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TITRE 1er.  - DISPOSITION GENERALE
 Article     1er . La présente loi règle une matière visée à l'article 74 de la Constitution.
 TITRE 2.  - MODIFICATIONS DU CODE DES IMPOTS SUR LES REVENUS 1992
 CHAPITRE 1er.  - Spin-off
 Art.    2 . L'article 264, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié en dernier lieu par la loi du 25 décembre 2017, est complété par un 4° rédigé comme suit :
"4° qui est allouée ou attribuée à un habitant du Royaume par une société dont les actions ou parts sont inscrites à la cote d'une bourse de valeurs mobilières d'un Etat membre de l'Union européenne suivant les conditions de la Directive 2001/34/EC du 28 mai 2001 du Parlement européen et du Conseil concernant l'admission de valeurs mobilières à la cote officielle et l'information à publier sur ces valeurs, ou d'un Etat tiers dont la législation prévoit des conditions d'admission au moins équivalentes, sous forme d'actions ou parts inscrites à la cote d'une bourse de valeurs mobilières précitée d'une société nouvellement constituée ou d'une société existante que la société distributrice a reçues en échange de l'apport d'une branche d'activité, pour autant que l'apport et la remise des actions ou parts fassent l'objet d'une seule et même opération de restructuration qui se déroule dans un Etat avec lequel la Belgique a signé un accord ou une convention préventive de la double imposition, pourvu que cet accord ou cette convention, ou la conclusion d'un autre instrument juridique bilatéral ou multilatéral auquel cet Etat est partie avec la Belgique, permette l'échange d'informations en matière fiscale, et qui est considérée comme fiscalement neutre ou exonérée dans cet Etat.".
 Art.    3 . L'article 2 produit ses effets le 1er janvier 2019 et est applicable aux dividendes payés ou attribués à partir de cette date.
 CHAPITRE 2.  - Précompte professionnel
 Art.    4 . A l'article 275 1 , alinéa 2, du Code des impôts sur les revenus 1992, inséré par la loi du 3 juillet 2005 et modifié en dernier lieu par la loi du 16 novembre 2015, les modifications suivantes sont apportées :
1° le troisième tiret est remplacé par ce qui suit:
"- aux entreprises publiques autonomes suivantes: la société anonyme de droit public Proximus et la société anonyme de droit public bpost;";
2° le quatrième tiret est remplacé par ce qui suit:
"- la société anonyme de droit public HR Rail à l'exception du personnel mis à la disposition de la société anonyme de droit public SNCB et de la société anonyme de droit public Infrabel dans le cadre de leurs activités de service public.".
 Art.    5 . A l'article 275 5  du même Code, inséré par la loi du 23 décembre 2005, et modifié en dernier lieu par la loi du 26 mars 2018, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans le paragraphe 2, le 1°,  b, est remplacé par ce qui suit:
"b) soit par des travailleurs sous statut auprès d'une des entreprises publiques autonomes suivantes: la société anonyme de droit public Proximus et la société anonyme de droit public bpost;";
2° dans le paragraphe 2, le 1°,  c, est remplacé par ce qui suit:
"c) soit par des travailleurs auprès de la société anonyme de droit public HR Rail à l'exception des travailleurs mis à la disposition de la société anonyme de droit public SNCB et de la société anonyme de droit public Infrabel dans le cadre de leurs activités de service public;";
3° dans le paragraphe 2, le 2°,  b, est remplacé par ce qui suit:
"b) soit les travailleurs sous statut auprès d'une des entreprises publiques autonomes suivantes: la société anonyme de droit public Proximus et la société anonyme de droit public bpost;";
4° dans le paragraphe 2, le 2°,  c, est remplacé par ce qui suit:
c) soit les travailleurs auprès de la société anonyme de droit public HR Rail à l'exception des travailleurs mis à la disposition de la société anonyme de droit public SNCB et de la société anonyme de droit public Infrabel dans le cadre de leurs activités de service public;";
