type: caselaw

jurisdiction: Luxembourg

text:
Arrêt N°132/09 X.
du 18 mars 2009

      La Cour d'appel du Grand-Duché de Luxembourg, dixième chambre, siégeant
      en matière correctionnelle, a rendu en son audience publique du dix-huit mars
      deux mille neuf l’arrêt qui suit dans la cause

                                        entre:

      le ministère public, exerçant l'action publique pour la répression des crimes et
      délits, appelant

                                           et:

      Y.) , né le (…) à (…) (F), demeurant à F-(…), (…),

      prévenu et défendeur au civil, appelant

      X.) , né le (…) à (…) (F), demeurant à L-(…), (…),

      prévenu et défendeur au civil, appelant

                                   en présence de:

      Maître Claude SPEICHER, demeurant à L-9225 Diekirch, 9, rue de l’Eau,
      agissant en sa qualité de curateur de la faillite de la société anonyme SOC1.)
      Luxembourg,

      demandeur au civil, intimé

      ENSCH Charles, demeurant à L-9003 Ettelbruck, 53, avenue J-F Kennedy,
      agissant en sa qualité de curateur de la faillite de la anonyme SOC1.)
      Luxembourg,

      demandeur au civil, intimé

      Maître Claude SPEICHER, demeurant à L-9225 Diekirch, 9, rue de l’Eau,
      agissant en sa qualité de liquidateur judiciaire de la société anonyme SOC2.),

      intervenant volontairement, intimé

      ______________________________________________________________
                                              FAITS:

Les faits et rétroactes de l'affaire résultent à suffisance de droit :

                                                     I.

d'un jugement rendu par défaut à l’égard des prévenus Y.) et X.) par la
chambre correctionnelle du tribunal d'arrondissement de et à Diekirch le
22 mars 2007 sous le numéro 192/2007, dont les considérants et le
dispositif sont conçus comme suit :

    Vu les procès-verbaux et rapports dressés en cause.

    Vu le dossier d’instruction et le rapport d’expertise comptable.

    Vu l’ordonnance du 6 février 2006 de la chambre du conseil du tribunal d’arrondissement de et à Diekirch
    renvoyant Y.) et X.) à comparaître devant la chambre correctionnelle du tribunal d’arrondissement de et
    à Diekirch du chef d’abus de biens sociaux, de faux et d’usage de faux, de banqueroute simple, de
    banqueroute frauduleuse, d’une infraction à la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales et d’abus
    de confiance.

    Vu la citation à prévenus du 28 septembre 2006 (Not. 1239/2001 XD).

    Au pénal :

    Le Parquet reproche à Y.) et à X.) d’avoir, depuis un temps non prescrit jusqu’au 30 mai 2001 sur le
    territoire du Grand-Duché de Luxembourg et plus spécialement dans l’arrondissement judiciaire de
    Diekirch et à Echternach, en leurs qualité d’administrateurs respectivement d’administrateurs délégués,
    respectivement directeur général, respectivement dirigeant de fait de la société anonyme SOC1.)
    respectivement SOC2.), commis des abus de biens sociaux, d’avoir commis des faux et usage de faux,
    d’avoir commis l’infraction de banqueroute simple et de banqueroute frauduleuse, d’avoir commis une
    infraction à la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales et d’avoir commis un abus de confiance.

    Les faits à la base de toutes les infractions libellées résultent à suffisance des éléments du dossier soumis
    au tribunal ainsi que de l’instruction menée à l’audience et notamment de l’audition des témoins.

    Pour pouvoir retenir les infractions libellées, il y a cependant lieu d’examiner quelques questions de droit.

    1. Quant à la prescription

    Suite au rapport n° 8/623/01 du 28 mai 2001 du service de police judiciaire, section analyse criminelle et
    financière, le Procureur d’Etat, par un réquisitoire du 30 mai 2001, a saisi le juge d’instruction aux fins
    d’ouvrir une information judiciaire à l’encontre des deux prévenus.

    Ce réquisitoire constitue le premier acte de poursuite à l’égard de Y.) et de X.) de sorte qu’il y a lieu
    d’examiner si des faits se situant à plus de trois années avant cette date ne sont pas éventuellement
    prescrites.

    En effet aux termes des articles 637 et 638 du Code d’instruction criminelle l’action publique résultant
    d’un délit se prescrira après trois années révolues à compter du jour où le délit aura été commis, si dans
    cet intervalle il n’a été fait aucun acte d’instruction ou de poursuite.

                                                 2
La citation à prévenu contient sous les points sub A-17, A-18 et A-19 des faits se situant à plus de trois
années avant le 30 mai 2001.

Il s’agit de faits d’abus de bien sociaux. Or tous les faits d’abus de bien sociaux reprochés aux deux
prévenus ne constituent qu’une seule infraction avec une seule et même intention frauduleuse et la
prescription ne commence à courir qu’à partir du dernier acte de l’infraction.

Il y a partant lieu de retenir tous les faits reprochés aux deux prévenus.

2. Quant à l’infraction de banqueroute simple

Le Parquet reproche sub C à Y.) et à X.) , d’avoir, en infraction aux articles 573 du Code de commerce et
489 du Code pénal, été banqueroutier simple, pour avoir acquis le 11 février 1999, sous le couvert de la
s.a. SOC2.), une voiture BENTLEY pour un montant de LUF 4.500.000 et pour avoir signé en date du 9
novembre 2000 un contrat portant sur un véhicule ROLLS ROYCE d’une valeur de LUF 12.340.000 .

La banqueroute simple, tout comme la banqueroute frauduleuse supposent l’une et l’autre que l’auteur des
faits incriminés est commerçant ou assimilable à un commerçant et qu’il est en état de cessation de
paiement, c’est-à-dire de faillite. Ces deux conditions doivent être, à peine de nullité, expressément et
explicitement constatées, sans qu’il n’y ait toutefois lieu à employer les termes sacramentels, par les
juridictions répressives.

Le tribunal tient toutefois à préciser que les dirigeants de personnes morales peuvent en raison de leur
activité, être condamnés du chef de banqueroute, bien qu’ils ne soient pas eux-mêmes commerçant. Il
appartient au juge répressif de rechercher la personne physique, organe ou préposé, sur laquelle pèse la
responsabilité pénale d’une infraction commise par une société commerciale.

Le juge répressif, pour la déclaration de banqueroute, et le juge commercial, pour la déclaration de faillite,
doivent apprécier les mêmes faits, selon les mêmes critères, à savoir, la qualité de commerçant, l’état de
cessation des paiements et l’ébranlement du crédit. Ils le font indépendamment l’un de l’autre et sans être
liés l’un par la décision de l’autre.

Le juge répressif trouve en effet son pouvoir de constater la faillite dans les poursuites dont il est saisi et
sans qu’il soit tenu par le jugement du tribunal de commerce, ce qui lui enlèverait toute liberté pour
rechercher et apprécier l’état légal de la faillite, c’est-à-dire l’élément constitutif de la banqueroute sur
l’existence de laquelle il est appelé à statuer. (Tribunal d’arrondissement de Luxembourg, 13e chambre
correctionnelle, 16 mars 2004, n° 959/04)

Pour rechercher la date de la cessation de paiement de la société SOC1.) s.a., respectivement de la société
SOC2.) s.a., le tribunal se base sur les renseignements fournis dans le rapport n° 8/623/01 du 28 mai 2001
du service de police judiciaire, section analyse criminelle et financière qui dit que les prêts bancaires n’ont
plus été remboursés à partir de février, mars 2001, et qu’à partir de la même époque toutes les banques ont
dénoncé les crédits qu’elles avaient accordés.

Il y a partant lieu de fixer la date de la cessation des paiements et la date de l’ébranlement du crédit, c’est-
à-dire l’état de faillite, au 1er avril 2001.

Dans ces circonstances, les faits reprochés sub C aux deux prévenus n’ont pas été commis à une époque
où la société SOC1.) ou la société SOC2.) aurait été en état de cessation de paiement.

Ces faits ne sauraient dès lors être qualifiés de banqueroute simple.

Y.) et X.) sont partant à acquitter de cette infraction qui n’est pas établie en droit.

3. Quant à l’infraction de banqueroute frauduleuse

Le Parquet reproche sub D à Y.) et à X.) d’avoir, en infraction aux articles 577 du Code de commerce et
489 du Code pénal, été banqueroutier frauduleux, pour avoir soustrait de l’actif de la faillite de la s.a.

                                              3
SOC2.) la voiture de marque BENTLEY par le fait d’organiser fictivement au courant de la période
suspecte, la vente de cette voiture à un membre de leur famille.

Aux termes de l’article 489 du Code pénal celui qui se rend coupable de banqueroute frauduleuse est puni
de la réclusion de cinq à dix ans.

Cette infraction n’ayant pas été décriminalisée par la chambre du conseil, de sorte que le tribunal
correctionnel doit se déclarer incompétent pour en connaître.

4. Quant à l’infraction d’abus de bien sociaux

Tous les faits reprochés aux prévenus ressortent à suffisance des éléments de la cause et sont partant à
retenir, sauf que les infractions sub A-22 et A-25 font double emploi avec l’infraction identique, libellée et
retenue sub A-8.

Quant à l’infraction libellée sub A-24, il y a lieu de constater qu’elle n’a été commise que le 28 avril 2001.

Le tribunal vient de décider que la cessation de paiement, c’est-à-dire l’état de faillite est à fixer au 1er
avril 2001.

Dans ces circonstances, ces faits ne sont plus à qualifier d’abus de bien sociaux, mais d’actes de
banqueroute frauduleuse pour lesquels le tribunal correctionnel doit se déclarer incompétent.

L’infraction sub A-24 n’étant pas établie en droit.

Y.) et X.) restent cependant convaincus :

       depuis le 30 mai 1998 jusqu’au 1er avril 2001 sur le territoire du Grand-Duché de Luxembourg et
       plus spécialement dans l’arrondissement judiciaire de Diekirch et à Echternach,

       comme coauteurs ayant commis ensemble les infractions, Y.) pris en sa qualité d’administrateur
       de société et X.) , pris en sa qualité de dirigeant et d’administrateur de société,

       A.

       avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la société un usage qu’ils savaient contraire à
       l’intérêt de celle-ci, à des fins personnelles, et pour favoriser une autre société dans laquelle ils
       étaient directement intéressés,

       1.

       le 22 avril 1999, avoir effectué au détriment de la société SOC1.) s.a. à des fins personnelles un
       virement d’un montant de LUF 3.000.000 au profit du SOC2.) s.a. dans le but de financer
       l’acquisition d’un immeuble privé à (…), au profit de X.) par l’intermédiaire de la société SOC3.)
       ,

       2.

       le 23 avril 1999, avoir transféré au détriment de la société SOC2.) s.a. à des fins personnelles le
       montant de LUF 3.000.000 au profit de la SOC3.) pour financer l’acquisition de l’immeuble privé
       préqualifié au profit de X.) par l’intermédiaire de la SOC3.) ,

       3.

       le 16 novembre 2000, avoir effectué un prélèvement de LUF 700.000 du compte BGL (…) ouvert
       au nom de SOC1.) s.a., au profit de la société SOC4.) s.a. pour un motif inconnu, mais contraire
       aux intérêts de la SOC1.) s.a., alors que la société SOC4.) n’avait aucune créance envers la
       SOC1.) s.a.,

                                             4
4.

le 25 avril 2000, avoir effectué un prélèvement à des fins personnelles de LUF 344.410 du compte
BGL (…) ouvert au nom de SOC1.) s.a. et ce pour des motifs étrangers à leur mandat et contraires
aux intérêts de la SOC1.) s.a.,

5.

le 25 avril 2000, avoir, à des fins personnelles et contraires aux intérêts de la SOC1.) s.a.,
consommé aux frais de la SOC1.) s.a. au restaurant Auberge du Vieux Moulin à Lauterborn pour
un montant de LUF 11.735 ainsi qu’au restaurant l’Etiquette à Walferdange pour un montant de
LUF 2.540 ,

6.

le 21 juin 2000, avoir prélevé à des fins personnelles du compte BCEE (…) ouvert au nom de la
SOC1.) s.a. le montant de LUF 60.000, partant à des fins étrangers à leur mandat et contraires aux
intérêts de la SOC1.) s.a. ,

7.

le 8 septembre 2000, avoir disposé à leur profit personnel d’un montant de LUF 300.000 du débit
du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.) s.a. à titre d’aide au logement, partant à des fins
contraires au mandat et aux intérêts de la SOC1.) s.a. ,

8.

le 19 décembre 2000, avoir effectué à la demande de Y.) , du compte BGL (…) ouvert au nom de
la SOC1.) s.a un virement de € 4.957,87 en faveur du SOC2.), afin de favoriser cette société dans
laquelle ils avaient des intérêts,

9.

le 13 novembre 2000, avoir effectué du débit du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.) s.a
le paiement d’un montant de LUF 180.000 au profit de la société SOC3.) à titre d’indemnité de
logement pour X.) , ainsi que le montant de LUF 278.800 au profit de la même société SOC3.)
avec la mention impôts, partant à des fins étrangères au mandat et contraires aux intérêts de la
SOC1.) s.a. ,

10.

le 11 février 1999, avoir acquis pour leur usage personnel mais au nom de la s.a. SOC2.) un
véhicule de la marque BENTLEY pour un montant de LUF 4.500.000, partant à des fins étrangères
au mandat et contraires aux intérêts des sociétés SOC1.) s.a. et SOC2.) s.a. ,

11.

le 23 mars 2001, avoir de mauvaise foi, disposé du véhicule BENTLEY appartenant au SOC2.)
s.a. d’une valeur résiduelle de LUF 3.000.000 en le vendant sans contrepartie financière, à un
membre de leur famille, en la personne de A.) épouse (…), partant à des fins étrangères au mandat
et contraires aux intérêts de la société SOC2.) s.a. ,

12.

entre le 28 février 2000 et le 12 février 2001, à 15 reprises, avoir, de mauvaise foi, procédé au
détriment de la SOC1.) s.a. au paiement d’un montant total de € 77.899,58 au profit de la SOC5.)
s.a., société dans laquelle ils étaient intéressés directement et personnellement, à titre de paiement
de salaires des employés de cette société, partant à des fins étrangères au mandat et contraires aux
intérêts de la SOC1.) s.a. ,

                                     5
13.

le 6 novembre 2000, avoir de mauvaise foi, payé par l’intermédiaire de la SOC1.) s.a. une
formation linguistique destinée à l’épouse de X.) , B.) pour le montant de € 1.625,19 partant à des
fins étrangères au mandat et contraires aux intérêts de la SOC1.) s.a.,

14.

entre le mois d’octobre 2000 et le mois de mai 2001, à d’itératives reprises, de mauvaise foi dans
leur intérêt personnel, avoir prélevé le montant total de € 4.710 au moyen de cartes de crédit mis à
leur disposition par la SOC1.) s.a. pour les dépenses n’entrant pas dans le cadre de leur mandat et
partant contraires aux intérêts de la SOC1.) s.a. ,

15.

entre le 24 septembre 2000 et le 29 décembre 2000, de mauvaise foi et dans leur intérêt privé,
avoir opéré des dépenses excessives au vu de la situation financière de la SOC1.) s.a. pour un
montant total de LUF 379.169 et plus spécialement,

le 29 septembre 2000        PLAZA ATHENEE PARIS                                     LUF 29.763
le 30 septembre 2000        BOUTIQUE FRIEDEN                                        LUF 28.158
le 23 octobre 2000          TRIANON PALACE VERSAILLES                               LUF 53.513
le 24 octobre 2000          JOLLY HOTEL PARIS                                       LUF 31.457
le 24 octobre 2000          CHANEL PARIS                                            LUF 22.441
le 1er novembre 2000        ST JAMES CLUB PARIS                                     LUF 34.670
le 1er novembre 2000        ST JAMES CLUB PARIS                                     LUF 64.704
le 19 novembre 2000         TRIANON PARIS PALACE                                    LUF 20.477
le 2 décembre 2000          FLEURS WARNIER CARLO                                    LUF 22.684
le 4 décembre 2000          IKEA METZ                                               LUF 54.324
le 29 décembre 2000         MAXIM’S MONTE CARLO                                     LUF 16.978

16.

le 11 février 1999, avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la SOC1.) s.a. un usage
contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles en opérant un paiement de LUF
1.000.000 au profit du SOC2.) s.a. dans laquelle ils étaient intéressés directement et ce en vue de
l’acquisition par cette dernière société d’un véhicule BENTLEY d’une valeur de 4.500.000 pour
l’usage personnel de X.) ,

17.

entre le 14 mai 1998 et le 8 mars 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la
SOC1.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles, en opérant des
versements pour un montant total de LUF 11.332.144 au profit de la société SOC2.) s.a. dans
laquelle ils avaient des intérêts directs et personnels, à savoir :

le 14 mai 1998              LUF 207.000
le 6 juillet 1998           LUF 910.000
le 25 septembre 1998        LUF 293.250
le 20 novembre 1998         LUF 195.500
le 27 janvier 1999          LUF 230.000
le 5 mars 1999              LUF 3.938.889
le 17 mars 1999             LUF 287.500
le 29 avril 1999            LUF 1.233.333
le 14 juillet 1999          LUF 3.346.672
le 25 octobre 1999          LUF 345.000
le 8 mars 2000              LUF 345.000

                                     6
18.

entre le 1er décembre 1997 et le 3 avril 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la
SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles en opérant des
prélèvements en numéraire pour un montant total de LUF 5.820.000 du compte en banque suivant
la liste ci-dessous :

le 1er décembre 1997          LUF 600.000
le 4 décembre 1997            LUF 1.350.000
le 17 février 1998            LUF 300.000
le 26 février 1998            LUF 110.000
le 24 avril 1998              LUF 1.200.000
le 9 juillet 1998             LUF 910.000
le 28 juillet 1998            LUF 150.000
le 30 septembre 1998          LUF 140.000
le 4 novembre 1998            LUF 110.000
le 20 novembre 1998           LUF 100.000
le 29 janvier 1999            LUF 150.000
le 30 mars 2000               LUF 300.000
le 3 avril 2000               LUF 400.000

19.

entre le 26 janvier 1998 et le 9 mars 2000 à d’itératives reprises, avoir de mauvaise foi, fait des
biens et du crédit de la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins
personnelles en opérant des ordres permanents du débit du compte de la société pour un total de
LUF 1.128.968,

20.

les 20 septembre 1999, 22 octobre 1999, 21 décembre 1999 et 25 janvier 2000, avoir de mauvaise
foi, fait des biens et du crédit de la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, en opérant
des paiements d’un montant total de LUF 259.416 à KBC LEASE à titre de loyer d’un contrat de
leasing pour un véhicule BMW conclu entre KBC LEASE et un certain C.),

21.

le 25 avril 2000 avoir effectué un prélèvement de LUF 344.410 du compte BGL (…) ouvert au
nom de la SOC1.) s.a. pour des motifs étrangers à leur mandat,

23.

le 8 novembre 2000 avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la SOC1.) s.a. un usage
contraire à l’intérêt de celle-ci, en effectuant du débit du compte BGL (…) ouvert au nom de
SOC1.) s.a. un paiement du montant de LUF 70.000 aux fins de règlement des cotisations sociales
de la société SOC6.) dans laquelle ils avaient des intérêts,

B.

en infraction aux dispositions des articles 196 et 197 du Code pénal, avoir commis un faux en
écritures de commerce par fabrication de conventions et en avoir fait usage,

1.

pour avoir confectionné au nom de la société SOC2.) s.a. une facture n° 200102001 du 23 mars
2001 constatant la vente du véhicule Bentley appartenant au SOC2.) s.a. pour un montant de LUF
2.645.000 sans qu’une compensation financière ne soit intervenue et pour avoir acquitté cette
facture le 26 mars 2001,

2.

pour avoir commis un faux en écritures de commerce en confectionnant un contrat fictif tout en y
apposant leur signature portant un prêt prétendument accordé par la société SOC1.) s.a. à la société

                                       7
       SOC2.) s.a. d’un montant de LUF 1.277.998 et avoir inclus ce document à titre de justificatif du
       détournement repris sub F) dans la comptabilité de la société SOC1.) s.a.,

       E.

       en infraction aux articles 72-2, 166 et 167 de la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales
       telle que modifiée, en tant qu’administrateur, en l’absence d’inventaire, avoir opéré la répartition
       aux actionnaires de dividendes non prélevés sur les bénéfices réels, ainsi que comme
       administrateur avoir procédé à un versement d’acomptes sur dividendes sans que les statuts ne
       l’aient autorisé à le faire et ne répondant pas aux conditions reprises aux alinéa a), b), c) ou d) de
       l’article 72-2 de la loi,

       en l’espèce avoir procédé, le 23 avril 1999, à un versement d’acomptes sur dividendes à
       l’actionnaire majoritaire SOC2.) s.a. d’un montant de LUF 3.000.000, sans qu’il ne soit établi un
       état comptable faisant apparaître que des fonds disponibles pour la distribution sont suffisants,
       ainsi que pour avoir procédé à la distribution, moins de six mois après la clôture de l’exercice
       précédant, qui a eu lieu le 31 décembre 1998 et avant l’approbation des comptes annuels se
       rapportant à cet exercice,

       F.

       en infraction à l’article 491 alinéa 1er du Code pénal, avoir frauduleusement détourné au préjudice
       d’autrui des deniers qui lui avaient été remis à condition d’en faire un emploi déterminé,

       en l’espèce avoir frauduleusement détourné le montant LUF 1.941.998 transféré par la compagnie
       d’assurance SWISS-LIFE à titre de rachat d’une police d’assurance pension complémentaire
       conclue par la société SOC1.) s.a. au nom et pour le compte de son ancien directeur général D.), et
       que la compagnie d’assurance avait viré à la SOC1.) pour transmission à l’ayant droit ; le 6 mars
       2001 X.) a signé un ordre de virement pour un montant de LUF 600.000 au profit de Maître
       ME1.) avec mention CC SOC5.) ainsi qu’un second ordre de virement d’un montant de LUF
       677.998 au profit de la société SOC3.) avec la mention loyer.

