액 
 근로자 본인 의 신용 카드 로 회사 경비 를 지출 한 경우 
 현금영수증 제도 활용 
 6 . 우리 사 주 조합 출연금 소득 공제 
 출연금 에 대한 소득 공제 
 자사 주 취득 관련 과세 특례 
 7 . 우리 사 주 조합 기부금 소득 공제 
 8 . 고용 유지 중소기업 근로자 소득 공제 
 9 . 목돈 안 드 는 전세 이자 상환액 소득 공제 
 10 . 장기 집합 투자 증권 저축 소득 공제 
 소득 공제 의 종합 한도 
 제 5 장 연말 정산 산출 세액 및 결정 세액 의 계산 
 연말 정산 산출 세액 과 결정 세액 ( 세액 공제 및 세액 감면 ) 
 1 . 산출 세액 
 2 . 결정 세액 
 3 . 공 제한 도 
 기본 공제 대상자 인 손자 ㆍ손녀가 있 는 경우 손자 ㆍ손녀도 자녀 세액 공제 를 적용 받 을 수 있 는 것 인지 요 ? 
 1 . 보장 성 보험료 세액 공제 
 보험료 세액 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 보험료 공제 가능 한 보험 확인 방법 
 소득 이 없 는 기본 공제 대상자 가 보험 계약자 인 경우 에 도 보험료 세액 공제 가 가능 한 지요 ? 
 보장 성 보험 의 계약자 와 피보험자 가 상이 한 경우 등 보험계약 유형 별 로 보험료 세액 공제 가능 여부 를 알 고 싶 습니다 . 
 기본 공제 대상자 를 피보험자 로 하 여 보장 성 보험 에 가입 하 였으나 , 주피 보험자 가 아닌 종피 보험자 입니다 . 이 경우 에 도 보험료 세액 공제 를 받 을 수 있 는지요 ? 
 연도 중 기본 공제 대상자 가 변경 된 경우 의 변경 되 기 전 에 지출 한 금액 에 대한 특별 세액 공제 적용 방법 이 궁금 합니다 . 
 맞벌이 부부 의 경우 남편 이 직계 존속 에 대해서 기본 공제 를 받 고 , 부인 이 직계 존속 에 대한 보험료 를 공제 받 을 수 있 는지요 ? 
 보험료 세액 공제 적용 시 공제 대상 에서 제외 되 는 보험료 에 대하 여 궁금 합니다 . 
 장애 인 전용 보장 성 보험 이 란 장애인 이 가입 한 보장 성 보험 은 모두 해당 하 는 것 인가요 ? 
 회사 에서 근로자 를 위해 대신 납부 해 준 보장 성 보험료 도 특별 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 연도 중 에 순수 보장 성 보험료 를 불입 하 다가 해 약한 경우 에 는 보험료 특별 세액 공제 를 적용 받 지 못하 나요 ? 
 당해 연도 12 월 분 보장 성 보험료 를 미납 해서 다음 연도 1 월 에 납부 한 경우 해당 보험료 에 대한 특별 세액 공제 를 어느 연도 에 받 는 것 인가요 ? 
 보험계약 기간 이 당해 연도 12 월 부터 다음 연도 11 월 까지 인 보장 성 보험료 를 당해 연도 12 월 에 일시 에 납부 한 경우 보험료 세액 공제 는 어떻게 적용 하 는지요 ? 
 소득 이 없 는 아내 가 기본 공제 대상자 인 자녀 를 피보험자 로 하 는 보장 성 보험 에 가입 하 고 해당 보험료 를 본인 ( 남편 ) 이 지급 한 경우 보험료 세액 공제 를 적용 받 을 수 있 는지요 ? 
 부모 님 은 시골 에 계시 고 저 와 동생 ( 나이 22 세 , 소득 없 음 ) 은 서울 에 따로 살 고 있 는데 , 동생 보험료 , 의료비 및 동생 명의 의 연금 저축 에 대한 세액 공제 를 제 가 받 을 수 있 는가요 ? 
