type: legislation

jurisdiction: Switzerland

text: 331.1 - Dekret zum Steuergesetz   1  331.1  Dekret zum Steuergesetz  Vom 19. Februar 2009 (Stand 1. April 2011)  Der Landrat des Kantons Basel-Landschaft, gestützt auf § 196 des Gesetzes  vom 7. Februar 19741) über die Staats- und Gemeindesteuern (Steuergesetz),  beschliesst:  1 Steuerpflicht  1.1 Allgemeine Bestimmungen  §  1 Steuerausscheidung (§ 6 Absatz 4 StG) 1 Die  interkantonale  Steuerausscheidung  erfolgt  nach  den Grundsätzen  des  Bundesrechts über das Verbot der Doppelbesteuerung. 2 Für Steuerausscheidungen mit Staaten, mit denen der Bund Abkommen zur  Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen hat, sind die betreffenden  Staatsverträge massgebend.  §  2 * Berücksichtigung des Index (§ 20 StG) 1 Massgebend ist der vom Bundesamt für Statistik berechnete Index der Kon- sumentenpreise. 2 Liegt der neue Juni-Indexwert tiefer als vor einem Jahr, so bleibt der Tarif un- verändert. Eine Anpassung erfolgt erst, wenn ein höherer Juni-Indexwert ermit- telt wird als der für den geltenden Tarif berücksichtigte Wert.  §  3 Veränderungen des Geldwertes bei Grundstückgewinnen  (§ 21 StG)  1 Die  Berücksichtigung des Geldwertes  bei  den Grundstückgewinnen erfolgt  aufgrund des durchschnittlichen Jahresindex. Die Steuerverwaltung erstellt all- jährlich eine Tabelle der massgebenden Umrechnungsfaktoren.  1) GS 25.427, SGS 331  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    2  331.1  1.2 Staats- und Gemeindesteuer  1.2.1 Einkommenssteuer  §  4 Minderjährige Kinder im elterlichen Betrieb (§ 29 Ab- satz 1 Buchstabe b StG)  1 Für im elterlichen Betrieb arbeitende minderjährige Kinder wird höchstens der  branchenübliche Ansatz,  der  einem gleichaltrigen Dritten  für  dieselbe Arbeit  vergütet  würde, als Gewinnungskosten des Betriebsinhabers anerkannt.  Für  Kinder unter 15 Jahren wird ein Gewinnungskostenabzug nicht anerkannt.  §  5 Spesenabzug bei Sitzungsgeldern (§ 29 Absatz 1 StG) 1 Bei Sitzungsgeldern, Gangentschädigungen, Spesenvergütungen usw. kann  der  den  tatsächlichen  Unkosten  entsprechende  Betrag  abgezogen  werden.  Dasselbe gilt für feste Entschädigungen, die an Behördenmitglieder, Vereins- vorstände, Mitglieder der Verwaltung von juristischen Personen usw. ausge- richtet werden. 2 Die Finanz- und Kirchendirektion kann für den Spesenabzug Pauschalansät- ze festlegen.  §  6 Aufwendungen für den Unterhalt von Liegenschaften (§ 29 Ab- satz 2 StG)  1 Als Aufwendungen für den Unterhalt von Liegenschaften gelten insbesondere  a. die Reparatur- und Erneuerungskosten;  b. die Prämien für Sachversicherungen, soweit sie sich auf das Gebäude  oder seine Umgebung beziehen (Brand-, Haushaftpflicht-, Wasserscha- den-, Glasschadenversicherung usw.);  c. die Verwaltungskosten. 2 Einlagen in den Erneuerungsfonds von Stockwerkeigentümergemeinschaften  sind im Pauschalabzug gemäss § 29 Absatz 2 des Steuergesetzes inbegriffen.  §  7 Kinder (§ 34 Absatz 4 StG) 1 Unter Kinder im Sinne von § 34 Absatz 4 des Steuergesetzes sind auch Stief-  und unentgeltlich betreute Pflegekinder zu verstehen.  §  8 Rentensatz bei Kapitalabfindungen (§§ 35 und 36 StG) 1 Die  der  Kapitalabfindung  entsprechende  Rente  ist  aufgrund  anerkannter  Lebenserwartungs- und Rententafeln zu berechnen.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    3  331.1  1.2.2 Vermögenssteuer  §  9 Begriff der landwirtschaftlichen Nutzung (§ 43 StG) 1 Als landwirtschaftliche Nutzung gilt auch der Anbau von Früchten, Gemüse  und Medizinalpflanzen. 2 Nicht als landwirtschaftliche Nutzung gilt der für den Handel bestimmte Anbau  von Blumen, Zierpflanzen und Bäumen.  §  10 Begriff des landwirtschaftlichen Betriebes (§ 43 StG) 1 Als landwirtschaftlicher Betrieb gilt eine aus Land und Gebäuden bestehende  Einheit, die geeignet ist, einem Landwirt (Eigentum oder Pacht) und seiner Fa- milie als Lebenszentrum und Grundlage für den Betrieb eines landwirtschaftli- chen Gewerbes zu dienen. 2 Als  landwirtschaftlich  genutzt  gelten  auch Grundstücke,  aus  deren Bewirt- schaftung die steuerpflichtige Person einen erheblichen Teil ihres Erwerbsein- kommens erzielt. Das Nähere bestimmt der Regierungsrat.  §  11 Ertragswert von Grund und Boden (§ 43 StG) 1 Als Ertragswert der nicht landwirtschaftlich genutzten Grundstücke gilt derje- nige Wert, der sich durch die zu einem durchschnittlichen Zinssatz vorgenom- mene Kapitalisierung des normalen Reinertrages ergibt. 2 Als  Ertragswert  der  landwirtschaftlich genutzten Grundstücke gilt  derjenige  Wert, der sich durch die zu einem durchschnittlichen Zinssatz vorgenommene  Kapitalisierung des während einer längeren Wirtschaftsperiode durchschnittlich  erzielten Reinertrags ergibt. 3 Der Regierungsrat setzt für die nach Absatz 2 vorzunehmende Ertragswert- berechnung die massgebliche Bemessungsperiode fest.  §  12 Ertragswert der Gebäude (§ 43 StG) 1 Als Ertragswert der Gebäude gilt der zu 6 - 8% kapitalisierte Bruttoertrag. In  Ausnahmefällen kann ein höherer oder niedrigerer Kapitalisierungssatz ange- wendet werden. Der Kapitalisierungssatz bemisst sich nach Alter, Ausbau und  Zustand des Gebäudes. 2 Als Bruttoertrag vermieteter oder verpachteter Gebäude oder Gebäudeteile  gelten, vorbehältlich der Regelung gemäss den Absätzen 4 und 5, die effekti- ven Mietzinseinnahmen. 3 Bei den vom Eigentümer selbst genutzten Räumlichkeiten, die weder gewerb- lichen noch industriellen Zwecken dienen, tritt anstelle des effektiven der erziel- bare Mietzins. 4 Bei gewerblichen oder industriellen Bauten ist in jedem Fall dem Ertragswert  durch Berücksichtigung der Nutzungsintensität Rechnung zu tragen.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    4  331.1  5 Der  Ertragswert  landwirtschaftlicher  Gebäude  ist  nach  Zimmereinheiten  (Wohngebäude)  und  nach  Grossviehplätzen  (Ökonomiegebäude)  festzuset- zen. 6 Das Nähere bestimmt der Regierungsrat.  §  13 Verkehrswert von Grund und Boden (§ 43 StG) 1 Als Verkehrswert von Grund und Boden gilt der in der Flur unter normalen  Umständen im Durchschnitt erzielte Preis in den ersten 15 der letzten 17 Jahre  vor der Neuschätzung. Auf die Lage und auf die Verwendungs- und Verkaufs- möglichkeiten ist Rücksicht zu nehmen.  §  14 Verkehrswert der Gebäude (§ 43 StG) 1 Als Verkehrswert der Gebäude gilt grundsätzlich der durchschnittliche Brand- versicherungswert in den ersten 15 der letzten 17 Jahre vor der Neuschätzung.  §  15 Bewertung der Wertpapiere (§ 46 StG) 1 Als Kurswert für Wertpapiere mit regelmässiger Notierung gilt  der Schluss- kurs des letzten Börsentages des Monats Dezember.  Bei fehlenden Kursen  wird auf den letzten verfügbaren Kurs abgestellt. Diese Kurse gelten als Steu- erwert am 31. Dezember der jeweiligen Steuerperiode. 2 Für die Schätzung des Verkehrswertes der nicht regelmässig vor- oder aus- serbörslich gehandelten Wertpapiere sind in der Regel die im entsprechenden  Kreisschreiben  der  Schweizerischen  Steuerkonferenz  aufgestellten  Bewer- tungsrichtlinien anzuwenden.  §  16 Schuldenabzug (§ 48 StG) 1 Besitzt die steuerpflichtige Person Vermögen ausserhalb des Kantons Basel- Landschaft, so ist sie verpflichtet, die erforderlichen Angaben für die proportio- nale Schuldenverteilung auf einem besonderen Formular oder Beiblatt zu ma- chen und dieses der Steuererklärung beizulegen.  1.2.3 Steuern der juristischen Personen  §  17 Verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 53 Absatz 1 Buchstabe b  StG)  1 Als verdeckte Gewinnausschüttungen an Anteilsinhaber oder an diesen nahe  stehende Personen gelten namentlich  a. Kapital-, Miet- und Pachtzinse, soweit sie von den landesüblichen Ansät- zen abweichen;  b. der Verzicht auf die übliche Gegenleistung bei Gewährung von Darlehen  oder anderen Leistungen;  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    5  331.1  c. übersetzte Entschädigungen für Arbeitsleistungen;  d. vom Unternehmen ausgerichtete übersetzte Ruhegehälter.  §  18 Buchgewinne auf Grundstücken (§§ 23 Absatz 4 und 53 Ab- satz 2 StG)  1 Buchgewinne, die bei der Veräusserung von zum Geschäftsbetrieb gehören- den Grundstücken entstehen, unterliegen in der Höhe der steuerlich anerkann- ten Abschreibungen der ordentlichen Einkommens- bzw. Ertragssteuer.  1.3 Immobiliensteuern  §  19 Inkonvenienzentschädigungen (§ 76 Absatz 2 StG) 1 Enteignungsentschädigungen für persönliche Nachteile unterliegen der Ein- kommenssteuer, soweit es sich nicht um Ersatz von Auslagen handelt.  §  20 Berechnung der Besitzesdauer (§ 80 Absatz 3 StG) 1 Bei der Bestimmung der Besitzesdauer ist für den Erwerb und die Veräusse- rung auf den Tag des Grundbucheintrages abzustellen. In Gemeinden, welche  seinerzeit noch kein Grundbuch hatten, gilt der Zeitpunkt der Fertigung.  2 Steuerverfahren  §  21 Formulare und Wegleitungen (§§ 101 und 107 Absatz 4 StG) 1 Die kantonale Steuerverwaltung erlässt zu Beginn jeder Veranlagungsperiode  die erforderlichen Steuerformulare und Wegleitungen, in denen die zur Anwen- dung gelangenden Einschätzungsgrundsätze niedergelegt sind.  §  22 Amtliche Einschätzung (§ 106 Absatz 3 StG) 1 Der  Regierungsrat  kann  für  die  im  Rechtsmittelverfahren  gegen  amtliche  Einschätzungen sich ergebenden Mehrkosten Pauschalen festlegen.  §  23 Veranlagung der Unselbständigerwerbenden in den Gemeinden  (§ 107 StG)  1 Zur  Veranlagung der  unselbständig  erwerbenden und nicht  erwerbstätigen  Steuerpflichtigen durch die Gemeinden gemäss § 107 Absatz 3 des Steuerge- setzes gehören folgende Aufgaben:  a. Entgegennahme der  Steuererklärungen und deren  Ergänzung  gemäss  § 105 des Steuergesetzes;  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    6  331.1  b. Datenvorerfassung und EDV-mässige Verarbeitung gemäss der  einge- reichten Selbstdeklaration;  c. Veranlagung  der  unselbständig  erwerbenden  und  nicht  erwerbstätigen  Steuerpflichtigen zu allen Arten von Einkünften inklusive jener aus be- weglichem  Vermögen  (Wertschriftenertrag  usw.)  sowie  des  gesamten  Vermögens inklusive des beweglichen Vermögens (Wertschriftenvermö- gen usw.);  d. Überprüfung und Erledigung der  Anträge auf  Rückerstattung der  eidg.  Verrechnungssteuer;  e. Vornahme aller Steuerausscheidungen im interkommunalen, interkanto- nalen und internationalen Bereich;  f. Durchführung des Meldeverfahrens gegenüber inner- und ausserkantona- len Steuerbehörden;  g. Begründung der Veranlagungskorrekturen in Abweichung der Selbstde- klaration;  h. EDV-mässige Verarbeitung der getroffenen Steuerveranlagungen zuhan- den der kantonalen Steuerverwaltung für die Eröffnung der Steuerveran- lagung;  i. Erteilung aller mit der Veranlagung zusammenhängenden Auskünfte an  Steuerpflichtige und andere Steuerbehörden sowie Erledigung aller damit  verbundenen Korrespondenzen;  k. Archivierung  der  Steuerakten  inkl.  Wertschriftenverzeichnisse  auf  den  Gemeinden während 10 Jahren nach Ablauf des Steuerjahres.  §  24 Vergütungen (§ 107a StG) 1 Die Entschädigungen können von der Finanz- und Kirchendirektion gekürzt  werden, wenn die Gemeinden den ihnen durch das Steuergesetz oder dieses  Dekret  oder  durch  Verordnung  oder  Weisungen  auferlegten  Pflichten  nicht  nachkommen.  Die  Bestimmungen des  § 15 des  Gemeindegesetzes  bleiben  vorbehalten.  §  25 Veranlagung von Spezialfällen durch die kantonale Steuerver- waltung (§ 107 StG)  1 Der Regierungsrat bezeichnet auf dem Verordnungsweg die Spezialfälle von  unselbständig erwerbenden und nicht erwerbstätigen Steuerpflichtigen, die von  der kantonalen Steuerverwaltung zu bearbeiten sind.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    7  331.1  §  26 Einsichtnahme in die Staatssteuerakten durch die Gemeinden  (§ 111 Absatz 2 StG)  1 Gemeinden,  welche  die  Veranlagung  der  unselbständig  erwerbenden  und  nicht erwerbstätigen Steuerpflichtigen im Sinne von § 107 Absatz 3 des Steu- ergesetzes nicht vornehmen und damit nicht nähere Kenntnis von den Staats- steuerakten haben, können im Hinblick auf ihre Parteistellung im Rechtsmittel- verfahren (§§ 122-132 des Steuergesetzes) in diese Akten Einsicht nehmen  bzw. sie zur Einsichtnahme herausverlangen.  §  27 * …  §  28 Voraussetzungen der Neuschätzung (§ 121 Absatz 3 StG) 1 Eine erhebliche Veränderung des Verkehrswertes liegt vor  a. bei Grund und Boden:  wenn die  Differenz  zwischen dem durchschnittlichen Verkehrswert  ge- mäss § 13 und dem Verkehrswert, welcher der letzten allgemeinen  Katasterschätzung zugrunde gelegt worden ist, 70% übersteigt;  b. bei Gebäuden:  wenn der durchschnittliche Brandversicherungswert gemäss § 14 mehr  als 70% über oder unter dem Brandversicherungswert derjenigen Be- messungsperiode  liegt,  die  der  letzten  allgemeinen  Katasterschät- zung zugrunde gelegt worden war.  §  29 Durchführung der Neuschätzung (§ 121 Absätze 3 und 4 StG) 1 Innerhalb der verschiedenen vom Regierungsrat für die Katasterschätzung zu  bildenden Wertkategorien ist der nichtlandwirtschaftliche Grund und Boden je  nach dem Grad der Erschliessung, der Lage, der Verwertbarkeit und der Nut- zungsintensität  im  Verhältnis  Verkehrswert/Ertragswert  von  6:1  bis  1:6  zu  schätzen. 2 Bei  der  Verkehrswertschätzung  öffentlichen  Zwecken  dienender  sowie  gewerblicher oder industrieller Bauten ist von einem der Besonderheit dieser  Gebäudekategorien  Rechnung  tragenden  Brandversicherungswert  auszuge- hen.  3 Weitere Bestimmungen  §  30 Selbstanzeige (§ 151 StG) 1 Die stillschweigende Deklaration der hinterzogenen Beträge in einer späteren  Steuererklärung gilt nicht als Selbstanzeige.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    8  331.1  §  31 Interkommunale Steuerausscheidung (§ 187 StG) 1 Für die Ausscheidung der Gemeindesteuern der natürlichen und juristischen  Personen sind die Grundsätze des Bundesrechts über das Verbot der interkan- tonalen  Doppelbesteuerung  sinngemäss  anwendbar,  soweit  im  Folgenden  nicht etwas anderes bestimmt wird. 2 Einkommens- und Vermögensbestandteile natürlicher sowie Ertrags- und Ka- pitalbestandteile juristischer Personen, die gemäss Absatz 1 nicht in der Wohn- sitz- bzw. Sitzgemeinde zu versteuern sind, sind gleichwohl dieser zuzurech- nen, wenn der Anteil der anderen Gemeinde am steuerbaren Einkommen bzw.  Ertrag weniger als 20'000 Fr. oder am steuerbaren Vermögen bzw. Kapital we- niger als 200'000 Fr. ausmacht.  Der Wohnsitzgemeinde eines Steuerpflichti- gen, der im Kanton einen Geschäftsbetrieb besitzt, steht in jedem Fall der Be- steuerungsanspruch für wenigstens einen Drittel  des im Kanton Basel-Land- schaft erzielten Geschäftseinkommens zu. 3 Im Einverständnis mit der steuerpflichtigen Person können die Gemeinden im  Einzelfall eine von den in den Absätzen 1 und 2 erwähnten Grundsätzen ab- weichende Steuerteilung vereinbaren. 4 Eine Gemeinde kann den Entscheid der kantonalen Steuerverwaltung im Sin- ne von § 187 Absatz 2 des Steuergesetzes erst verlangen, wenn aktenmässig  feststeht, dass beide Gemeinden auf ihrem Standpunkt beharren und dadurch  eine Doppelbesteuerung entstünde. 5 Die steuerpflichtige Person kann sich innert 30 Tagen nach der Zustellung  der Steuerrechnung durch die später veranlagende Gemeinde bei der kantona- len  Steuerverwaltung  beschweren,  sofern  eine  tatsächliche  Doppelbesteue- rung vorliegt.  §  32 Aufhebung bisherigen Rechts 1 Das Dekret zum Steuergesetz vom 19. September 19741) wird aufgehoben.  §  33 Inkrafttreten 1 Der Regierungsrat beschliesst das Inkrafttreten2).  1) GS 25.541, SGS 331.1 2) Vom Regierungsrat am 10. März 2009 rückwirkend auf den 1. Januar 2009 in Kraft gesetzt.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    9  331.1  Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkraft seit Element Wirkung Publiziert mit  19.02.2009 01.01.2009 Erlass Erstfassung GS 36.0958  26.11.2009 01.01.2010 § 2 totalrevidiert GS 36.1258  27.01.2011 01.04.2011 § 27 aufgehoben GS 37.511  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    10  331.1  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkraft seit Wirkung Publiziert mit  Erlass 19.02.2009 01.01.2009 Erstfassung GS 36.0958  § 2 26.11.2009 01.01.2010 totalrevidiert GS 36.1258  § 27 27.01.2011 01.04.2011 aufgehoben GS 37.511  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 36.0958    Erlasstitel Dekret zum Steuergesetz  SGS-Nr. 331.1  GS-Nr. 36.0958  Erlass-Datum 19. Februar 2009 (LRV 2008-223)  In Kraft seit 1. Januar 2009  > Übersicht Systematische Gesetzessammlung des Kantons BL  www.bl.ch  Hinweis: Die Links führen in der Regel zum Landratsprotokoll (2. Lesung), woselbst weitere Links auf die entsprechende Landratsvorlage, auf den Kommis- sionsbericht an den Landrat und das Landratsprotokoll der 1. Lesung zu finden sind. > Mehr  Änderungen / Ergänzungen / Aufhebungen (chronologisch absteigend)  Datum GS-Nr. In Kraft seit Bemerkungen  27.01.2011 37.510 01.04.2011 wg. Veranlagungsbehörde  26.11.2009 36.1258 01.01.2010 Rückläufige Teuerung  26.11.2009 36.1259 01.01.2010 Grundstückgewinn / Handänderung  http://www.baselland.ch/04-htm.310851.0.html http://www.bl.ch/lex http://www.baselland.ch/tips-sgs-htm.275559.0.html http://www.baselland.ch/09-htm.314618.0.html http://www.baselland.ch/13-htm.312061.0.html http://www.baselland.ch/14-htm.312062.0.html  	1 Steuerpflicht 	1.1 Allgemeine Bestimmungen 	§ 1 Steuerausscheidung (§ 6 Absatz 4 StG) 	§ 2 * Berücksichtigung des Index (§ 20 StG) 	§ 3 Veränderungen des Geldwertes bei Grundstückgewinnen (§ 21 StG)  	1.2 Staats- und Gemeindesteuer 	1.2.1 Einkommenssteuer 	§ 4 Minderjährige Kinder im elterlichen Betrieb (§ 29 Absatz 1 Buchstabe b StG) 	§ 5 Spesenabzug bei Sitzungsgeldern (§ 29 Absatz 1 StG) 	§ 6 Aufwendungen für den Unterhalt von Liegenschaften (§ 29 Absatz 2 StG) 	§ 7 Kinder (§ 34 Absatz 4 StG) 	§ 8 Rentensatz bei Kapitalabfindungen (§§ 35 und 36 StG) 	1.2.2 Vermögenssteuer 	§ 9 Begriff der landwirtschaftlichen Nutzung (§ 43 StG) 	§ 10 Begriff des landwirtschaftlichen Betriebes (§ 43 StG) 	§ 11 Ertragswert von Grund und Boden (§ 43 StG) 	§ 12 Ertragswert der Gebäude (§ 43 StG) 	§ 13 Verkehrswert von Grund und Boden (§ 43 StG) 	§ 14 Verkehrswert der Gebäude (§ 43 StG) 	§ 15 Bewertung der Wertpapiere (§ 46 StG) 	§ 16 Schuldenabzug (§ 48 StG)  	1.2.3 Steuern der juristischen Personen 	§ 17 Verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 53 Absatz 1 Buchstabe b StG) 	§ 18 Buchgewinne auf Grundstücken (§§ 23 Absatz 4 und 53 Absatz 2 StG)    	1.3 Immobiliensteuern 	§ 19 Inkonvenienzentschädigungen (§ 76 Absatz 2 StG) 	§ 20 Berechnung der Besitzesdauer (§ 80 Absatz 3 StG)  	2 Steuerverfahren 	§ 21 Formulare und Wegleitungen (§§ 101 und 107 Absatz 4 StG) 	§ 22 Amtliche Einschätzung (§ 106 Absatz 3 StG) 	§ 23 Veranlagung der Unselbständigerwerbenden in den Gemeinden (§ 107 StG) 	§ 24 Vergütungen (§ 107a StG) 	§ 25 Veranlagung von Spezialfällen durch die kantonale Steuerverwaltung (§ 107 StG) 	§ 26 Einsichtnahme in die Staatssteuerakten durch die Gemeinden (§ 111 Absatz 2 StG) 	§ 27 * … 	§ 28 Voraussetzungen der Neuschätzung (§ 121 Absatz 3 StG) 	§ 29 Durchführung der Neuschätzung (§ 121 Absätze 3 und 4 StG)  	3 Weitere Bestimmungen 	§ 30 Selbstanzeige (§ 151 StG) 	§ 31 Interkommunale Steuerausscheidung (§ 187 StG) 	§ 32 Aufhebung bisherigen Rechts 	§ 33 Inkrafttreten  	Page 1  		2021-12-31T15:56:25+0100 	"4410 Liestal" 	"Gesetzessammlung Kanton Basel-Landschaft"