Les infractions retenues à l’égard des deux prévenus se trouvent en concours réel, de sorte qu’il y a lieu
d’appliquer les dispositions de l’article 60 du Code pénal, aux termes duquel en cas de concours de
plusieurs délits, la peine la plus forte sera seule prononcée. Cette peine pourra même être élevée au double
du maximum, sans toutefois pouvoir excéder la somme des peines prévues pour les différents délits.

La peine la plus forte des infractions retenues est celle prévue par les articles 196, 197 et 214 du Code
pénal qui sanctionnent le faux et l’usage de faux en écritures de commerce, de banque ou en écritures
privées par la réclusion de cinq à dix ans et par une amende de 251 euros à 125.000 euros.

La chambre du conseil ayant décriminalisé ces infractions, de sorte que la peine à prononcer,
conformément à l’article 74 du Code pénal est celle d’un emprisonnement de trois mois au moins et de
l’amende obligatoire.

Quant au taux de la peine à prononcer le tribunal tient compte de la gravité et de la multiplicité des faits
retenus, ainsi que des conséquences de ces agissements, qui a entraîné la faillite d’une société avec 190
salariés.

Conformément à l’article 30(6) du Code pénal, la contrainte par corps n’est pas prononcée contre les
condamnés qui ont atteint leur soixante-dixième année. Il n’y a partant pas lieu de prononcer la contrainte
par corps à l’encontre de Y.) .

Suivant ordonnance du 24 juillet 2001 du juge d’instruction près le tribunal d’arrondissement de et à
Diekirch et procès-verbal n° 8/866/01 du 14 août 2001 de la police judiciaire, section analyse criminelle et
financière la voiture BENTLEY CONTINENTAL immatriculée (…) (L) a été saisie.

Cette voiture immatriculée au nom de A.) appartient à la société SOC2.) et constitue l’objet des
infractions retenues sub A-10, A-16 et B-1.

Il y a lieu de prononcer la mainlevée de cette saisie et d’ordonner la restitution de cette voiture à son
véritable propriétaire, la société SOC2.) s.a. .

                                            8
Malgré que Y.) et X.) furent régulièrement cités à comparaître, ils ne se sont pas présentés à l’audience,
ni en personne, ni par mandataire.

Il y a partant lieu de statuer par défaut à leur égard.

Au civil :

A l’audience du 7 décembre 2006 Maître Claude SPEICHER, avocat à la Cour, demeurant à Diekirch,
s’est constitué partie civile au nom et pour le compte des curateurs de la société anonyme SOC1.)
Luxembourg s.a. en faillite contre Y.) et X.) .

Cette partie civile déposée sur le bureau du tribunal d’arrondissement de Diekirch, siégeant en matière
correctionnelle est conçue dans les termes suivants:

                                               9
10
11
Il y a lieu de donner acte aux curateurs de la société anonyme SOC1.) Luxembourg S.A. en faillite de leur
constitution de partie civile.

Le tribunal est compétent pour en connaître, eu égard à la décision au pénal à intervenir à l’égard de Y.)
et de X.) .

La demande civile est recevable pour avoir été faite dans les forme et délai de la loi.

Les curateurs de la société SOC1.) Luxembourg s.a. en faillite demandent à titre de réparation du
préjudice subi le montant total de 611.226,60 euros.

La demande reprend le total des montants repris dans les différentes infractions libellées par le Parquet.

Au vu de la décision au pénal à intervenir et des infractions y retenues, il y a lieu de faire droit à la
demande jusqu’à concurrence du montant de 601.310,86 en retranchant de la demande, les montants des
infractions sub A-22 (4.957,87 euros) et sub A-25 (4.957,87 euros) qui n’ont pas été retenues.

La demande est partant à déclarer fondée pour le montant de 601.310,86 euros.

                                    P a r       c e s     m o t i f s ,

le tribunal d'arrondissement de et à Diekirch, siégeant en matière correctionnelle, statuant par défaut à
l’égard de Y.) et de X.) , les curateurs de la société anonyme SOC1.) Luxembourg S.A. en faillite,
demandeurs au civil, entendus en leurs conclusions au civil, le liquidateur judiciaire de la société anonyme
SOC2.) s.a. en liquidation, intervenant volontaire, entendu en ses conclusions et le représentant du
ministère public entendu en ses réquisitions,

au pénal :

se d é c l a r e incompétent pour connaître de l’infraction de banqueroute frauduleuse libellée sub D,

c o n s t a t e que les infractions libellées sub A-22 et A-25 font double emploi avec l’infraction
identique retenue sub A-8,

a c q u i t t e Y.) et X.) des infractions libellées sub A-24 et sub C non établies à leur charge,

Y.) :

c o n d a m n e Y.) du chef des infractions retenues à sa charge à une peine d’emprisonnement de CINQ
(5) ANS et à une amende de CENT MILLE (100.000) euros,

c o n d a m n e Y.) aux frais de sa poursuite pénale, ces frais liquidés à 2.969,27 euros,

X.) :

c o n d a m n e X.) du chef des infractions retenues à sa charge à une peine d’emprisonnement de CINQ
(5) ANS et à une amende de CENT MILLE (100.000) euros,

                                             12
f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non-paiement de cette amende à DEUX MILLE
(2.000) jours,

c o n d a m n e X.) aux frais de sa poursuite pénale, ces frais liquidés à 3.020,32 euros,

p r o n o n c e la mainlevée de la saisie de la voiture BENTLEY CONTINENTAL immatriculée (…)
(L) saisie suivant procès-verbal n° 8/866/01 du 14 août 2001 de la police judiciaire, section analyse
criminelle et financière et en ordonne sa restitution à son véritable propriétaire, la société anonyme
SOC2.) s.a. en liquidation,

au civil :

d o n n e acte aux curateurs de la société anonyme SOC1.) Luxembourg S.A. en faillite de leur
constitution de partie civile,

se d é c l a r e compétent pour connaître de cette partie civile,

d é c l a r e la demande civile recevable en la forme,

la d é c l a r e fondée pour le montant de 601.310,86 euros,

c o n d a m n e solidairement Y.) et X.) à payer aux curateurs de la société anonyme SOC1.)
Luxembourg S.A. en faillite le montant de SIX CENT UN MILLE TROIS CENT DIX euros QUATRE
VINGT SIX cents (601.310,86) avec les intérêts légaux à partir du 7 décembre 2006, jour de la demande
en justice jusqu’à solde,

c o n d a m n e solidairement Y.) et X.) aux frais de cette demande civile dirigée contre eux.

Par application des articles 28, 29, 30, 60, 66, 196, 197, 214 et 491 du Code pénal, 72-2, 166, 167 et 171-1
de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, 2, 3, 179, 182, 184, 186, 189, 190, 190-
1, 191, 194 et 195 du Code d’instruction criminelle.

Ainsi fait et jugé par Michel REIFFERS, premier vice-président, Chantal GLOD, premier juge et Isabelle
JUNG, juge, et prononcé en audience publique le jeudi 22 mars 2007 au Palais de justice à Diekirch par
Michel REIFFERS, premier vice-président, assisté du greffier Fabienne SCHLESSER, en présence de
Paulette STEIL, premier substitut du Procureur d’Etat, qui à l’exception du représentant du ministère
public ont signé le présent jugement.

                                                 II.

                                            13
d'un jugement rendu contradictoirement par la chambre correctionnelle
du tribunal d'arrondissement de et à Diekirch le 5 juin 2008 sous le
numéro 314/2008, dont les considérants et le dispositif sont conçus
comme suit :

    Revu le jugement n° 192/2007 du 22 mars 2007 du tribunal d’arrondissement de et à Diekirch,
    siégeant en matière correctionnelle, rendu par défaut à l’égard de Y.) et de X.) , notifié à Y.) le 31
    mars 2007 et à X.) le 23 mai 2007.

    Par lettre du 12 avril 2007 entrée au Parquet de Diekirch le 13 avril 2007, Maître Arnaud
    RANZENBERGER, avocat à la Cour, demeurant à Luxembourg, a déclaré former opposition contre le
    prédit jugement au nom et pour le compte de Y.) .

    X.) , par une lettre entrée au Parquet de Diekirch le 12 avril 2007, a déclaré former opposition contre
    le prédit jugement.

    Ces oppositions, qui sont régulières quant à la forme et quant au délai, sont recevables.

    Par citation du 28 juin 2007 (Not. 2072/2007 XD) Y.) et X.) furent cités à comparaître devant le
    tribunal de ce siège, aux fins de voir statuer sur le mérite de leurs oppositions.

    Y.) et X.) ayant comparu aux audiences auxquelles l’instruction de l’affaire sur opposition fut fixée,
    les condamnations par défaut intervenues à leur encontre sont dès lors à considérer comme non
    avenues. Il y a partant lieu de statuer à nouveau sur les faits qui sont soumis à l’appréciation du
    tribunal.

    Au pénal :

    Vu les rapports et procès-verbaux dressés en cause.

    Vu le dossier d’instruction.

    Vu l’ordonnance du 6 février 2006 de la chambre du conseil du tribunal d’arrondissement de et à
    Diekirch renvoyant X.) et Y.) à comparaître devant la chambre correctionnelle du tribunal
    d’arrondissement de Diekirch principalement du chef d’abus de biens sociaux, de faux et usage de
    faux, de banqueroute simple, de banqueroute frauduleuse, d’infractions à la loi du 10 août 1915 sur les
    société commerciales et d’abus de confiance.

    X.) soulève in limine litis divers moyens de nullités et de procédure. Il convient de les analyser de
    prime abord, avant de se pencher sur le fond.

    Quant aux nullités de procédure invoquées

    1) L’article 36 de la Convention de Vienne sur les relations consulaires du 24 avril 1963

    Selon X.) , les autorités luxembourgeoises n’auraient pas respecté les dispositions de l’article 36 de la
    Convention de Vienne sur les relations consulaires lors de son arrestation et de sa mise en détention
    préventive, de sorte que tous les actes consécutifs à son incarcération seraient nuls.

    L’article 36 de la Convention de Vienne sur les relations consulaires est libellé comme suit :

    « COMMUNICATION AVEC LES RESSORTISSANTS DE L’ETAT D’ENVOI
    1. Afin que l’exercice des fonctions consulaires relatives aux ressortissants de l’Etat d’envoi soit
    facilité :
    a) Les fonctionnaires consulaires doivent avoir la liberté de communiquer avec les ressortissants de
    l’Etat d’envoi et de se rendre auprès d’eux. Les ressortissants de l’Etat d’envoi doivent avoir la même
    liberté de communiquer avec les fonctionnaires consulaires et de se rendre auprès d’eux;

                                              14
b) Si l’intéressé en fait la demande, les autorités compétentes de l’Etat de résidence doivent avertir
sans retard le poste consulaire de l’Etat d’envoi lorsque, dans sa circonscription consulaire, un
ressortissant de cet Etat est arrêté, incarcéré ou mis en état de détention préventive ou toute autre
forme de détention. Toute communication adressée au poste consulaire par la personne arrêtée,
incarcérée ou mise en état de détention préventive ou toute autre forme de détention doit également
être transmise sans retard par lesdites autorités. Celles-ci doivent sans retard informer l’intéressé de
ses droits aux termes du présent alinéa; (…) ».

Le ministère public verse lors des débats à l’audience une pièce émanant du Centre pénitentiaire de
laquelle il ressort que X.) a parfaitement été informé de ses droits lors de son incarcération. X.)
demande le rejet de cette pièce, invoquant que celle-ci a été versée tardivement et ne saurait plus être
admise au dossier.

Or, aucune disposition légale n’interdit au ministère public de joindre au dossier des éléments obtenus,
pour autant que les droits de la défense aient été respectés, partant que le prévenu ait pu prendre
connaissance des pièces et les discuter librement. En l’occurrence, la pièce en question a été
communiquée au prévenu le 12 mars 2008, soit le deuxième jour des débats. X.) avait dès lors
parfaitement la possibilité de discuter cette pièce, lors des plaidoiries. Il y a partant lieu de rejeter la
demande du prévenu de rejet de la pièce versée aux cours des débats par le ministère public.

Il résulte du document en question, qu’en date du 31 mai 2001, soit le jour où le juge d’instruction a
établi le mandat de dépôt contre lui, X.) a été informé par le service administratif du Centre
pénitentiaire qu’il avait la possibilité de communiquer avec le poste consulaire de son pays, possibilité
de laquelle il a fait usage en signant le formulaire y afférent qui a été transmis à l’ambassade de
France le même jour.

Le moyen de nullité invoqué est dès lors à rejeter.

2) L’article 5§2 et 6§3 de la Convention européenne de sauvegarde des droits de l’homme et des
libertés fondamentales (ci-après Convention européenne des droits de l’homme).

X.) invoque la nullité des actes de l’enquête préliminaire effectués avant son inculpation et ce en
raison de la violation des articles 5§2 et 6§3 de la Convention européenne des droits de l’homme.

Il estime ainsi qu’on ne l’aurait pas suffisamment informé lors de son arrestation des infractions qui
lui étaient reprochées, ainsi que des faits à la base des infractions mises à sa charge.

L’application de la Convention des droits de l’homme étant d’ordre public, ses dispositions peuvent
être invoquées en tout état de cause et leur nullité ne tombe pas sous les dispositions de forclusion du
Code d’instruction criminelle relatives aux nullités.

L’article 5§2 de la Convention européenne des droits de l’homme dispose que « toute personne arrêtée
doit être informée, dans le plus court délai et dans une langue qu’elle comprend, des raisons de son
arrestation et de toute accusation portée contre elle. »

L’article 6§3 de la prédite convention quant à lui retient que « tout accusé à droit notamment à a) être
informé, dans le plus court délai, dans une langue qu’il comprend et d’une manière détaillée, de la
nature et de la cause de l’accusation portée contre lui (…) ».

Les dispositions de l’article 6§3 qui garantissent que l’information devant être communiquée à
l’accusé lui sera transmise au moment de l’inculpation ou au début de la procédure, sont plus
détaillées et plus rigoureuses que celles de l’article 5§2 de la Convention européenne des droits de
l’homme.

Les libellés desdits articles présupposent, en premier lieu, en vertu de leurs énoncés, l’existence d’une
accusation à l’encontre de la personne concernée. Une telle accusation doit émaner d’un organe
juridictionnel compétent, en l’espèce le juge d’instruction, et ne saurait être considéré comme tel si
elle émane des autorités policières, qui ne peuvent émettre qu’une simple appréciation. Avant
l’inculpation proprement dite on ne saurait dès lors parler de violation de droits de la défense. En
l’espèce, l’inculpation est intervenue le 31 mai 2001, de sorte que ces articles ne sauraient trouver
application avant ce fait.

                                           15
Les articles en question ne renferment en outre, aucune exigence spéciale quant à la façon dont
l’information doit être donnée. La jurisprudence a admis dans ce contexte que la description de tous
les détails des faits faisant l’objet des poursuites ne serait pas requis pour que les dispositions des
articles en question soient considérées comme étant respectées. Il résulte des actes de procédure qu’à
tous les stades de la procédure, tant lors de l’interrogatoire auprès de la police judiciaire que lors de
l’interrogatoire devant le juge d’instruction, les prévenus et partant X.) ont été informés des
infractions mises à leur charge, à savoir abus de biens sociaux, abus de confiance, faux et banqueroute
frauduleuse.

En l’espèce, les prévenus ont été entendus sur les faits à la base des infractions qui sont mises à leur
charge. Ils ont, en outre, été interrogés durant plusieurs heures par la police judiciaire sur les faits qui
leur sont reprochés et ils ont déposé un mémoire circonstancié devant la chambre du conseil statuant
sur le renvoi et prenant position sur tous les faits mis à leur charge, de sorte que le moyen soulevé est
à rejeter.

3) Quant au moyen du libellé obscur

X.) soulève encore la nullité de la citation pour libellé obscur, celle-ci n’ayant pas permis au prévenu
de savoir exactement ce qui lui était reproché, alors que la citation contient des indications de temps et
de lieu erronées.

L’exception du libellé obscur relève du droit qu’a tout prévenu à être informé dans le plus bref délai
dans une langue qu’il comprend et d’une manière détaillée, de la nature et de la cause de l’accusation
portée contre lui. Son application est dès lors d’ordre public et pourra être invoquée en tout état de la
cause.

Aux termes de l’article 183 du Code d’instruction criminelle, l’acte de citation directe doit énoncer les
faits. Il est satisfait à cette disposition lorsque les faits sont énoncés d’une façon telle que le prévenu
est à même de préparer sa défense (Cass. 19.7.1918, P.10 347).

Le juge apprécie en fait si les mentions de la citation permettent au prévenu de connaître l’objet des
poursuites et d’assurer sa défense (Juris-classeur : Procédure pénale art. 550-566 no 8).

Pour écarter le moyen de l’exception du libellé obscur, il suffit de constater que la citation contient des
éléments de nature à renseigner celui auquel elle s’adresse sur les faits lui reprochés, de façon à ce
qu’il ne puisse s’y méprendre (cf. Roger Thiry, précis d’instruction criminelle en droit
luxembourgeois, tome 1, page 260, n° 453).

En principe, le tribunal correctionnel ne peut connaître que des délits insérés dans l’ordonnance de
renvoi ou dans la citation. Il n’est pourtant pas nécessaire que les faits y soient spécifiés dans tous les
détails. Il suffit en effet, qu’ils soient renseignés de façon que l’inculpé n’ait pu se méprendre sur
l’objet de la poursuite, et qu’il ait été à même de préparer ses moyens de défense (Cass. 27 juin 1917,
P.10, p.143).

S'il est substantiel que le prévenu, pour préparer sa défense, doit connaître le motif de la poursuite,
l'énonciation des faits dans la citation n'est cependant soumise à aucune forme et la loi ne détermine
pas le caractère de précision qu'elle doit présenter. Il suffit que par la citation, le prévenu ait des faits
une connaissance suffisante pour lui permettre de préparer sa défense (Nouvelles Procédure Pénale T
I, vol 2 n°105).

La jurisprudence (Cour d’appel, 5.11.1987, 337/87) estime en ce qui concerne les dispositions de
l’article 6§3 que la Convention européenne des droits de l’homme n’exige pas que la citation du
Parquet ou l’ordonnance de renvoi reproduise dans tous les détails les faits faisant l’objet de la
poursuite. Le but étant essentiellement d’assurer que le prévenu ne puisse se méprendre et préparer
efficacement sa défense.

En l’occurrence, s’il est vrai que, suite à quelques erreurs matérielles, certaines infractions libellées
dans la citation à prévenus ne sont situées ni dans le temps, ni dans l’espace, toujours est-il que X.) et
Y.) ont été mis en situation de pouvoir valablement préparer leur défense en sachant à quels faits
précis se réfère la citation à prévenus et le renvoi et qu’il leur est reproché d’avoir commis lesdits

                                           16
faits. Ils ont lors des plaidoiries amplement plaidé les différents faits à la base des infractions mises à
leur charge, ainsi que le rôle de chaque prévenu, de sorte qu’ils n’ont pas pu se méprendre sur les
infractions mises à leur charge.