 태아 보험 도 특별 세액 공제 대상 보험료 에 해당 하 는지요 ? 
 자동차 를 리스 하 면서 리스 회사 에서 자동차 보험료 를 대납 한 뒤 , 보험료 를 분할 해서 리스 료 로 지급 하 는 경우 , 자동차 보험료 에 대해 세액 공제 를 적용 할 수 있 는지요 ? 
 의료비 세액 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 공제 되 지 않 는 의료비 예시 
 국세청 에서 발행 하 는 근로 소득 자 소득 · 세액 공제 증빙 서류 상 금액 이 실제 지출 한 의료비 금액 보다 훨씬 적 은 금액 인데 의료비 세액 공제 를 받 으려면 어떻게 해야 하 나요 ? 
 원천 징수 의 무자 가 연말 정산 시 의료비 지급 명세서 를 별도 로 제출 해야 하 는 것 인지 요 ? 
 의료비 세액 공제 는 지출 한 연도 에 받 는 것 인지 , 아니면 진료 받 은 연도 에 받 는 것 인지 요 ? 
 형 님 이 부양가족 공제 를 하 고 있 는 아버님 의 수술비 를 차남 인 제 가 직접 부담 한 경우 의료비 세액 공제 를 제 가 받 을 수 있 는지요 ? 
 기본 공제 대상자 ( 나이 및 소득 제한 없 음 ) 을 위해서 실제 부담 한 의료비 가 세액 공제 대상 이 라고 하 는데 , 이 때 나이 및 소득 의 제한 이 없 다는 의미 가 무엇 입니까 ? 
 맞벌이 부부 가 배우자 를 위해 지출 한 의료비 의 경우 의료비 세액 공제 를 근로자 본인 이 받 는 것 인 지 , 아니면 진료 를 받 은 배우자 가 받 는 것 인지 요 ? 
 맞벌이 부부 의 부 양자녀 에 대한 의료비 세액 공제 는 누가 받 는 것 인지 요 ? 
 연령 요건 미비 로 기본 공제 를 받 지 않 은 부양가족 의 의료비 를 2 인 이상 이 각각 지출 한 경우 에 는 누가 의료비 세액 공제 를 적용 하 는 것 인지 요 ? 
 의료비 를 신용카드 ( 현금영수증 포함 ) 로 계산 하 는 경우 , 의료비 세액 공제 와 신용카드 소득 공제 를 모두 적용 받 을 수 있 는지요 ? 
 연도 중 에 장애 인 판정 시 판정 일 이후 지출 분만 장애 인 의료비 로 보 는지요 ? 
 근로자 가 사내 근로 복지 기금 으로부터 지급 받 은 의료비 가 세액 공제 대상 에 해당 되 는지요 ? 
 건강 진단 비용 을 의료비 세액 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 진단서 발급 비용 도 의료비 세액 공제 가 되 는지요 ? 
 보철 , 틀니 , 스케일링 , 치 열교 정비 가 의료비 세액 공제 대상 인지 요 ? 
 라식 ( 레이저 각막 절삭 술 ) 수술 비용 은 의료비 세액 공제 대상 인지 요 ? 
 성형수술 이나 미용 을 위한 피부과 시술 비 도 의료비 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 간 병비 나 산후조리원 비용 도 의료비 세액 공제 대상 이 되 나요 ? 
 입원 환자 의 식사 대 를 병원 이 아닌 식당 에서 별도 로 영수증 을 받 았 는데 의료비 세액 공제 대상 인지 요 ? 
 약국 에서 구입 한 것 은 모두 의료비 세액 공제 가 가능 합니까 ? 
 건강 기능 식품 도 의료비 세액 공제 가 가능 한 지요 ? 
 피보험자 가 추가 부담 한 초과 진료비 는 의료비 세액 공제 가 가능 한 것 인지 , 가능 하 다면 언제 세액 공제 를 받 는 것 인지 요 ? 