5° dans le paragraphe 3, alinéa 1er, les mots "de l'ensemble des rémunérations imposables de tous les travailleurs concernés par le présent paragraphe," sont insérés entre les mots "de 2,2 points," et les mots "pour les entreprises";
6° dans le paragraphe 5, alinéa 1er, 1er tiret, les mots "sans tenir compte des étudiants visés au titre VII de la loi du 3 juillet 1978 relative aux contrats de travail, des apprentis en formation en alternance visés à l'article 1erbis de l'arrêté royal du 28 novembre 1969 pris en exécution de la loi du 27 juin 1969 révisant l'arrêté-loi du 28 décembre 1944 concernant la sécurité sociale des travailleurs," sont insérés entre les mots "au moins," et les mots "lesquelles font";
7° le paragraphe 5, alinéa 1er, est complété par un tiret, rédigé comme suit:
"- et pour autant que ces entreprises paient ou attribuent aux travailleurs concernés dans l'équipe précitée un salaire horaire brut, avant retenue des cotisations personnelles de sécurité sociale, d'au moins 13,75 euros.";
8° le paragraphe 5, alinéa 2 est remplacé par ce qui suit:
"Si ces entreprises paient ou attribuent un salaire horaire brut, avant retenue des cotisations personnelles de sécurité sociale, d'au moins 13,75 euros, visé à l'alinéa précédent, elles sont censées avoir payé ou attribué une prime d'équipe telle que visée au § 1er, alinéa 1er. " ;
9° le paragraphe 5, alinéa 7 est remplacé par ce qui suit:
"Le montant visé à l'alinéa 1er, troisième tiret, et à l'alinéa 2 est lié à l'indice santé lissé visé à l'article 2, § 2, de l'arrêté royal du 24 décembre 1993 portant exécution de la loi du 6 janvier 1989 de sauvegarde de la compétitivité du pays, confirmé par la loi du 30 mars 1994 portant des dispositions sociales pour le mois de septembre 2017 (103,42). Ce montant est adapté chaque année, au 1er janvier, en le multipliant par le chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre de l'année précédant celle au cours de laquelle le nouveau montant sera applicable et en le divisant par le chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2017. Le montant obtenu est arrondi au centime supérieur ou inférieur selon que le chiffre des millièmes atteint ou non 5.";
10° dans le paragraphe 5, alinéa 7, tel que remplacé par le 9°,  le membre de phrase ", le cas échéant augmenté en application de l'alinéa 8," est inséré entre les mots "Ce montant" et les mots "est adapté chaque année,";
11° dans le paragraphe 5, deux alinéas rédigés comme suit sont insérés entre les alinéas 7 et 8, qui devient l'alinéa 10:
"Le Roi peut, par arrêté délibéré en Conseil des ministres, augmenter le montant visé à l'alinéa 1er, troisième tiret, et à l'alinéa 2. Cette augmentation ne peut, à chaque fois, dépasser plus de 10 p.c. du montant visé à l'alinéa 1er, troisième tiret, et à l'alinéa 2, le cas échéant après application de l'augmentation déjà appliquée en exécution du présent alinéa et confirmée conformément à l'alinéa suivant.
Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution de l'alinéa précédent. Lesdits arrêtés sont censés n'avoir jamais produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les douze mois qui suivent la date de leur publication au Moniteur belge.".
 Art.    6 . L'article 275 7 , alinéa 2, b, du même Code, inséré par la loi du 17 mai 2007, remplacé par la loi du 26 décembre 2015 et modifié par la loi du 18 décembre 2016, est remplacé par ce qui suit:
"b) aux employeurs des travailleurs qui ressortissent au champ d'application des commissions et sous-commissions paritaires énumérées à l'article 1er, 1°, a) à s) inclus, de l'arrêté royal du 18 juillet 2002 portant des mesures visant à promouvoir l'emploi dans le secteur non-marchand, y compris les ateliers sociaux visés à l'article 1er, 1 °,  a) à s), précité et les entreprises de travail adapté;".
