학원 강사 와 학원 장 의 권익 보호 와 올바른 정보 교류 를 ​ ​ 목적 으로 설립 된 미래 교육 협동조합 입니다 ​ 오늘 은 5 월 이 면 4 대 보험 에 가입 되 어 있 지 않 은 학원 강사 ( 프리랜서 ) 분 들 의 ​ 사업 소득 신고 가 있 는 달 이 기 에 많 은 강사 분 들 이 신고 관련 자세 한 정보 를 알 고자 이곳 저곳 검색 을 하리 라 생각 하 며 ​ 또한 강사 소득세 신고 를 어떻게 해야 할 지 ​ 고민 하 는 강사 분 들 도 많 을 것 같 아 처음 신고 하 는 강사 분 들 이나 소득 신고 를 ​ 정확히 모르 는 학원 강사 ( 프리랜서 ) 분 들 에게 ​ 조금 이 라도 도움 이 되 고자 ​ 소득 신고 관련 정보 공유 를 하 겠 습니다 ​ 그리고 개개 적 으로 궁금 한 부분 은 ​ 제 가 전문 세무사 가 아니 기에 ​ 저희 협동조합 에서 운영 하 는 ​ 공식 사이트 나 카페 에 세무사 님 ​ 게시판 이 있 으니 이곳 에 문의 를 ​ 하 시 면 친절히 답변 을 해 드리 니 ​ 부담없이 이용 하 십시요 ​ http : / / miraecooper . com / - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ------------------------- 법 적 으로 는 연소 득 300 만 원 이상 이 면 ​ 국세청 에 소득 신고 를 해야 합니다 ​ 또한 연소 득 2400 만 원 미만 을 단순 경비 률 ​ 2400 이상 7500 만 원 이하 를 기준 경비 률 로 ​ 구분 하 며 ​ 만약 7500 만 원 이상 이 면 세금 신고 에 신경 을 ​ 써야 하 는 강사 군 으로 구분 되 니 ​ 먼저 어느 구간 에 해당 되 는 지 파악 합니다 ​​ 그런 다음 제일 많이 하 는 질문 이 ​ 통상 3 . 3 % 를 학원 에서 원천 징수 하 는 경우 가 ​ 많 다 보 니 환급 을 받 을 수 있 는 지 ​ 문의 가 제일 많 습니다 ​​ 여기 서 연소 득 2400 만 원 미만 이 면 특별 한 ​ 경우 아니 면 환급 이 됩니다 ​​ 하 지만 2400 만 원 이상 7500 만 원 이하 에서 는 ​ 환급 을 100 % 받 는다고 말씀 드리 기 는 어려우 며 ​ 몇 가지 세금 신고 적용 에 따라 일부 는 될 수 ​ 있 기 도 하 기 에 이것 은 누구 도 된다 안 된다 ​ 판단 을 못 하 니 이 점 참고 해 주 십시요 ​​ 공부방 이나 교습소 그리고 학원 같 으면 ​ 최소 4 천만 원 이상 이 면 직접 국세청 에 ​ 신고 하 지 말 고 학원 전문 세무사 에게 ​ 신고 대행 을 맡기 라고 조언 을 ​ 해 주 는 편 이 기에 강사 분 들 역시 ​ 세무사 님 의 조언 이 필요 할 수 있 으며 ​​ 연소 득 7500 만 원 이상 이 면 ​ 지출 내역 을 일일히 장부 작성 하 여 ​ 수입 에 대한 지출 증빙 을 필요 로 하 니 ​ 더더욱 전문가 의 도움 이 필요 합니다 ​​​ 어느 학원 선생 님 은 본인 월급 과 ​ 실제 국세청 신고 된 금액 이 다른데 ​ 왜 그런 지 궁금 해합니다 ​​ 이런 경우 는 학원 측 에서 강사 월급 을 ​ 높 게 신고 해 세금 을 적 게 내 려고 하 는 ​ 경우 이 며 ​​ 또한 국세청 에 환급 을 받 으려고 하나 ​ 기록 이 없 는 경우 는 3 . 