 단체상 해 보험금 을 수령 하 는 경우 에 도 의료비 세액 공제 가 가능 한 것 인지 요 ? 
 외국 에 있 는 병원 에서 치료 를 받 은 경우 에 도 동일 하 게 의료비 세액 공제 를 적용 할 수 있 는지요 ? 
 아버지 가 연도 중 에 노환 으로 사망 하 셨 는데 치료 및 장례 와 관련 하 여 병원 에 지급 한 비용 에 대해서 의료비 세액 공제 가 가능 한 지요 ? 
 상해 보험 회사 에서 수령 한 보험금 으로 지급 한 의료비 도 세액 공제 대상 이 되 는지요 ? 
 따로 살 고 계신 부모 님 을 위해 의료비 를 지출 하 였 습니다 만 , 본인 이 부양 하 고 있 지 않 은 경우 에 도 의료비 세액 공제 를 받 을 수 있 는지요 ? 
 국민 건강 보험 공단 으로부터 “ 출산 전 진료비 ” 지원금 을 지원 받 는 경우 의료비 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 교육비 세액 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 교육비 세액 공제 가 되 는 사례 
 교육비 세액 공제 가 되 는 않 는 사례 
 교육비 세액 공제 를 해야 하 는 시기 
 근로자 본인 이 휴직 기간 중 에 교육비 를 지출 한 경우 교육비 세액 공제 대상 에 포함 되 나요 ? 
 근로자 인 본인 이 회사 에서 자녀 학자금 을 지원 받 아 고등학생 인 자녀 의 수업료 를 납부 하 였을 경우 교육비 세액 공제 가 가능 하 나요 ? 
 대학 의 시간 제 과정 이나 사이버 대학 에 지출 한 수업료 가 교육비 세액 공제 대상 인가요 ? 
 가을 학기 ( 8 월 ) 졸업 예정 이 지만 3 월 에 회사 에 입사 했 습니다 . 이 경우 2 월 에 제 가 낸 교육비 ( 대학 등록금 ) 를 교육비 세액 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 올해 7 월 입사 한 딸 ( 근로 소득 금액 연간 100 만 원 이상 ) 의 대학 등록금 을 제 가 올해 2 월 에 납부 했 는데 교육비 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 결혼 을 했으나 남편 이 학생 이 어서 부모 님 의 도움 을 받 고 있 는데 친정아버지 의 연말 정산 시 교육비 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 전년도 에 본인 의 대학원 등록금 을 공제 받 지 못한 경우 , 올해 연말 정산 시 이 를 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 취학 전 인 딸 이 주 1 회 이상 방문 하 는 학습지 교육 을 받 고 있 는데 교육비 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 취학전 아동 에 대한 교육비 세액 공제 대상 이 되 는 체육 시설 의 범위 
 취학 전 인 자녀 가 백화점 문화 센터 나 사회 복지 관 에서 주 1 회 이상 월 단위 교습 을 받 는 경우 교육비 세액 공제 대상 이 되 나요 ? 
 처남 의 대학 등록금 을 교육비 세액 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 주민 등록 표등 본상 함께 등록 되 지 않 은 처남 의 등록금 을 본인 이 부담 한 경우 교육비 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 자녀 가 올해 8 월 대학 수시 모집 에 합격 하 여 미리 납부 했 습니다 . 대학 입학금 등 을 올해 연말 정산 시 교육비 세액 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 초등학생 인 아들 의 보습 학원 비 와 태권 도 장비 를 교육비 세액 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 부모 님 의 노인 대학 수업료 가 교육비 세액 공제 대상 인가요 ? 
 자녀 의 학교 운영 지원 비 와 방과 후 학교 수업료 가 교육비 세액 공제 대상 인가요 ? 
 외국 에 유학 중 인 자녀 에 대해서 교육비 세액 공제 를 받 을 수 있 나요 ? 