 Art.    7 . Les articles 4 et 5, 1° à 4°,  sont applicables aux rémunérations payées ou attribuées à partir du 1er janvier 2017.
L'article 5, 5° à 9°,  est applicable aux rémunérations payées ou attribuées à partir du 1er janvier 2018.
L'article 6 produit ses effets sur les rémunérations payées ou attribuées à partir du 1er avril 2016.
 CHAPITRE 3.  - Confirmation d'arrêtés royaux
 Art.    8 . Sont confirmés avec effet à la date de leur entrée en vigueur:
1° l'arrêté royal du 10 décembre 2017 modifiant, en matière de précompte professionnel, l'AR/CIR 92;
2° l'arrêté royal du 25 mars 2018 modifiant l'annexe III de l'AR/CIR 92;
3° l'arrêté royal du 7 décembre 2018 modifiant, en matière de précompte professionnel, l'AR/CIR 92;
4° l'arrêté royal du 21 décembre 2018 pris en exécution de l'article 12, § 3, alinéa 2, de la loi du 18 juillet 2018 relative à la relance économique et au renforcement de la cohésion sociale;
5° les articles 3, 4, 6 et 7 de l'arrêté royal du 28 janvier 2019 relatif à l'exécution du Code des droits d'enregistrement, d'hypothèque et de greffe et à la tenue des registres dans les greffes des cours et tribunaux.
 CHAPITRE 4.  - Modifications diverses
 Art.    9 . Dans l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 24°, du Code des impôts sur les revenus 1992, inséré par la loi du 21 décembre 2007 et modifié par les lois des 24 juillet 2008, 22 décembre 2008 et 30 juillet 2013, les mots "2 755 euros" sont remplacés par les mots "2 756 euros".
 Art.    10 . A l'article 145 26  du même Code, rétabli par la loi du 10 août 2015 et modifié par les lois des 18 décembre 2015, 18 décembre 2016, 17 décembre 2017 et 26 mars 2018, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans le paragraphe 3, alinéa 3, 2°,  c), les mots "au moment de l'apport en capital," sont abrogés;
2° dans le paragraphe 3, alinéa 3, 2°,  d), les mots "au moment de l'apport en capital," sont abrogés;
3° dans le paragraphe 5, alinéa 8, les mots "alinéas 2 et 3, 2°,  b." sont remplacés par les mots "alinéas 2 et 3, 2°,  b à d.";
4° dans le paragraphe 5, l'alinéa 10 est remplacé par ce qui suit:
"Lorsqu`une des conditions visées au § 3, alinéa 3, 2°, b à d, n'est pas respectée durant les 48 mois qui suivent la libération des actions ou parts de la société, l'impôt total, relatif aux revenus de la période imposable au cours de laquelle il est constaté que la condition n'a pas été respectée est majoré d'un montant égal à autant de fois un quarante-huitième de la réduction d'impôt effectivement obtenue conformément au § 1er pour ces actions, parts ou instruments de placement, qu'il reste de mois entiers à partir de la date à laquelle la condition n'est pas remplie jusqu'à l'expiration du délai de 48 mois.".