En effet, l'exception ne saurait être accueillie que si dès l'ingrès du débat, ou antérieurement à la
citation, malgré l'un ou l'autre détail renseigné d'une façon plus ou moins inexacte dans la citation,
l'assigné était au courant des faits lui reprochés (Cour 24 février 1917 P. 10. 278; Lux 19 janvier 1875
P. 1. 14).

Aucune ambiguïté sur la saisine du tribunal n’a pu exister dans l’esprit de X.) . Il a dès lors pu
utilement préparer sa défense et le moyen relatif au libellé obscur est à écarter des débats, étant dénué
de tout fondement.

Le prévenu n’a, dès lors, pas pu se méprendre sur la nature des infractions lui reprochées.

4) Quant à la production tardive de pièces par le ministère public

Le tribunal renvoie à ses développements au point 1) du présent chapitre, où il indique qu’aucune
disposition légale n’interdit au ministère public de joindre au dossier des éléments obtenus, pour
autant que les droits de la défense aient été respectés, partant que le prévenu ait pu prendre
connaissance des pièces et les discuter librement. Tel a été le cas en l’espèce, X.) ainsi que ses
mandataires ayant pu analyser et discuter les pièces versées lors des débats.

Quant au fond :

Les faits à la base de la présente affaire tels qu’ils résultent des éléments du dossier soumis au
tribunal, de l’instruction menée à l’audience, de l’audition des experts et des témoins, ainsi que des
déclarations des deux prévenus peuvent se résumer comme suit.

Le Groupe D.) exploite depuis 1984 à (…) sous le nom de la société SOC7.) un site de production et
de conditionnement de produits cosmétiques. En 1997 D.) veut se séparer de ce site de production et
X.) est chargé de chercher un repreneur.

A défaut d’avoir trouvé de repreneur, Y.) et X.) décident de reprendre cette unité de production.
Comme les X.) / Y.) ne peuvent apporter aucun capital propre pour la reprise, cette opération est
financée par D.), par des prêts, par des subventions et par des aides de l’Etat luxembourgeois.

La société SOC2.) s.a. et la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a.. furent créées au mois de décembre
1997.

La société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. avait un capital social de 72 millions LUF divisés en 7.200
actions d’une valeur nominale de 10.000 LUF et le capital social était détenu à raison de 5.080 actions
par la société SOC2.) s.a., 2.000 actions par la société SOC8.) LTD et 120 actions par Monsieur D.).

Y.) fut nommé administrateur-délégué tant de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. que de la
société SOC2.) s.a..

D.) et la société SOC8.) LTD furent nommés administrateurs de la société SOC1.) LUXEMBOURG
s.a.. Le 7 janvier 2000 D.) est remplacé comme administrateur par la société SOC5.) s.a., et le 13 juin
2000 Monsieur Y.) est nommé administrateur en remplacement de la société SOC8.) LTD.

                                          17
La société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. fut dirigée en fait par X.) qui occupait le poste de directeur
général adjoint avant de devenir administrateur et Y.) , par sa signature, a cautionné toutes les
décisions prises par son fils X.) .

La société SOC1.) Luxembourg s.a. a été déclarée en état de faillite sur assignation par jugement du
tribunal d’arrondissement de et à Diekirch du 30 mars 2001 et la société SOC2.) s.a. a été mise en
liquidation judiciaire.

Le Parquet reproche à Y.) et à X.) d’avoir, depuis un temps non prescrit jusqu’au 30 mai 2001 sur le
territoire du Grand-Duché de Luxembourg et plus spécialement dans l’arrondissement judiciaire de
Diekirch et à Echternach, en leurs qualité d’administrateurs respectivement d’administrateurs
délégués, respectivement directeur général, respectivement dirigeant de fait de la société anonyme
SOC1.) LUXEMBOURG s.a., respectivement SOC2.) s.a., commis des abus de biens sociaux,
d’avoir commis des faux et usage de faux, d’avoir commis l’infraction de banqueroute simple et de
banqueroute frauduleuse, d’avoir commis une infraction à la loi du 10 août 1915 sur les sociétés
commerciales et d’avoir commis un abus de confiance.

X.) et Y.) contestent intégralement les infractions libellées à leur charge et soutiennent avoir rempli
leurs fonctions de dirigeants de sociétés de bonne foi.

I. A - 1) à A - 25) des abus de biens sociaux

Aux termes de l’article 171-1 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales
« seront punis d’un emprisonnement d’un an à cinq ans et d’une amende de 500 euros à 25.000 euros,
ou d’une de ces peines seulement, les dirigeants de sociétés, de droit ou de fait, qui de mauvaise foi,
- auront fait des biens ou du crédit de la société un usage qu’ils savaient contraire à l’intérêt de celles-
ci, à des fins personnelles ou pour favoriser une autre société ou entreprise dans laquelle ils étaient
intéressés directement ou indirectement
- auront fait des pouvoirs qu’ils possédaient ou des voix dont ils disposaient, en cette qualité, un usage
qu’ils savaient contraire aux intérêts de la société à des fins personnelles ou pour favoriser une autre
société ou entreprise dans laquelle ils étaient intéressés directement ou indirectement.»

L’abus de biens sociaux requiert dès lors la réunion des éléments constitutifs suivants :

1) la qualité de dirigeant,
2) un usage des biens sociaux ou du crédit de la société,
3) un usage contraire à l’intérêt social et
4) un élément moral à savoir un usage conscient de mauvaise foi et la recherche d’un intérêt
personnel.

Les deux premières conditions ne font pas de difficultés particulières pour tous les faits libellés à
charge des deux prévenus.

En effet, les deux prévenus étaient dirigeants de société, X.) directeur adjoint, sinon administrateur de
la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et Y.) administrateur-délégué des deux sociétés et tous les
faits d’abus de biens sociaux concernent des paiements, des transferts ou des prélèvements d’argent.

Ce qui est contesté, c’est l’usage contraire à l’intérêt social et la mauvaise foi dans toutes ces
opérations.

Le dol général est défini par la volonté de commettre l’acte tout en ayant conscience de violer la loi
pénale. Le dirigeant doit partant connaître le caractère contraire à l’intérêt social de l’acte et doit
néanmoins, en connaissance de cause, donc de mauvaise foi, le commettre.

Un acte contraire à l’intérêt de la société est un acte qui constitue un appauvrissement de la société
sans contrepartie.

Le fait de ne pas dissimuler les détournements opérés n’est pas, en soi, exclusif de toute intention
frauduleuse. L’assentiment des associés ne saurait faire disparaître le caractère délictueux des
prélèvements abusifs des biens sociaux, la loi protégeant le patrimoine de la société et les intérêts des

                                           18
tiers au même titre que les intérêts des associés. (Cass. crim 8 mars 1967, D. 1967, II, p. 586 note A.
DALSACE)

Il y a partant lieu d’examiner toutes les infractions reprochées à Y.) et à X.) .

1. L’infraction libellée est de la teneur suivante : avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de
la société un usage qu’ils savaient contraire à l’intérêt de celle-ci, à des fins personnelles, et pour
favoriser une autre société dans laquelle ils étaient directement intéressés,

le 22 avril 1999, avoir effectué au détriment de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. à des fins
personnelles un virement d’un montant de LUF 3.000.000 au profit du SOC2.) s.a. dans le but de
financer l’acquisition d’un immeuble privé à (…), au profit de X.) par l’intermédiaire de la société
SOC3.) ,

X.) soutient en premier lieu qu’il n’existe pas de virement d’un montant de 3.000.000 LUF en date du
22 avril 1999 pour conclure à son acquittement.

Sur ce, le Parquet verse aux débats copie d’un avis de débit de la société SOC1.) LUXEMBOURG
s.a. au profit du SOC2.) s.a. d’un montant de 3.000.000 LUF daté du 23 avril 1999.

Il résulte du rapport n° 2001/29088/529/8MO (8/771/01) du 28 juin 2001 de la police judiciaire,
section analyse criminelle et financière que le montant de 3.000.000 LUF payé par la société SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. vers la société SOC2.) s.a. provenait d’une distribution de dividende pour
l’exercice 1998, qui s’est effectuée à un moment où les comptes sociaux de SOC1.) LUXEMBOURG
s.a. pour 1998 n’étaient pas encore établis.

Il y a partant lieu de retenir l’infraction à charge des deux prévenus, alors qu’il n’était pas opportun de
faire ce transfert au profit du SOC2.) s.a.. Ce transfert servait à des fins personnelles de X.) pour
financer l’achat d’un immeuble.

2) le 23 avril 1999, avoir transféré au détriment de la société SOC2.) s.a. à des fins personnelles le
montant de LUF 3.000.000 au profit de la SOC3.) pour financer l’acquisition de l’immeuble privé
préqualifié au profit de X.) par l’intermédiaire de la SOC3.) ,

X.) soutient encore qu’un tel virement en date du 23 avril 1999 n’existe pas.

Sur ce, le Parquet verse encore la copie d’un ordre de virement signé par deux administrateurs du
SOC2.) s.a. du 26 avril 1999.

Il s’agit en l’espèce de l’achat d’un immeuble sis à (…) par la société SOC3.) S.C.I. pour un prix de
32.043.777 LUF. Cette société civile immobilière avait comme gérant la société SOC2.) s.a. et a
spécialement été créé pour l’achat de cet immeuble.

L’achat de cet immeuble fut financé par un prêt contracté par la société SOC3.) auprès de la B.C.E.E.
à hauteur de 32.500.000 LUF.

Par la suite cet immeuble fut mis à la disposition de X.) par la société SOC3.) moyennant un loyer.
X.) reconnaît qu’il ne lui était pas toujours possible de payer régulièrement son loyer.

La société SOC2.) s.a. ne peut justifier d’aucun motif valable ou crédible pouvant autoriser ce
transfert de fonds au profit de la société SOC3.), sauf à vouloir détourner de l’argent au profit de X.) .

Il y a partant encore lieu de retenir cette infraction à charge des deux prévenus, alors que la société
SOC2.) s.a., n’était pas autorisée, et n’a pas justifié ce transfert au profit de la société SOC3.).

3) le 16 novembre 2000, avoir effectué un prélèvement de LUF 700.000 du compte BGL (…) ouvert
au nom de SOC1.) LUXEMBOURG s.a. ,au profit de la société SOC4.) s.a. pour un motif inconnu,
mais contraire aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.., alors que la société SOC4.) s.a.
n’avait aucune créance envers la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

                                           19
X.) soutient que l’infraction ne serait pas à suffisance établie et ne résulterait que de l’audition du
témoin T1.) qui était un salarié de la société SOC1.) LUXEMBOURG S.A..

Or le Parquet verse à l’appui de cette infraction la copie d’un extrait de compte BGL duquel il résulte
que le montant de 700.000 LUF a été prélevé le 16 novembre 2000.

X.) tente de donner une explication quant à ce prélèvement en soutenant qu’il a payé en liquide une
facture au directeur de la société SOC9.) s.a. pour mise à disposition d’une machine, et que ce service
a été facturé par la société SOC4.) s.a..

Toutes ces explications fournies par X.) , constituent des raisons obscures, invérifiables et
incontrôlables.

Toujours est-il que cet argent a été retiré par X.) , et aucune pièce justifiant ce retrait n’a pu être
présentée.

Cette infraction est partant à retenir à charge du seul X.) . En effet, il n’est pas établi que Y.) aurait eu
un rôle quelconque dans la commission de ces faits.

4) le 25 avril 2000, avoir effectué un prélèvement à des fins personnelles de LUF 344.410 du compte
BGL (…) ouvert au nom de SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et ce pour des motifs étrangers à leur
mandat et contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

X.) conteste ce prélèvement et soutient qu’il n’existe aucun virement correspondant à ce montant et à
cette date.

Sur ce le Parquet reconnaît qu’il y a eu, dans ce libellé erreur quant à la date de l’infraction et verse la
copie d’un extrait de compte BGL duquel il résulte qu’il y a eu un prélèvement du montant de 344.410
LUF le 6 décembre 2000.

X.) tente d’expliquer ce prélèvement et soutient que la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. lui
redevait cet argent au titre d’un redressement de ses impôts sur salaire suite à son mariage le 31
octobre 2000.

S’il est exacte que le mariage entraîne un reclassement fiscal, ce fait n’explique en rien le prédit
prélèvement. En effet, ce changement de la classe d’impôts se reflète éventuellement sur la fiche de
salaire du prévenu, et les redressements fiscaux se feront par l’administration des contributions au
profit du prévenu, mais ne sauraient donner droit à une créance quelconque envers son employeur.

X.) n’a partant en rien justifié la régularité de ce prélèvement.

Il y a partant encore lieu de retenir ce fait à sa charge.

L’infraction n’est cependant pas à suffisance établie à charge de Y.) , alors qu’il ne ressort pas des
éléments de la cause qu’il est intervenu dans cette opération.

5) Le 25 avril 2000, avoir, à des fins personnelles et contraires aux intérêts de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. ,consommé aux frais de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au restaurant Auberge
du Vieux Moulin à Lauterborn pour un montant de LUF 11.735, ainsi qu’au restaurant l’Etiquette à
Walferdange pour un montant de LUF 2.540

Les deux prévenus soutiennent qu’il s’agit de déjeuners, soit avec des clients, soit avec des
fournisseurs réglés avec la carte de crédit de la société.

A défaut d’autres éléments de preuve fournis, le tribunal ne saurait qualifier d’abus de bien sociaux
ces deux dépenses de restaurant.

6) Le 21 juin 2000, avoir prélevé à des fins personnelles du compte BCEE (…) ouvert au nom de la
SOC1.) LUXEMBOURG s.a. le montant de LUF 60.000, partant à des fins étrangers à leur mandat et
contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et

                                            20
7) le 8 septembre 2000, avoir disposé à leur profit personnel d’un montant de LUF 300.000 du débit
du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. à titre d’aide au logement,
partant à des fins contraires au mandat et aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

X.) soutient qu’il s’agit en l’espèce de l’indemnité de logement de 60.000 LUF qui lui est payée
mensuellement par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,et que les 300.000 LUF correspondent à
cette indemnité pour les mois d’avril à août 2000.

Il résulte en effet d’un arrêt de la Cour d’appel du 12 février 2004 en matière de droit du travail que
X.) touchait un montant forfaitaire mensuel de 60.000 francs à titre d’indemnité de logement et de
frais de déplacement.

Au vu de ces explications le retrait de 60.000 LUF au mois de juin fait double emploi avec les
indemnités retirées au mois de septembre pour la période d’avril à août 2000.

Il y a dès lors lieu de retenir l’infraction d’abus de biens sociaux pour le montant de 60.000 LUF,
commise le 7 septembre 2000.

8) Le 19 décembre 2000, avoir effectué à la demande de Y.) , du compte BGL (…) ouvert au nom de
la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. un virement de € 4.957,87 en faveur du SOC2.) s.a., afin de favoriser
cette société dans laquelle ils avaient des intérêts,

X.) soutient qu’il n’existe pas de virement d’un tel montant depuis le compte BGL ouvert au nom de
la SOC1.) LUXEMBOURG s.a..

Sur ce, le Parquet verse la copie d’un extrait de compte SOC1.) LUXEMBOURG S.A. auprès de la
BCEE duquel il résulte que le prédit montant a été débité par SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au profit
de la société SOC2.) s.a. le 19 décembre 2000.

X.) soutient que ce transfert constitue le paiement de prestations effectuées et facturées par Y.) à la
société SOC1.) LUXEMBOURG s.a.. Il est ainsi affirmé que ces facturations ont toujours existé et
ont toujours été validées dans les exercices comptables par le réviseur Monsieur (…), et que ces
facturations correspondent à des prestations réelles de Monsieur Y.) au profit de la société SOC1.)
Luxembourg s.a.

Or, dans sa note de plaidoiries, sous l’infractions sub A-17, qui concerne toute une série de transferts
de fonds de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. vers la société le SOC2.) s.a., X.) tente encore
d’expliquer ces transferts par des prestations de service de Y.) , sauf qu’il y est dit que Monsieur Y.)
est devenu salarié de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au mois de septembre 2000 et qu’à partir de
cette date ces facturations de la SOC1.) Luxembourg vers la société SOC2.) n’avaient plus lieu
d’exister.

Il y a partant lieu de retenir l’infraction d’abus de biens sociaux en l’espèce, alors que la présente
opération n’a eu lieu qu’au mois de décembre 2000.

9) Le 13 novembre 2000, avoir effectué du débit du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. le paiement d’un montant de LUF 180.000 au profit de la société SOC3.) à titre
d’indemnité de logement pour X.) , ainsi que le montant de LUF 278.800 au profit de la même société
SOC3.) avec la mention impôts, partant à des fins étrangères au mandat et contraires aux intérêts de la
SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

X.) soutient que le montant de 180.000 LUF constitue son indemnité de logement et de déplacement
pour les mois de septembre, octobre et novembre 2000 et que le montant 278.800 LUF correspond à
une partie du redressement d’impôts dont il bénéficiait suite à son mariage fin octobre 2000.

Force est de constater que ces transferts ont eu lieu par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au
profit de la société SOC3.), qui elle ne saurait justifier d’une créance quelconque envers la société
SOC1.) LUXEMBOURG s.a..

                                         21
Si X.) soutient que les 180.000 LUF lui revenaient à titre d’indemnité de logement et de déplacement
pour trois mois et qu’il les a continué tout de suite à la société SOC3.) à laquelle il redoit un loyer
mensuel de 200.000 LUF, il y a lieu de ne pas retenir cette partie de l’infraction à sa charge.

Quant à l’explication relative au redressement d’impôts à la suite de son mariage, cette circonstance
ne fait pas naître à son profit une créance envers son employeur la société SOC1.) LUXEMBOURG
s.a..

Il y a partant lieu de retenir à l’égard de X.) le détournement de la somme de 278.800 LUF à des fins
étrangères à l’intérêt de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a..

10) Le 11 février 1999, avoir acquis pour leur usage personnel mais au nom du. SOC2.) s.a. un
véhicule de la marque BENTLEY pour un montant de LUF 4.500.000, partant à des fins étrangères au
mandat et contraires aux intérêts des sociétés SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et SOC2.) s.a.,

Il n’est pas contesté que X.) a décidé d’acheter une voiture Bentley pour le prix de 4.500.000 LUF, et
que ce véhicule a été immatriculé au nom de la société SOC2.).

X.) soutient avoir contracté un prêt personnel pour l’achat de cette voiture et qu’il a crédité le compte
de la société SOC2.) avec la mention « apport en compte courant achat voiture ». D’après lui ce
mécanisme lui a permis d’augmenter d’autant le compte courant associé de la société SOC2.).

Force est de constater que cette voiture, immatriculée au nom de la société SOC2.) a été financé par
cette société à des fins contraires et étrangères au mandat et aux intérêts de cette société.

Il y a partant lieu de retenir l’infraction à charge des deux prévenus.

11) Le 23 mars 2001, avoir de mauvaise foi, disposé du véhicule BENTLEY appartenant au SOC2.)
s.a. d’une valeur résiduelle de LUF 3.000.000 en le vendant sans contrepartie financière, à un membre
de leur famille, en la personne de A.) épouse (…), partant à des fins étrangères au mandat et
contraires aux intérêts de la société SOC2.) s.a. ,

A.) reconnaît que la voiture Bentley a été transcrite à son nom et qu’elle n’a pas déboursé le prix de
vente de cette voiture.

X.) tente d’expliquer que cette vente aurait été régularisée par une diminution du compte courant
associé du SOC2.).

Or, force est de constater que la vente de la voiture par le SOC2.) à A.) a eu lieu sans contrepartie de
sa part et qu’il y a partant lieu de retenir l’infraction à l’égard des deux prévenus.

12) Entre le 28 février 2000 et le 12 février 2001, à 15 reprises, avoir, de mauvaise foi, procédé au
détriment de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.. au paiement d’un montant total de € 77.899,58 au
profit de la SOC5.) s.a., société dans laquelle ils étaient intéressés directement et personnellement, à
titre de paiement de salaires des employés de cette société, partant à des fins étrangères au mandat et
contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

X.) tente d’expliquer ces transferts de fonds par le fait que la société SOC5.) était intimement liée à la
société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et qu’il n’y aurait partant pas d’abus de biens sociaux en opérant
des transferts de fonds.

Or force est de constater que ces transferts ont eu lieu sans contrepartie au profit de la société SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. et contraires aux intérêts de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a..