 외국 대학 부설 어학연수 과정 의 수업료 가 교육비 세액 공제 대상 인가요 ? 
 국외 교육비 의 원화 금액 환산 방법 은 ? 
 4 . 기부금 세액 공제 
 기부금 세액 공제 를 받 는 경우 와 못 받 는 경우 
 소득 이 없 는 배우자 나 부모 님 이 지급 한 기부금 도 세액 공제 대상 이 되 나요 ? 
 제 가 기부 한 단체 가 지정 기부금 대상 인지 궁금 합니다 . 
 종교 단체 에 지출 한 기부금 은 모두 세액 공제 를 받 을 수 있 는 기부금 인지 요 ? 
 해외 종교 단체 에 지출 한 기부금 은 세액 공제 가 가능 합니까 ? 
 인터넷 으로 발급 받 은 기부금 영수증 도 인정 되 나요 ? 
 특별 재난 구역 에서 3 일 간 자원 봉사 를 한 경우 기부금 금액 은 어떻게 계산 하 나요 ? 
 휴대폰 을 통해 ARS 로 납부 한 기부금 은 기부금 영수증 을 어떻게 받 을 수 있 나요 ? 
 학교 에 기부 하 였을 경우 에 는 전액 공제 받 을 수 있 나요 ? 
 노동조합원 이 아닌 자 가 노동조합 에 납부 한 금액 도 기부금 세액 공제 가 가능 한 지요 ? 
 5 . 표준 세액 공제 
 1 . 정부 간 의 협약 에 따른 감면 
 2 . 외국인 기술자 소득세 면제 
 3 . 중소기업 취업 청년 세액 감면 
 4 . 조세 조약 에 따른 교직자 감면 
 외국인 거주자 와 비거주자 의 연말 정산 소득 공제 비교 
 잘못 된 소득 공제 및 세액 공제 에 따른 가산세 
 1 . 원천 징 수납부 불성실 가산세 
 2 . 과소 신고 · 초과 환급 신고 가 산세 
 근로자 가 세법 을 정확히 알 지 못해 과다 소득 · 세액 공제 를 받 은 경우 에 도 가산세 가 적용 되 는지 ? 
 3 . 납부 불성실 가산세 · 환급 불성실 가산세 
 4 . 과소 신고 가 산세 , 초과 환급 신고 가 산세 부담 경감 
 연말 정산 납부 세액 또는 환급 세액 의 계산 
 1 . 납부 할 세액 이 있 는 경우 
 2 . 환급 할 세액 이 있 는 경우 
 근로 소득세 의 환급 
 지방 소득세 의 환급 
 원천 징수 의 무자 가 폐업 한 경우 환급 방법 
 원천 징수 의 무자 가 소재 불명 시 환급 방법 
 전 근무지 의 소득세 가 과 오납 인 경우 환급 방법 
 근로 소득 자 가 아닌 자 도 연말 정산 에 의한 환급 을 받 을 수 있 나 
 세액 의 계산 및 납부 ( 환급 ) 
 연말 정산 서류 의 작성 과 신고 
 1 . 원천 징수 이행 상황 신고 서 제출 
 월 별납 부자 
 반기 별 납부 자 
 2 . 소득 자 별 근로 소득 원천 징 수부 작성 · 보관 
 3 . 근로 소득 원천 징수 영수증 ( 지급 명세서 ) 제출 
 홈 택스 를 이용 한 전자 제출 
 전산 매체 ( CD 등 ) 를 이용 한 제출 
 서면 작성 제출 
 지급 명세서 관련 가산세 
 4 . 기부금 명세서 및 의료비 지급 명세서 전산 파일 제출 
 전산 파일 제출 방법 
 5 . 납 부서 작성 후 납부 
 6 . 원천 징수 세액 환급 신청서 
 일반 연말 정산 과 연말 정산 을 다시 해야 하 는 시기 
 연말 정산 결과 환급 세액 이 발생 한 경우 환급 신청 은 ? 