text: 331.11 - Verordnung zum Steuergesetz   1  331.11  Verordnung zum Steuergesetz  Vom 13. Dezember 2005 (Stand 1. Januar 2022)  Der Regierungsrat des Kantons Basel-Landschaft,  gestützt auf § 197 des Gesetzes vom 7. Februar 19741) über die Staats- und  Gemeindesteuern (Steuergesetz),  beschliesst:  §  1 * Mietwert selbstgenutzter Liegenschaften (§ 27ter Abs. 2 StG) 1 Für die Berechnung der steuerbaren Eigenmietwerte gelten die nachfolgend  aufgeführten, gemeindespezifischen Korrekturfaktoren: Gemeinde Korrekturfaktor Gemeinde Korrekturfaktor Aesch 1.024 Lauwil 0.697 Allschwil 1.026 Liedertswil 0.732 Anwil 0.683 Liesberg 0.717 Arboldswil 0.749 Liestal 0.949 Arisdorf 0.802 Lupsingen 0.889 Arlesheim 1.090 Maisprach 0.716 Augst 0.922 Münchenstein 0.985 Bennwil 0.735 Muttenz 1.049 Biel-Benken 1.144 Nenzlingen 0.709 Binningen 1.072 Niederdorf 0.825 Birsfelden 1.109 Nusshof 0.726 Blauen 0.745 Oberdorf 0.809 Böckten 0.838 Oberwil 1.084 Bottmingen 1.178 Oltingen 0.649 Bretzwil 0.754 Ormalingen 0.819 Brislach 0.766 Pfeffingen 1.084 Bubendorf 0.922 Pratteln 0.950 Buckten 0.788 Ramlinsburg 0.911 Burg im Leimental 0.739 Reigoldswil 0.825 Buus 0.713 Reinach 1.043 Diegten 0.746 Rickenbach 0.801 Diepflingen 0.788 Roggenburg 0.663 Dittingen 0.722 Röschenz 0.896 Duggingen 0.919 Rothenfluh 0.741 Eptingen 0.665 Rümlingen 0.699 Ettingen 1.033 Rünenberg 0.734 Frenkendorf 0.920 Schönenbuch 0.981 Füllinsdorf 0.955 Seltisberg 0.932 Gelterkinden 0.885 Sissach 0.988 Giebenach 0.910 Tecknau 0.787 Grellingen 0.758 Tenniken 0.835 Häfelfingen 0.733 Therwil 1.098 Hemmiken 0.714 Thürnen 0.825 Hersberg 0.863 Titterten 0.748 Hölstein 0.812 Wahlen 0.786 Itingen 0.923 Waldenburg 0.775 Känerkinden 0.787 Wenslingen 0.726 Kilchberg 0.634 Wintersingen 0.708  1) SGS     331    * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784  https://bl.clex.ch/data/331/de/art197   2  331.11  Gemeinde Korrekturfaktor Gemeinde Korrekturfaktor Lampenberg 0.777 Wittinsburg 0.750 Langenbruck 0.743 Zeglingen 0.640 Läufelfingen 0.746 Ziefen 0.745 Laufen 0.959 Zunzgen 0.868 Lausen 0.967 Zwingen 0.925  §  1a * Korrektur Mietwert selbstgenutzter Liegenschaften  (§ 27ter Abs. 6 StG)  1 Der  Marktmietwert  des  selbstgenutzten  Wohneigentums  richtet  sich  nach  demjenigen Wert, der unter normalen und ortsüblichen Verhältnissen bei einer  Vermietung an Dritte erzielt werden könnte. 2 Liegt  der  gemäss den gesetzlichen Bestimmungen formelmässig ermittelte  Eigenmietwert im Einzelfall nachweislich unter 60 % des Marktmietwertes, so  wird er von Amtes wegen auf einen Wert von 60 % erhöht. Zur systematischen  Überprüfung wird insbesondere ein Vergleich mit dem durchschnittlichen kom- munalen Mietpreis (Median-Wert) je Quadratmeter Wohnfläche des betreffen- den Objekts gemacht.  §  1b * Reduktion Mietwert selbstgenutzter Liegenschaften  (§ 27ter Abs. 7 StG)  1 Liegt  der  gemäss den gesetzlichen Bestimmungen formelmässig ermittelte  Eigenmietwert  im Einzelfall  nachweislich über  60 % des Marktmietwerts,  so  wird er auf schriftlich und begründetes Gesuch hin auf einen Wert von 60 % re- duziert.  Zum  individuellen  Nachweis  sind  Liegenschaften  geeignet,  welche  nach Lage, Beschaffenheit  (Baujahr,  Wohnfläche, Kubatur und Gebäudeart)  und Ausstattung vergleichbar sowie an Dritte vermietet sind.  §  2 Unternutzungsabzug (§ 27ter StG) 1 Ein Unternutzungsabzug kann nur für das am Wohnsitz dauernd selbst be- wohnte Wohneigentum geltend gemacht werden, nicht jedoch für Zweitliegen- schaften und Ferienheime. 2 Mit dem Unternutzungsabzug wird lediglich einer räumlichen, nicht aber einer  zeitlichen Unternutzung Rechnung getragen. 3 Eine Liegenschaft gilt nur dann als erheblich untergenutzt, wenn 1 oder meh- rere Zimmer während des ganzen Jahres weder als Schlaf-, Wohn-, Arbeits-,  Bastel- noch als Gästezimmer oder auf andere Weise genutzt werden. Eine er- hebliche Unternutzung kann dann entstehen, wenn eine alleinstehende, steu- erpflichtige Person über mehr als 4 Zimmer oder ein Ehepaar bzw. 2 in einge- tragener Partnerschaft lebende Personen ohne im gleichen Haushalt lebende  Kinder  über  mehr als  5 Zimmer verfügen. Für  halbe Räume gibt  es keinen  Abzug.  Der  Unternutzungsabzug  kann  nur  denjenigen  Steuerpflichtigen  gewährt werden, die ungewollt über eine zu grosse Liegenschaft verfügen. *  4 ... *  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    3  331.11  5 Der Unternutzungsabzug berechnet sich nach der Formel: Eigenmietwert des  Gebäudes x Anzahl nicht genutzter Räume / Anzahl Zimmer (+ 1 [StWE] bzw.  + 2 [EFH] Nebenräume) 6 Ein  Unternutzungsabzug  führt  nicht  zu  einer  Kürzung  der  abziehbaren  Schuldzinsen. Für die Berechnung der Pauschale für die Unterhaltskosten wird  vom reduzierten Eigenmietwert ausgegangen.  §  3 Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit  (§ 29 Abs. 1a StG)  1 Die unselbständig Erwerbenden können als Erwerbsunkosten abziehen:  a. die Kosten der Fahrt zwischen Wohn- und Arbeitsstätte:  1. bei Benützung eines öffentlichen Verkehrsmittels (Bahn, Tram, Au- tobus usw.): die tatsächlichen Kosten.  2. * bei  Benützung  eines  Fahrrads,  eines  Motorfahrrads  oder  eines  Motorrads mit gelbem Kontrollschild bis zu CHF 700 pro Jahr. Der  Nachweis höherer Kosten bleibt vorbehalten.  3. * bei Benützung eines Motorrads oder eines Privatautos: die Ausla- gen, die bei Benützung eines öffentlichen Verkehrsmittels entstehen  würden. Steht kein solches zur Verfügung oder kann dessen Benüt- zung dem Steuerpflichtigen nicht zugemutet werden (z.B. bei Ge- brechlichkeit, bei mehr als 1,5 km Entfernung von der nächsten Hal- testelle,  bei  einem täglichen Zeitaufwand von mehr  als  2½ Stun- den), so ist pro Fahrkilometer ein Abzug bis zu CHF 0.40 für Motor- räder mit weissem Kontrollschild und bis zu CHF 0.70 für Autos zu- lässig.  Der  Nachweis  höherer  Kosten  bleibt  vorbehalten.  Für  die  Hin- und Rückfahrt über Mittag können aber höchstens die Kosten  für auswärtige Verpflegung gemäss Bst. b (CHF 15 pro Tag, jedoch  höchstens CHF 3'200 pro Jahr) geltend gemacht werden.  4. * bei unentgeltlicher Benützung eines Geschäftsfahrzeugs für Fahrten  zwischen Wohn- und Arbeitsstätte sowie für weitere private Zwecke:  Die steuerpflichtige Person kann anstelle der Abrechnung über die  tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenab- zugs  nach  § 29 Abs. 1 Bst. a  des  Steuergesetzes  eine pauschale  Fahrkostenberechnung vornehmen. In diesem Fall beträgt ihr Ein- kommen aus dieser Nutzung pro Monat pauschal 0,9 % des Kauf- preises des Fahrzeugs.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    4  331.11  b. * die Mehrkosten für auswärtige Verpflegung: CHF 15 für jede auswärtige  Hauptmahlzeit (in der Regel nur für das Mittagessen), bei ständiger aus- wärtiger Verpflegung CHF 3'200 pro Jahr. Wird die Hauptmahlzeit durch  den Arbeitgeber verbilligt (Kantine, Personalrestaurant, Kostenbeitrag in  bar, Abgabe von Mahlzeitengutscheinen), so wird für diese Mahlzeit der  halbe Abzug gewährt. Wer wegen kurzer Essenspausen gezwungen ist,  mindestens einmal pro Tag eine Hauptmahlzeit beim Arbeitgeber einzu- nehmen (wie z.B. beim Gastgewerbe), kann pro Tag (allenfalls pro Jahr)  einen halben Abzug vornehmen; die Einnahme weiterer Mahlzeiten beim  Arbeitgeber  gibt  keinen Anspruch  auf  mehr  als  diesen halben Abzug.  Kein Abzug ist mangels Mehrkosten zulässig, wenn die Hauptmahlzeiten  den Steuerpflichtigen auf weniger als CHF 10 zu stehen kommen bzw.  wenn der Arbeitgeber bei der Bewertung allfälliger Naturalbezüge folgen- de Werte unterschreitet:  Mittagessen CHF 10, Abendessen CHF 8 oder  CHF 21.50 pro Tag für Morgen-, Mittag- und Abendessen.  c. die Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt: Steuerpflichtige, die  sich  während der  Woche am Arbeitsort  aufhalten,  jedoch regelmässig  über das Wochenende nach Hause zurückkehren und daher steuerpflich- tig bleiben:  1. * für  Mehrkosten  der  auswärtigen  Verpflegung:  CHF 15 pro  Haupt- mahlzeit, somit CHF 30 pro Tag, bei ganzjährigem Wochenaufent- halt CHF 6'400 im Jahr. Wenn das Mittagessen durch den Arbeitge- ber  verbilligt  wird  (Kantine,  Kostenbeitrag,  Naturalleistung  des  Arbeitgebers),  so  wird  für  diese  Mahlzeit  nur  der  halbe  Abzug  (CHF 7.50)  gewährt,  somit  gesamthaft  CHF 22.50  und  CHF 4'800 pro Jahr. Kein Abzug ist mangels Mehrkosten zulässig,  wenn  die  Hauptmahlzeiten  den  Steuerpflichtigen  auf  weniger  als  CHF 10 zu stehen kommen.  2. für die Mehrkosten der auswärtigen Unterkunft:  ortsübliche Ausla- gen für ein Zimmer.  3. für die Kosten der wöchentlichen Heimkehr: die notwendigen Fahr- kosten, in der Regel die Kosten des öffentlichen Verkehrsmittels.  d. * die Mehrkosten bei Schicht- oder Nachtarbeit: Für jeden ausgewiesenen  Tag mit durchgehender, mindestens 8-stündiger Schicht- oder Nachtar- beit für die Mehrkosten gegenüber der normalen Verpflegung zu Hause  CHF 15, bei ganzjähriger Schicht- oder Nachtarbeit CHF 3'200 pro Jahr.  Der Schichtarbeit wird die gestaffelte (unregelmässige) Arbeitszeit gleich- gestellt, sofern beide Hauptmahlzeiten nicht zur üblichen Zeit zu Hause  eingenommen werden können. Der Abzug für Schicht- oder Nachtarbeit  kann nicht zusätzlich zum Abzug für auswärtige Verpflegung (Bst. b) be- ansprucht werden.  e. die  Mehrkosten bei  Schwerarbeit:  Für  den vermehrten Nahrungs-  und  Getränkeaufwand bei Schwerarbeit (Giesser, Teerarbeiter, Schwertrans- portarbeiter usw.) bis CHF 350.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    5  331.11  f. die Kosten für besondere Berufskleider (Überkleider, Berufsmäntel usw.),  sofern diese Berufskleider nicht vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellt  werden.  g. die Kosten für das private Arbeitszimmer: Steuerpflichtige, die einen we- sentlichen Teil ihres Berufes ausserhalb des Arbeitsorts erledigen müs- sen, weil am Arbeitsort kein entsprechender Raum zur Verfügung steht,  und die ein Zimmer ihrer Privatwohnung mit einem entsprechend ausge- schiedenen Arbeitsplatz regelmässig für diese Berufstätigkeit benützen,  können die Kosten des privaten Arbeitszimmers in Abzug bringen. Der  Abzug  bemisst  sich  nach der  Formel:  Eigenmietwert  beziehungsweise  Mietzins / Anzahl Zimmer + 1  h. Weiterbildungskosten und Kosten für Fachliteratur, soweit sie zur Erhal- tung  oder  Sicherung  der  erreichten  Stellung  und  für  den  Aufstieg  im  angestammten Beruf im normalen Rahmen notwendig sind.  i. die für  die Umschulung auf einen anderen Beruf  notwendigen Kosten:  Der  Abzug von Umschulungskosten  setzt  grundsätzlich  entweder  eine  abgeschlossene  Erstausbildung  in  einem  öffentlich  anerkannten  Beruf  (Lehrabschluss, abgeschlossenes Studium) oder eine Anlehre und eine  mindestens 3-jährige Tätigkeit im angelernten Beruf voraus. Diese Vor- aussetzung ist nicht erforderlich bei Umschulungskosten auf eine andere  berufliche Tätigkeit, die der Steuerpflichtige zufolge wirtschaftlich beding- ter  Umstrukturierungen  des  Arbeitgebers  oder  wegen  gesundheitlicher  Beeinträchtigung auf sich nehmen muss. Zu den abziehbaren Umschu- lungskosten gehören nur Kosten, die im Hinblick auf eine spätere haupt- berufliche  Erwerbstätigkeit  aufgewendet  werden.  Umschulungskosten  können  abgezogen  werden,  soweit  sie  nicht  von  Dritten  (Arbeitgeber,  Arbeitslosenversicherung, Invalidenversicherung)  getragen werden oder  durch Stipendien gedeckt sind.  k. Auslagen für Behelfsmittel zur Behebung körperlicher Schäden, wie Pro- thesen, Hörapparate und dergleichen, mit Ausnahme der Brillen, soweit  sie für die Berufsausübung erforderlich sind.  l. die vom Steuerpflichtigen an seinen Berufsverband einbezahlten statuta- rischen Mitgliederbeiträge.  2 Die in Abs. 1 erwähnten Abzüge sind angemessen zu kürzen, wenn die un- selbständige Erwerbstätigkeit bloss während eines Teils des Jahres oder im  Nebenberuf ausgeübt wird. Kein Abzug ist zulässig für Kosten, die der Arbeit- geber übernommen hat.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    6  331.11  3 Für die mit einer Nebenerwerbstätigkeit verbundenen Berufskosten wird ein  Pauschalabzug von 20 % der Nettoeinkünfte aus dieser Tätigkeit, mindestens  CHF 800, gesamthaft aber höchstens CHF 2'400 pro Jahr gewährt. Belaufen  sich die Einkünfte auf weniger als CHF 800 pro Jahr, so kann nur dieser niedri- gere Betrag abgezogen werden. Der Nachweis höherer Kosten bleibt vorbehal- ten. Handelt es sich um eine selbständige Tätigkeit, so können nur die tatsäch- lichen Kosten abgezogen werden. Der Pauschalabzug für einen Nebenerwerb  gilt auch nicht für Einkommen aus der Tätigkeit im Verwaltungsrat einer Kapi- talgesellschaft oder Genossenschaft,  da die damit verbundenen Auslagen in  der Regel gesondert vergütet werden. *  4 Ist ein Steuerpflichtiger sowohl selbständig als auch unselbständig erwerbstä- tig,  so  kann  er  den  Betrag  von  CHF 500  (Pauschalabzug  für  weitere  Berufsauslagen) nur abziehen, sofern der unselbständige Erwerb höher ist als  der selbständige.  §  4 Steuerfreie Rücklagen für Forschung, Betriebsumstellungen  und Betriebs-umstrukturierungen (§§ 31bis und 55 StG)  1 Selbständigerwerbende sowie Kapitalgesellschaften und Genossenschaften  können steuerfreie Rücklagen für Zwecke der wissenschaftlichen oder techni- schen Forschung sowie für die mutmasslichen Kosten wirtschaftlich erforderli- cher Betriebsumstellungen und Betriebsumstrukturierungen bilden. 2 Die Bildung von steuerfreien Rücklagen setzt eine ordnungsgemäss geführte  Buchhaltung  voraus.  Die  Rücklagen  für  Forschung  und  die  Rücklagen  für  Betriebsumstellungen und Betriebsumstrukturierungen sind in der Bilanz offen  und gesondert unter den Passiven auszuweisen und gelten, soweit sie steuer- lich zulässig sind, nicht als steuerbares Vermögen oder Eigenkapital. 3 Rücklagen für Forschung sind zulässig, wenn tatsächlich Forschungsarbeiten  (Grundlagenforschung und angewandte Forschung) betrieben werden. Im ein- zelnen Geschäftsjahr können Forschungsrücklagen bis höchstens 20 % des  steuerbaren Geschäftseinkommens bzw. Reingewinns (ohne Bildung von Rüc- klagen und Verluste aus den Vorjahren) gebildet werden. Die Forschungsrück- lagen dürfen insgesamt 1/3 des Forschungsaufwands der letzten 5 Jahre nicht  übersteigen. *  4 Die Höhe der steuerfreien Rücklagen für Betriebsumstellungen und Betrieb- sumstrukturierungen richtet sich nach den vorgesehenen notwendigen Mass- nahmen sowie nach der Ertragslage. Rücklagen für ein bestimmtes Vorhaben  dürfen während höchstens 5 Jahren gebildet werden.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    7  331.11  5 Die steuerfrei  gebildeten Rücklagen für Forschung sind aufzulösen und zu  versteuern, wenn sie nicht mehr begründet sind, diejenigen für Betriebsumstel- lung und Betriebsumstrukturierung, wenn die vorgesehenen Massnahmen in- nert 7 Jahren nicht durchgeführt werden. Desgleichen sind steuerfrei gebildete  Rücklagen zu versteuern, wenn sie aus irgendeinem anderen Grunde aufge- löst werden oder wenn die Unternehmung liquidiert oder ausser Kanton verlegt  wird. 6 In begründeten Fällen können höhere oder zeitlich länger dauernde als die in  den Abs. 3, 4 und 5 begrenzten Rücklagen gewährt werden.  §  5 * Privilegierte Besteuerung des Liquidations- bzw. Grundstück- gewinnes (§§ 36bis und 80bis StG)  1 Für die privilegierte Besteuerung des Liquidations- resp. Grundstückgewinns  gemäss den §§ 36bis und 80bis des Steuergesetzes kommen die Bestimmungen  der Verordnung über die Besteuerung der Liquidationsgewinne bei definitiver  Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit zur Anwendung.  §  6 Anteil des Einkommens aus landwirtschaftlicher Nutzung  (§ 43 StG)  1 Ein  erheblicher  Teil  des  Einkommens  aus  Landwirtschaft  im  Sinne  von  § 10 Abs. 2 des Dekrets ist  in der Regel  dort  anzunehmen, wo der Steuer- pflichtige mindestens 1/3 seines Erwerbseinkommens aus landwirtschaftlicher  Bewirtschaftung erzielt.  §  7 Ertragswert von Grund und Boden, Bemessungsperiode  (§ 43 StG)  1 Als längere Wirtschaftsperiode im Sinne von § 11 Abs. 2 des Dekrets gelten  die ersten 15 der letzten 17 Jahre vor der Katasterneuschätzung.  §  8 Ertragswert von Gebäuden, Kapitalisierungssätze (§ 43 StG) 1 Der Ertragswert von Gebäuden, die weder landwirtschaftlichen oder forstwirt- schaftlichen noch gewerblichen oder industriellen Zwecken dienen, ist nach fol- genden Kapitalisierungssätzen zu bestimmen: Zustand, Ausbau Altersgruppe 1 (bis 20 Jahre) Altersgruppe 2 (20–50 Jahre) Altersgruppe 3 (über 50 Jahre) sehr gut 6% 6,5% 7% mittelmässig 6,5% 7% 7,5% schlecht 7% 7,5% 8%  §  9 Ertragswert landwirtschaftlicher Gebäude (§ 43 StG) 1 Die Ertragswertlimiten der landwirtschaftlichen und forstwirtschaftlichen Ge- bäude mit Einschluss der Ökonomiegebäude werden in Prozenten des Brand- lagers (100 %) wie folgt festgesetzt:  a. Altersgruppe 1 (bis 40 Jahre) 110–135 %;  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    8  331.11  b. Altersgruppe 2 (40–80 Jahre) 95–120 %;  c. Altersgruppe 3 (über 80 Jahre) 80–95 %. 2 Für  die  nach  dem  1.  Januar  1983  erstellten  Neubauten  gelten  in  allen  Gemeinden die Höchstsätze.  §  9a * Berechnung des Verkehrswerts vor 20 Jahren (§ 77 Abs. 3 StG) 1 In Fällen, in denen der Notar bzw. die Notarin als Zahl- und Treuhandstelle  zur Sicherstellung der Grundstückgewinnsteuer eingesetzt wird, können basel- landschaftliche Notare und Notarinnen den Verkehrswert von Liegenschaften  vor 20 Jahren von der kantonalen Steuerverwaltung berechnen lassen.  §  10 Zusätzliche Beilagen zur Steuererklärung (§ 103 Abs. 2 StG) 1 Der Steuererklärung haben ferner beizufügen und wahrheitsgetreu zu beant- worten:  a. Steuerpflichtige,  die  ausserhalb  ihres  Wohnsitzkantons  Grundstücke  besitzen oder Inhaber bzw. Teilhaber auswärtiger Geschäftsbetriebe (Ein- zelunternehmungen, Kollektiv- oder Kommanditgesellschaften) sind, das  amtliche Ausscheidungsformular oder eine vergleichbare Aufstellung;  b. Steuerpflichtige,  die  an  einer  Personengemeinschaft  oder  Vermögens- masse ohne juristische Persönlichkeit im Sinne von § 7 des Steuergeset- zes beteiligt sind, das amtliche Formular oder eine vergleichbare Aufstel- lung;  c. Selbständigerwerbende mit  kaufmännischer Buchhaltung den amtlichen  Fragebogen (Formular 15);  d. Selbständigerwerbende ohne kaufmännische Buchhaltung den amtlichen  Fragebogen (Formular 15a);  e. Kollektiv- und Kommanditgesellschaften den amtlichen Fragebogen (For- mular 10) mit Einlageblatt;  f. Kapitalgesellschaften  und Genossenschaften  die  notwendigen Einlage- blätter,  insbesondere  das  Einlageblatt  1004  bezüglich  Angaben  über  Leistungen an beteiligte Personen sowie das Einlageblatt 1005 bezüglich  Details der transitorischen Passiven und der verbuchten Steuern sowie  der Buchgewinne aus Grundstückverkauf, ferner die Aktiengesellschaften  bezüglich Forderungen und Schulden gegenüber den Aktionären;  g. Kapitalgesellschaften und Genossenschaften die Bescheinigungen über  Bezüge von Verwaltungsräten und Organen der Geschäftsführung (For- mular 12 und 12a);  h. Immobiliengesellschaften  und -genossenschaften  das Einlageblatt 1010  betreffend verdecktes Eigenkapital;  i. Gesellschaften mit beschränkter Haftung die notwendigen Einlageblätter;  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    9  331.11  k. Landwirte den amtlichen Fragebogen (Formular 18 K 1) betreffend Anga- ben  über  den  Landwirtschaftsbetrieb,  Einschätzung  der  Viehhabe  und  Berechnung des Einkommens aus der Landwirtschaft.  2 Eigentümer oder Nutzniesser von Liegenschaften, die den Abzug der effekti- ven Kosten im Sinne von § 29 Abs. 2 des Steuergesetzes geltend machen, ha- ben der  Steuererklärung eine detaillierte Zusammenstellung über  die Unter- haltskosten von Gebäuden beizulegen.  §  11 Gebühren (§§ 102 Abs. 2; 106 Abs. 1 und 139a Abs. 1 StG) *  1 Für jede Fristverlängerung, die dem Steuerpflichtigen auf Gesuch hin für die  Einreichung der Steuerklärung gewährt wird, wird eine Gebühr von CHF 40.–  erhoben.  Die  selbstveranlagenden  Gemeinden  werden  an  den  Gebühren  angemessen beteiligt. Das Nähere regelt die Finanz- und Kirchendirektion. *  2 Für jede Mahnung, die dem Steuerpflichtigen wegen Überschreitung der Ein- reichungs- oder Zahlungsfrist zugestellt werden muss, wird eine Gebühr von  CHF 50.– erhoben. 3 Für jede Erstreckung der Zahlungsfrist oder Bewilligung einer Ratenzahlung  wird eine Gebühr von CHF 40.– erhoben. *  §  12 Mitwirkung der Gemeinden bei der Steuerveranlagung  (§ 107 StG)  1 Die Veranlagung der unselbständig erwerbenden Steuerpflichtigen durch die  Gemeinden gemäss § 107 Abs. 3 des Steuergesetzes umfasst die in § 23 des  Dekrets aufgeführten Aufgaben. 2 Von  der  kantonalen  Steuerverwaltung  werden  unselbständig  erwerbende  oder nicht erwerbstätige Steuerpflichtige veranlagt:  a. die Obligationen mit überwiegender Einmalverzinsung besitzen oder de- ren Vermögenswerte in  anderen neuartigen Finanzierungsinstrumenten  verbrieft sind;  b. deren Veranlagung regelmässig der kantonalen Taxationskommission zu  unterbreiten ist;  c. deren Veranlagung wegen besonderer Fragen auf Gesuch des Steuer- pflichtigen regelmässig von der kantonalen Steuerverwaltung bearbeitet  wird (gemäss Weisung der kantonalen Steuerverwaltung);  d. die  als  Haupt-  oder  Mehrheitsaktionäre  von  Aktiengesellschaften  bzw.  Haupt- oder Mehrheitsbeteiligte von Gesellschaften mit beschränkter Haf- tung regelmässig verdeckte Gewinnausschüttungen erhalten;  e. die  aufgrund  eines  begründeten  Gesuches  einer  selbstveranlagenden  Gemeinde der kantonalen Steuerverwaltung zugewiesen werden;  f. * die  mit  den  Steuerveranlagungsarbeiten  beauftragt  sind  oder  dem  Gemeinderat angehören;  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    10  331.11  g. * die über erhebliches Einkommen oder Vermögen verfügen (gemäss Wei- sung der Steuerverwaltung).  3 Die Nichterwerbstätigen sind als Unselbständigerwerbende und die Unselb- ständigerwerbenden  mit  einem selbständigen  Nebenerwerb  von  CHF 5'000  und mehr als Selbständigerwerbende einzuschätzen. 4 Die gesamthaft zu besteuernden Personengemeinschaften und Vermögens- massen ohne juristische Persönlichkeit sind gemäss § 7 Abs. 3 des Steuerge- setzes von der kantonalen Steuerverwaltung zu veranlagen. 5 Das  Personal  der  Schiffahrt,  welches  gemäss  Doppelbesteuerungsabkom- men im Kanton  der  Steuerpflicht  unterliegt,  ist  im  Zusammenhang  mit  der  Schiffahrtsunternehmung durch die kantonale Steuerverwaltung zu veranlagen.  Die Veranlagung von Mitgliedern des diplomatischen Corps sowie von im Aus- land wohnhaften Personen, die im Dienste eines Bundesbetriebes sind, erfolgt  in Verbindung mit den eidgenössischen Instanzen durch die kantonale Steuer- verwaltung. 6 Gesuche um Verlängerung der Frist für die Abgabe der Steuererklärung sind  von  derjenigen  Behörde  zu  bearbeiten,  welche  die  Veranlagung  vornimmt.  Fristerstreckungen über den 31. Dezember hinaus sollen nur in Ausnahmefäl- len bei Vorliegen triftiger Gründe gewährt werden. 7 Gemeinden, die die Veranlagung der Unselbständigerwerbenden vornehmen  bzw. der kantonalen Steuerverwaltung wieder überlassen wollen, haben dies 6  Monate vor Beginn der Veranlagungsperiode der kantonalen Steuerverwaltung  mitzuteilen. 8 Die Steuererklärungen und Wertschriftenverzeichnisse werden dort archiviert,  wo die Veranlagung vorgenommen wird.  §  13 Selbstveranlagende Gemeinden (§ 107 Abs. 3 StG) 1 Für Gemeinden, die die Unselbständigerwerbenden selbst einschätzen, gel- ten zusätzlich folgende Regelungen:  a. Strittige  interkantonale und internationale Doppelbesteuerungsfälle  sind  von der Steuerverwaltung zu behandeln.  b. Bei Härtefällen im Sinne von § 183 des Steuergesetzes sind die Steuerer- klärungen mit den Vorakten und einer kurzen Stellungnahme der kanto- nalen Taxationskommission zum Entscheid zu übergeben.  c. Schenkungen,  die  den  Gemeinden  mit  der  Steuererklärung  oder  auf  andere Weise zur Kenntnis gelangen, sind der kantonalen Steuerverwal- tung zu melden.  2 Für die selbstveranlagenden Gemeinden nimmt die kantonale Steuerverwal- tung folgende Aufgaben wahr:  a. Sicherstellung einer einheitlichen Veranlagungspraxis.  b. Überwachung der Einhaltung der qualitativen und quantitativen Zielvorga- ben.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    11  331.11  c. Aus- und Weiterbildung des Veranlagungspersonals.  d. Bearbeitung von Einsprachen unter Anhörung des Veranlagungsperso- nals.  §  14 * Vergütung für Veranlagung (§ 107a StG) 1 Die Vergütung gemäss § 107a des Steuergesetzes1) für die Einschätzung der  Unselbständigerwerbenden und Nichterwerbstätigen beträgt CHF 30.– pro ver- anlagten Steuerpflichtigen und Veranlagungsperiode und gilt für die Bearbei- tung der Steuererklärungen der Steuerperioden 2021 und 2022. *  §  15 Katasterschätzung, Zonenkategorien, Ertragswertlimiten  (§ 121 Abs. 4 StG)  1 Die aufgrund des statistischen Zahlenmaterials der Jahre 1946–1965 ermittel- ten Ertragswertlimiten für landwirtschaftlich genutzten Grund und Boden wer- den in folgende Zonenkategorien eingeteilt:  a. Zone 1 (Markzone); umfassend die Gemeinden Allschwil, Aesch, Arisdorf,  Arlesheim, Augst, Biel-Benken, Binningen, Birsfelden, Böckten, Bottmin- gen,  Ettingen,  Frenkendorf,  Füllinsdorf,  Gelterkinden,  Itingen,  Lausen,  Liestal,  Münchenstein,  Muttenz,  Oberwil,  Pfeffingen,  Pratteln,  Reinach,  Schönenbuch, Sissach und Therwil;  b. Zone 2 (Übergangszone); umfassend die Gemeinden Bubendorf, Buck- ten, Buus, Diegten, Diepflingen, Giebenach, Hersberg, Hölstein, Läufelfin- gen, Maisprach, Niederdorf, Nusshof, Oberdorf, Ormalingen, Rickenbach,  Rümlingen, Seltisberg, Tecknau, Tenniken, Thürnen, Waldenburg, Win- tersingen, Ziefen und Zunzgen;  c. Zone 3 (Landzone); umfassend die Gemeinden Anwil, Arboldswil, Benn- wil, Bretzwil, Eptingen, Häfelfingen, Hemmiken, Känerkinden, Kilchberg,  Lampenberg,  Langenbruck,  Lauwil,  Liedertswil,  Lupsingen,  Oltingen,  Ramlinsburg, Reigoldswil, Rothenfluh, Rünenberg, Titterten, Wenslingen,  Wittinsburg und Zeglingen.  