Il y a partant encore lieu de retenir l’infraction à l’égard des deux prévenus.

13) Le 6 novembre 2000, avoir de mauvaise foi, payé par l’intermédiaire de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. une formation linguistique, destinée à l’épouse de X.) , B.), pour le montant de

                                           22
€ 1.625,19 partant à des fins étrangères au mandat et contraires aux intérêts de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a..

L’épouse de X.) n’avait aucun lien avec la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. ,de sorte que le
paiement d’une formation linguistique à son profit constitue encore l’infraction d’abus de
détournement des biens sociaux à retenir à charge des deux prévenus.

14) Entre le mois d’octobre 2000 et le mois de mai 2001, à d’itératives reprises, de mauvaise foi dans
leur intérêt personnel, avoir prélevé le montant total de 4.710 euros au moyen de cartes de crédit mises
à leur disposition par la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. pour les dépenses n’entrant pas dans le cadre de
leur mandat et partant contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

A d’itératives reprises X.) a retiré de l’argent liquide à l’aide de la carte de crédit de la société sans
pouvoir justifier que ces dépenses ont été faites dans l’intérêt de la société.

Il y a partant encore lieu de retenir ces faits à charge de X.) , sauf à limiter ces faits au 1er avril 2001.

15) Entre le 24 septembre 2000 et le 29 décembre 2000, de mauvaise foi et dans leur intérêt privé,
avoir opéré des dépenses excessives au vu de la situation financière de la SOC1.) LUXEMBOURG
s.a. pour un montant total de LUF 379.169 et plus spécialement,

le 29 septembre 2000                 PLAZA ATHENEE PARIS                                            LUF 29.763
le 30 septembre 2000                 BOUTIQUE FRIEDEN                                               LUF 28.158
le 23 octobre 2000                   TRIANON PALACE VERSAILLES                                      LUF 53.513
le 24 octobre 2000                   JOLLY HOTEL PARIS                                              LUF 31.457
le 24 octobre 2000                   CHANEL PARIS                                                   LUF 22.441
le 1er novembre 2000                 ST JAMES CLUB PARIS                                            LUF 34.670
le 1er novembre 2000                 ST JAMES CLUB PARIS                                            LUF 64.704
le 19 novembre 2000                  TRIANON PARIS PALACE                                           LUF 20.477
le 2 décembre 2000                   FLEURS WARNIER CARLO                                           LUF 22.684
le 4 décembre 2000                   IKEA METZ                                                      LUF 54.324
le 29 décembre 2000                  MAXIM’S MONTE CARLO                                            LUF 16.978

X.) tente d’expliquer que ces dépenses ont été effectuées dans l’intérêt de la société SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. et fournit des explications plus ou moins convaincantes.

A défaut d’autres éléments de preuve, le tribunal ne saurait écarter ces explications et décide de ne pas
retenir ces dépenses comme étant d’infraction d’abus de biens sociaux.

16) Le 11 février 1999, avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles en opérant
un paiement de LUF 1.000.000 au profit du SOC2.) s.a. dans lequel ils étaient intéressés directement
et ce en vue de l’acquisition par cette dernière société d’un véhicule BENTLEY d’une valeur de
4.500.000 pour l’usage personnel de X.) ,

X.) soutient que la voiture Bentley a été immatriculée au nom de la société SOC2.) sur le conseil du
réviseur. Il soutient encore qu’il a contracté un crédit pour le montant de 3.500.000 LUF. Toujours
est-il qu’un million de LUF ont été transféré par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. à la société
SOC2.) aux fins de payer le solde de cette voiture.

Ce transfert est encore à considérer comme étant un abus de biens sociaux, à retenir à charge des deux
prévenus, alors que cet argent a été transféré à la société SOC2.) pour satisfaire les besoins personnels
de X.) .

17) Entre le 14 mai 1998 et le 8 mars 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la
SOC1.) LUXEMBOURG s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles, en
opérant des versements pour un montant total de LUF 11.332.144 au profit de la société SOC2.) s.a.
dans laquelle ils avaient des intérêts directs et personnels, à savoir :

                                            23
le 14 mai 1998                   LUF 207.000
le 6 juillet 1998                LUF 910.000
le 25 septembre 1998             LUF 293.250
le 20 novembre 1998              LUF 195.500
le 27 janvier 1999               LUF 230.000
le 5 mars 1999                   LUF 3.938.889
le 17 mars 1999                  LUF 287.500
le 29 avril 1999                 LUF 1.233.333
le 14 juillet 1999               LUF 3.346.672
le 25 octobre 1999               LUF 345.000
le 8 mars 2000                   LUF 345.000

X.) tente d’expliquer que ces transferts importants de fonds constituent soit le paiement de dividendes
de la société SOC1.) LUXEMBOURG S.A. vers la société SOC2.), soit le paiement de prestations
fournies par Y.) .

Si Y.) , qui est administrateur délégué tant de la société SOC1.) LUXEMBOURG S.A. que de la
société SOC2.) assiste à des réunions ou fait des prestations au profit de la société SOC1.)
Luxembourg S.A., ces prestations ne justifient en rien les transferts de fonds au profit de la société
SOC2.).

Il y a partant encore lieu de retenir l’infraction d’abus de biens sociaux à charge des deux prévenus
pour l’ensemble des montants énumérés.

18) Entre le 1er décembre 1997 et le 3 avril 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de
la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles en opérant des
prélèvements en numéraire pour un montant total de LUF 5.820.000 du compte en banque suivant la
liste ci-dessous :

le 1er décembre 1997      LUF 600.000
le 4 décembre 1997        LUF 1.350.000
le 17 février 1998             LUF 300.000
le 26 février 1998             LUF 110.000
le 24 avril 1998               LUF 1.200.000
le 9 juillet 1998              LUF 910.000
le 28 juillet 1998             LUF 150.000
le 30 septembre 1998      LUF 140.000
le 4 novembre 1998        LUF 110.000
le 20 novembre 1998       LUF 100.000
le 29 janvier 1999             LUF 150.000
le 30 mars 2000                LUF 300.000
le 3 avril 2000                LUF 400.000

X.) soutient qu’il s’agit de retraits comptabilisés en remboursement du compte courant associé,
créditeur à ce moment d’environ 18.000.000 LUF.

A défaut d’autres renseignements quant aux raisons de ces retraits, le tribunal ne saurait qualifier ces
prélèvements d’infraction d’abus de biens sociaux.

Les deux prévenus sont partant à acquitter de ce chef de la citation.

19) Entre le 26 janvier 1998 et le 9 mars 2000 à d’itératives reprises, avoir de mauvaise foi, fait des
biens et du crédit de la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins
personnelles en opérant des ordres permanents du débit du compte de la société pour un total de LUF
1.128.968,

Il s’agit de dépenses nécessaires pour financer le train de vie des deux prévenus et qui n’étaient
nullement dans l’intérêt de la société SOC2.).

L’infraction est partant à retenir à charge des deux prévenus.

                                          24
20) Les 20 septembre 1999, 22 octobre 1999, 21 décembre 1999 et 25 janvier 2000, avoir de mauvaise
foi, fait des biens et du crédit de la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, en opérant
des paiements d’un montant total de LUF 259.416 à KBC LEASE à titre de loyer d’un contrat de
leasing pour un véhicule BMW conclu entre KBC LEASE et un certain C.),

X.) soutient qu’il n’y a jamais eu de contrat de leasing pour une voiture BMW par la société SOC2.).
Il reconnaît cependant avoir prêté pendant quelques jours un véhicule à C.) après que ce dernier a eu
un accident. Ce véhicule prêté était sous contrat de leasing auprès de la société SOC2.). Il y a partant
encore lieu de retenir l’infraction libellée, sauf qu’il n’est pas possible au tribunal de pouvoir chiffrer
le montant ainsi détourné.

21) Le 25 avril 2000 avoir effectué un prélèvement de LUF 344.410 du compte BGL (…) ouvert au
nom de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. pour des motifs étrangers à leur mandat,

Cette infraction fait double emploi avec le libellé identique sub A - 4, examiné et retenu ci-dessus.

22) Le 19 décembre 2000, avoir sollicité de X.) , du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. un virement de € 4.957,87 en faveur du SOC2.), afin de favoriser cette société
dans laquelle ils avaient des intérêts,

Cette infraction fait double emploi avec le libellé identique sub A - 8, examiné et retenu ci-dessus.

23) Le 8 novembre 2000 avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, en effectuant du débit du compte BGL
(…) ouvert au nom de SOC1.) LUXEMBOURG s.a. un paiement du montant de LUF 70.000 aux fins
de règlement des cotisations sociales de la société SOC6.) dans laquelle ils avaient des intérêts,

X.) conteste que ce paiement concerne le règlement des cotisations sociales de la société SOC6.) et
explique qu’il s’agit d’un paiement d’une étude relative au calcul des charges sociales effectuée au
profit de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. Le libellé de ce paiement serait peut-être imprécis et peut
induire en erreur, mais d’après le prévenu il s’agit d’un paiement sur facture pour une prestation
fournie.

Le dossier contient la copie d’un ordre de virement de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. vers la
société SOC6.) pour le montant de 70.000 LUF avec la mention « SECU SOCIALE ».

X.) pour sa part ne peut présenter aucune pièce relative à une étude quelconque faite par la société
SOC6.), ni en quoi cette société serait qualifiée pour faire des études quelconques en matière de
sécurité sociale.

L’abus de biens sociaux est partant encore à retenir à charge des deux prévenus.

24) Le 28 avril 2001 de mauvaise foi dans leur intérêt personnel, avoir prélevé le montant total de
4.710 euros au moyen d’une carte de crédit VISA mis à sa disposition par SOC1.) LUXEMBOURG
s.a..

Ces faits n’ont été commis que peu de temps avant la déclaration de la faillite de la société SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. (jugement déclaratif de la faillite : 30 mai 2001) et pendant une époque où la
société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. était en état de cessation de paiement.

Dans ces circonstances, ces faits ne peuvent plus être qualifiés d’abus de biens sociaux.

Les prévenus sont partant à acquitter de cette infraction qui n’est pas établie en droit.

25) Le 28 décembre 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens ou du crédit de la société SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles en opérant

                                           25
un virement de 4.957,87 euros au profit de la société SOC2.), dans laquelle ils détenaient des intérêts,
et ceci sans contrepartie économique.

Cette infraction fait double emploi avec les libellés identiques sub A - 8 et sub A - 22.

II. B 1 et 2 faux et usage de faux

en infraction aux dispositions des articles 196 et 197 du Code pénal, avoir commis un faux en
écritures authentiques et publiques, de commerce, de banque ou en écritures privées, soit par fausses
signatures, soit par contrefaçon ou altération d’écritures ou de signatures, soit par fabrication de
conventions, dispositions, obligations ou décharges, ou par insertion après coup dans les actes, soit par
addition ou altération de clauses, de déclarations ou de faits que ces actes avaient pour objet de
recevoir et de constater, et en avoir fait usage, en l’espèce,

1) pour avoir confectionné au nom de la société SOC2.) une facture n° 200102001 du 23 mars 2001
constatant la vente du véhicule Bentley appartenant au SOC2.) s.a. pour un montant de LUF
2.645.000 sans qu’une compensation financière ne soit intervenue et pour avoir acquitté cette facture
le 26 mars 2001,

X.) conteste l’infraction et soutient que la facture a été valablement acquittée par une réduction
équivalente apportée au débit du compte courant associé détenu par le propriétaire de ce compte
auprès de la société SOC2.).

Or A.) qui a acheté la voiture Bentley reconnaît dans son audition devant la police judiciaire, qu’il n’y
a jamais eu de transaction financière de sa part concernant la voiture Bentley et qu’il ne s’agissait que
d’une opération sur papier et que la voiture restait par ailleurs à la disposition de son frère X.) .

Il s’agit partant bel et bien d’un faux en écritures de commerce, alors que la voiture n’a jamais été
payée par A.).

Il n’y a cependant pas lieu de retenir cette infraction à charge de Y.) , alors qu’il n’est pas établi qu’il a
participé à la confection de cette facture acquittée.

2) Pour avoir commis un faux en écritures de commerce en confectionnant un contrat fictif tout en y
apposant leur signature portant un prêt prétendument accordé par la société SOC1.) LUXEMBOURG
s.a. à la société SOC2.) d’un montant de LUF 1.277.998 et avoir inclus ce document à titre de
justificatif du détournement repris sub F) dans la comptabilité de la société SOC1.) LUXEMBOURG
s.a..

Il s’agit en l’espèce d’une avance de trésorerie fournie par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. à
la société SOC2.), alors que les deux prévenus devaient faire face à des dépenses urgentes.

Il n’y a cependant pas lieu de qualifier ce contrat de prêt, fait en double exemplaire comme étant un
faux en écritures, alors que ces contrats étaient destinés à garder une trace écrite de cette avance en
trésorerie fournie par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a..

Les deux prévenus sont partant à acquitter du reproche d’avoir commis par cette pièce un faux en
écritures.

III. C banqueroute simple

Le Parquet reproche sub C à Y.) et à X.) , d’avoir, en infraction aux articles 573 du Code de
commerce et 489 du Code pénal, été banqueroutier simple, pour avoir acquis le 11 février 1999 sous
le couvert de la s.a. SOC2.) une voiture BENTLEY pour un montant de LUF 4.500.000 et pour avoir
signé en date du 9 novembre 2000 un contrat portant sur un véhicule ROLLS ROYCE d’une valeur de
LUF 12.340.000 .

La banqueroute simple, tout comme la banqueroute frauduleuse supposent l’une et l’autre que l’auteur
des faits incriminés est commerçant ou assimilable à un commerçant et qu’il est en état de cessation

                                            26
de paiement, c’est-à-dire de faillite. Ces deux conditions doivent être, à peine de nullité, expressément
et explicitement constatées, sans qu’il y ait toutefois lieu à employer les termes sacramentels, par les
juridictions répressives.

Le juge répressif, pour la déclaration de banqueroute, et le juge commercial, pour la déclaration de
faillite, doivent apprécier les mêmes faits, selon les mêmes critères, à savoir, la qualité de
commerçant, l’état de cessation des paiements et l’ébranlement du crédit. Ils le font indépendamment
l’un de l’autre et sans être liés l’un par la décision de l’autre.

Le juge répressif trouve en effet son pouvoir de constater la faillite dans les poursuites dont il est saisi
et sans qu’il soit tenu par le jugement du tribunal de commerce, ce qui lui enlèverait toute liberté pour
rechercher et apprécier l’état légal de la faillite, c’est-à-dire l’élément constitutif de la banqueroute sur
l’existence de laquelle il est appelé à statuer. (Tribunal d’arrondissement de Luxembourg, 13e
chambre correctionnelle, 16 mars 2004, n° 959/04)

Pour rechercher la date de la cessation de paiement de la société SOC1.) LUXEMBOURG S.A.
respectivement de la société SOC2.) s.a., le tribunal se base sur les renseignements fournis dans le
rapport n° 8/623/01 du 28 mai 2001 du service de police judiciaire, section analyse criminelle et
financière qui dit que les prêts bancaires n’ont plus été remboursés à partir de février, mars 2001, et
qu’à partir de la même époque toutes les banques ont dénoncé les crédits qu’elles avaient accordés.

Il y a partant lieu de fixer la date de la cessation des paiements et de l’ébranlement du crédit de la
société SOC1.) LUXEMBOURG S.A. au 1er avril 2001.

Dans ces circonstances, les faits reprochés sub C aux deux prévenus n’ont pas été commis à une
époque où la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. ou la société SOC2.) aurait été en état de cessation
de paiement.

Ces faits ne sauraient dès lors être qualifiés de banqueroute simple.

Y.) et X.) sont partant à acquitter de cette infraction qui n’est pas établie en droit.

IV. D banqueroute frauduleuse

Le Parquet reproche sub D à Y.) et à X.) d’avoir, en infraction aux articles 577 du Code de
commerce et 489 du Code pénal, été banqueroutier frauduleux, pour avoir soustrait de l’actif de la
faillite de la s.a. SOC2.) la voiture de marque BENTLEY par le fait d’organiser fictivement au
courant de la période suspecte, la vente de cette voiture à un membre de leur famille.

Aux termes de l’article 489 du Code pénal celui qui se rend coupable de banqueroute frauduleuse est
puni de la réclusion de cinq à dix ans.

Cette infraction n’ayant pas été décriminalisée par la chambre du conseil, de sorte que le tribunal
correctionnel doit se déclarer incompétent pour en connaître.

V. E infraction à la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales

Le Parquet reproche aux deux prévenus d’avoir, en infraction aux articles 72-2, 166 et 167 de la loi du
10 août 1915 sur les sociétés commerciales telle que modifiée, en tant qu’administrateur, en l’absence
d’inventaire, malgré les inventaires, ou au moyen d’inventaires frauduleux, opéré la répartition aux
actionnaires de dividendes ou d’intérêts non prélevés sur les bénéfices réels, ainsi que comme
administrateur avoir procédé à un versement d’acomptes sur dividendes sans que les statuts ne les
aient autorisés à le faire, respectivement ne répondant pas aux conditions reprises aux alinéa a), b), c)
ou d) de l’article 72-2 de la loi,

en l’espèce avoir procédé, le 23 avril 1999, à un versement d’acomptes sur dividendes à l’actionnaire
majoritaire SOC2.) s.a., d’un montant de LUF 3.000.000, sans qu’il ne soit établi un état comptable
faisant apparaître que des fonds disponibles pour la distribution sont suffisants, ainsi que pour avoir

                                           27
procédé à la distribution, moins de six mois après la clôture de l’exercice précédant, qui a eu lieu le 31
décembre 1998 et avant l’approbation des comptes annuels se rapportant à cet exercice.

Ces faits ne peuvent être contestés et résultent à suffisance des éléments du dossier soumis au tribunal.

En effet, ce dividende a été payé avant l’approbation des comptes annuels se rapportant à cet exercice.

Cette infraction est partant encore à retenir.

VI. F - abus de confiance

Le Parquet reproche en dernier lieu aux deux prévenus d’avoir en infraction à l’article 491 alinéa 1er
du Code pénal, frauduleusement détourné au préjudice d’autrui des deniers qui leur avaient été remis à
condition d’en faire un emploi déterminé,

en l’espèce avoir frauduleusement détourné le montant LUF 1.941.998 transféré par la compagnie
d’assurance SWISS LIFE à titre de rachat d’une police d’assurance pension complémentaire conclue
par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au nom et pour le compte de son ancien directeur général
D.), et que la compagnie d’assurance avait viré à la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. pour transmission à
l’ayant droit ; le 6 mars 2001 X.) a signé un ordre de virement pour un montant de LUF 600.000 au
profit de Maître ME1.) avec mention CC SOC5.), ainsi qu’un second ordre de virement d’un montant
de LUF 677.998 au profit de la société SOC3.) avec la mention loyer.

X.) conteste cette infraction et soutient que D.) aurait quitté la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a.
au mois de janvier 2000 et aurait touché des indemnités de l’ordre de 7.000.000 LUF incluant ses
mois de préavis, ainsi que ses droits de rachat du contrat SWISS LIFE.

Il ressort cependant des éléments du dossier que le rachat du contrat d’assurance pension
complémentaire SWISS LIFE, conclu au profit de D.) a été encaissé par la société SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. et utilisé à des fins étrangers, et n’a surtout pas été continué à D.).

L’affirmation que D.) aurait touché en l’an 2000, en avance ses droits résultant dudit contrat sont
restés en l’état de simples allégations de la part de X.) .

Il y a partant encore lieu de retenir l’abus de confiance à charge des deux prévenus.

