‘ 금융 소득 종합 과세 ’ 절세 전략 
 50 대 의 노영석 원장 ( 가명 ) 을 처음 만난 것 은 2000 년 초 였 다 . 얼마 뒤 40 대 에 접어든 그 는 ‘ 월급 의사 ’ 를 마감 하 고 자기 명의 의 개인 병원 을 개업 했 다 . 
 그 후 노 원장 은 지금 까지 큰 어려움 이 없이 병원 경영 을 하 면서 , 상당 한 규모 의 자산 을 모았 다 . 처음 에 는 부동산 을 중심 으로 자산 을 증식 해 왔으나 , 5 년 전 부터 는 금융 관련 자산 도 관심 있 게 지켜보 며 투자 를 하 고 있 다 . 노 원장 은 40 대 후반 의 배우자 와 20 대 초반 , 10 대 후반 의 두 자녀 를 두 고 있 다 . 노 원장 의 자산 과 수입 및 지출 은 < 표 1 > 과 같 다 . 
 이자 · 배당 소득 3 천만 원 이상 땐 
 6 %∼ 38 % 누진세 율 로 추가 발생 
 금융 상품 · 보험 · 건 보료 과세 부담 
 증여 받 은 재산 으로 보험료 내 도 
 늘어난 소득 분 에 증여세 추가 부과 
 ◆ 금융 종합 과 세 폭탄 피하 려면 
 노 원장 은 올 5 월 종합 소득세 신고 를 한 뒤 , 금융 소득 종합 과세 를 포함 해 세금 전반 에 대해 상담 을 요청 했 다 . 상담 결과 , 노 원장 은 몇 가지 부분 에 대해 고민 하 지 않 을 수 없 었 다 . 
 첫째 , 부동산 및 금융 자산 의 대부분 이 노 원장 명의 로 된 관계 로 이번 금융 소득 종합 과세 에 해당 돼 , 생 각지 도 않 은 많 은 세금 이 부과 된 것 뿐 만 아니 라 미래 발생 할 상속 문제 를 생각 하 지 않 을 수 없 게 된 것 이 다 . 
 여기 서 금융 소득 종합 과세 에 대해 잠깐 알아보 자 . 
 최근 정부 가 발표 한 세법 개정안 에 따르 면 금융 소득 종합 과 세 대상 기준 을 기존 금융 소득 ( 세전 ) 4 천만 원 이상 에서 3 천만 원 이상 으로 낮 아 지 고 , 금융 소득 과 근로 소득 을 합산 해 종합 소득세 를 누진 과세 한다 . 
 따라서 앞 으로 금융 소득 종합 과세 는 이자 및 배당 소득 의 합 이 3 천만 원 이하일 경우 는 14 % 의 분리 과세 로 끝나 지만 , 3 천만 원 이 넘 는 경우 다른 종합 소득 과 합산 돼 6 ∼ 38 %( 주민세 별도 ) 의 누진세 율 이 적용 돼 추가 부담 이 발생 한다 . 
 금융 소득 종합 과 세 대상 선정 은 금융 사 가 국세청 에 제출 하 는 자료 에 근거 한다 . 
 금융 상품 을 해 지 ( 환매 ) 할 때 해당 금융 업체 는 1 천만 원 이 넘 는 금액 에 대해 국세청 에 지급 명세서 를 제출 하 게 된다 . 또 은행 에서 고객 에게 지급 하 는 이자 중 에서 도 15 . 4 %( 지방 소득세 포함 ) 를 원천 징수 한다 . 또한 원천 징수 한 금액 을 다음 달 10 일 까지 국세청 에 납부 하 고 , 개인 의 인 적 사항 과 1 년 간 의 이자 내역 , 그리고 원천 징수 한 내역 을 다음 해 2 월 말 까지 제출 하 게 된다 . 
 보험 사도 마찬가지 다 . 저축 성 보험 의 보험 차익 은 2008 년 부터 과세 · 비 과세 를 불문 하 고 지급 명세서 를 제출 한다 . 그리고 보험 ( 생명 / 손해 ) 의 해약 환급금 이나 중도 인출금 을 지급 하 는 경우 에 도 기한 내 지급 명세서 를 제출 해야 한다 . 
 다만 보험금 수취인 ( 보험 수익자 ) 과 보험료 불 입자 ( 보험 계약자 ) 가 같 을 경우 보험금 지급 누계 액 이 1 천만 원 이 안 되 면 지급 명세서 가 제출 되 지 않 는다 . 국세청 도 개인 별 로 제출 된 최근 4 ~ 5 년 간 의 보험금 에 대한 지급 명세서 를 분석 한 후 세무 조사 대상자 를 선별 한다 . 