2 In den genannten Zonen gelten folgende Ertragswertlimiten: Zone Land im Dorfgebiet Parzellierter entfernter Besitz Hofgebiet Weiden 1 60–75 Rp. 40–50 Rp. 45–55 Rp. – 2 55 Rp. 30–40 Rp. 40 Rp. 10–15 Rp. 3 50 Rp. 20–25 Rp. 30–35 Rp. 5–10 Rp.  §  16 Katasterschätzung, Wertschriften (§ 121 Abs. 4 StG) 1 Verkehrswert und Ertragswert von Grund und Boden sind wie folgt zu gewich- ten:  a. 6/7 Verkehrswert und 1/7 Ertragswert: Sehr gut verwertbares, vollständig  erschlossenes Land an bevorzugter Lage, sehr hohe Nutzungsintensität  bei Vorhandensein gewerblicher oder industrieller Bauten.  1) SGS     331    * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784  https://bl.clex.ch/data/331/de/art107a   12  331.11  b. 5/7  Verkehrswert  und  2/7  Ertragswert:  Gut  verwertbares,  vollständig  erschlossenes Land an guter Lage, hohe Nutzungsintensität bei Vorhan- densein gewerblicher oder industrieller Bauten.  c. 4/7 Verkehrswert und 3/7 Ertragswert: Teilweise erschlossenes Land an  guter  Lage,  durchschnittliche  Ertragsintensität  bei  Vorhandensein  gewerblicher oder industrieller Bauten.  d. 3/7 Verkehrswert und 4/7 Ertragswert: Unerschlossenes Land im Bauge- biet, schlechte Ertragsintensität bei Vorhandensein gewerblicher oder in- dustrieller  Bauten  (Fabrikation  sperriger  Güter,  grosse  Deponieflächen  und dergleichen).  e. 2/7 Verkehrswert und 5/7 Ertragswert: Unerschlossenes Land ausserhalb  des engeren Baugebietes, aber innerhalb des generellen Kanalisations- projektes, gewerblichen oder industriellen Zwecken dienendes Land mit  sehr schlechter Ertragsintensität wie z. B. Reserveland.  f. 1/7 Verkehrswert und 6/7 Ertragswert: Unerschlossenes Land ausserhalb  des  generellen  Kanalisationsprojektes,  mit  Bauverbot  belegtes  Land,  Sonderfälle gewerblich oder industriell genutzten Landes mit extrem nied- riger Ertragsintensität.  §  17 Katasterschätzung; Limiten der gewerblich oder industriell ge- nutzten Gebäude (§ 121 Abs. 4 StG)  1 Bei der Festsetzung des Mittelwertes der gewerblich oder industriell genutz- ten Gebäude ist von einem Grundansatz von 225 % des Brandlagers auszuge- hen. Sodann ist folgenden Faktoren, soweit sie für den Betrieb, welchem das  Schätzungsobjekt dient, von Bedeutung sind, durch entsprechende Zuschläge  oder Abzüge von höchstens je 15 % Rechnung zu tragen:  a. Bauzustand;  b. betriebsbedingter Abnützungsgrad;  c. Verwertungsmöglichkeit;  d. Lage;  e. Nutzungsintensität des Schätzungsobjekts. 2 Dies ergibt eine Spanne von 150–300 % des Brandlagers. 3 Bei gewerblichen und industriellen Bauten mit Wohnungen ist ein diesen Um- stand in angemessener Weise berücksichtigender Zuschlag zum ordentlichen  Mittelwert hinzuzurechnen.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    13  331.11  §  18 Mittelwert nichtgewerblicher oder nichtindustrieller Gebäude  (§ 121 Abs. 4 StG)  1 Für die Berechnung des Mittelwertes der nichtgewerblich oder nichtindustriell  genutzten  Gebäude  gelten  folgende  Limiten  in  Prozenten  des  Brandlagers  (100 %): Bst. Gebäudearten Altersklasse 1 (bis 20   Jahre) Altersklasse 2 (20–50  Jahre)  Altersklasse 3 (über 50  Jahre)  a. Weekendhäuser, Einfamilienhäuser, Mehrfa- milienhäuser bis 5 Wohnungen, freistehende  Privatgaragen, Eigentumswohnungen  270–345 % 225–300 % 180–255 %  b. Wohnblöcke mit mindestens 6 Wohnungen 315–450 % 270–405 % – c. Hochhäuser 375–450 % 360–420 % 330–375 % d. Bankgebäude 285–345 % 240–300 % 225–285 % e. Wirtschaften 240–300 % 195–270 % 150–225 % f. Nebengebäude 240–300 % 195–270 % 150–225 % g. Transformatorenhäuschen und Kraftstatio-  nen, öffentlichen Zwecken dienende Gebäu- de  225 % 225 % 225 %  2 Für  die  nach  dem  1.  Januar  1983  erstellten  Neubauten  gelten  in  allen  Gemeinden die Höchstsätze.  §  19 * Vergütungs- und Verzugszins (§§ 135a und 135b StG) 1 Der Vergütungszins beträgt: *  a. * für das Kalenderjahr 2019 0,2 %;  b. * für das Kalenderjahr 2020 0,2 %;  c. * für das Kalenderjahr 2021 0,2 %;  d. * für das Kalenderjahr 2022 0,2 %. 2 Der Verzugszins beträgt: *  a. * für das Kalenderjahr 2019 6,0 %;  b. * für das Kalenderjahr 2020 6,0 %;  c. * für das Kalenderjahr 2021 5,0 %;  d. * für das Kalenderjahr 2022 5,0 %. 3 Die Berechnung der Zinsen gemäss den Abs. 1 und 2 wird auf der Basis ei- nes Kalenderjahres mit 365 bzw. 366 Tagen vorgenommen. *  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    14  331.11  §  20 * Aufteilung von Steuerzahlungen bei Trennung, Scheidung und  Auflösung der eingetragenen Partnerschaft (§§ 137 und  141 Abs. 4 StG)  1 Bei einer Trennung oder Scheidung oder Auflösung der eingetragenen Part- nerschaft kann jeder Ehegatte bzw. jeder eingetragene Partner oder jede ein- getragene Partnerin verlangen, dass Teilzahlungen, die für das Trennungs-,  Scheidungs-  oder  Auflösungsjahr  oder  für  noch nicht  vollständig beglichene  Steuerforderungen vergangener, gemeinsam veranlagter Steuerjahre geleistet  wurden, auf die Ehegatten bzw. auf die eingetragenen Partner oder eingetra- genen Partnerinnen aufgeteilt werden. Können sich die Ehegatten bzw. die ein- getragenen Partner oder eingetragenen Partnerinnen nicht  über eine Auftei- lung einigen, so wird die Aufteilung von Amtes wegen je zur Hälfte vorgenom- men.  §  21 Vergütung für Bezug (§ 138 Abs. 2 StG) 1 Die Vergütung gemäss § 138 Abs. 2 des Steuergesetzes für den Bezug der  Gemeindesteuer durch die kantonale Steuerverwaltung beträgt CHF 20.– pro  veranlagtem Steuerpflichtigen und Steuerjahr.  §  22 Weisungen (§ 197 StG) 1 Die Finanzdirektion bzw. mit deren Einverständnis die kantonale Steuerver- waltung erlässt die näheren mit dem Vollzug und der Anwendung des Steuer- gesetzes erforderlichen materiellen und organisatorischen Weisungen.  §  23 Aufhebung bisherigen Rechts 1 Die Regierungsratsverordnung vom 22. Oktober 19741) zum Steuer- und Fi- nanzgesetz wird aufgehoben.  §  24 Inkrafttreten 1 Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2006 in Kraft.  1) GS 25.585  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    15  331.11  Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkraft seit Element Wirkung Publiziert mit  13.12.2005 01.01.2006 Erlass Erstfassung GS 35.0784  28.11.2006 01.01.2007 § 1 totalrevidiert GS 35.1043  19.12.2006 01.01.2007 § 2 Abs. 3 geändert GS 35.1105  19.12.2006 01.01.2007 § 20 totalrevidiert GS 35.1105  25.09.2007 01.01.2008 § 2 Abs. 4 aufgehoben GS 36.292  25.09.2007 01.01.2008 § 3 Abs. 1, lit. d. geändert GS 36.292  25.09.2007 01.01.2008 § 12 Abs. 2, lit. f. geändert GS 36.292  25.09.2007 01.01.2008 § 12 Abs. 2, lit. g. eingefügt GS 36.292  23.09.2008 01.01.2009 § 3 Abs. 1, lit. a., 2. geändert GS 36.779  23.09.2008 01.01.2009 § 3 Abs. 1, lit. a., 3. geändert GS 36.779  23.09.2008 01.01.2009 § 3 Abs. 3 geändert GS 36.779  20.10.2009 21.10.2009 § 3 Abs. 1, lit. b. geändert GS 36.1214  20.10.2009 21.10.2009 § 3 Abs. 1, lit. c., 1. geändert GS 36.1214  14.12.2010 01.01.2011 § 5 totalrevidiert GS 37.344  29.11.2011 01.01.2012 § 11 Titel geändert GS 37.718  29.11.2011 01.01.2012 § 11 Abs. 3 eingefügt GS 37.718  29.10.2013 01.01.2014 § 14 totalrevidiert GS 38.292  12.11.2013 01.01.2014 § 19 totalrevidiert GS 38.297  24.06.2014 01.07.2014 § 4 Abs. 3 geändert GS 2014.062  18.11.2014 01.01.2015 § 19 Abs. 1 geändert GS 2014.108  18.11.2014 01.01.2015 § 19 Abs. 2 geändert GS 2014.108  17.11.2015 01.01.2016 § 19 Abs. 1 geändert GS 2015.069  17.11.2015 01.01.2016 § 19 Abs. 2 geändert GS 2015.069  08.12.2015 01.01.2016 § 14 Abs. 1 geändert GS 2015.084  26.04.2016 01.05.2016 § 19 Abs. 3 eingefügt GS 2016.010  08.11.2016 01.01.2017 § 19 Abs. 1 geändert GS 2016.059  08.11.2016 01.01.2017 § 19 Abs. 2 geändert GS 2016.059  07.11.2017 01.01.2018 § 14 Abs. 1 geändert GS 2017.062  28.11.2017 01.01.2018 § 19 Abs. 1 geändert GS 2017.070  28.11.2017 01.01.2018 § 19 Abs. 2 geändert GS 2017.070  17.04.2018 01.05.2018 § 11 Abs. 1 geändert GS 2018.028  27.11.2018 01.12.2018 § 1a eingefügt GS 2018.074  27.11.2018 01.12.2018 § 1b eingefügt GS 2018.074  27.11.2018 01.12.2018 § 9a eingefügt GS 2018.074  11.12.2018 01.01.2019 § 19 Abs. 1 geändert GS 2018.081  11.12.2018 01.01.2019 § 19 Abs. 1, lit. a. eingefügt GS 2018.081  11.12.2018 01.01.2019 § 19 Abs. 1, lit. b. eingefügt GS 2018.081  11.12.2018 01.01.2019 § 19 Abs. 2 geändert GS 2018.081  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    16  331.11  Beschluss Inkraft seit Element Wirkung Publiziert mit  11.12.2018 01.01.2019 § 19 Abs. 2, lit. a. eingefügt GS 2018.081  11.12.2018 01.01.2019 § 19 Abs. 2, lit. b. eingefügt GS 2018.081  03.12.2019 01.01.2020 § 19 Abs. 1, lit. c. eingefügt GS 2019.070  03.12.2019 01.01.2020 § 19 Abs. 2, lit. c. eingefügt GS 2019.070  10.12.2019 01.01.2020 § 14 Abs. 1 geändert GS 2019.076  24.11.2020 01.01.2021 § 19 Abs. 1, lit. d. eingefügt GS 2020.095  24.11.2020 01.01.2021 § 19 Abs. 2, lit. d. eingefügt GS 2020.095  22.06.2021 01.01.2022 § 3 Abs. 1, lit. a., 4. eingefügt GS 2021.052  16.11.2021 01.01.2022 § 14 Abs. 1 geändert GS 2021.092  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 1, lit. a. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 1, lit. b. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 1, lit. c. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 1, lit. d. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 2, lit. a. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 2, lit. b. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 2, lit. c. geändert GS 2021.105  30.11.2021 01.01.2022 § 19 Abs. 2, lit. d. geändert GS 2021.105  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    17  331.11  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkraft seit Wirkung Publiziert mit  Erlass 13.12.2005 01.01.2006 Erstfassung GS 35.0784  § 1 28.11.2006 01.01.2007 totalrevidiert GS 35.1043  § 1a 27.11.2018 01.12.2018 eingefügt GS 2018.074  § 1b 27.11.2018 01.12.2018 eingefügt GS 2018.074  § 2 Abs. 3 19.12.2006 01.01.2007 geändert GS 35.1105  § 2 Abs. 4 25.09.2007 01.01.2008 aufgehoben GS 36.292  § 3 Abs. 1, lit. a., 2. 23.09.2008 01.01.2009 geändert GS 36.779  § 3 Abs. 1, lit. a., 3. 23.09.2008 01.01.2009 geändert GS 36.779  § 3 Abs. 1, lit. a., 4. 22.06.2021 01.01.2022 eingefügt GS 2021.052  § 3 Abs. 1, lit. b. 20.10.2009 21.10.2009 geändert GS 36.1214  § 3 Abs. 1, lit. c., 1. 20.10.2009 21.10.2009 geändert GS 36.1214  § 3 Abs. 1, lit. d. 25.09.2007 01.01.2008 geändert GS 36.292  § 3 Abs. 3 23.09.2008 01.01.2009 geändert GS 36.779  § 4 Abs. 3 24.06.2014 01.07.2014 geändert GS 2014.062  § 5 14.12.2010 01.01.2011 totalrevidiert GS 37.344  § 9a 27.11.2018 01.12.2018 eingefügt GS 2018.074  § 11 29.11.2011 01.01.2012 Titel geändert GS 37.718  § 11 Abs. 1 17.04.2018 01.05.2018 geändert GS 2018.028  § 11 Abs. 3 29.11.2011 01.01.2012 eingefügt GS 37.718  § 12 Abs. 2, lit. f. 25.09.2007 01.01.2008 geändert GS 36.292  § 12 Abs. 2, lit. g. 25.09.2007 01.01.2008 eingefügt GS 36.292  § 14 29.10.2013 01.01.2014 totalrevidiert GS 38.292  § 14 Abs. 1 08.12.2015 01.01.2016 geändert GS 2015.084  § 14 Abs. 1 07.11.2017 01.01.2018 geändert GS 2017.062  § 14 Abs. 1 10.12.2019 01.01.2020 geändert GS 2019.076  § 14 Abs. 1 16.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.092  § 19 12.11.2013 01.01.2014 totalrevidiert GS 38.297  § 19 Abs. 1 18.11.2014 01.01.2015 geändert GS 2014.108  § 19 Abs. 1 17.11.2015 01.01.2016 geändert GS 2015.069  § 19 Abs. 1 08.11.2016 01.01.2017 geändert GS 2016.059  § 19 Abs. 1 28.11.2017 01.01.2018 geändert GS 2017.070  § 19 Abs. 1 11.12.2018 01.01.2019 geändert GS 2018.081  § 19 Abs. 1, lit. a. 11.12.2018 01.01.2019 eingefügt GS 2018.081  § 19 Abs. 1, lit. a. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 1, lit. b. 11.12.2018 01.01.2019 eingefügt GS 2018.081  § 19 Abs. 1, lit. b. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 1, lit. c. 03.12.2019 01.01.2020 eingefügt GS 2019.070  § 19 Abs. 1, lit. c. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784    18  331.11  Element Beschluss Inkraft seit Wirkung Publiziert mit  § 19 Abs. 1, lit. d. 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.095  § 19 Abs. 1, lit. d. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 2 18.11.2014 01.01.2015 geändert GS 2014.108  § 19 Abs. 2 17.11.2015 01.01.2016 geändert GS 2015.069  § 19 Abs. 2 08.11.2016 01.01.2017 geändert GS 2016.059  § 19 Abs. 2 28.11.2017 01.01.2018 geändert GS 2017.070  § 19 Abs. 2 11.12.2018 01.01.2019 geändert GS 2018.081  § 19 Abs. 2, lit. a. 11.12.2018 01.01.2019 eingefügt GS 2018.081  § 19 Abs. 2, lit. a. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 2, lit. b. 11.12.2018 01.01.2019 eingefügt GS 2018.081  § 19 Abs. 2, lit. b. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 2, lit. c. 03.12.2019 01.01.2020 eingefügt GS 2019.070  § 19 Abs. 2, lit. c. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 2, lit. d. 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.095  § 19 Abs. 2, lit. d. 30.11.2021 01.01.2022 geändert GS 2021.105  § 19 Abs. 3 26.04.2016 01.05.2016 eingefügt GS 2016.010  § 20 19.12.2006 01.01.2007 totalrevidiert GS 35.1105  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 35.0784   		2021-12-07T14:30:54+0100 	"4410 Liestal" 	"Gesetzessammlung Kanton Basel-Landschaft"