X.) et Y.) sont partant convaincus :

     depuis le 30 mai 1998 jusqu’au 1er avril 2001 sur le territoire du Grand-Duché de Luxembourg et
     plus spécialement dans l’arrondissement judiciaire de Diekirch à Echternach,

     comme coauteurs ayant commis ensemble les infractions, Y.) pris en sa qualité d’administrateur
     de société et X.) , pris en sa qualité de dirigeant et d’administrateur de société,

     A.

     avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la société un usage qu’ils savaient contraire à
     l’intérêt de celle-ci, à des fins personnelles, et pour favoriser une autre société dans laquelle ils
     étaient directement intéressés,

     1. X.) et Y.)

     le 23 avril 1999, avoir effectué au détriment de la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. à des fins
     personnelles un virement d’un montant de LUF 3.000.000 (74.368,06 euros) au profit du SOC2.)
     s.a. dans le but de financer l’acquisition d’un immeuble privé à (…), au profit de X.) par
     l’intermédiaire de la société SOC3.) ,

                                           28
2. X.) et Y.)

le 26 avril 1999, avoir transféré au détriment de la société SOC2.) s.a. à des fins personnelles le
montant de LUF 3.000.000 au profit de la SOC3.) pour financer l’acquisition de l’immeuble
privé préqualifié au profit de X.) par l’intermédiaire de la SOC3.) ,

3. X.)

le 16 novembre 2000, avoir effectué un prélèvement de LUF 700.000 (17.352,55 euros) du
compte BGL (…) ouvert au nom de SOC1.) LUXEMBOURG s.a., au profit de la société
SOC4.) s.a. pour un motif inconnu, mais contraire aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG
s.a., alors que la société SOC4.) n’avait aucune créance envers la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

4. X.)

le 6 décembre 2000, avoir effectué un prélèvement à des fins personnelles de LUF 344.410
(8.537,70 euros) du compte BGL (…) ouvert au nom de SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et ce pour
des motifs étrangers à leur mandat et contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

7. X.)

le 8 septembre 2000, avoir disposé à leur profit personnel d’un montant de LUF 60.000 (1.487,36
euros) du débit du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. à titre
d’aide au logement, partant à des fins contraires au mandat et aux intérêts de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a.,

8. X.) et Y.)

le 19 décembre 2000, avoir effectué à la demande de Y.) , du compte BCEE (…) ouvert au nom
de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. un virement de 4.957,87 euros en faveur du SOC2.), afin de
favoriser cette société dans laquelle ils avaient des intérêts,

9. X.)

le 13 novembre 2000, avoir effectué du débit du compte BGL (…) ouvert au nom de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. le paiement d’un montant de LUF 278.800 (6.911,27 euros) au profit de la
société SOC3.) avec la mention impôts, partant à des fins étrangères au mandat et contraires aux
intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

10. X.) et Y.)

le 11 février 1999, avoir acquis pour leur usage personnel mais au nom de la s.a. SOC2.) un
véhicule de la marque BENTLEY pour un montant de LUF 4.500.000, partant à des fins
étrangères au mandat et contraires aux intérêts des sociétés SOC1.) LUXEMBOURG s.a. et
SOC2.) s.a.,

11. X.) et Y.)

le 23 mars 2001, avoir de mauvaise foi, disposé du véhicule BENTLEY appartenant au SOC2.)
s.a. d’une valeur résiduelle de LUF 3.000.000 en le vendant sans contrepartie financière, à un
membre de leur famille, en la personne de A.) épouse (…), partant à des fins étrangères au
mandat et contraires aux intérêts de la société SOC2.) s.a. ,

12. X.) et Y.)

entre le 28 février 2000 et le 12 février 2001, à 15 reprises, avoir, de mauvaise foi, procédé au
détriment de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au paiement d’un montant total de 77.899,58 euros
au profit de la SOC5.) s.a., société dans laquelle ils étaient intéressés directement et
personnellement, à titre de paiement de salaires des employés de cette société, partant à des fins
étrangères au mandat et contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

                                    29
13. X.) et Y.)

le 6 novembre 2000, avoir de mauvaise foi, payé par l’intermédiaire de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. une formation linguistique destinée à l’épouse de X.) , B.) pour le montant
de 1.625,19 euros partant à des fins étrangères au mandat et contraires aux intérêts de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a.,

14. X.)

entre le mois d’octobre 2000 et le 1er avril 2001, à d’itératives reprises, de mauvaise foi dans son
intérêt personnel, avoir prélevé le montant total de 4.710 euros au moyen de cartes de crédit mis
à sa disposition par la SOC1.) LUXEMBOURG s.a. pour les dépenses n’entrant pas dans le
cadre de son mandat et partant contraires aux intérêts de la SOC1.) LUXEMBOURG s.a.,

16. X.) et Y.)

le 11 février 1999, avoir, de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la SOC1.)
LUXEMBOURG s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins personnelles en
opérant un paiement de LUF 1.000.000 (24.789,35 euros) au profit du SOC2.) s.a. dans laquelle
ils étaient intéressés directement et ce en vue de l’acquisition par cette dernière société d’un
véhicule BENTLEY d’une valeur de 4.500.000 pour l’usage personnel de X.) ,

17. X.) et Y.)

entre le 14 mai 1998 et le 8 mars 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens et du crédit de la
SOC1.) LUXEMBOURG s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins
personnelles, en opérant des versements pour un montant total de LUF 11.332.144 (280.916,51
euros) au profit de la société SOC2.) s.a. dans laquelle ils avaient des intérêts directs et
personnels, à savoir :

le 14 mai 1998               LUF 207.000
le 6 juillet 1998            LUF 910.000
le 25 septembre 1998         LUF 293.250
le 20 novembre 1998          LUF 195.500
le 27 janvier 1999           LUF 230.000
le 5 mars 1999               LUF 3.938.889
le 17 mars 1999              LUF 287.500
le 29 avril 1999             LUF 1.233.333
le 14 juillet 1999           LUF 3.346.672
le 25 octobre 1999           LUF 345.000
le 8 mars 2000               LUF 345.000

19. X.) et Y.)

entre le 26 janvier 1998 et le 9 mars 2000 à d’itératives reprises, avoir de mauvaise foi, fait des
biens et du crédit de la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, voir à des fins
personnelles en opérant des ordres permanents du débit du compte de la société pour un total de
LUF 1.128.968,

                                     30
     20. X.) et Y.)

     entre le 20 septembre 1999 et le 25 janvier 2000, avoir de mauvaise foi, fait des biens et du crédit
     de la SOC2.) s.a. un usage contraire à l’intérêt de celle-ci, en opérant des paiements à KBC
     LEASE à titre de loyer d’un contrat de leasing pour un véhicule mis à la disposition d’un certain
     C.),

     23. X.) et Y.)

     le 8 novembre 2000 avoir effectué du débit du compte BGL (…) ouvert au nom de SOC1.) un
     paiement du montant de LUF 70.000 (1.735,25 euros) aux fins de règlement des cotisations
     sociales de la société SOC6.) dans laquelle ils avaient des intérêts,

     B. X.)

     en infraction aux dispositions des articles 196 et 197 du Code pénal, avoir commis un faux en
     écritures de commerce par fabrication de conventions et en avoir fait usage,

     pour avoir confectionné au nom de la société SOC2.) une facture n° 200102001 du 23 mars 2001
     constatant la vente du véhicule Bentley appartenant au SOC2.) pour un montant de LUF
     2.645.000 sans qu’une compensation financière ne soit intervenue et pour avoir acquitté cette
     facture le 26 mars 2001,

     E. X.) et Y.)

     en infraction aux articles 72-2, 166 et 167 de la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales
     telle que modifiée, en tant qu’administrateur, en l’absence d’inventaire, avoir opéré la répartition
     aux actionnaires de dividendes non prélevées sur les bénéfices réels, ainsi que comme
     administrateur avoir procédé à un versement d’acomptes sur dividendes sans que les statuts ne les
     aient autorisés à le faire et ne répondant pas aux conditions reprises aux alinéa a), b), c) ou d) de
     l’article 72-2 de la loi,

     en l’espèce avoir procédé, le 23 avril 1999, à un versement d’acomptes sur dividendes à
     l’actionnaire majoritaire SOC2.) s.a. d’un montant de LUF 3.000.000, sans qu’il ne soit établi un
     état comptable faisant apparaître que des fonds disponibles pour la distribution sont suffisants,
     ainsi que pour avoir procédé à la distribution, moins de six mois après la clôture de l’exercice
     précédant, qui a eu lieu le 31 décembre 1998 et avant l’approbation des comptes annuels se
     rapportant à cet exercice,

     F. X.) et Y.)

     en infraction à l’article 491 alinéa 1er du Code pénal, avoir frauduleusement détourné au
     préjudice d’autrui des deniers qui leur avaient été remis à condition d’en faire un emploi
     déterminé,

     en l’espèce avoir frauduleusement détourné le montant LUF 1.941.998 transféré par la
     compagnie d’assurance SWISS LIFE à titre de rachat d’une police d’assurance pension
     complémentaire conclue par la société SOC1.) LUXEMBOURG s.a. au nom et pour le compte
     de son ancien directeur général D.), et que la compagnie d’assurance avait viré à la SOC1.)
     LUXEMBOURG s.a. pour transmission à l’ayant droit ; le 6 mars 2001 X.) a signé un ordre de
     virement pour un montant de LUF 600.000 au profit de Maître ME1.) avec mention CC SOC5.)
     ainsi qu’un second ordre de virement d’un montant de LUF 677.998 au profit de la société
     SOC3.) avec la mention loyer.

Les infractions retenues à l’égard des deux prévenus se trouvent en concours réel, de sorte qu’il y a
lieu d’appliquer les dispositions de l’article 60 du Code pénal, aux termes duquel en cas de concours
de plusieurs délits, la peine la plus forte sera seule prononcée. Cette peine pourra même être élevée au
double du maximum, sans toutefois pouvoir excéder la somme des peines prévues pour les différents
délits.

                                          31
La peine la plus forte des infractions retenues est celle prévue par les articles 196, 197 et 214 du Code
pénal qui sanctionnent le faux et l’usage de faux en écritures de commerce, de banque ou en écritures
privées par la réclusion de cinq à dix ans et par une amende de 251 euros à 125.000 euros.

La chambre du conseil ayant décriminalisé ces infractions, de sorte que la peine à prononcer,
conformément à l’article 74 du Code pénal est celle d’un emprisonnement de trois mois au moins et
de l’amende obligatoire.

Quant au taux de la peine à prononcer le tribunal tient compte de la gravité et de la multiplicité des
faits retenus.

Il y a encore lieu de relever que les deux prévenus ont été condamnés par un jugement contradictoire
du 5 décembre 1995 du tribunal correctionnel de Meaux (F) chacun à une peine d’emprisonnement de
6 mois avec sursis et à une amende de 10.000 FRF, X.) du chef d’abus des biens ou du crédit d’une
SARL, de faux en écriture et de banqueroute et Y.) du chef d’abus de confiance, d’abus des biens ou
du crédit d’une SARL, de recel d’objet obtenu à l’aide d’un abus de confiance et de faux en écriture.

Les faits retenus dans la présente affaire débutent au mois de mai 1998 de sorte qu’il n’est
actuellement plus possible d’accorder le sursis simple quant à la peine d’emprisonnement à prononcer
à l’égard des deux prévenus.

Au vu des circonstances de l’affaire, le tribunal décide de prononcer à l’égard de X.) une peine
d’emprisonnement de 3 ans et une amende de 20.000 euros et à l’égard de Y.) une peine
d’emprisonnement de 2 ans et une amende de 20.000 euros.

Au vu de cet antécédent judiciaire, le tribunal décide de leur accorder le sursis probatoire quant à ces
peines d’emprisonnement avec la condition d’indemniser la partie civile.

Conformément à l’article 30(6) du Code pénal, la contrainte par corps n’est pas prononcée contre les
condamnés qui ont atteint leur soixante-dixième année. Il n’y a partant pas lieu de prononcer la
contrainte par corps à l’encontre de Y.) .

Suivant ordonnance du 24 juillet 2001 du juge d’instruction près le tribunal d’arrondissement de et à
Diekirch et procès-verbal n° 8/866/01 du 14 août 2001 de la police judiciaire, section analyse
criminelle et financière la voiture BENTLEY CONTINENTAL immatriculée (…) (L) a été saisie.

Cette voiture immatriculée au nom de A.) appartient à la société SOC2.) et constitue l’objet des
infractions retenues sub A-10, A-16 et B-1.

Il y a lieu de prononcer la mainlevée de cette saisie et d’ordonner la restitution de cette voiture à son
véritable propriétaire, la société SOC2.) s.a..

Au civil :

A l’audience du 11 octobre 2007 Maître Claude SPEICHER, avocat à la Cour, demeurant à Diekirch,
s’est constitué partie civile au nom et pour le compte des curateurs de la société anonyme SOC1.)
LUXEMBOURG S.A. en faillite contre Y.) et X.) .

Cette partie civile déposée sur le bureau du tribunal d’arrondissement de Diekirch, siégeant en matière
correctionnelle est conçue dans les termes suivants:

                                          32
33
34
Il y a lieu de donner acte aux curateurs de la société anonyme SOC1.) LUXEMBOURG S.A. en
faillite de leur constitution de partie civile.

Le tribunal est compétent pour en connaître, eu égard à la décision au pénal à intervenir à l’égard de
Y.) et de X.) .

La demande civile est recevable pour avoir été faite dans les forme et délai de la loi.

Les curateurs de la société SOC1.) LUXEMBOURG S.A. en faillite demandent à titre de réparation
du préjudice subi le montant total de 611.226,60 euros.

La demande reprend le total des montants repris dans les différentes infractions libellées par le
Parquet.

Il y a lieu de faire droit à cette demande à l’égard de X.) jusqu’à concurrence du total des montants
retenus pour les infractions sub A 1, 3, 4, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 16, 17 et 23, soit le montant total de
505.290,69 euros.

A l’égard de Y.) la demande est à déclarer fondée jusqu’à concurrence du total des montants retenus
sub A 1, 8, 12, 13, 16, 17 et 23 soit pour le montant de 466.291,81 euros.

Le montant réclamé par les curateurs sub E fait double emploi avec le montant de l’infraction sub A-1
de sorte qu’il n’y a pas lieu d’allouer ce montant.

                                   P a r        c e s   m o t i f s ,

le tribunal d'arrondissement de et à Diekirch, siégeant en matière correctionnelle, statuant
contradictoirement et sur opposition, Y.) et X.) , prévenus et défendeurs au civil, entendus en leurs
explications et moyens de défense et en leurs conclusions au civil, les curateurs de la société anonyme
SOC1.) LUXEMBOURG S.A. en faillite, demandeurs au civil, entendus en leurs conclusions au civil,
le liquidateur judiciaire de la société SOC2.) S.A. en liquidation, intervenant volontaire, entendu en
ses conclusions et le représentant du ministère public entendu en ses réquisitions,

r e ç o i t les oppositions en la forme,

dit   non avenues les condamnations par défaut intervenues à l’encontre de Y.) et de X.) ,

statuant à nouveau,

au pénal :

se d é c l a r e incompétent pour connaître de l’infraction de banqueroute frauduleuse libellée sub
D,

co nst at e           que l’infraction libellée sub A-21 fait double emploi avec l’infraction identique
retenue sub A-4,

c o n s t a t e que les infractions libellées sub A-22 et A-25 font double emploi avec l’infraction
identique retenue sub A-8,

acquitte        Y.) et X.) des infractions non établies à leur charge,

                                           35
X.) :

c o n d a m n e X.) du chef des infractions retenues à sa charge à une peine d’emprisonnement de
TROIS (3) ANS et à une amende de VINGT MILLE (20.000) euros,

d i t qu’il sera SURSIS à l’exécution de cette peine d’emprisonnement et place X.) pour une durée
de CINQ (5) ANS sous le régime du sursis probatoire en lui ordonnant la mesure de surveillance
suivante: indemniser la partie civile,

f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non paiement de cette amende à QUATRE
CENTS (400) jours,

condamne          X.) aux frais de sa poursuite pénale, ces frais liquidés à 3.355,54 euros,

prononce           la mainlevée de la saisie de la voiture BENTLEY CONTINENTAL immatriculée
(…) (L) saisie suivant procès-verbal n° 8/866/01 du 14 août 2001 de la police judiciaire, section
analyse criminelle et financière et en ordonne sa restitution à son véritable propriétaire, la société
anonyme SOC2.) s.a. en liquidation,

Y.) :

c o n d a m n e Y.) du chef des infractions retenues à sa charge à une peine d’emprisonnement de
DEUX (2) ANS et à une amende de VINGT MILLE (20.000) euros,

d i t qu’il sera SURSIS à l’exécution de cette peine d’emprisonnement et place Y.) pour une durée
de CINQ (5) ANS sous le régime du sursis probatoire en lui ordonnant la mesure de surveillance
suivante: indemniser la partie civile,

c o n d a m n e Y.) aux frais de sa poursuite pénale, ces frais liquidés à 3.303,19 euros,

au civil :

d o n n e acte aux curateurs de la société anonyme SOC1.) LUXEMBOURG S.A. en faillite de leur
constitution de partie civile,

se d é c l a r e compétent pour connaître de cette partie civile,

d é c l a r e la demande civile recevable en la forme,

la d é c l a r e fondée à l’égard de X.) pour le montant de 505.290,69 euros,

la d é c l a r e fondée à l’égard de Y.) pour le montant de 466.291,81 euros,

c o n d a m n e solidairement X.) et Y.) à payer aux curateurs de la société anonyme SOC1.)
LUXEMBOURG S.A. en faillite le montant de QUATRE CENT SOIXANTE SIX MILLE DEUX

                                          36
     CENT QUATRE VINGT ONZE euros QUATRE VINGT ET UN cents (466.291,81) avec les intérêts
     légaux à partir du 11 octobre 2007, jour de la demande en justice jusqu’à solde,

     c o n d a m n e X.) à payer aux curateurs de la société anonyme SOC1.) LUXEMBOURG S.A. en
     faillite le montant de TRENTE HUIT MILLE NEUF CENT QUATRE VINGT DIX HUIT euros
     QUATRE VINGT HUIT cents (38.998,88) avec les intérêts légaux à partir du 11 octobre 2007, jour
     de la demande en justice jusqu’à solde,

     condamne         solidairement Y.) et X.) aux frais de cette demande civile dirigée contre eux.

     Par application des articles 28, 29, 30, 60, 66, 196, 197, 214 et 491 du Code pénal, 72-2, 166, 167 et
     171-1 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, 2, 3, 179, 182, 184, 187, 188,
     189, 190, 190-1, 191, 194, 195, 629, 630, et 633-7 du Code d’instruction criminelle.

     Ainsi fait et jugé par Michel REIFFERS, premier vice-président, Chantal GLOD, premier juge et
     Joëlle NEIS, juge, et prononcé en audience publique le jeudi, 5 juin 2008 au Palais de justice à
     Diekirch par Michel REIFFERS, premier vice-président, assisté du greffier Alex KREMER, en
     présence de Michèle FEIDER substitut du Procureur d’Etat, qui à l’exception du représentant du
     ministère public ont signé le présent jugement.

De ce jugement du 5 juin 2008 appel au pénal et au civil fut relevé au greffe
du tribunal d’arrondissement de Diekirch le 17 juin 2008 par Maître Gilbert
REUTER, avocat à la Cour, demeurant à Diekirch, assisté de Maître Sylvie

                                             37
KREICHER, avocat à la Cour, demeurant à Luxembourg, pour et au nom du
prévenu Y.) .

Appel au pénal et au civil fut relevé au greffe du tribunal d’arrondissement de
Diekirch le 17 juin 2008 par Maître Gilbert REUTER, avocat à la Cour,
demeurant à Diekirch, assisté de Maître Frank ROLLINGER, avocat à la
Cour, demeurant à Luxembourg, pour et au nom du prévenu X.) .

Appel fut relevé au greffe du tribunal d’arrondissement de Diekirch le 18 juin
2008 par le représentant du ministère public.

En vertu de ces appels et par citation du 15 décembre 2008, les parties
furent requises de comparaître aux audiences publiques des 9 et 11 février
2009 devant la Cour d'appel de Luxembourg, dixième chambre, siégeant en
matière correctionnelle, pour y entendre statuer sur le mérite des appels
interjetés.

A l’audience du 9 février 2009 les prévenus Y.) et X.)     furent entendus en
leurs déclarations personnelles.

Maître Frank ROLLINGER, avocat à la Cour, demeurant à Luxembourg,
développa plus amplement les moyens d’appel et de défense du prévenu X.)
.

Maître Philippe GODEBERT, avocat à la Cour, demeurant à Luxembourg,
développa plus amplement les moyens d’appel et de défense du prévenu Y.)
.

En date du 11 février 2009 les débats furent continués.

A cette audience Maître Frank ROLLINGER, avocat à la Cour, demeurant à
Luxembourg, développa plus amplement les moyens d’appel et de défense
du prévenu X.) .

Maître Claude SPEICHER, avocat à la Cour, demeurant à Diekirch, agissant
en sa qualité de curateur de la faillite de la société anonyme SOC1.) S.A. et
représentant celle-ci et intervenant encore volontairement en sa qualité de
liquidateur judiciaire de la société anonyme SOC2.) S.A., fut entendu en ses
conclusions.

Madame le premier avocat général Martine SOLOVIEFF, assumant les
fonctions de ministère public, fut entendue en son réquisitoire.