 Art.    11 . A l'article 145 27  du même Code, rétabli par la loi du 26 mars 2018 et modifié par la loi du 15 avril 2018, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans le paragraphe 2, alinéa 5, 2°,  c, les mots "au moment de l'apport en capital," sont abrogés;
2° dans le paragraphe 2, alinéa 5, 2°,  d, les mots "au moment de l'apport en capital," sont abrogés;
3° dans le paragraphe 4, alinéa 5, les mots "et 5, 2°,  b,." sont remplacés par les mots "et 5, 2°,  b à d.";
4° dans le paragraphe 4, l'alinéa 7 est remplacé comme suit:
"Lorsqu`une des conditions visées au § 2, alinéa 5, 2°, b à d, n'est pas respectée durant les 48 mois qui suivent la libération des actions ou parts de la société, l'impôt total relatif aux revenus de la période imposable au cours de laquelle il est constaté que la condition n'a pas été respectée est majoré d'un montant égal à autant de fois un quarante-huitième de la réduction d'impôt effectivement obtenue conformément au § 1er pour ces actions, parts ou instruments de placement, qu'il reste de mois entiers à partir de la date à laquelle la condition n'est pas remplie jusqu'à l'expiration du délai de 48 mois.".
 Art.    12 . Dans l'article 178, § 2, alinéa 3, du même Code, modifié en dernier lieu par la loi du 25 décembre 2017, les mots "38, § 1er, alinéa 1er, 6°, a," sont remplacés par les mots "38, § 1er, alinéa 1er, 14°,  a,".
 Art.    13 . Dans l'article 185bis, § 1er, du même Code, remplacé par la loi de 18 décembre 2015, les mots "ne sont imposables que sur le montant total des avantages anormaux ou bénévoles reçus et des dépenses et charges non déductibles à titre de frais professionnels autres que des réductions de valeur et moins-values sur actions ou parts" sont remplacés par les mots "ne sont imposables que sur le montant total des avantages anormaux ou bénévoles reçus et des dépenses et charges non déductibles à titre de frais professionnels autres que des réductions de valeur et moins-values sur actions ou parts et que des surcoûts d'emprunt visés à l'article 198/1 qui ne sont pas non plus considérés comme des frais professionnels.
 Art.    14 . Dans l'article 230, alinéa 1er, 3°, b, du même Code, remplacé par la loi du 7 décembre 2006 et modifié par les lois des 13 décembre 2012 et 21 juillet 2017, les mots "la Coopération technique belge" dans le deuxième tiret sont remplacé par les mots "Enabel, Agence belge de Développement.".
 Art.    15 . L'article 526, § 2, alinéa 4, du même Code, inséré par la loi du 27 décembre 2004, remplacé par la loi du 27 décembre 2005 et modifié par la loi du 18 décembre 2015, est remplacé par ce qui suit:
"L'alinéa 2 est également applicable aux contribuables pour qui l'impôt est calculé conformément à l'article 243/1, étant entendu que l'application des articles 145 17  à 145 20  susvisés ne peut être demandée que si l'emprunt hypothécaire répond aux conditions visées à l'article 243/1, 2°. ".
 Art.    16 . L'article 9 est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2020.
Les articles 10 et 11 produisent leurs effets à partir de l'exercice d'imposition 2020.
L'article 12 est applicable aux allocations payées ou attribuées à partir du 1er janvier 2018.
L'article 13 est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2020 se rattachant à une période imposable qui débute au plus tôt le 1er janvier 2019.
L'article 14 produit ses effets le 1er janvier 2018.
L'article 15 produit ses effets à partir de l'exercice d'imposition 2018.
 CHAPITRE 5.  - Redevables du précompte mobilier
 Art.    17 . L'article 262 du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié en dernier lieu par la loi du 11 janvier 2019, est remplacé par ce qui suit:
"Art. 262. § 1er. Le précompte mobilier est dû par les contribuables assujettis à l'impôt des personnes morales qui recueillent des revenus de capitaux et de biens mobiliers et des revenus visés à l'article 90, alinéa 1er, 6° et 11°,  qui ont été, soit attribués ou mis en paiement, s'il s'agit de revenus d'origine belge, soit encaissés ou recueillis en Belgique, s'il s'agit de revenus d'origine étrangère:
- sans aucune retenue ni versement de précompte et ce conformément aux dispositions légales et réglementaires en vigueur;
- et dans la mesure où, conformément aux dispositions légales et réglementaires en vigueur, un précompte mobilier est dû.