text:
331.12

  Regierungsratsbeschluss über die Bewertung der Aktien für die Vermögensbesteuerung

  Vom 21.01.1975 (Stand 01.01.2015)

    Der Regierungsrat des Kantons Basel-Landschaft, gestützt auf § 46 Absatz 4 des Steuer- und Finanzgesetzes vom 7. Februar 1974[1], beschliesst:

§ 1

1

Alle Wertpapiere sind gemäss §§ 42 und 46 Absätze 1 und 2 zum Verkehrswert einzuschätzen.

§ 2

1

Der Verkehrswert der kotierten oder regelmässig vor- oder ausserbörslich gehandelten Wertpapiere ist herabzusetzen, wenn ihre Bruttorendite 3% nicht übersteigt.

2

Bei der Feststellung der Bruttorendite können bedeutende wertvermehrende Zuwendungen des Unternehmens in den 2 vorangegangenen Jahren (Bezugsrechte, Gratisaktien usw.) mitberücksichtigt werden.

3

Als reduzierter Steuerwert gilt der Durchschnitt zwischen dem Verkehrswert und dem sich durch Kapitalisierung des Bruttoertrages mit 3% ergebenden Wert.

4

Bei ertraglosen Wertpapieren beträgt der Steuerwert 80% des Kurswertes.

§ 3

1

Der Verkehrswert der nicht kotierten und nicht regelmässig vor- oder ausserbörslich gehandelten Wertpapiere ist von der kantonalen Steuerverwaltung nach § 15 Absatz 2 des Dekrets vom 19. Februar 2009[2] zum Steuergesetz zu schätzen. *

§ 4

1

Dieser Beschluss tritt rückwirkend auf den 1. Januar 1975 in Kraft.

  GS 25.727


text:
331.13

  Regierungsratsverordnung über das Verfahren für die Katasterneuschätzung 1983

  Vom 09.02.1982 (Stand 01.02.1982)

    Der Regierungsrat des Kantons Basel-Landschaft, gestützt auf § 31 Absatz 3 in der Fassung vom 19. Oktober 1981[1] der Vollziehungsverordnung zum Steuer- und Finanzgesetz, beschliesst:

§ 1

Grundlage

1

Der einheitliche Zuschlag von 50% zur bisherigen Katasterschätzung gemäss § 31 Absätze 1 und 2 in der Fassung vom 19. Oktober 1981[2] der Vollziehungsverordnung zum Steuer- und Finanzgesetz ist gemäss den folgenden Bestimmungen durchzuführen.

1 Katasteranzeigen

§ 2

Grundsatz

1

Für jede Katasterschätzung ist eine Katasteranzeige zu erstellen.

§ 3

Ausnahmen

1

Keine Katasteranzeigen sind nötig für:

      a.

      Grundstücke der von der Steuerpflicht gemäss § 15 des Steuer- und Finanzgesetzes vom 7. Februar 1974[3] befreiten Institutionen,

      b.

      reine Waldparzellen,

      c.

      Grundstücke von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften.

§ 4

Eröffnung

1

Die neuen Katasteranzeigen sind vor dem 31. Oktober 1982 dem Eigentümer, dem Nutzniesser und der Steuerverwaltung mit Rechtsmittelbelehrung zu eröffnen.

2

Die Katasteranzeigen sind auf Verlangen den Bezirksschreibereien, dem Statistischen Amt und der Basellandschaftlichen Gebäudeversicherung zuzustellen.

3

Die Gemeinden weisen die Steuerpflichtigen in geeigneter Form darauf hin, dass die Katasteranzeigen steuerlichen Zwecken dienen.

§ 5

Rundung

1

Die Katasterwerte sind auf die nächsten 100 Fr. abzurunden.

2 Steuerveranlagung 1983/84

§ 6

Übertragung der Katasterwerte

1

Bei der Steuerveranlagung 1983/84 sind die neuen Katasterwerte vom Steuerpflichtigen auf die Steuererklärung zu übertragen.

§ 7

Kontrolle

1

Die vom Steuerpflichtigen in die Steuererklärung eingetragenen Katasterwerte sind von den Gemeinden zu kontrollieren.

3 Schlussbestimmungen

§ 8

Änderung bisherigen Rechts

1

Die Regierungsratsverordnung vom 22. Oktober 1974 zum Steuer- und Finanzgesetz und zur dazugehörigen Vollziehungsverordnung wird wie folgt geändert: ...[4]

§ 9

Mitwirkung der kantonalen Steuerverwaltung

1

Die kantonale Steuerverwaltung berät die Gemeinden und koordiniert die Katasterneuschätzung.

§ 10

Inkrafttreten

1

Diese Verordnung tritt rückwirkend auf den 1. Februar 1982 in Kraft, ausgenommen § 8, welcher am 1. Januar 1983 in Kraft tritt.

  GS 28.20


text: Verordnung über die Nachbesteuerung von Bausparkapital   1  331.14  Verordnung über die Nachbesteuerung von Bausparkapital  Vom 25. September 2012 (Stand 1. Januar 2013)  Der Regierungsrat des Kantons Basel-Landschaft, gestützt auf § 29bis Absatz 9 und § 197 des Gesetzes vom 7. Februar 19741) über die Staats- und Gemein- desteuern  (Steuergesetz),  sowie  Art. 72 Absatz 3  des  Bundesgesetzes  vom 14. Dezember 19902) über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kanto- ne und Gemeinden (Steuerharmonisierungsgesetz), beschliesst:  §  1 Geltungsbereich 1 Diese Verordnung gilt nur für diejenigen Bausparkonti, deren Verwendungs- frist gemäss § 29bis Absatz 6 des Steuergesetzes3) im Jahr 2012 noch nicht ab- gelaufen ist und welche bis zu diesem Datum auch nicht zweckwidrig verwen- det wurden.  §  2 Letztmaliger Bausparabzug 2012 1 Im Steuerjahr 2012 können zum letzten Mal Bauspareinlagen vom steuerba- ren Einkommen in Abzug gebracht werden. Ebenso werden Zinserträge des Jahres 2012 auf Bausparkonti zum letzten Mal nicht als Einkommen besteuert und  das  Bausparkapital  per  31.  Dezember  2012  bzw.  bei  Beendigung der Steuerpflicht im Jahr 2012 ist zum letzten Mal vermögenssteuerfrei.  §  3 Besteuerung ab 2013 1 Ab Steuerjahr  2013 können Bauspareinlagen nicht  mehr  vom steuerbaren Einkommen in Abzug gebracht werden. Ebenso werden Zinserträge auf Bau- sparkonti ab dem Jahr 2013 als Einkommen besteuert und das Bausparkapital per 31. Dezember 2013 bzw. bei Beendigung der Steuerpflicht im Jahr 2013 unterliegt der Vermögenssteuer.  §  4 Bescheinigung 1 Steuerpflichtige Personen, welche im Jahr 2012 über Bausparkonti verfügen, haben der Steuererklärung 2012 entsprechende Saldobestätigungen per 31. Dezember 2012 bzw. per Beendigung der Steuerpflicht im Jahr 2012 beizule- gen.  1) GS 25.427, SGS 331 2) SR 642.14 3) GS 25.427, SGS 331  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 37.1047    2  331.14  §  5 Nachbesteuerung 1 Eine Nachbesteuerung des Bausparkapitals gemäss § 29bis des Steuergeset- zes erfolgt im Jahr der zweckwidrigen Verwendung, bei Wegzug ins Ausland oder bei unbenutztem Ablauf der Frist zur zweckgemässen Verwendung. 2 Für steuerpflichtige Personen, welche erstmals im Jahre 2006 oder später Bauspareinlagen getätigt und diese steuerlich zum Abzug gebracht haben, ist das per 31. Dezember 2012 vorhandene Bausparkapital bis spätestens 2017 zweckgemäss im Sinne von § 29bis Absatz 1 des Steuergesetzes zu verwen- den, sonst erfolgt eine Nachbesteuerung. 3 Für  steuerpflichtige Personen,  welche erstmals  im Jahre 2005 oder früher Bauspareinlagen getätigt und steuerlich zum Abzug gebracht haben, ist das per 31. Dezember 2012 vorhandene Bausparkapital  innert  der in § 29bis Ab- satz 6 des Steuergesetzes genannten Frist zweckgemäss zu verwenden, sonst erfolgt eine Nachbesteuerung.  §  6 Fristwahrung 1 Die Frist zur zweckgemässen Verwendung des Bausparkapitals gilt mit der Kaufanmeldung beim Grundbuchamt bzw. mit der Unterzeichnung eines Ver- trages für den Kauf von Wohneigentum ab Plan als gewahrt. 2 Eine Fristverlängerung über das Jahr 2017 hinaus ist ausgeschlossen.  §  7 Inkrafttreten 1 Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2013 in Kraft.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 37.1047    3  331.14  Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkraft seit Element Wirkung Publiziert mit  25.09.2012 01.01.2013 Erlass Erstfassung GS 37.1047  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 37.1047    4  331.14  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkraft seit Wirkung Publiziert mit  Erlass 25.09.2012 01.01.2013 Erstfassung GS 37.1047  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 37.1047   		2015-02-12T09:12:20+0100 	"4410 Liestal" 	"Gesetzessammlung Kanton Basel-Landschaft"


text:
331.15

  Regierungsratsbeschluss über die pauschale Steueranrechnung

  Vom 28.11.1967 (Stand 01.01.2005)

    Der Regierungsrat des Kantons Basel-Landschaft, gestützt auf Artikel 15 des Bundesratsbeschlusses vom 22. August 1967[1] über die Durchführung der in den Abkommen des Bundes zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vorgesehenen Entlastung für ausländische Steuern (pauschale Steueranrechnung), beschliesst:

§ 1

Zuständigkeit

1

Die Vollziehung des Bundesratsbeschlusses über die pauschale Steueranrechnung obliegt, soweit sie dem Kanton zusteht, der Abteilung Verrechnungssteuer der kantonalen Steuerverwaltung.