 1 . 원천 징수 의 무자 ( 회사 ) 의 경우 
 회사 가 부도 로 폐업 한 경우 원천 징수 관할 세무 서장 이 당해 환급 세액 을 근로자 에게 직접 지급 할 수 있 다 . 
 매월 급여 에서 소득세 를 원천 징수 한 후 납부 한 세액 이 있 어야 연말 정산 시 환급 세액 도 있 다 . 
 소득 · 세액 공제 신고 서 / 근로 소득 자 소득 · 세액 공제 신고 서 작성법 
 의료비 지급 명세서 작성법 
 기부금 명세서 작성법 
 신용 카드 등 소득 공제 신청서 작성법 
 연말 정산 시 누락 한 소득 공제 를 받 을 수 있 는 방법 
 1 . 경정 청구 방법 
 개인 이 연말 정산 경정 청구 를 하 려고 하 는데 편리 한 진행 노하우 를 알려 주 세요 . 
 2 . 종합 소득 확정 신고 방법 
 똑똑 한 연말 정산 세 테 
 제 6 장 급여 와 연말 정산 관련 회계 처리 
 1 . 상용 근로자 의 급여 
 2 . 급여 로 회계 처리 가능 한 사례 
 3 . 급여 의 회계 처리 
 급여 의 지급 시 분개 
 급여 의 미지급 시 분개 
 급여 가 불시 분개 
 급여 압류 시 분개 
 급여 연말 정산 시 분개 
 연말 정산 환급 액 을 미 환급 한 경우 
 연말 정산 관련 분개 시 유 의 사항 
 회사 에서 근로 소득세 와 4 대보 보험료 를 대납 해 주 는 경우 
 급여 의 반납 또는 삭감 시 분개 
 4 . 일용 근로자 급여 의 회계 처리 ( 잡급 ) 
 잡급 으로 처리 가능 한 사례 
 잡급 의 회계 처리 사례 
 5 . 급여 와 관련 해서 주로 사용 하 는 장부 
 1 . 복리 후생비 의 구분 
 법정 복리비 
 기타 의 후생비 
 2 . 복리 후생비 로 처리 가능 한 사례 
 직원 회식 비 , 간식 비 
 건강 보험료 회사 부담액 
 고용 보험료 회사 부담액 
 직원 체육 대회 , 야유회 비용 
 직원 의 병원 치료비 및 위로금 
 · 경희대 학교 경영 대학원 ( 세무 MBA ) 졸업 · ( 사 ) 한국 조세 연구 포럼 정회원 · ( 주 ) 안건 조세 ( 안세 회계 법인 ) 웹 사이트 관리 · 야후코리아 , 다음 커뮤니케이션 세무 회계 정보 제공 · 안건 회계 법인 세무 회계 정보 제공 및 웹 사이트 관리 · ( 주 ) 조세 신보 ( 안진 회계 법인 ) 세무 회계 프로그램 제공 · 한국 과학 기술 정보 연구원 세무 회계 , 인사 총무 정보 제공 · 산업단지 공단 세무 회계 정보 제공 · 조세일보 세 무회계 , 인사 총무 프로 . .. 
 · K - IFRS 경리 · 회계 에서 세금 · 급여 · 노무 관리 까지 ( 지식 만들 기 ) 
 · 경리 회계 와 인사 노무 비법 노트 ( 지식 만들 기 ) 
 [ 소득 공제 시 거주 , 나이 , 소득 요건 중 에서 ] 
 소 득공 제시 공제 요건 을 살펴보 다 보 면 흔히 거주 요건 , 나이 요건 , 소득 요건 을 보 게 되 는 데 여기 서 거주 요건 이 란 거주자 와 생계 를 같이 해야 하 는 조건 으로 이 는 일반 적 으로 주민 등록 상 같이 등제 되 어 있 는 경우 를 말 한다 . 