3 % 를 학원 측 에서 ​ 원천 징수 신고 를 하 지 않 아 그런 경우 이 니 ​ 원장 님 에게 직접 원천 징수 영수증 을 ​ 달 라고 하 면 국세청 에 신고 를 햇 는 지 ​ 여부 를 확인 가능 하 니 참고 하 십시요 ​​​ 아래 는 자세 한 신고 안내 글 입니다 ​ 학원 강사 로 수업 을 하 고 강사료 를 받 았 으면 사업 소득 에 대해 원천 징수 된 세금 이 있 는 경우 , 소득 이 발생 한 다음 해 5 월 종합 소득세 확정 신고 를 해야 합니다 . 종합 소득세 신고 는 당해 연도 1 . 1 ~ 12 . 31 까지 의 수입 금액 ( 학원 에서 지급 받 은 금액 ) 에 대하 여 필요 경비 를 공제 한 사업 소득 금액 에 대하 여 소득 공제 등 을 적용 하 여 소득세 를 계산 하 고 소득 을 지급 받 을 때 사업 소득세 로 기 원천 징수 된 소득세 3 % 에 해당 하 는 세액 등 은 기 납부 세액 으로 공제 하 여 그 차액 을 납부 하 는 것 입니다 . 학원 강사 및 강사 파견 에 따라 발생 하 는 사업 소득 에 대한 종합 소득세 신고 는 1 ) 장부 기장 에 의한 소득 금액 계산 과 2 ) 추계 소득 금액 계산 방법 이 있 습니다 . 소득 금액 계산 은 총수입 금액 에서 필요 경비 를 차감 한 금액 을 말 합니다 . 필요 경비 를 계산 함 에 있 어 장부 기장 을 하 는 경우 장부 에 근거 하 여 지출 된 경비 를 인정 하 는 것 이 며 , 장부 기장 능력 이 없 는 영세 사업자 들 의 신고 편의 를 위하 여 경비 율 에 의해 필요 경비 를 산정 하 여 추계 소득 금액 을 계산 하 는 방법 이 있 습니다 . 1 ) 장부 ( 간편 장부 포함 ) 를 기장 하 는 경우 : 총수입 금액 - 실제 필요 경비 = 사업 소득 금액 - 복식부기 로 종합 소득세 확정 신고 하 는 경우 에 는 총수입 금액 및 필요 경비 명세서 와 재무 상태 표 , 손익계산서 와 그 부속서류 , 합계 잔액 시산표 및 조정 계산서 및 관련 서류 등 을 작성 하 시 어 제출 합니다 . . - 간편 장부 에 기재 된 내역 을 종합 소득세 신 고시 ' 총수입 금액 및 필요 경비 명세서 ' 와 ' 간편 장부 소득 금액 계산서 ' 에 작성 하 여 제출 합니다 . 간편 장부 및 증빙 서류 는 사업자 가 비치 , 보관 하 는 것 이 며 간편 장부 서식 의 거래 내용 과 거래 처란 에 해당 하 는 재료비 와 인건비 주출 에 대한 내용 을 기재 하 고 , 비고란 에 는 세금 계산서 , 계산서 , 영수증 및 신용카드 거래 분 에 대하 여 거래 증빙 유형 을 명확 하 게 기재 합니다 . 2 ) 장부 를 기장 하 지 않 는 경우 ( 경비 율 에 의한 필요 경비 산정 ) 정부 에서 업종 별 로 경비 율 을 정해 놓 고 있 는데 이것 을 기준 경비 율 ( 또는 단순 경 비율 ) 이 라고 합니다 . 직전 연도 수입 금액 을 기준 으로 일정 금액 ( 업종 별 로 정해져 있 음 ) 이 하인 경우 와 당해 연도 신규 사업자 는 단순 경비 율 대상자 이 며 , 상기 일정 금액 이상 인 경우 에 는 기준 경비 율 대상자 입니다 . - 기준 경비 율 에 의해 신고 하 는 경우 ( 다음 가 . 나 . 중 적 은 금액 을 사업 소득 금액 으로 함 ) ​ 가 . 