                                    38
                                LA COUR

prit l’affaire en délibéré et rendit à l’audience publique du 18 mars 2009, à
laquelle le prononcé avait été fixé, l’arrêt qui suit :
Par déclarations du 17 juin 2008 au greffe du tribunal d’arrondissement de
Diekirch, Y.) et X.) ont fait relever appel au pénal et au civil d’un jugement
correctionnel du 5 juin 2008, rendu sur opposition, dont la motivation et le
dispositif sont reproduits aux qualités du présent arrêt.

Par déclaration du 18 juin 2008, le procureur d’Etat a également fait interjeter
appel dudit jugement.

Ces recours sont recevables pour avoir été relevés dans les forme et délai
de la loi.

Il résulte des débats à l’audience de la Cour, ensemble les éléments du
dossier répressif y discutés, que les premiers juges ont correctement exposé
les faits de la cause.

Il convient simplement, pour les besoins de la compréhension du présent
arrêt de rappeler que le Groupe D.), qui a exploité depuis 1984 à (…) un site
de production et de conditionnement de produits cosmétiques, a chargé X.)
de chercher un repreneur pour ce site. A défaut d’avoir trouvé un repreneur,
X.) et son père Y.) ont décidé de reprendre cette unité de production. Cette
opération a été financée par D.) même, par des prêts, par des subventions et
par des aides de l’Etat luxembourgeois.

Tel qu’il résulte du rapport de solvabilité dressé par le service de police
judiciaire le 28 mai 2001 et auquel il est renvoyé pour le surplus, la société
SOC1.) Luxembourg S.A. (ci-après « la société SOC1.) ») a été fondée le 1er
décembre 1997 par acte notarié passé devant le notaire SECKLER à
Junglinster. Le capital social initial était de 72.000.000 LUF jusqu’à ce que la
société opère une augmentation de capital de 28.000.000 LUF par
incorporation des bénéfices de 1998 et ce en date du 21 mai 1999. La
société SOC1.) a en fait repris l’activité commerciale du Groupe D.) et
racheté le site pour un montant total de 288.000.000.- de LUF. Cette reprise
avait été financée par la SNCI, par des subventions étatiques, par des
banques et par des fonds propres (72.000.000 LUF) lesquels provenaient en
partie de la commission de vente du Groupe D.) perçue par les prévenus
GIRAUD à raison de 20.000.000 de LUF ainsi que des prêts garantis par ce
Groupe.

La société SOC2.) S.A. (ci-après « la société SOC2.) ») fut également créée
le 1er décembre 1997.

Y.) fut nommé administrateur-délégué tant de la société SOC1.) que de la
société SOC2.). D.) et la société SOC8.) LTD furent nommés administrateurs
de la société SOC1.). Le 7 janvier 2000 D.) est remplacé comme
administrateur par la société SOC5.) S.A. et le 13 juin 2000 X.) est nommé

                                     39
administrateur en remplacement de la société SOC8.) LTD. La société
SOC1.) fut dirigée en fait par X.) qui occupait le poste de directeur général
adjoint avant de devenir administrateur et Y.) , par sa signature, a cautionné
toutes les décisions prises par son fils X.) .

Si initialement la société SOC1.) travaillait presque exclusivement pour le
Groupe D.), ce dernier a réduit fortement ses commandes auprès de la
SOC1.) surtout à partir de l’année 1999, exercice qui s’est terminé avec un
déficit de 99.000.000 de LUF, soit la quasi-totalité du capital social augmenté
à 100.000.000.- de LUF en date du 21 mai 1999 seulement.

La société SOC1.) a été déclarée en état de faillite sur assignation par
jugement du tribunal d’arrondissement de Diekirch du 30 mai 2001 et la
société SOC2.) a été mise en liquidation judiciaire.

Le Parquet a reproché à Y.) et à X.) d’avoir, jusqu’au 30 mai 2001, en leurs
qualités de dirigeants des sociétés SOC1.) et SOC2.), commis des abus de
biens sociaux, des faux et usage de faux, l’infraction de banqueroute simple
et de banqueroute frauduleuse, une infraction à la loi du 10 août 1915 sur les
sociétés commerciales et un abus de confiance.

Comme en première instance, X.) , auquel Y.) s’est joint, soulève devant la
Cour, à l’audience du 9 février 2009 et in limine litis, un certain nombre de
moyens de nullité et de procédure qu’il convient d’examiner avant d’aborder
le fond.

Quant aux moyens de procédure

1. Violation de l’article 6, paragraphe 1, de la Convention européenne
des Droits de l’Homme, de l’article 89 de la Constitution et de l’article
195 du Code d’instruction criminelle en ce que le tribunal
d’arrondissement de Diekirch n’a pas répondu à tous les moyens de X.)

La défense estime que le tribunal de Diekirch n’a pas répondu aux moyens
tirés de la violation de l’article 6, paragraphes 3 et 1 de la Convention
européenne de sauvegarde des Droits de l’Homme, dont il a fait état dans
ses conclusions.

Quant au premier grief, la Cour constate que les premiers juges ont analysé
le moyen relatif à l’article 6, paragraphe 3, de cette Convention aux pages 18
et 19 du jugement dont appel.
Ce grief ne peut donc pas être accueilli.

Par contre, quant au second grief, il est exact, tel qu’il résulte de la note de
plaidoiries de Maître Frank ROLLINGER déposée devant le tribunal et de
l’extrait du plumitif d’audience, que le mandataire de X.) a soulevé le moyen
relatif à la violation de l’article 6, paragraphe 1, de la Convention, précitée,
tiré du dépassement du délai raisonnable de la procédure. Et il est tout aussi
exact que le jugement du 5 juin 2008 ne prend pas position quant à ce

                                     40
moyen. Le défaut de réponse à conclusions doit partant aboutir à l’annulation
partielle du jugement et cela quant à la seule fixation de la peine.

L’affaire étant en état et susceptible de recevoir une décision définitive, la
Cour procédera à l’évocation, conformément à l’article 215 du Code
d’instruction criminelle, et prendra position ci-après, sur le moyen tiré de la
disposition conventionnelle en question.

2. Violation de l’article 6, paragraphe 1, de la Convention européenne
des Droits de l’Homme, de l’article 89 de la Constitution et de l’article
195 du Code d’instruction criminelle en ce que le tribunal
d’arrondissement de Diekirch n’a pas motivé son jugement, sinon n’a
pas motivé de façon suffisamment précise son jugement

La défense fait état d’un défaut de motivation, les premiers juges ayant omis
de qualifier les faits tant dans la motivation que dans le dispositif par rapport
aux éléments constitutifs des infractions.

Il est exact, et la défense a raison de le relever, que dans toute décision de
justice l’obligation de motivation s’impose.

Or, en l’espèce, la Cour constate que les premiers juges ont exposé, d’une
façon générale, aux pages 22 à 23 du jugement intervenu, les conditions de
l’infraction d’abus de biens sociaux pour ensuite analyser précisément
chacun des faits reprochés. Ils retiennent que les prévenus se limitent à
contester l’usage contraire à l’intérêt social et la mauvaise foi dans toutes ces
opérations. Ils exposent ensuite ce qu’il faut entendre par « dol général » et
un « acte contraire à l’intérêt de la société ». Enfin, ils examinent au regard
de chaque fait particulier, sans le dire expressément dans chaque cas, si les
conditions d’application de l’infraction sont données.

Par conséquent, même si à certains endroits la motivation est assez
sommaire, il n’en reste pas moins qu’il y en a une.

Il en est ainsi de toutes les infractions reprochées aux prévenus.

Le moyen est, partant, à rejeter.

                                     41
3. Violation de l’article 36 de la Convention de Vienne sur les relations
consulaires, faite à Vienne le 24 avril 1963

X.) fait plaider que les autorités luxembourgeoises n’ont pas respecté les
dispositions de l’article 36 de la Convention de Vienne sur les relations
consulaires lors de son arrestation et de sa mise en détention préventive, en
omettant de l’informer, dès le premier interrogatoire, en date du 30 mai 2001,
de ses droits découlant de cette Convention.

Le représentant du ministère public conclut à l’irrecevabilité de ce moyen en
exposant qu’il s’agit d’une nullité de la phase d’instruction qui aurait dû être
présentée au cours de cette phase.

Il est constant que les vices de la procédure d’instruction ne peuvent plus
être invoqués devant la juridiction de fond qui est définitivement saisie par
l’ordonnance de renvoi coulée en force de chose jugée, seule la nullité
résultant de l’inobservation des formalités prévues aux alinéas (6) et (9) de
l’article 127 du code d’instruction criminelle pouvant encore être proposée
devant la juridiction de fond, avant toute demande, défense ou exception
autre que les exceptions d’incompétence (article 126 (7) du code
d’instruction criminelle).

Les cas de l’inobservation des formalités prévues à ces alinéas (6) et (9) de
l’article 127, précité, et de l’exception d’incompétence ne sont pas donnés en
l’espèce.

La procédure de l’instruction préparatoire, qui est une procédure spécifique,
prévoit des voies de recours particulières que l’inculpé peut exercer contre
les actes de l’instruction qu’il estime être intervenus en violation de ses
droits.

L’article 126 (1) du code d’instruction criminelle confère notamment à
l’inculpé le droit de demander à la chambre du conseil du tribunal
d’arrondissement la nullité de la procédure de l’instruction préparatoire ou
d’un acte quelconque de cette procédure.

L’article 126 (3) du même code dispose que cette demande doit être
produite, à peine de forclusion, au cours même de l’instruction, dans un délai
de cinq jours à partir de la connaissance de l’acte. Le délai de forclusion de
l’article 126 s’applique non seulement aux nullités formelles prévues par un
texte de loi, mais également à celles découlant de la violation éventuelle des
droits de l’homme.

La défense doit donc soulever d’éventuels moyens de nullité tirés du non-
respect des droits de la défense au cours même de l’instruction. Si aucune
demande n’est présentée dans ce délai et devant la juridiction prévue à
l’article 126 du code d’instruction criminelle, ou si cette demande a été
déclarée non fondée par cette juridiction, le demandeur est forclos à invoquer
cette nullité devant les juges de fond (cf. e. a. Cour 13 juillet 2004, n° 270/04
V).

                                     42
En l’espèce, la Cour constate que la nullité de l’instruction pour violation de
l’article 36 de la Convention de Vienne, précitée, n’a jamais été demandée
par les prévenus à la chambre du conseil du tribunal d’arrondissement de
Diekirch.

Or, conformément à l’article 126 (3), précité, cette demande en annulation
aurait dû être présentée, à peine de forclusion, au cours même de
l’instruction, dans un délai de 5 jours à partir de la connaissance de l’acte, à
savoir à partir du 31 mai 2001, date à laquelle X.) a été informé par le
service administratif du centre pénitentiaire qu’il avait la possibilité de
communiquer avec le poste consulaire de son pays.

X.) ayant, en l’espèce, eu la possibilité d’exercer des recours contre les
actes d’instruction devant la juridiction y destinée et la nullité de l’instruction
ne pouvant plus être invoquée devant la juridiction de jugement (cf. Cass. 3
mai 2007, no 25/2007 pénal), il s’ensuit que la demande en annulation de X.)
est à déclarer irrecevable.

4. Violation des articles 5, paragraphe 2, et 6, paragraphe 3, de la
Convention européenne de Sauvegarde des Droits de l’Homme

La défense invoque l’article 5, paragraphe 2, de la Convention, précitée,
prévoyant le droit de toute personne arrêtée d’être informée dans le plus
court délai et dans une langue qu’elle comprend, des raisons de son
arrestation et de toute accusation portée contre elle.

Elle invoque en outre la violation de l’article 6, paragraphe 3, de la
Convention, précitée, aux termes duquel tout accusé a le droit à « être
informé dans le plus court délai, dans une langue qu’il comprend et d’une
manière détaillée, de la nature et de la cause de l’accusation portée contre
lui ».

La défense, après avoir passé en revue la jurisprudence de la Cour des
Droits de l’Homme en la matière, estime que le non-respect des dispositions
précitées entraîne la nullité de tous les actes d’instruction.

Le représentant du ministère public conclut à l’irrecevabilité de ces moyens
pour être tardifs, sinon au rejet de ces moyens en relevant que les prévenus
avaient tout au long de la procédure d’information, avant le règlement de la
procédure, c.-à-d. avant le renvoi devant le tribunal correctionnel, la
possibilité de se prévaloir de ce manque d’information sur les chefs
d’accusation.

Tel qu’il a été dit ci-dessus et contrairement aux considérants des premiers
juges, la procédure de l’article 126 du Code d’instruction criminelle s’applique
à toutes les nullités affectant l’instruction préparatoire, non seulement aux
nullités formelles prévues par un texte de loi, mais également à celles
découlant de la violation éventuelle des droits de l’homme, ainsi qu’aux
nullités virtuelles et substantielles. (cf. également Cass, 18 janvier 1996, Pas.
30, p. 49 ; voir aussi Cass. 20 janvier 1994, n° 04/94 pénal).

                                      43
Les prévenus sont partant encore forclos à invoquer la nullité de ces actes,
l’annulation ayant dû être demandée, conformément à l’article 126 (3) du
code d’instruction criminelle, dans les 5 jours, suivant la première information
des actes d’accusation prétendument imprécis, à savoir les interrogatoires du
30 mai 2001 de Y.) et de X.) , à la suite du mandat d’amener faisant état
d’une instruction suivie à leur charge du chef d’abus de confiance, abus de
biens sociaux, faux, faux bilans, banqueroute frauduleuse subsidiairement
banqueroute simple, ou au moins les interrogatoires repris aux procès-
verbaux de première comparution devant le juge d’instruction du 31 mai 2001
qui mentionnent que « Nous lui avons donné connaissance des faits mis à sa
charge et lui avons déclaré qu’en conséquence l’instruction est ouverte
contre lui du chef d’abus de confiance, abus de biens sociaux, faux, faux
bilans, banqueroute frauduleuse sub. banqueroute simple ».

5. Libellé obscur de la citation

La défense invoque encore le libellé obscur de la citation.

Le représentant du ministère public conclut à l’incompétence de la Cour pour
juger ce moyen.

En l’espèce, les prévenus ont été, par citations à prévenu du 28 septembre
2006, requis, une première fois, par le Procureur d’Etat de Diekirch de
comparaître devant le tribunal correctionnel de Diekirch pour être jugés sur
les préventions du chef desquelles la chambre du conseil du tribunal
d’arrondissement de Diekirch avait en date du 6 février 2006 ordonné le
renvoi devant la chambre correctionnelle. A la suite du jugement par défaut
du 22 mars 2007, et de leurs oppositions des 12 et 13 avril 2007, ils ont, à
nouveau, été cités à comparaître devant le tribunal en date du 28 juin 2007.

Aux termes de l’article 182 du code d’instruction criminelle la chambre
correctionnelle est saisie soit par le renvoi qui lui est fait d’après les articles
131 et 132 du même code, soit par la citation donnée directement au
prévenu et aux personnes civilement responsables de l’infraction par le
procureur d’Etat ou par la partie civile.

Il résulte de cette disposition que, dans un cas comme celui de la présente
espèce, la juridiction de jugement se trouve saisie des infractions reprochées
au prévenu par la seule décision de la chambre du conseil.

L’ordonnance de renvoi opère par elle-même cette dévolution et noue le
contrat judiciaire. Elle indique le fait, objet de la prévention, et le défère au
juge de répression. Le ministère public intervient comme organisme
d’exécution pour faire notifier la citation à l’audience du juge saisi ; il ne saisit
pas ce dernier.

Le tribunal correctionnel de Diekirch se trouvait en l’espèce saisi par
l’ordonnance de renvoi de la chambre du conseil de ce même tribunal du 6
février 2006.

                                       44
Les citations à prévenu du 28 septembre 2006 et du 28 juin 2007 avaient
uniquement pour but d’aviser les prévenus du jour de l’audience à laquelle le
tribunal correctionnel serait appelé à statuer sur les préventions pour
lesquelles ils avaient été renvoyés devant le tribunal en question par
ordonnance de la chambre du conseil. Il s’ensuit que ce ne sont pas ces
citations qui sont susceptibles d’induire, par un éventuel libellé obscur, les
prévenus en erreur et, partant, de leur causer un préjudice dû au fait qu’ils
n’auraient pas pu utilement préparer leur défense. En effet, conformément à
ce qui a été dit ci-dessus, c’est la décision de renvoi qui a saisi le tribunal
correctionnel des infractions reprochées aux prévenus et c’est cette décision
qui aurait dû être attaquée par les appelants (cf. en dernier lieu, Cass. 4
décembre 2008, no 58/2008 pénal).

Pour le surplus, même à supposer que la défense ait voulu attaquer la
décision de renvoi, il faut constater que les juridictions de fond n’ont point
qualité pour prononcer l’annulation des ordonnances ou arrêts de renvoi
qu’elles estimeraient entachés de nullité. Tant que l’ordonnance de renvoi
n’est pas infirmée par un arrêt de la chambre du conseil de la Cour d’appel,
cette décision est opérante et saisit valablement la juridiction de fond.

Il est exact que le dossier d’instruction présente des lacunes et qu’il n’y a, par
exemple, pas de rapport de synthèse de la police judiciaire. Il est tout aussi
exact que le réquisitoire du ministère public à la chambre du conseil du
tribunal reprend un certain nombre d’infractions sur lesquels les prévenus
n’ont pas été interrogés. Or, les prévenus ont omis de se plaindre de ces
défauts devant la juridiction compétente, à savoir devant la chambre du
conseil.

Il s’ensuit que les prévenus sont actuellement forclos à soulever ce moyen
devant la juridiction du fond.

6. Violation de l’article 6, paragraphe 1, de la Convention européenne
des Droits de l’Homme et, plus précisément, du droit à un tribunal
impartial

Par ce moyen, la défense reproche aux juges de première instance une
impartialité fondée sur le fait que, dans le jugement intervenu, ces derniers
n’ont pas répondu aux moyens de la défense, que la motivation est
pratiquement inexistante et que le jugement contient de nombreuses erreurs
en fait et en droit.

Or, si un jugement de condamnation contient, de l’avis du prévenu, des
erreurs d’appréciation tant en fait qu’en droit, il lui appartient de relever appel
contre ce jugement, afin que la Cour soit saisie une nouvelle fois de
l’appréciation des infractions en fait et en droit. C’est ce que les appelants
ont fait.

Toutes les observations de X.) quant à l’impartialité objective des tribunaux
et la théorie de l’apparence, pour justes qu’elles peuvent être en théorie,

                                      45
n’ont pas de place ici. Ce n’est pas en raison du fait qu’un juge du fond s’est
trompé qu’il n’est pas impartial.

Le moyen ne souffre pas de développements supplémentaires et doit être
écarté comme non fondé.

Quant au fond

Il convient de constater de prime abord que le principe de la responsabilité
pénale des deux prévenus comme dirigeants des sociétés concernées
SOC1.) et SOC2.) n’a pas été contestée.

La défense conclut à l’acquittement des deux prévenus pour toutes les
infractions.

Le représentant du ministère public conclut à la confirmation du jugement,
avec les réserves reprises ci-dessous.

A) Abus de biens sociaux

Le jugement retient à juste titre que l’infraction d’abus de biens sociaux
requiert la réunion des éléments constitutifs suivants :

1.   la qualité de dirigeant
2.   un usage des biens sociaux ou du crédit de la société
3.   un usage contraire à l’intérêt social
4.   une intention délictueuse respectivement un dol spécial.

Les juges de première instance ont également correctement défini les deux
éléments contestés, à savoir l’usage contraire à l’intérêt social et l’usage
conscient de mauvaise foi. La Cour se permet d’ajouter que l’usage
n’implique pas forcément que l’auteur de l’infraction ait procédé à une
interversion de la possession : la simple utilisation, le simple acte
d’administration suffit. La loi réprime non seulement l’appropriation des biens
sociaux par les dirigeants, mais aussi leur simple usage abusif, tel le
paiement par la société de dépenses personnelles du dirigeant.
L’acte d’usage contraire à l’intérêt social est défini de façon très large par la
jurisprudence. Il s’agit de tout acte qui porte effectivement atteinte au
patrimoine social.

Constitue, ainsi, un abus de biens sociaux le fait pour un administrateur de
société anonyme, également gérant d’une société à responsabilité limitée de
confondre les patrimoines des deux sociétés, utilisant indifféremment, selon
les nécessités du moment, les fonds de l’une au profit de l’autre, et exposant
ainsi l’actif social de chaque société à un risque auquel il ne devait pas être
exposé.

