은퇴 플랜 만들 때 도 세금 문제 는 큰 이슈 DB , DC 혹은 콤 보 플랜 통해 절세 고려 비즈니스 를 하 다 보 면 가장 골치 아픈 문제 중 하나 가 세금 문제 다 . 사업 이 잘 되 면 잘 되 는 대로 세금 이 많 아서 걱정 이 고 , 안 되 면 안 되 는 대로 세금 낼 돈 이 없 어서 걱정 이 다 . 사업 이 잘 돼도 정작 세금 낼 돈 이 없 을 때 도 있 다 . 세금 문제 는 은퇴 플랜 을 만들 때 도 중요 한 이슈 가 된다 . 사업 을 하 는 이 들 이 은퇴 플랜 을 할 때 가장 민감 하 게 생각 하 고 반응 하 는 부분 이 절세 효과 이 기 때문 이 다 . 사업 을 하 는 이 들 은 직장인 들 에 비해 선택 할 수 있 는 은퇴 플랜 옵션 들 이 많 다 . 개인 들 은 회사 의 401 ( k ) 나 기타 사업체 플랜 을 통해 투자 하 거나 개인 은 퇴 계좌 ( IRA ) 정도 를 셋 업 하 는 것 이 전부일 때 가 많 다 . 그러나 사업 을 하 는 이 들 은 선택 의 폭 이 상대 적 으로 넓 다 . 영업 실적 이나 수익 에 따라 , 그리고 현금 흐름 에 따라 상당 규모 의 공제 혜택 을 받 을 수 있 는 그야말로 ' 특별 한 ' 플랜 들 이 있 는 것 이 다 . 이런 혜택 은 특히 지난 2006 년 도입 된 ' 펜션 보호법 ( Pension Protection Act of 2006 ) ' 으로 인해 더 그 폭 이 넓 어 졌 다고 할 수 있 다 . 펜션 보호법 이 가장 많 은 영향 을 준 부분 중 하나 가 Defined Benefit ( DB ) 플랜 과 캐시 밸런스 ( Cash Balance ) 플랜 이 다 . 그 전 에 도 가능 했 던 플랜 들 이 지만 이후 더 실효 성 이 높 아 졌 다 . 실효 성 이 높 아 졌 다는 것 은 그만큼 더 탄력 적 으로 플랜 디자인 이 가능 해졌 다는 의미 다 . 이전 에 도 여러 번 반복 했 던 부분 이 지만 다시 한 번 정리 해 보 자 . 은퇴 플랜 은 먼저 크 게 두 종류 가 있 다 . 하나 는 방금 언급 한 DB 플랜 이 고 , 다른 하나 는 Defined Contribution ( DC ) 플랜 이 다 . DB 플랜 은 이름 에서 도 알 수 있 듯이 은퇴 할 때 받 을 혜택 을 먼저 계산 한다 . 혜택 을 먼저 정하 고 , 여기 에 필요 한 적립금 을 계산 해 돈 을 넣 는 것 이 다 . DC 플랜 은 이 와 반대 로 생각 하 면 된다 . 적립금 을 먼저 정하 고 , 혜택 은 나중 에 투자 성적 에 따라 달라질 수 있 다 . DB 플랜 의 경우 정하 는 혜택 규모 는 보통 급여 와 근속 연수 등 을 고려 하 는 것 이 일반 적 이 다 . 전문 적 으로 이런 금액 들 만 계산 해 주 는 이 들 이 있 는데 , 이 들 을 보험계리사 라고 하 고 , 이 들 이 TPA ( Third Party Administrator ) 역할 을 한다 . TPA 는 해당 플랜 과 관련 된 숫자 와 기록 , 보고 를 담당 하 는 전문 서비스 담당자 를 의미 한다 . TPA 들 은 DC 플랜 에 도 관여 를 한다 . 사업체 를 위한 은퇴 플랜 은 DB 플랜 만 으로 도 할 수 있 다 . 그런데 요즘 은 이 들 의 혼합 형태 가 대세 로 자리 잡 고 있 다 . 앞서 언급 한 펜션 보호법 이 사업체 를 위한 은퇴 플랜 디자인 에 탄력 성 을 더 해 줬 기 때문 이 다 . 은퇴 플랜 과 관련 , 사업주 입장 에서 가장 중요 한 것 은 두 가지 라고 볼 수 있 다 . 자기 자신 이나 가족 을 위해 충분 한 은퇴 자금 을 준비 하 는 것 . 그리고 이 준비 를 하 면서 가능 한 최대한 절세 혜택 을 높이 는 것 . 이 두 가지 목적 을 가능 하 게 하 는 것 이 바로 혼합형 은퇴 플랜 이 다 . 지난 회 에 ' 콤 보 플랜 ' 이 라고 언급 한 것 이 바로 그것 이 다 . 일반 적 으로 많이 활용 하 는 것 이 401 ( k ) 와 DB 를 혼합 한 플랜 들 이 다 . 그런데 콤 보 플랜 은 이렇게 DB + Safe Harbor 401 ( k ) 콤 보로 갈 수 도 있 고 Cash Balance + Safe Harbor 401 ( k ) 콤 보로 갈 수 도 있 다 . 콤 보 플랜 도 그만큼 옵션 이 많 아 진 것 이 다 . 캐시 밸런스 플랜 은 그 자체 가 사실 혼합 적 인 성격 이 다 . 캐시 밸런스 플랜 은 근간 은 DB 플랜 이 지만 DC 플랜 의 요소 들 도 있 다 . 그래서 DC 플랜 같 은 DB 플랜 이 라고 도 불린다 . 특히 , 중요 한 것 은 캐시 밸런스 플랜 의 경우 나이 가 다른 파트너 들 이 라 해도 적립금 을 동등 하 게 할 수 있 게 한다는 점 이 큰 특징 이 다 . 그래서 파트너 들 중심 으로 운영 되 는 법률 회사 , 메디컬 그룹 등 전문직 사업체 들 에 가장 적당 한 플랜 으로 꼽힌다 . 이 들 은퇴 플랜 들 에 대해 모든 기술 적 부분 을 이해 할 필요 는 없 다 . 사업 을 하 면서 절세 혜택 을 극대 화 할 은퇴 플랜 을 찾 고 있 다면 일단 그런 플랜 들 이 있 다는 것 을 아 는 것 이 중요 하 다 . 실제로 이 들 플랜 들 은 직원 들 에게 혜택 을 주 면서 도 사업체 의 파트너 들 이나 소유주 들 의 혜택 을 극대 화 할 수 있 도록 한다 . 전액 세금 공제 혜택 과 함께 적립금 의 대부분 이 업주 등 중요 한 지위 의 인사 들 에게 돌아갈 수 있 도록 디자인 할 수 있 기 때문 이 다 . 사업체 마다 규모 와 직원 수 , 업주 나 파트너 의 나이 및 급여 등 이 모두 다르 기 때문 에 어떤 플랜 이 가장 효율 적 일지 는 전문가 에게 맞기 는 것 이 현명 하 다 . 세금 , 이제 부턴 무조건 피하 려 만 하 지 말 고 미래 의 자산 으로 일구 어 보 자 . 공유 하 기 글 요소