수입 금액 - 주요 경비 - ( 수입 금액 × 기준 경 비율 ) = 사업 소득 금액 * 주요 경비 란 [ 매입 비용 , 임차료 , 인건비 를 합친 금액 으로써 증빙 에 의해 확인 된 금액 을 말 합니다 나 . [ 수입 금액 - ( 수입 금액 × 단순 경 비율 ) ] × 배율 = 사업 소득 금액 ​* 2018 년 귀속 의 경우 2 . 6 배 ( 간 편장 부대 상자 ) 또는 3 . 2 배 ( 복식부기 의 무자 ) 였 음 - 단순 경비 율 에 의해 신고 하 는 경우 : 수입 금액 - ( 수입 금액 × 단순 경 비율 ) = 사업 소득 금액 위 와 같이 장부 기장 또는 경비 율 에 의하 여 계산 한 사업 소득 금액 에 대하 여 기부금 , 연금 저축 등 의 소득 공제 등 을 적용 하 여 아래 와 같이 종합 소득세 가 계산 되 는 것 입니다 . ㅇ 사업 소득 금액 - 소득 공제 = 과세 표준 ㅇ 과세 표준 × 세율 ( 6 %~ 42 %) = 산출 세액 ㅇ 산출 세액 - 세액 감면 , 공제 = 결정 세액 ​ ㅇ 결정 세액 – 기 납부 세액 ( 원천 징수 된 사업 소득세 , 중간 예 납액 등 ) = 납부 할 세액 ​ 따라서 , 종합 소득세 신 고시 장부 기장 또는 경비 율 적용 에 따른 방법 으로 사업 소득 금액 을 계산 하 여 ​ 종합 소득세 ㆍ농어촌특별세ㆍ지방소득세 과세 표준 확정 신고 및 납부 계산서 등 을 작성 하 여 제출 하 는 것 입니다 . 장부 를 기장 하 여 소득세법 상 인정 되 는 사업 과 직접 관련 된 필요 경비 를 적격 증빙 ( 세금 계산서 , 계산서 , 현금영수증 , 신용카드 매출 전표 ) 에 근거 하 여 신고 하 는 경우 에 는 직접 종합 소득세 를 작성 하 여 제출 하 여야 하 며 , 장부 기장 을 하 지 않 은 경우 에 는 세무서 를 방문 하 여 경비 율 에 따른 종합 소득세 전자 신고 에 대한 도움 을 받 으실 수 있 습니다 . [ 종합 소득세 신고 서 제 출시 필요 서류 ] ㅇ 종합 소득세 ㆍ농어촌특별세ㆍ지방소득세 과세 표준 확정 신고 및 납부 계산서 ㅇ 사업 소득 원천 징수 영수증 - [ 국세청 홈 택스 서비스 ( www . hometax . go . kr ) ] - [ My NTS ] - [ 지급 명세서 등 제출 내역 ] 에서 조회 가능 ㅇ 소득 공제 관련 증빙 서류 [ 사업 소득 자 가 공제 받 을 수 있 는 소득 공제 등 항목 과 증빙 서류 ] - 인 적 공제 ( 기본 공제 , 추가 공제 ) : 주민 등록 등본 , 장애 인 증명서 ( 장애 인공 제 에 해당 하 는 경우 ) ​- 연금 보험료 공제 : 연금 보험 납입 증명서 - 개인 연금 저축 , 연금 저축 공제 , 투자 조합 출자 등 공제 : 연금 저축 등 납입 증명서 ​- 노란 우산 공제 ( 소기업 소상 공인 공제 부금 에 대한 소득 공제 ) : 공제 부금 납입 증명서 ​- 장기 주식 형 공제 : 장기 주식 형 저축 납입 증명서 - 중소기업 창업 투자 조합 출자 등 소득 공제 : 출자 등 소득 공제 신청서 , 투자 조합 으로부터 발급 받 은 출자 또는 투자 확인 서 ​- 표준 세액 공제 ​ 이상 입니다 공유 하 기 글 요소 사업자 정보 표시 미래 교육 협동조합 | 장성 웅 | 성남시 수정구 수정 로 312 106 호 | 사업자 등록 번호 : 202 - 87 - 00607 | TEL : 010 - 7672 - 0579 | Mail : demojang @ naver . com | 사이버 몰의 이용 약관 바로 가 기