§ 2 *

Anrechnung und Rückerstattung

1

Der Betrag der pauschalen Steueranrechnung wird den Berechtigten mit Valuta Verfügungsdatum an die nächstfällige Staatssteuer angerechnet; bei gemeinsamem Bezug der Staatssteuer mit der Gemeindesteuer erfolgt die Anrechnung an die nächstfällige Staats- und Gemeindesteuer.

§ 3

Belastung von Kanton und Gemeinden

1

Der dem Bund gemäss Artikel 20 des Bundesratsbeschlusses nicht zu belastende Teil der Beträge der pauschalen Steueranrechnung wird unter Kanton und Gemeinden im Verhältnis der Staats- zur Gemeindesteuer aufgeteilt.

2

Die Abrechnung mit den Domizilgemeinden ist von der kantonalen Steuerverwaltung vorzunehmen.

§ 4 *

Organisation und Verfahren

1

Die Bestimmungen des Dekrets vom 13. März 1967[2] zum Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer vom 13. Oktober 1965 finden im übrigen sinngemäss Anwendung.

§ 5

Inkrafttreten

1

Dieser Beschluss tritt mit der Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft.[3]

  GS 23.0539


text: 331.16 - Verordnung zur Quellensteuer   1  331.16  Verordnung zur Quellensteuer  Vom 6. September 1994 (Stand 1. Januar 2021)  Der Regierungsrat des Kantons Basel-Landschaft,  gestützt  auf § 74 Abs. 2 der Verfassung des Kantons Basel-Landschaft  vom  17. Mai 19841) sowie auf  die §§ 68a–u des Gesetzes vom 7. Februar 19742)   über die Staats- und Gemeindesteuern (Steuergesetz), *  beschliesst:  1 Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in  der Schweiz  §  1 Steuertarife für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer *  1 Für den Steuerabzug an der Quelle werden die folgenden Tarifcodes, welche  die im Anhang wiedergegebenen Tarife beinhalten, den nachstehend aufge- führten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zugewiesen:  1. Tarifcode A: für alleinstehende Steuerpflichtige (ledige, geschiedene, ge- richtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete Steuerpflichti- ge),  die nicht  mit  Kindern oder  unterstützungsbedürftigen Personen im  gleichen Haushalt zusammenleben;  2. Tarifcode B: für in rechtlich oder tatsächlich ungetrennter Ehe lebende  Ehegatten, bei welchen nur eine Ehegatte erwerbstätig ist;  3. Tarifcode C: für  in  rechtlich und tatsächlich ungetrennter  Ehe lebende  Ehegatten, bei welchen beide Ehegatten erwerbstätig sind und zwar auch  dann, wenn diese Erwerbseinkünfte ergänzend ordentlich veranlagt wer- den. Der Tarif C gelangt auch zur Anwendung, wenn der andere Ehegatte  im Ausland einer Erwerbstätigkeit nachgeht;  4. * Tarifcode D: für Personen, die Leistungen nach Art. 18 Abs. 3 des Bun- desgesetzes über die Alters- und Hinterlassenenversicherung erhalten;  5. Tarifcode E: für  Personen, die im vereinfachten Abrechnungsverfahren  über die Sozialversicherungsanstalten besteuert werden;  1) SGS     100   2) SGS     331    * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699  http://bl.clex.ch/data/100/de/art74 http://bl.clex.ch/data/331/de/art68a   2  331.16  6. Tarifcode F: für doppelverdienende Grenzgängerinnen und Grenzgänger,  die in einer italienischen Grenzgemeinde leben und deren Ehegatte aus- serhalb der Schweiz erwerbstätig ist;  6bis. * Tarifcode G: für Personen, die Ersatzeinkünfte nach § 2 direkt von der  Versicherung und nicht vom Arbeitgeber ausbezahlt erhalten;  7. Tarifcode H: für alleinstehende Steuerpflichtige (ledige, geschiedene, ge- richtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete Steuerpflichti- ge), die mit Kindern oder unterstützungsbedürftigen Personen im gleichen  Haushalt zusammenleben und deren Unterhalt zur Hauptsache bestrei- ten;  8. * Tarifcode L: für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem Abkom- men zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundes- republik  Deutschland zur  Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem  Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (DBA-D), wel- che die Voraussetzungen für den Tarifcode A erfüllen;  9. * Tarifcode M: für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode B erfüllen;  10. * Tarifcode N: für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode C erfüllen;  11. * Tarifcode P: für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode H erfüllen;  12. * Tarifcode Q: für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode G erfüllen.  Die Tarife B, C, M und N gelten auch für eingetragene Partnerschaften. Die  Kirchensteuerpflicht wird in den Tarifbezeichnungen wie folgt abgebildet: Y mit  Kirchensteuerpflicht, N ohne Kirchensteuerpflicht 2 Für  den Steuerabzug massgebend sind  die  Verhältnisse im Zeitpunkt  der  Auszahlung, Überweisung, Gutschrift oder Verrechnung der steuerbaren Leis- tung. 3 Für an der Quelle besteuerte Personen, die keiner Landeskirche angehören,  ist der Tarif «ohne Kirchensteuer» anzuwenden. 4 Der Quellensteuertarif basiert auf dem Bruttomonatseinkommen, umgerech- net auf ein Jahr. *  5 Die Folgen der kalten Progression nach § 20 des Steuergesetzes werden bei  der Quellensteuer in den Tarifen für die folgende Steuerperiode ausgeglichen. *  §  2 Ersatzeinkünfte 1 Der Quellensteuer unterworfen sind nach § 68b Abs. 2 Bst. b des Steuerge- setzes alle an die Stelle des Erwerbseinkommens tretenden Ersatzeinkünfte  aus Arbeitsverhältnis sowie aus Kranken-, Unfall-, Invaliden- und Arbeitslosen- versicherung. Insbesondere gehören dazu Taggelder, Entschädigungen, Teil- renten und an deren Stelle tretende Kapitalleistungen. *  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    3  331.16  2 Nach dem entsprechenden Tarif gemäss § 1 Absatz 1 werden an der Quelle  besteuert:  a. Kapitalabfindungen  für  wiederkehrende  Leistungen  unter  Berücksichti- gung der Erwerbseinkünfte zu dem Steuersatz, der sich ergäbe, wenn an- stelle der einmaligen Leistung eine entsprechende jährliche Leistung aus- bezahlt würde;  b. Taggelder  und  übrige  Ersatzeinkünfte,  welche  der  Arbeitgeber  ausbe- zahlt, zusammen mit den Arbeitseinkünften;  c. Taggelder und übrige Ersatzeinkünfte, welche der Versicherer direkt dem  Versicherten ausrichtet, unter Vorbehalt von Absatz 3.  3 Zum  Satz  von  9%  der  Bruttoleistungen  werden  Taggelder  und  übrige  Ersatzeinkünfte an der  Quelle besteuert,  welche der  Versicherer nicht  nach  Massgabe des versicherten Verdienstes ausrichtet oder die neben ein allfälli- ges Erwerbseinkommen treten können. *  §  3 Nachträgliche ordentliche Veranlagung 1 Eine Person wird nach § 68h Abs. 1 des Steuergesetzes nachträglich ordent- lich veranlagt, wenn ihr Bruttoeinkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit  in einem Steuerjahr mindestens CHF 120'000 beträgt. Bei Zweiverdiener-Ehe- paaren muss das Bruttoeinkommen von Ehemann oder Ehefrau mindestens  CHF 120'000 betragen. *  2 Der Arbeitgeber ist  verpflichtet,  die betreffende steuerpflichtige Person der  kantonalen Steuerverwaltung zu melden. *  3 Bei unterjähriger Steuerpflicht berechnet sich der Mindestbetrag nach dem  auf 12 Monate berechneten regelmässigen Bruttoeinkommen. *  4 Die nachträgliche ordentliche Veranlagung wird bis zum Ende der Quellen- steuerpflicht beibehalten, und zwar unabhängig davon, ob das Bruttoeinkom- men vorübergehend oder dauernd unter den Mindestbetrag von CHF 120'000  fällt, Ehepaare sich scheiden lassen oder sich tatsächlich oder rechtlich tren- nen. Die an der Quelle abgezogenen Steuern werden zinslos angerechnet. *  §  4 Wechsel zwischen Quellensteuer und ordentlicher Veranlagung 1 Eine bisher an der Quelle besteuerte Person wird für die ganze Steuerperiode  im ordentlichen Verfahren veranlagt, wenn sie: *  a. * die Niederlassungsbewilligung erhält;  b. * eine Person mit Schweizer Bürgerrecht oder mit Niederlassungsbewilli- gung heiratet.  2 Die Quellensteuer ist ab dem Folgemonat nach der Erteilung der Niederlas- sungsbewilligung oder der Heirat nicht mehr geschuldet. Die an der Quelle ab- gezogene Steuer wird zinslos angerechnet. *  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    4  331.16  3 Unterliegt ein Einkommen innerhalb einer Steuerperiode zunächst der ordent- lichen Besteuerung und dann der Quellensteuer, so wird die steuerpflichtige  Person für das gesamte Jahr bis zum Ende der Quellensteuerpflicht nachträg- lich ordentlich veranlagt. *  4 Die Scheidung sowie die tatsächliche oder rechtliche Trennung von einem  Ehegatten mit Schweizer Bürgerrecht oder Niederlassungsbewilligung lösen für  eine  ausländische  Arbeitnehmerin  oder  einen  ausländischen  Arbeitnehmer  ohne Niederlassungsbewilligung ab Beginn des Folgemonats wieder die Be- steuerung an der Quelle aus. *  5 Allfällige Vorauszahlungen vor dem Übergang zur Quellenbesteuerung sowie  an der Quelle abgezogene Steuern sind anzurechnen. *  §  5 Ordentliche Veranlagung bei Vergütungen aus dem Ausland 1 Erhält eine steuerpflichtige Person die Vergütungen von einem im Ausland  ansässigen Schuldner der steuerbaren Leistung, so wird sie im ordentlichen  Verfahren veranlagt. *  2 Sie wird jedoch im Kanton an der Quelle besteuert, wenn: *  a. die Vergütung der Leistung von einer im Kanton gelegenen Betriebsstätte  oder festen Einrichtung des Arbeitgebers getragen wird;  b. eine Arbeitnehmerentsendung unter verbundenen Gesellschaften vorliegt  und die Gesellschaft mit Sitz im Kanton als faktischer Arbeitgeber zu qua- lifizieren ist; oder  c. ein ausländischer Personalverleiher Personal an einen Einsatzbetrieb im  Kanton verleiht und die Vergütung der Leistung von diesem Einsatzbe- trieb getragen wird.  §  6 * …  §  7 * …  2 Natürliche und juristische Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz  oder Aufenthalt in der Schweiz  §  8 Künstlerinnen, Künstler, Sportlerinnen, Sportler, Referentinnen  und Referenten  1 Als Gewinnungskosten gelten die für die Erzielung der Einkünfte erforderli- chen Auslagen, die mit der Veranstaltung in direktem Zusammenhang stehen  und vom Quellensteuerpflichtigen selber getragen werden. 2 … *  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    5  331.16  3 Der  Tarif  für  die  Staats-  und  Gemeindesteuer  nach  Berücksichtigung  der  Gewinnungskosten beträgt bei Tageseinkünften:  a. * bis CHF 200: 9,2 %;  b. * von CHF 201 bis CHF 1'000: 12,6 %;  c. * von CHF 1'001 bis CHF 3'000: 15 %;  d. * über CHF 3'000: 18 %. 4 Als Tageseinkünfte gelten die Einkünfte gemäss § 68l des Steuergesetzes,  aufgeteilt auf die Auftritts- und Probetage. *  5 Ist  bei  Gruppen  der  Anteil  des  einzelnen  Mitgliedes  nicht  bekannt  oder  schwer zu ermitteln, wird für die Satzbestimmung das durchschnittliche Tages- einkommen pro Kopf berechnet.  §  9 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von  privatrechtlichen Vorsorgeleistungen  1 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von Leistungen aus  schweizerischen privatrechtlichen Einrichtungen der beruflichen Vorsorge oder  aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge sind hierfür steuer- pflichtig.  §  10 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von  Renten  1 Soweit keine abweichende staatsvertragliche Regelung besteht, unterliegen  die Renten nach § 68o bzw. § 68obis des Steuergesetzes und § 9 der Quellen- steuer. Die Steuer beträgt 10,5% der Bruttoeinkünfte. *  2 Wird die Quellensteuer  nicht  erhoben,  weil  die Besteuerung dem anderen  Vertragsstaat zusteht, so hat sich der Schuldner der steuerbaren Leistung den  ausländischen Wohnsitz der Empfängerin oder des Empfängers schriftlich be- stätigen zu lassen und diesen periodisch zu überprüfen.  §  11 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von  Kapitalleistungen  1 Kapitalleistungen gemäss § 9 inklusive gleichartige Kapitalabfindungen des  Arbeitgebers  mit  Vorsorgecharakter  sowie  Kapitalleistungen  aus  öffentlich- rechtlichem Arbeitsverhältnis im Sinne von § 68o des Steuergesetzes unterlie- gen ungeachtet staatsvertraglicher Regelungen immer einem Steuerabzug an  der Quelle. Die Quellensteuer auf dem Bruttobetrag der Kapitalleistung (abge- rundet auf die nächsten CHF 1'000) beträgt: *  a. * für die ersten CHF 400'000: 3,2 %;  b. * für über CHF 400'000 liegende Beträge: 9,5 %;  c. * insgesamt aber nicht mehr als 7,1 %.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    6  331.16  2 Die erhobene Quellensteuer wird zinslos zurückerstattet, wenn die Empfän- gerin oder der Empfänger der Kapitalleistung:  a. innerhalb von 3 Jahren seit deren Fälligkeit einen entsprechenden Antrag  stellt und  b. dem Antrag eine Bestätigung der  zuständigen Steuerbehörde des  an- spruchsberechtigten Vertragsstaates beilegt, wonach diese von der Kapi- talleistung Kenntnis hat.  §  12 Arbeitnehmerinnen und Arbeiter bei internationalen Transpor- ten  1 Im Ausland wohnhafte  Arbeitnehmerinnen und Arbeiternehmer,  die für  die  Arbeit im internationalen Verkehr an Bord eines Schiffes oder eines Luftfahr- zeuges oder bei einem Transport auf der Strasse Lohn oder andere Vergütun- gen von einem Arbeitgeber mit  Sitz oder Betriebsstätte im Kanton erhalten,  sind hierfür quellensteuerpflichtig. *  2 Besitzen diese Arbeitnehmerinnen und Arbeiternehmer eine 120-Tage-Bewil- ligung, so sind sie für die in diesem Zeitraum erhaltenen Vergütungen quellen- steuerpflichtig.  §  12bis * Empfänger von Mitarbeiterbeteiligungen 1 Personen, die im Zeitpunkt des Zuflusses von geldwerten Vorteilen aus ge- sperrten Mitarbeiteroptionen im Ausland wohnhaft sind, werden für den geld- werten Vorteil anteilsmässig steuerpflichtig. 