 그리고 나이 요건 이란 20 세 이하 , 60 세 이상 등 공제 대상자 의 나이 를 제한 하 는 조건 을 말 하 고 , 소득 요건 은 연간 소득 금액 100 만 원 이 하 라는 조건 을 충족 하 는 지 못 하 는 지 를 결정 하 는 것 이 다 . 이중 연간 소득 금액 100 만 원 이 하 라는 것 은 근로 소득 자 를 기준 으로 연간 총 받 는 급여액 이 3 , 333 , 333 원 이하 가 된다 . 
 연말 정산 시 소득 공제 는 흔히 위 세 가지 요건 에 따라 공제 여부 가 결정 되 므로 각 공제 항목 의 공제 가능 여부 를 결정 할 때 에 는 
 첫째 , 거주자 만 적용 되 는 지 거주자 , 비거주자 모두 적용 이 되 는지 를 파악 하 고 , 
 둘째 , 근로 소득 자 만 공제 가 되 는 지 근로 소득 자 뿐 만 아니 라 모든 종합 소득 자 가 공제 가 되 는 지 를 파악 하 며 , 
 마지막 으로 거주 , 나이 , 소득 요건 의 적용 을 받 는지 를 파악 하 는 것 이 중요 하 다 . 
 물론 소득 공제 는 각 항목 이 제한 하 고 있 는 위 요건 을 모두 충족 해야 공제 가 가능 한 것 이 다 . 
 [ 경로 우대 자공 제 요건 중 에서 ] 
 소득 자 본인 , 소득 자 의 배우자 , 소득 자 · 배우자 의 직계 존속 , 소득 자 · 배우자 의 형제자매 중 에서 만 70 세 이상 인 자 가 있 으면 인원수 × 연 100 만 원 을 추가 로 공제 한다 . 
 공제 대상 이 되 는 경로 우대 자 의 범위 에 는 거주자 본인 의 기본 공제 대상자 에 해당 해야 하 며 , 거주자 본인 은 연간 소득 금액 크기 에 관계없이 만 70 세 이상 이 면 가능 하나 공 제 대상 배우자 및 직계 존속 · 직계 비속 · 형제자매 등 공제 대상 부양가족 인 경우 에 는 연간 소득 금액 이 100 만 원 이하 인 경우 만 적용 된다 . 
 [ 사례 ] 주민 등록 상 세대 를 달리 하 는 경우 로서 독자 적 생계 능력 이 없 는 부모 , 장인 , 장모 에게 매월 생활비 로 일정 금액 을 제공 할 때 부양가족 공제 및 추가 공제 ( 경로 우대 자 공제 ) 를 받 을 수 있 는지 ? 
 근로자 ( 배우자 포함 ) 의 직계 존속 이 주거 형편 에 따라 근로자 와 주민 등록 을 달리 해서 별거 하 고 있 으나 , 독립 된 생계 능력 이 없 어 당해 근로자 가 직계 존속 을 실제로 부양 하 고 있 는 경우 에 는 동 직계 존속 에 대한 부양가족 공제 를 받 을 수 있 으며 , 당해 직계 존속 이 만 70 세 이상 인 경우 에 는 추가 공제 를 받 을 수 있 다 . 다만 , 이러 한 공제 를 받 고자 하 는 자 는 직계 존속 의 주민 등록 등본 또는 호적 등본 과 직계 존속 의 소득 발생 상황 , 당해 근로자 의 다른 형제 등 이 직계 존속 에 대한 소득 공제 를 받 지 아니함 을 객관적으로 입증 할 수 있 는 자료 를 원천 징수 의 무자 에게 제출 해야 한다 . 
 [ 사례 ] 경로 우대 자공 제 대상 이 시던 아버님 이 올해 돌아가 신 경우 공제 대상 에 해당 하 는지 ? 
 올해 사망 한 경우 사망일 전일 의 상황 에 의하 므로 사망일 전일 에 경로 우대 자 공제 대상 에 해당 한 경우 공제 가 가능 하 다 .