 종합 소득 과세 뿐 만 아니 라 건강 보험료 도 부담 스러운 부문 이 다 . 건강 보험료 는 보유 부동산 과 기타 자산 에 금융 소득 종합 과 세 부분 을 합산 해 선정 하 기 때문 이 다 . 
 이 에 따라 노 원장 은 단기 중심 의 금융 자산 10 억 원 은 일부 해지 하 거나 환매 하 고 , 비 과세 및 완납 적 원천 징수 금융 상품 위주 로 포트폴리오 를 구성 하 기 로 했 다 . 
 그리고 금융 소득 종합 과세 는 부부 합산 이 아니 기 때문 에 금융 자산 중 6 억 원 은 배우자 에게 증여 함 으로써 금융 소득 과세 구간 을 낮추 기 로 했 다 . 이렇게 자산 의 재 분배 로 이자 지급 시기 를 조정 해 금융 소득 종합 과세 를 피할 수 있 다 . 
 ◆ 증여 재산 으로 보험 들어도 증여세 부과 
 다음 으로 이미 가입 중 인 종신 보험 과 비 과세 저축 성 상품 에 대한 부분 이 다 . 보험 계약자 및 수익자 를 자녀 명의 로 했 지만 역시 문제 가 되 는 경우 가 있 다 . 
 우선 보험료 불입 을 누가 했 느냐 가 중요 하 다 . 노 원장 은 자녀 두 명 에게 각각 3 천만 원 씩 을 증여 해 보험료 를 납부 하 고 있 다 . 그러나 증여 받 은 재산 으로 보험료 를 내 는 경우 라도 사고 로 인해 보험금 을 받 았 을 때 는 상황 이 달라진다 . 
 증여세 를 낸 후 라도 보험금 에서 납입 한 보험료 를 뺀 금액 에 대해서 는 수익자 의 증여 재산 으로 보 기 때문 이 다 . < 표 2 > 
 즉 3 천만 원 을 증여 신고 한 후에 라도 그 후 3 천만 원 을 원천 으로 5 천만 원 으로 늘어났 다면 증가 한 2 천만 원 에 대해 추가 로 증여세 를 부과 하 게 되 는 것 이 다 . 
 하지만 보험료 를 증여 받 은 날 과 만기일 과 의 기간 차이 가 10 년 이상 이 면 증여 공제 를 다시 한 번 받 을 수 있 다 . 
 향후 소득 을 발생 시킬 수 있 는 재산 을 증여 한다면 소득 증빙 이 돼 , 자산 증가 분 에 대한 소득 은 증여 로 보 지 않 는다는 점 을 알 고 있 으면 좋 을 것 이 다 . 
 ◆ 은퇴 소득 은 연금 · 임대 · 이자 등 다원 화 해야 
 끝 으로 50 대 가 겪 는 공통 적 고민 인 은퇴 에 대한 계획 과 자녀 결혼 문제 등 이 있 을 것 이 다 . 50 대 에 는 공격 적 투자 보다 자산 을 지켜 나가 면서 안정 적 으로 금액 을 천천히 불려 나가 는 전략 이 필요 하 다 . 
 행복 한 노후 생활 을 위한 바람직 한 은퇴 소득 형태 는 사업 소득 을 대체 할 안정 적 소득 원 구축 인데 , 연금 소득 ( 공 적 연금 + 개인 연금 ) , 부동산 임대 소득 , 금융 ( 이자 ) 소득 으로 다원 화 할 필요 가 있 다 . 
 개인 연금 과 이자 소득 은 물가 상승 에 대한 안전장치 가 없 는 반면 국민 연금 과 임대 소득 은 인플레이션 을 어느 정도 반영 할 수 있 다는 장점 이 있 다 . 
 체계 적 인 은퇴 준비 는 삶 의 막연 한 꿈 에 대한 구체 적 인 방향 성 을 설정 해 줌 으로써 심리 적 인 안정 을 가져오 기 도 한다 . 
 흔한 우스개 소리 처럼 ‘ 노후 에 연금 을 받 을 것 인가 , ( 가택 ) 연금 당할 것 인가 ’ 는 어떤 마음 으로 어떻게 준비 하 느냐 에 달려 있 다 . 
 노 원장 은 자녀 의 결혼 자금 을 중기 금융 자산 운용 으로 해결 하 기 로 했 다 . 만기 가 도래 되 는 상품 부터 결혼 시기 에 맞춰 자산 배분 을 함 으로써 능동 적 인 자금 활용 을 할 수 있 다 . 
 이렇 듯 재무 설계 는 인생 전체 를 숲 으로 보 고 세부 적 인 조경 디자인 을 해 나가 는 과정 이 다 . 자신 이 만들 고자 하 는 미래 의 그림 을 구체 화 시키 는 과정 이 무엇 보다 중요 한 일 이 라 보 겠 다 .