2 Die Steuer auf den geldwerten Vorteilen beträgt:  a. 14% für die Staatssteuer;  b. 7% für die Gemeindesteuer.  3 Gemeinsame Bestimmungen  §  13 Bezugsminima 1 Die Quellensteuer wird nicht erhoben, wenn die steuerbaren Bruttoeinkünfte  weniger betragen als:  a. * CHF 300 insgesamt pro Schuldner der steuerbaren Leistung: bei Künstle- rinnen und Künstlern, Sportlerinnen und Sportlern, Referentinnen und Re- ferenten;  b. * CHF 300 im Kalenderjahr: bei Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsrä- ten;  c. * CHF 300 im Kalenderjahr: bei Hypothekargläubigerinnen und Hypothe- kargläubigern;  d. * CHF 1'000 im Kalenderjahr: bei Renten.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    7  331.16  §  14 * Bezugsprovision 1 Der Schuldner der steuerbaren Leistung erhält für seine Mitwirkung bei der  Steuererhebung eine Entschädigung von 1 % des abgezogenen Steuerbetra- ges. *  2 Für Kapitalleistungen beträgt die Bezugsprovision 1 % des gesamten Quel- lensteuerbetrags, jedoch höchstens CHF 50 pro Kapitalleistung für die Quel- lensteuer von Bund, Kanton und Gemeinde. *  §  14a * Meldepflicht der Arbeitgeber 1 Arbeitgeber  haben die  Beschäftigung  von Personen,  die  nach § 68a  oder  § 68k des Steuergesetzes quellensteuerpflichtig sind, der kantonalen Steuer- verwaltung innert 8 Tagen ab Stellenantritt auf dem hierfür vorgesehenen For- mular zu melden. 2 Wenn die Quellensteuerabrechnungen neu über den Lohnstandard CH (ELM  Quellensteuer) übermittelt werden, so kann der Arbeitgeber diese Meldung mit- tels monatlicher Abrechnung vornehmen.  §  15 Örtliche Zuständigkeit 1 Der Schuldner der steuerbaren Leistung hat die Quellensteuer für Arbeitneh- mer gemäss § 68a Abs. 1 des Steuergesetzes nach dem Recht jenes Kantons  abzurechnen, in dem der Arbeitnehmer bei Fälligkeit der steuerbaren Leistung  seinen steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt hat. *  2 Für Personen gemäss den §§ 68k, 68m, 68n, 68o, 68obis, 68oter und 68p des  Steuergesetzes ist  die Quellensteuer  nach dem Recht jenes Kantons abzu- rechnen, in dem der Schuldner der steuerbaren Leistung im Zeitpunkt der Fäl- ligkeit seinen Wohnsitz oder Aufenthalt oder seinen Sitz oder die Verwaltung  oder eine Betriebsstätte hat, welche die steuerbare Leistung trägt. *  3 Für Personen gemäss § 68l des Steuergesetzes ist die Quellensteuer nach  dem Recht jenes Kantons abzurechnen, in dem der Künstler, Sportler oder Re- ferent seine Tätigkeit ausübt. *  4 Dem Steuerpflichtigen werden zuviel bezogene Steuern zinslos zurückerstat- tet; zuwenig bezogene Steuern werden von diesem zinslos nachgefordert. 5 Die Zuständigkeit für eine nachträgliche ordentliche Veranlagung von quellen- besteuerten  Personen  richtet  sich  nach  den  bundesrechtlichen  Bestimmun- gen. *  §  16 * Fälligkeit der Steuer 1 Die an der Quelle erhobene Steuer ist im Zeitpunkt der Auszahlung, Überwei- sung, Gutschrift oder Verrechnung der steuerbaren Leistung fällig. Die Steuer  ist  ungeachtet  allfälliger  Einwände (§ 121b des Steuergesetzes)  oder  Lohn- pfändungen zu erheben und mit der kantonalen Steuerverwaltung in der Regel  vierteljährlich abzurechnen.  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    8  331.16  2 Für verspätet eingereichte Abrechnungen durch den Schuldner der steuerba- ren Leistung wird mit der Rechnungsstellung durch die kantonale Steuerver- waltung ein Verzugszins für die verspätete Anzahl Tage erhoben. 3 Für verspätet entrichtete Steuern werden Verzugszinsen erhoben. Der Zin- senlauf beginnt 30 Tage nach Ablauf der Rechnungsstellung durch die kanto- nale Steuerverwaltung.  §  17 * Rückerstattung 1 Hat  der  Schuldner  der  steuerbaren Leistung einen zu hohen Steuerabzug  vorgenommen (§ 121c Absatz 2 des Steuergesetzes) und hierüber bereits mit  der zuständigen Steuerbehörde abgerechnet, so kann diese den Differenzbe- trag direkt dem Steuerpflichtigen zurückerstatten.  §  18 Aufhebung bisherigen Rechts 1 Die Verordnung zur Quellensteuer vom 2. Juni 19921) wird aufgehoben.  §  19 Inkrafttreten 1 Diese Verordnung tritt am 1. Januar 1995 in Kraft.  1) GS 31.70  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    9  331.16  Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkraft seit Element Wirkung Publiziert mit  06.09.1994 01.01.1995 Erlass Erstfassung GS 31.699  05.11.1996 01.01.1997 § 2 Abs. 3 geändert GS 32.615  05.11.1996 01.01.1997 § 6 Abs. 1 geändert GS 32.615  19.12.2006 01.01.2007 § 4 Abs. 2 eingefügt GS 35.1105  19.12.2006 01.01.2007 § 4 Abs. 3 eingefügt GS 35.1105  21.10.2008 01.01.2009 Ingress geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 1 Abs. 4 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 1 Abs. 5 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 2 Abs. 1 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 3 Abs. 1 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 7 totalrevidiert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 8 Abs. 4 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 10 Abs. 1 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 12 Abs. 1 geändert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 16 totalrevidiert GS 36.790  21.10.2008 01.01.2009 § 17 totalrevidiert GS 36.790  30.11.2010 01.01.2011 § 7 Abs. 1 geändert GS 37.273  29.11.2011 01.01.2012 § 14 totalrevidiert GS 37.719  17.12.2013 01.01.2014 § 1 Titel geändert GS 38.341  17.12.2013 01.01.2014 § 6 Abs. 2 geändert GS 38.341  17.12.2013 01.01.2014 § 11 Abs. 1 geändert GS 38.341  17.12.2013 01.01.2014 § 14a totalrevidiert GS 38.341  19.08.2014 01.01.2015 § 14 Abs. 1 geändert GS 2014.085  06.12.2016 01.01.2017 § 12bis eingefügt GS 2016.068  24.11.2020 01.01.2021 Ingress geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 4. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 6bis. eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 8. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 9. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 10. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 11. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, lit. 12. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 2 Abs. 1 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 3 Abs. 1 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 3 Abs. 2 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 3 Abs. 3 eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 3 Abs. 4 eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 1 geändert GS 2020.096  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    10  331.16  Beschluss Inkraft seit Element Wirkung Publiziert mit  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 1, lit. a. eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 1, lit. b. eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 2 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 3 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 4 eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 5 eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 5 Abs. 1 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 5 Abs. 2 eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 6 aufgehoben GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 7 aufgehoben GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 2 aufgehoben GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 3, lit. a. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 3, lit. b. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 3, lit. c. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 3, lit. d. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 11 Abs. 1 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 11 Abs. 1, lit. a. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 11 Abs. 1, lit. b. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 11 Abs. 1, lit. c. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 13 Abs. 1, lit. a. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 13 Abs. 1, lit. b. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 13 Abs. 1, lit. c. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 13 Abs. 1, lit. d. geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 14 Abs. 1 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 14 Abs. 2 eingefügt GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 15 Abs. 1 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 15 Abs. 2 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 15 Abs. 3 geändert GS 2020.096  24.11.2020 01.01.2021 § 15 Abs. 5 geändert GS 2020.096  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    11  331.16  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkraft seit Wirkung Publiziert mit  Erlass 06.09.1994 01.01.1995 Erstfassung GS 31.699  Ingress 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  Ingress 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 17.12.2013 01.01.2014 Titel geändert GS 38.341  § 1 Abs. 1, lit. 4. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 Abs. 1, lit. 6bis. 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 1 Abs. 1, lit. 8. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 Abs. 1, lit. 9. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 Abs. 1, lit. 10. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 Abs. 1, lit. 11. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 Abs. 1, lit. 12. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 1 Abs. 4 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 1 Abs. 5 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 2 Abs. 1 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 2 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 2 Abs. 3 05.11.1996 01.01.1997 geändert GS 32.615  § 3 Abs. 1 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 3 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 3 Abs. 2 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 3 Abs. 3 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 3 Abs. 4 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 4 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 4 Abs. 1, lit. a. 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 4 Abs. 1, lit. b. 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 4 Abs. 2 19.12.2006 01.01.2007 eingefügt GS 35.1105  § 4 Abs. 2 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 4 Abs. 3 19.12.2006 01.01.2007 eingefügt GS 35.1105  § 4 Abs. 3 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 4 Abs. 4 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 4 Abs. 5 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 5 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 5 Abs. 2 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 6 24.11.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020.096  § 6 Abs. 1 05.11.1996 01.01.1997 geändert GS 32.615  § 6 Abs. 2 17.12.2013 01.01.2014 geändert GS 38.341  § 7 21.10.2008 01.01.2009 totalrevidiert GS 36.790  § 7 24.11.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020.096  § 7 Abs. 1 30.11.2010 01.01.2011 geändert GS 37.273  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699    12  331.16  Element Beschluss Inkraft seit Wirkung Publiziert mit  § 8 Abs. 2 24.11.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020.096  § 8 Abs. 3, lit. a. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 8 Abs. 3, lit. b. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 8 Abs. 3, lit. c. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 8 Abs. 3, lit. d. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 8 Abs. 4 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 10 Abs. 1 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 11 Abs. 1 17.12.2013 01.01.2014 geändert GS 38.341  § 11 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 11 Abs. 1, lit. a. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 11 Abs. 1, lit. b. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 11 Abs. 1, lit. c. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 12 Abs. 1 21.10.2008 01.01.2009 geändert GS 36.790  § 12bis 06.12.2016 01.01.2017 eingefügt GS 2016.068  § 13 Abs. 1, lit. a. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 13 Abs. 1, lit. b. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 13 Abs. 1, lit. c. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 13 Abs. 1, lit. d. 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 14 29.11.2011 01.01.2012 totalrevidiert GS 37.719  § 14 Abs. 1 19.08.2014 01.01.2015 geändert GS 2014.085  § 14 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 14 Abs. 2 24.11.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020.096  § 14a 17.12.2013 01.01.2014 totalrevidiert GS 38.341  § 15 Abs. 1 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 15 Abs. 2 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 15 Abs. 3 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 15 Abs. 5 24.11.2020 01.01.2021 geändert GS 2020.096  § 16 21.10.2008 01.01.2009 totalrevidiert GS 36.790  § 17 21.10.2008 01.01.2009 totalrevidiert GS 36.790  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses GS 31.699   		2020-11-30T16:58:19+0100 	"4410 Liestal" 	"Gesetzessammlung Kanton Basel-Landschaft"