                                     46
L’abus de biens sociaux est une infraction intentionnelle. L’intention s’entend
de la mauvaise foi du dirigeant, de sa connaissance ou sa conscience du
caractère contraire à l’intérêt de la société de ses agissements.

Il ne suffit pas pour les délinquants d’avoir une intention délictueuse
ordinaire : la loi exige en plus qu’ils aient agi « à des fins personnelles ou
pour favoriser une autre société ou entreprise dans laquelle ils sont
intéressés directement ou indirectement ».

C’est à la lumière de ces principes que la Cour entend examiner les
infractions reprises ci-dessous sub A-1 à A-25 et dans l’ordre prévu
initialement au réquisitoire du parquet de Diekirch, tout en regrettant un
certain désordre dans cette présentation où il est question tantôt d’infractions
au préjudice de la société SOC1.), tantôt de la société SOC2.) et où
certaines infractions, qui sont intimement liées, sont présentées dans un
ordre dispersé.

D’emblée, la Cour estime opportun de citer intégralement un passage de
l’interrogatoire de Y.) en date du 30 mai 2001 :
     « Q. : Que reprochez-vous à votre fils dans la gestion de SOC1.) ?
       R. : Je reproche à mon fils X.) d’avoir magouillé particulièrement dans
     SOC1.) mais également dans le SOC2.), c’est-à-dire :
           a) la gestion catastrophique de mon fils laissant un gouffre
               financier, suite à des charges supportées par SOC1.) et
               endendrées par une autre société proche la SOC5.). SOC1.),
               devait financer des achats, des déplacements, notamment en
               Russie, des salaires pour compte de SOC5.).
           b) Un train de vie excessif. Mon fils X.) fréquente des gens que je
               trouve douteux, notamment un ex-employé du (…), C.). Ce
               dernier jouissait d’une voiture haut de gamme payée par le
               SOC2.), son téléphone était payé par SOC1.), comme ses
               déplacements et voyages. Je soupçonne ce M.C.) d’entretenir
               des liens avec des gens peu fréquentables à mes yeux. En
               outre, mon fils aimant les voitures haut de gamme, a fait acheter
               par la société SOC2.) une voiture BENTLEY CONTINENTAL R,
               d’une valeur de plusieurs millions,
           c) Le financement d’une maison pour son usage personnel où
               SOC2.) a dû gager quelques actions pris par la BCEE, bailleur
               de fonds. Pour cette opération d’achat immobilière, la SCI
               SOC3.) fut spécialement créée. La BCEE a pris une hypothèque
               de premier rang sur l’immeuble en question.

     Mon fils a entrepris derrière mon dos diverses transactions, notamment
     vers les pays de l’Est, avec la complicité de M. F.). J’ai eu vent de
     certaines de ces magouilles, grâce à M. G.), directeur financier de
     SOC1.) pendant six mois. Il m’informait des anomalies qu’il constatait
     chaque jour comme :
         • le non-payement des charges dues au Centre Commun de
             Sécurité sociale, TVA, Contributions Directes ;
         • le non-payement de certains fournisseurs ;

                                     47
         •   des dépenses somptuaires opérées par mon fils pour des fins
             purement pesonnelles ou accordées par lui à des personnes
             n’appartenant pas à SOC1.) comme M.C.) ; »

La Cour considère que ces déclarations, réitérées devant le juge
d’instruction, constituent une illustration parfaite des agissements des deux
prévenus tels qu’ils ont été incriminés par le ministère public et tels qu’ils
résultent du dossier répressif.

A-1 : Virement d’un montant de 3 millions LUF en date du 23 avril 1999
de la société SOC1.) vers la société SOC2.) afin de financer un
immeuble privé.
                                 et

A-2 : virement d’un montant de 3 millions LUF en date du 26 avril 1999
de la société SOC2.) vers la société SOC3.)

Contrairement à ce qui a été plaidé en première instance, ces virements sont
effectivement documentés - il est vrai, par des pièces produites à l’audience
du tribunal seulement - et plus précisément par un avis de crédit n° (…) du 23
avril 1999 et par la copie d’un ordre de virement signé par deux
administrateurs en date du 26 avril 1999.

Il faut d’abord constater que le montant de 3 millions LUF a été versé par la
société SOC1.) à la société SOC2.) en tant que versement d’un 2ième
dividende distribué par la société SOC1.), pour l’année 1998, et cela en
violation des dispositions de l’article 72-2 (1) a de la loi sur les sociétés
commerciales, vu l’absence d’un état comptable faisant apparaître que les
fonds disponibles pour la distribution étaient suffisants et malgré le fait –
allégué par la défense – qu’il se serait avéré que l’année 1998 avait été
« une très bonne année ». Il sera encore question de cette violation au point
E) ci-après.

Il faut encore constater que pour cette opération d’achat immobilière fut
spécialement créée la SCI SOC3.), acquéreuse de l’immeuble litigieux, sis à
(…), d’une valeur de 32.043.777 LUF, société dont le SOC2.) était gérant et
dont X.) était le seul bénéficiaire économique.

Par ces virements, la société SOC1.) a donc cofinancé par l’intermédiaire
tant de la société SOC2.) que de la société immobilière SOC3.), un
immeuble, à savoir une villa de prestige, ayant servi exclusivement au
logement personnel de X.) . En effet, ni la société SOC1.), ni la société
SOC2.) n’avaient besoin d’un tel immeuble de représentation, étant donné
que, suivant informations du curateur de la faillite SOC1.) non autrement
contestées, le site de (…) était suffisamment spacieux et représentatif pour
satisfaire à ces besoins. Il n’est, d’ailleurs, pas non plus établi que l’immeuble
ait effectivement servi à de telles fins.

Le virement opéré de 3 millions LUF au détriment de la société SOC1.) et au
profit de la société SOC2.) était donc contraire à l’intérêt social de SOC1.) et
a servi à l’intérêt personnel exclusif de X.) . Il est inopérant, à cet égard, de

                                      48
savoir si ce montage a été effectué sur proposition du comptable de la
société SOC1.) ou non.

Il en est de même du transfert de fonds de 3 millions LUF de la société
SOC2.) vers la société SOC3.) lequel n’était pas non plus dans l’intérêt social
de la société SOC2.). Celle-ci s’est donc dépouillée d’un montant de 3
millions LUF au profit de la SCI SOC3.) et ce sans contrepartie réelle.

L’intérêt personnel de X.) est évident. Par ailleurs, le père de X.) , à savoir
Y.) , signataire de l’ordre de virement de 3 millions LUF, était également
conscient que ces fonds devaient servir à l’acquisition du logement privé de
son fils.

Il n’est pas non plus établi que la société SOC1.) ou la société SOC2.) aient
bénéficié d’un loyer correspondant à la valeur de l’objet et payé
régulièrement par X.) . Ce dernier concède d’ailleurs lui-même, lors de son
interrogatoire par la police judiciaire, ne pas avoir payé régulièrement de
loyer, abstraction faite de la considération qu’il a bénéficié d’une indemnité
de logement payée par la société SOC1.).

L’intérêt social d’aucune de ces deux sociétés n’est donc donné.

Par conséquent, par adoption des motifs des premiers juges, le jugement est
à confirmer sur ces deux points.

A-3 : Prélèvement de 700.000 LUF du compte de la société SOC1.) du 16
novembre 2000

Il résulte du dossier répressif que ce prélèvement comptant a été effectué
par X.) et que l’extrait de compte n° 230 du 16 novembre 2000 porte la
mention manuscrite SOC4.), une société off-shore appartenant à C.), un ami
personnel de X.) .

Comme en première instance, X.) explique ce prélèvement par la nécessité
d’un paiement en liquide d’une facture au directeur de la société SOC9.) pour
mise à disposition d’une machine et que ce service a dû être facturé à la
société SOC4.).

Or, il ne résulte d’aucun élément probant au dossier qu’antérieurement au 16
novembre 2000, date du prélèvement, il aurait existé un quelconque lien
économique entre la société SOC1.) et la société SOC4.).

Au contraire, le comptable trésorier chez SOC1.), T1.), a déclaré le 20 juin
2001 que SOC4.) n’est pas un fournisseur de la société SOC1.) et que, par
conséquent, un tel versement à cette société ne pouvait pas se justifier.

Il s’ensuit que le montant de 700.000 francs prélevé par X.) n’a pas été
effectué dans l’intérêt social de la société SOC1.). Ce prélèvement ne peut
donc s’expliquer que par des fins personnelles à X.) .

                                    49
L’infraction a, partant, été retenue à juste titre à charge de X.) .

L’acquittement prononcé à l’égard de Y.) est à confirmer, ce dernier n’étant
pas intervenu dans cette opération.

A-4 : prélèvement de 344.410 LUF du compte BGL (…) du 6 décembre
2000

                                        et

A-9 : versement de 278.800 LUF du même compte au profit de la société
SOC3.) avec mention « impôts » du 13 novembre 2000

X.) soutient que les prélèvements des montants de 344.410 et 278.800 LUF
sur les comptes de la société SOC1.) se justifient par son mariage, fin
octobre 2000, qui lui aurait permis un reclassement de la classe d’impôts 1
en la classe d’impôts 2. L’employeur aurait procédé à ce recalcul et aurait été
en droit de le faire.

La défense se prévaut des dispositions de l’article 145 du Code fiscal relatif à
la retenue sur salaires, qui a trait à l’obligation faite à l’employeur occupant
10 salariés ou plus de procéder à la fin de l’année d’imposition à un
décompte annuel à l’attention des salariés qui ne sont pas soumis à
l’imposition par voie d’assiette.

Or, même à supposer que cette disposition s’applique au prévenu, elle
s’applique seulement à la fin de l’exercice fiscal, donc au 31 décembre de
l’année d’imposition. Elle ne permet donc pas à un salarié qui change de
classe d’impôt en cours d’année de réclamer le remboursement prématuré à
son employeur de sommes trop perçues en raison de son reclassement en
cours d’année.

Comme l’a correctement retenu le tribunal, le remboursement d’impôts par
changement de classe fiscale se fait suite à la déclaration d’impôts déposée
à l’Administration fiscale pour l’année d’imposition en cause. Le solde en
faveur du contribuable lui sera directement reversé par l’Administration des
contributions.

Par conséquent, ni le prélèvement des 344. 410 LUF du compte SOC1.) au
profit de X.) , ni celui de 278.800 LUF du même compte au profit de la
société SOC3.), laquelle n’est aucunement créancière de SOC1.), du chef
d’un redressement fiscal quelconque, ne sont justifiés par l’intérêt social de la
société SOC1.).

Il y a donc lieu de confirmer le jugement entrepris qui a retenu ces infractions
à charge de X.) .

L’acquittement de X.) du chef du prélèvement de 180.000 LUF a été
prononcé à juste titre, au vu de l’arrêt intervenu en matière de droit du travail

                                       50
en date du 12 février 2004 qui a déclaré justifiées les indemnités de
logement allouées à X.) .

L’acquittement à l’égard de Y.) est à confirmer également, étant donné
qu’aucun élément ne permet de conclure à une participation de ce dernier
aux opérations litigieuses.

A-5 : Dépenses personnelles de 11.735 LUF et 2.450 LUF en date du 25
avril 2000

L’acquittement des deux prévenus est à confirmer pour les motifs déduits au
jugement.

A-6 et A-7 Prélèvements de 60.000 LUF et de 300.000 LUF à titre d’aide
au logement de X.)

Il est exact, tel qu’il a été dit ci-dessus au point A-4, qu’une indemnité de
logement est due à X.) . Mais il n’y a droit qu’une seule fois par mois.

C’est à juste titre que les premiers juges ont constaté que l’indemnité en
question a été versée 2 fois pour le mois de juin 2000.

Ce double paiement ne se justifie pas par l’intérêt de la société SOC1.) et a
été effectué dans le seul intérêt personnel de X.) .

Il y a, partant, lieu de confirmer le jugement entrepris quant à la
condamnation de X.) sur ce point pour le montant de 60.000 LUF (1.487,36
€).

A-8: Virement de 4.957,87 euros du 19 décembre 2000 de la société
SOC1.) vers la société SOC2.)

Contrairement à ce qui a été plaidé en première instance, ce virement est
effectivement documenté - à nouveau, par une production de la pièce au
cours de l’audience du tribunal - et plus précisément par la copie d’un extrait
de compte SOC1.) auprès de la BCEE qui établit que le montant en question
a été débité du compte SOC1.) au profit de la société SOC2.).

Comme en première instance, les prévenus soutiennent que ce transfert
constitue le paiement de prestations de services effectuées - telles, p. ex.
des maquettes publicitaires - et facturées par Y.) à la société SOC1.).

Or, il résulte du dossier que Y.) est devenu salarié de la société SOC1.) au
mois de septembre 2000. A partir de cette date, des paiements de la société
SOC1.) à la société SOC2.), du chef de prestations qu’elle aurait dû,
prétendument, payer à Y.) sur facturation de ce dernier, son propre salarié,
n’avaient donc plus de raison d’être.

                                    51
Par conséquent, c’est à juste titre que l’infraction d’abus de biens sociaux a
été retenue du chef de cette opération, intervenue au mois de décembre
2000, donc 4 mois après que Y.) n’était plus en droit de facturer des
prestations à son employeur, au détriment de la société SOC1.) et au profit
de la société SOC2.).

Le jugement est, partant, à confirmer sur ce point également.

A-10 : Acquisition d’un véhicule de marque Bentley d’un montant de 4,5
millions LUF en date du 11 février 1999.

Le véhicule a été acheté par la société SOC2.) en date du 11 février 1999
pour un montant total de 4,5 millions LUF.

Il est établi que X.) a financé cette voiture par un versement personnel de
3,5 millions LUF, le solde de 1 million LUF ayant été payé par la société
SOC1.).

X.) a admis lors de son audition du 25 septembre 2001 que le véhicule était
destiné à son usage personnel. Cela a d’ailleurs encore été déclaré par le
témoin T2.) du Garage (…).

De même, Y.) a déclaré le 30 mai 2001 : « En outre, mon fils aimant les
voitures haut de gamme, a fait acheter par la société SOC2.) une voiture
BENTLEY CONTINENTALE R d’une valeur de plusieurs millions. »

Le cofinancement par la société SOC2.) de l’achat d’un véhicule utilisé à titre
personnel par X.) , qui n’a pas établi qu’il était autorisé à ce faire de par son
contrat de travail, ne se justifie donc pas par l’intérêt social de cette société
mais bien par l’intérêt purement personnel de X.) .

Comme en première instance, l’infraction est, par conséquent, à retenir à
charge des deux prévenus.

A-11 : Vente du véhicule BENTLEY par la société SOC2.) à la sœur de
X.) pour la valeur de 2.645.000.-LUF en date du 23 mars 2001.

La vente est documentée par une facture du 23 mars 2001. Celle-ci a été
acquittée par X.) en date du 26 mars 2001.

Lors de sa déposition en date du 16 août 2001 A.), sœur de X.) , a affirmé
qu’elle n’a jamais envisagé d’acheter la voiture BENTLEY de X.) . Elle n’a
jamais signé un document valant contrat d’achat et elle n’a jamais payé le
prix de la voiture.

Elle déclare notamment : « Il n’y a jamais eu de transaction financière de ma
part. En outre je ne suis pas en possession d’une clé allant sur la BENTLEY.

En définitive il ne s’agit que d’une opération sur papier, la voiture restant à
disposition de mon frère. »

                                     52
Comme en première instance, X.) soutient qu’il avait été prévu de faire une
inscription au débit du compte courant associé ouvert à son nom, à la fin de
l’année 2001.

Or, cette affirmation reste purement hypothétique et n’est pas de nature à
établir qu’une contrepartie réelle au profit de la société SOC2.) ait été
fournie.

Le transfert du véhicule BENTLEY d’une valeur de 2.645.000.-LUF au
détriment de la société SOC2.) n’a donc pas été effectué dans l’intérêt social
de la société, cette dernière n’ayant perçu aucun produit de vente, mais
uniquement dans l’intérêt personnel de X.) .

Il y a lieu de confirmer le jugement quant à l’infraction retenue à charge de
X.) .

Il y a cependant lieu, par réformation du jugement entrepris, d’acquitter le
prévenu Y.) , ce dernier n’ayant d’aucune façon participé à cette transaction.

A-16 : Virement du 11 février 1999 de 1 million LUF de la société SOC1.)
à la société SOC2.)

Ce transfert a été opéré au détriment de la société SOC1.) et au profit de la
société SOC2.) en vue de financer le véhicule de marque BENTLEY dont
question ci-dessus sub A-10 et A-11.

Le transfert de 1 million LUF au détriment de la société SOC1.) et au profit
de la société SOC2.) ne se justifiait que par l’acquisition du véhicule
BENTLEY destiné à l’usage personnel de X.) , tel qu’il a été relevé ci-dessus.

Ce transfert de la société SOC1.) au profit de la société SOC2.) ne saurait
d’ailleurs être justifié par un paiement de dividendes pour l’année comptable
1998 tel que la défense le fait plaider, les dividendes ayant été versés
postérieurement au 11 février 1999 soit les 4 mars, 23 et 28 avril, et 13 juillet
1999.

Ce transfert est, partant, contraire à l’intérêt social de la société SOC1.) mais
dans l’intérêt purement personnel de X.) et en pleine connaissance de Y.) .

 Il y a, partant, lieu de confirmer le jugement qui a retenu cette infraction à
charge des deux prévenus.

A-12 : 15 transferts pour un montant total de 77.899,58 euros au profit
de la société SOC5.) S.A. du 28 février 2000 au 12 février 2001

Les opérations en question avaient pour objet de payer les salaires
d’employés de la société SOC5.). En effet, les extraits de compte de la
société SOC1.) mentionnent expressément la communication « Salaire
SOC5.) » « Salaire (…) » « Salaire (…) ».

                                     53
Il est à relever que cette société a été déclarée en état de faillite le 2 février
2001 donc antérieurement au dernier virement opéré le 12 février 2001.

La prise en charge par la société SOC1.) de salaires d’employés de la
société SOC5.), sans contrepartie de la part de cette dernière, est contraire à
l’intérêt social de la société SOC1.), mais bien dans l’intérêt de la société
dans laquelle les deux prévenus étaient directement et personnellement
intéressés, ce qu’ils ne contestent d’ailleurs pas.

Il y a lieu de confirmer le jugement qui a retenu ces infractions à charge des
deux prévenus.

A-13 : Transfert du 6 mars 2000 de 65.560.-LUF pour une formation
linguistique de l’épouse de X.)

Il n’est pas contesté que la société SOC1.) a financé un cours de formation
linguistique français de 30 unités au domicile privé de X.) en faveur de son
épouse B.) en virant en date du 6 novembre 2000 un montant de 65.560.-
LUF à la société INLINGUA.

B.) n’avait, à ce moment, aucun lien avec la société SOC1.). Le fait qu’il
aurait été envisagé de recourir, éventuellement, dans un proche avenir, aux
services de la dame B.), d’origine russe, au vu des relations commerciales
de SOC1.) avec la Russie, n’est pas pertinent à cet égard, vu son caractère
tout à fait hypothétique.

Le transfert était par conséquent contraire à l’intérêt social de la société
SOC1.) et dans l’intérêt personnel de l’épouse de X.) .

Il y a lieu, partant, lieu de confirmer le jugement entrepris à charge des deux
prévenus.

                                      54
A-14 : Prélèvements d’un montant total de 4.710 euros au moyen de
cartes de crédit SOC1.) d’octobre 2000 à mai 2001

Le représentant du parquet général expose que l’instruction n’a pas
démontré que l’usage des cartes de crédit émises par la société SOC1.) à
X.) et en particulier les prélèvements opérés d’octobre 2000 à mai 2001
étaient contraires à l’intérêt social de la société SOC1.).

Tel est effectivement le cas. Il y a lieu, partant, d’acquitter X.)        de ces
préventions.

A-15 : Dépenses de l’ordre de 329.169 LUF du 24 septembre 2000 au 29
décembre 2000

C’est à juste titre que les premiers juges ont acquitté les prévenus de ce
chef, l’enquête n’ayant pas relevé que ces dépenses auraient été effectuées
dans l’intérêt purement personnel des prévenus.

A-17 : Virements pour un total de 11.332.144 LUF au profit de la société
SOC2.) du 14 mai 1998 au 8 mars 2000.

La Cour rejoint à nouveau le parquet général qui expose qu’à défaut d’autres
éléments révélés par l’enquête permettant de conclure que les transferts
étaient contraires à l’intérêt social de la société SOC1.), il y a lieu d’acquitter
les prévenus de cette infraction.

A-18 : Prélèvements numéraires d’un montant total de 5.820.000 LUF du
compte SOC2.) du 1er décembre 1997 au 3 avril 2000.

C’est à juste titre que les premiers juges ont prononcé l’acquittement à
l’égard des deux prévenus, l’instruction n’ayant pas révélé que ces
prélèvements étaient contraires à l’intérêt social du SOC2.).

A-19 : Ordres permanents de la société SOC2.) du 26 janvier 1998 au 9
mars 2000.

A nouveau, la Cour rejoint le parquet général qui estime qu’à défaut
d’éléments probants relatant que ces ordres permanents ont été contraires à
l’intérêt social de la société, il y a lieu d’acquitter les deux prévenus.

                                      55
A-20 : Contrat de leasing KBC LEASE du 20 septembre 1999 au 25
janvier 2000 au profit de C.).

Le contrat de leasing KBC LEASE au détriment de la société SOC2.) n’est
pas autrement prouvé. Il en est de même de la mise à disposition du véhicule
en question à C.).

Il y a, partant et conformément au réquisitoire du parquet général, lieu
d’acquitter les prévenus de cette infraction.

A-21 : C’est à raison que le tribunal a constaté que cette infraction fait double
emploi avec celle visée sub A – 4

A-22 : C’est à raison que le tribunal a constaté que cette infraction fait double
emploi avec celle visée sub A – 8

A-23 : Virement SOC1.) de 70.000 LUF aux fins de règlement des
cotisations sociales de la société SOC6.) le 8 novembre 2000.

Le procès-verbal N° 8/716/01 du 25 juin 2001 renseigne à l’annexe 8 un
extrait de compte du 8 novembre 2000 dont le libellé est « Sécurité Sociale
SOC6.) ». Ce virement à charge de la société SOC1.) a ainsi eu pour objet
le paiement des cotisations de sécurité sociale de la société SOC6.) et non le
paiement d’une quelconque étude, non autrement documentée d’ailleurs,
faite par cette société pour le compte de la société SOC1.).

Or, il résulte du dossier que déjà en date du 14 juin 2000 la société SOC2.) a
cédé ses parts de la société SOC6.) à la société SOC4.) SA.

Le règlement de 70.000 LUF des cotisations de sécurité sociale de la société
SOC6.), avec laquelle la société SOC1.) SA n’avait plus de relations
économiques à ce moment, était contraire à l’intérêt social de la société
SOC1.) mais dans l’intérêt de la société SOC6.) et en particulier de C.), ami
personnel de X.) .

Il y a partant lieu de confirmer le jugement qui a retenu cette infraction à
charge des deux prévenus.

A-24 : Prélèvement de 4.710 euros le 28 avril 2001.

C’est à juste titre que les premiers juges ont relevé que le prélèvement se
situait après la période suspecte, la date de la cessation de paiements ayant
été fixée au 1er avril 2001, de sorte que l’infraction d’abus de biens sociaux
ne saurait être retenue.
A-25 : C’est à raison que le tribunal a constaté que cette infraction fait double
emploi avec celles visées sub A-8 et A-22.

                                     56
B) Faux et usage de faux

B-1 Il est reproché aux deux prévenus d’avoir, en infraction aux dispositions
des articles 196 et 197 du code pénal, commis des faux en écritures de
commerce, pour avoir confectionné au nom de la société SOC2.) une facture
n° 200102001 du 23 mars 2001 constatant la vente du véhicule Bentley
appartenant au SOC2.) pour un montant de 2.645.000 LUF sans qu’une
compensation financière ne soit intervenue et pour avoir acquitté cette
facture le 26 mars 2001.

Comme en première instance, X.) conteste l’infraction et soutient que la
facture a été valablement acquittée par une réduction équivalente apportée
au débit du compte courant associé détenu par le propriétaire de ce compte
auprès de la société SOC2.).

L’infraction prévue à l’article 196 du code pénal requiert comme éléments
constitutifs une altération de la vérité dans un des écrits énumérés par la loi,
susceptible de causer un préjudice, commise dans une intention frauduleuse
ou dans le dessein de nuire.

En l’espèce, il est renvoyé d’abord aux développements sub A- 11.

La facture du 23 mars 2001 est un écrit susceptible de faire preuve de la
validité de la vente du SOC2.) à A.).

Le tribunal a noté à juste titre que cette dernière a déclaré lors de son
audition en date du 16 août 2001 que cette vente n’a été qu’une opération
sur papier, et qu’à aucun moment elle n’avait eu l’intention d’acquérir le
véhicule et que surtout même si la facture a été acquittée par son frère, il n’y
a pas eu de compensation financière et donc de paiement.

Il y a donc eu faux intellectuel et altération de la vérité, ce document devant
prouver que A.) avait acquis le véhicule BENTLEY moyennant paiement de
2.645.000.- LUF.

L’intention frauduleuse dans le chef de X.) est donnée alors qu’il a voulu par
ce biais, à deux mois de la faillite de la société SOC1.), sortir de l’actif de la
société SOC2.) le véhicule en question qu’il a d’ailleurs continué à utiliser.

Il y a eu préjudice de la société SOC2.) qui s’est défait d’un élément de son
actif sans contrepartie réelle.

Le document a été utilisé par X.) au moment où il a confié le changement
d’immatriculation à T2.) du Garage (…).

C’est, dès lors, à juste titre que les premiers juges ont retenu les infractions
de faux et d’usage de faux en ce qui concerne la facture du 23 mars 2001
émise par le SOC2.) au profit de A.).

                                      57
L’acquittement à l’égard de Y.) est à confirmer, vu que ce dernier n’a pas
participé à cette opération.

B-2 C’est à juste titre et pour les motifs repris au jugement qu’il y a eu
acquittement des prévenus du chef de ces préventions.

C) Banqueroute simple

Les faits en question s’étant déroulés respectivement le 11 février 1999 et le
9 mars 2000, partant avant la période suspecte, c’est à juste titre que les
premiers juges, qui ont fixé la date de la cessation de paiements au 1er avril
2001, ont acquitté les prévenus de cette infraction.

D) Banqueroute frauduleuse

La chambre du conseil du tribunal d’arrondissement de Diekirch ayant omis
de décriminaliser cette infraction, le tribunal correctionnel s’est à juste titre
déclaré incompétent pour connaître de cette infraction.

E) Infraction à la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales

Il est reproché aux 2 prévenus d’avoir opéré en date du 23 avril 1999 un
versement d’un acompte sur dividendes de l’exercice 1998 d’un montant de
3 millions LUF au profit de la société SOC2.) et au détriment de la société
SOC1.).

Cette prévention comprend deux griefs tirés des articles 72 – 2 et 167 de la
loi du 10 août 1915 prévoyant une sanction pénale à l’égard des
administrateurs qui opèrent une répartition des dividendes contrairement aux
dispositions de l’article 72 – 2 de la loi sur les sociétés commerciales. D’une
part, le versement d’acomptes sur dividendes aurait été effectué sans qu’il ne
soit établi un état comptable faisant apparaître que des fonds disponibles
pour la distribution étaient suffisants. D’autre part, il aurait été procédé à la
distribution moins de six mois après la clôture de l’exercice précédent, qui a
eu lieu le 31 décembre 1998, et avant l’approbation des comptes annuels se
rapportant à cet exercice.

Quant au premier grief, il résulte du rapport de solvabilité initial que 3
acomptes de dividendes pour l’exercice 1998 ont été versés aux
actionnaires, à savoir :
 1er acompte :          Total 6 millions 4.3 – 10.03.1999
 2e acompte :           Total 4.669.385.- 13.07.1999
 3e acompte :           Total 6 millions 23.4 – 11.05.1999
                        TOTAL : 16.669.385.- LUF

Or, tel qu’il est relevé à la page 6 de l’annexe du bilan de l’exercice 1998, les
actionnaires s’engageaient à ne plus payer de dividendes jusqu’à ce que le
capital social de la société SOC1.) soit porté à 100 millions LUF.

                                     58
Ce n’est qu’en date du 21 mai 1999 que par acte du notaire SECKLER il est
décidé d’augmenter le capital de 28 millions LUF pour le porter à 100 millions
LUF et ce par incorporation des bénéfices de 1998.

Il est exact que la défense a versé dans ses pièces un compte résultat
SOC1.) au 31 mars 1999 faisant état à cette date d’un résultat positif de
248.000 euros, et ce pour justifier le versement d’un dividende.

Or, le dividende étant versé sur l’exercice 1998, c’est donc la disponibilité
des fonds au 31 décembre 1998 qui est à apprécier sur base d’un état
comptable.

Par conséquent, le premier grief de l’infraction est à confirmer sur base de
l’article 72-2 1) a) de la loi sur les sociétés commerciales.

Quant au second grief, il faut remarquer que l’article 72 – 2 de la loi sur les
sociétés commerciales a fait l’objet d’une modification législative en date du
23 mars 2007, en ce sens que l’article 72 – 2-1 c) 2ème alinéa été abrogé.

La condition suivant laquelle aucune distribution de dividende ne peut être
décidée moins de 6 mois après la clôture de l’exercice précédent ni avant
l’approbation des comptes annuels se rapportant à cet exercice a été
abrogée. Par conséquent, on ne peut retenir le non-respect de cette
condition en tant qu’élément d’une infraction pénale, en raison du principe de
la rétroactivité de l’application de la loi pénale de fond plus douce à ces faits
commis avant son entrée en vigueur.

Il suit de ces développements que le jugement est à confirmer pour le seul
premier grief, de sorte que le second alinéa du libellé de l’infraction retenue
sub E) doit se lire comme suit :

« en l’espèce avoir procédé, le 23 avril 1999, à un versement d’acomptes sur
dividendes à l’actionnaire majoritaire SOC2.) d’un montant de 3.000.000
LUF, sans qu’il ne soit établi un état comptable faisant apparaître que des
fonds disponibles pour la distribution sont suffisants. »

F. Abus de confiance

Il est reproché aux prévenus d’avoir détourné le montant de 1.941.998 LUF
transféré par la compagnie d’assurances SWISS LIFE au titre de rachat
d’une police d’assurance pension complémentaire pour le compte de l’ancien
directeur général de la société SOC1.) D.).

Il résulte du procès-verbal N° 81779/01 du 6 juillet 2001 qu’une convention
de quittance de règlement en faveur de D.) a été signée et que F.),
comptable de la société SOC1.), reconnaît avoir reçu par virement bancaire
auprès de la DEXIA la somme de 1.941.761 LUF et ce en faveur de
l’employé de la SOC1.), D.).

                                     59
L’ordre de virement collectif de la société SWISS LIFE a été effectué en date
du 28 février 2001 sur un compte DEXIA de la société SOC1.) ouvert à ces
seules fins et sur lequel aucun autre montant n’a été crédité.

Il est donc acquis que le montant du rachat de l’assurance complémentaire
de retraite a été viré à la société SOC1.) à l’attention de l’ancien directeur
D.).

Du compte en question, le prévenu X.) prélève en date du 6 mars 2001 les
montants en numéraire de 600.000 respectivement 677.988 LUF.

Les 2 prélèvements joints au procès-verbal N° 81779/01 du 6 juillet 2001 ont
été comptabilisés à la demande de X.) comme suit :

   600.000LUF :            BCEE 1300/4267
                           SOC3.) : Loyers
   677.988LUF :            Me ME1.) cc SOC5.) (SOC5.))

Il résulte des ces documents que le montant versé à la société SOC1.) à
l’attention de M. D.) a été utilisé intentionnellement par X.) à d’autres fins
que celles auxquelles il a été remis.

Il suit de ces développements que le montant de 1.941.988 LUF remis à la
société SOC1.) aux fins d’en faire bénéficier D.) n’a pas été utilisé à ces fins
mais dans l’intérêt privé de X.) par versement de loyers de retard à
l’attention de la société SOC3.) et pour renflouer le passif de la société
SOC5.).

C’est donc à juste titre que les premiers juges ont retenu l’infraction d’abus
de confiance à l’égard de X.) .

Il y a, cependant, lieu par réformation, de prononcer l’acquittement de Y.) ,
l’enquête n’ayant pas révélé que ce dernier a participé à ces agissements.
La Cour se permet d’ajouter, finalement, qu’il est fort probable que d’autres
personnes encore se sont enrichis aux dépens des deux sociétés SOC1.) et
SOC2.) et, par conséquent, aux dépens des personnes et organismes qui
ont financé celles-ci. Cela n’enlève, cependant, rien à la culpabilité des
consorts X.) / Y.).

Les peines

Le représentant du ministère public considère que les prévenus doivent être
punis sévèrement, vu qu’ils ont géré les fonds sociaux des deux sociétés
concernées comme s’il s’agissait de fonds personnels en finançant un train
de vie particulièrement élevé.

Néanmoins, il est d’accord au regard du dépassement, au cours de
l’instruction, d’un délai pouvant être considéré comme raisonnable, avec une
réduction de la peine d’emprisonnement de X.) de 3 à 2 ans et celle de Y.)
de 2 à 1 an, avec maintien du sursis probatoire intégral et de la condition que
les prévenus doivent indemniser la victime.

                                     60
Il conclut encore à la restitution de la voiture Bentley à la société SOC2.).

Le tribunal a correctement exposé que les infractions retenues à l’égard des
deux prévenus se trouvent en concours réel pour chacun d’eux et ont,
partant, fait application à juste titre des dispositions de l’article 60 du code
pénal.

Les peines d’emprisonnement et d’amende prononcées sont légales.
Néanmoins, la Cour estime qu’il faut alléger la peine des deux prévenus, le
délai raisonnable tel que prévu à l’article 6, paragraphe 1, de la Convention
européenne des Droits de l’Homme ayant été largement dépassé en l’espèce
entre l’inculpation des prévenus et leur citation à l’audience. Il suffit de
relever, à ce sujet, que l’information contre les prévenus à été ouverte le 30
mai 2001, que la chambre du conseil du tribunal d’arrondissement de
Diekirch a été saisie par le réquisitoire du procureur d’Etat du 22 novembre
2004, que le rapport du juge d’instruction à la chambre du conseil date du 24
octobre 2005 et que l’ordonnance de renvoi a été rendue le 6 février 2006,
soit près de 15 (quinze) mois après le réquisitoire. Il convient, partant, de
ramener la peine d’emprisonnement de trois (3) ans prononcée à l’encontre
du prévenu X.) en première instance à deux (2) ans et de ramener la peine
d’emprisonnement de deux (2) ans prononcée à l’encontre du prévenu Y.)
en première instance à un (1) an. En revanche, la Cour considère, au regard,
des antécédents judiciaires spécifiques des deux prévenus en France, qu’ils
ne méritent pas la faveur d’un sursis intégral à l’exécution de ces peines
d’emprisonnement, mais seulement d’un sursis probatoire partiel.

Le jugement est, partant, à réformer en ce sens.

C’est à juste titre que la contrainte par corps n’a pas été prononcée à l’égard
de Y.) .

La restitution de la voiture Bentley a été ordonnée à juste titre à son légitime
propriétaire, la société SOC2.).

AU CIVIL

Les curateurs de la faillite de la société SOC1.) S.A concluent à la
confirmation du jugement entrepris, sauf à voir débuter le cours des intérêts,
non au 11 octobre 2007, mais au 7 décembre 2006, date de la première
présentation de la demande civile devant le tribunal de Diekirch.

Les défendeurs maintiennent leurs contestations présentées en première
instance quant aux demandes civiles.

La décision des premiers juges est à confirmer, par adoption de motifs, en ce
qu’ils se sont déclarés compétents pour connaître de la demande civile des
curateurs et qu’ils ont déclaré celle-ci recevable et fondée jusqu’à
concurrence du total des montants ayant trait aux infractions d’abus de biens
sociaux retenues à l’égard des deux prévenus.

                                     61
Etant donné que, tel qu’il a été exposé ci-dessus, un certain nombre
d’infractions ne sont plus retenues en instance d’appel, le montant total se
réduit en conséquence. La demande à l’égard de Y.) est à déclarer fondée
du chef des infractions retenues sub A1, A8, A12, A13, A16 et A23 et celle à
l’égard de X.) du chef des infractions sub A1, A3, A4, A6, A8, A9 ( à
concurrence de 6.911,27 €) A12, A13, A16 et A23. Partant Y.) devant
répondre de 185.375,30 € et X.) de 219.664,18 €, il convient de condamner
les 2 défendeurs solidairement au montant de 185.375,30 € et X.) pour la
différence entre 219.664,18 – 185.375,30 = 34.288,88 €.

La décision est, partant, à réformer en ce sens quant au volet civil.

Il est exact que les curateurs ont présenté la demande civile devant le
tribunal de première instance en date du 7 décembre 2006 déjà.

Or, les curateurs n’ont pas interjeté appel contre le jugement du 5 juin 2008.
La Cour ne peut donc pas faire droit à leur demande en réformation de cette
décision.

                         PAR CES MOTIFS,

la Cour d’appel, dixième chambre, siégeant en matière correctionnelle,
statuant contradictoirement, les prévenus Y.) et X.) entendus en leurs
explications et moyens de défense, les demandeurs et défendeurs au civil en
leurs conclusions et le représentant du ministère public en son réquisitoire,

reçoit les appels en la forme ;

au pénal

déclare partiellement fondés les appels des deux prévenus ;

réformant :

acquitte les deux prévenus des infractions reprises sub A-14, A-17, A-19 et
A-20 ainsi que du second grief de l’infraction retenue sub E) au présent
arrêt ;

acquitte le prévenu Y.) également des infractions reprises sub A-11 et F) au
présent arrêt ;

annulant et évoquant quant à la peine

dit que le délai raisonnable au cours de l’instruction a été dépassé ;

par réformation,

ramène la peine d’emprisonnement de trois (3) ans prononcée à l’encontre
du prévenu X.) en première instance à deux (2) ans;

                                     62
dit qu’il sera sursis à l’exécution de cette peine d’emprisonnement pour une
durée de dix-huit (18) mois et place X.) pour une durée de cinq (5) ans sous
le régime du sursis probatoire en lui ordonnant d’indemniser la partie civile;

ramène la peine d’emprisonnement de deux (2) ans prononcée à l’encontre
du prévenu Y.) en première instance à un (1) an;

dit qu’il sera sursis à l’exécution de cette peine d’emprisonnement pour une
durée de six (6) mois et place Y.) pour une durée de cinq (5) ans sous le
régime du sursis probatoire en lui ordonnant d’indemniser la partie civile;

confirme pour le surplus le jugement entrepris au pénal ;

condamne les prévenus solidairement aux frais de la poursuite pénale en
instance d’appel, ces frais liquidés à 26,98 pour chacun des deux prévenus ;

au civil

déclare partiellement fondés les appels ;

réformant :

déclare fondée la demande civile à l’égard de Y.)           pour le montant de
185.357,30 € ;

déclare fondée la demande civile à l’égard de X.)           pour le montant de
218.176,82 €,

partant, condamne solidairement X.) et Y.) à payer aux curateurs de la
société anonyme SOC1.) LUXEMBOURG S.A. en faillite le montant de cent
quatre-vingt-cinq mille trois cent soixante quinze virgule trente euros
(185.375,30 €) avec les intérêts légaux à partir du 11 octobre 2007 jusqu’à
solde,

condamne X.) en outre à payer aux curateurs de la société anonyme SOC1.)
LUXEMBOURG S.A. en faillite le montant de trente quatre mille deux cent
quatre-vingt-huit virgule quatre-vingt-huit euros (34.288,88 €) avec les
intérêts légaux à partir du 11 octobre 2007 jusqu’à solde,

confirme pour le surplus le jugement entrepris au civil ;

condamne Y.) et X.) solidairement aux frais de la demande civile dirigée
contre eux en instance d’appel.

                                     63
Par application des textes de loi cités par la juridiction de première instance
en ajoutant l’article 6, paragraphe 1, de la Convention européenne des Droits
de l’Homme et les articles 202, 203 et 211 du code d’instruction criminelle.

Ainsi fait, jugé et prononcé en audience publique par la Cour d’appel du
Grand-Duché de Luxembourg, dixième chambre, siégeant en matière
correctionnelle, Cité Judiciaire, plateau du St Esprit, où étaient présents :

Jean-Claude WIWINIUS, président de chambre
Joséane SCHROEDER, premier conseiller
Christiane RECKINGER, conseiller
Jean ENGELS, avocat général
Marc SERRES, greffier

qui, à l’exception du représentant du ministère public, ont signé le présent
arrêt.

                                    64
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