§ 2. Par dérogation à l'article 261, le précompte mobilier est dû par les bénéficiaires des revenus en ce qui concerne:
1° dans la mesure où, conformément aux dispositions légales et réglementaires en vigueur, un précompte mobilier est dû, les revenus de capitaux et de biens mobiliers et les revenus visés à l'article 90, 6°  et 11°,  d'origine étrangère que des contribuables assujettis à l'impôt des personnes morales, ont encaissés ou recueillis à l'étranger sans intervention d'un intermédiaire établi en Belgique;
2° les revenus de la location de biens mobiliers qui proviennent de la location de meubles garnissant des habitations, chambres ou appartements meublés, les revenus de la sous-location, de la cession de bail et de la concession du droit d'usage visés à l'article 90, 5°,  et les produits de la location du droit de chasse, de pêche et de tenderie, lorsque ces revenus sont recueillis par des personnes morales visées à l'article 220 ou par des non-résidents;
3° les revenus de capitaux et biens mobiliers, les lots afférents aux titres d'emprunts et les revenus visés à l'article 90, alinéa 1er, 11°,  pour lesquels le précompte a été remboursé indûment au bénéficiaire des revenus ou qui ont été recueillis abusivement en exemption de précompte:
a) sur la base d'une attestation inexacte;
b) ou sur des comptes d'épargne collectifs ou individuels ne satisfaisant pas aux conditions fixées à l'article 21, alinéa 1er, 8° ;
4° les revenus définis à l'article 19, § 1er, alinéa 1er, 4°,  lorsqu'ils sont d'origine étrangère, ainsi que les revenus de titres à revenus fixes d'origine étrangère, recueillis par des contribuables assujettis à l'impôt des personnes morales, lorsque les titres productifs de ces revenus sont aliénés avant l'échéance des revenus;
5° les revenus de capitaux et biens mobiliers d'origine étrangère, les revenus visés à l'article 90, 6°  et 11°,  d'origine étrangère, ou les revenus visés à l'article 261, alinéa 2,:
- qui ont été encaissés ou recueillis en Belgique sans retenue du précompte mobilier en vertu de l'article 261, alinéa 1er, 2°, b), ou,
- qui ont été recueillis en vertu de l'article 261, alinéa 1er, 2°, c), par l'établissement stable étranger d'un établissement de crédit, une société de bourse ou un organisme de compensation ou de liquidation agréé établi en Belgique;
6° les dividendes d'origine étrangère qui ont été encaissés ou recueillis à l'étranger sans intervention d'un intermédiaire établi en Belgique par un contribuable établi en Belgique dont l'objet social consiste uniquement ou principalement en la gestion et le placement de fonds récoltés dans le but de servir des retraites légales ou complémentaires.".
 Art.    18 . L'article 263, alinéa 2, du même Code, modifié en dernier lieu par la loi du 26 décembre 2015, est remplacé par ce qui suit:
"Il règle l'exécution de l'article 262, § 2, 3°, dans le cas des revenus recueillis abusivement en exemption de précompte sur des comptes d'épargne collectifs ou individuels ne satisfaisant pas aux conditions fixées à l'article 21, 8°,  et détermine les renseignements que les institutions et entreprises habilitées à ouvrir telles comptes sont tenues de fournir à cet effet.".
 Art.    19 . Dans l`article 267, alinéa 6, du même Code, modifié par la loi du 25 avril 2006, les mots "l'article 262, 1° à 5° " sont remplacés par les mots "l'article 262, § 1er et § 2, 1°  à 4 ° ".
 Art.    20 . Les articles 17 à 19 entrent en vigueur le jour de la publication de la présente loi au Moniteur belge et s'appliquent aux revenus qui sont attribués, mis en paiement, encaissés ou recueillis à partir de cette date
 CHAPITRE 6.  - Modifications de la loi du 25 décembre 2017 portant réforme de l'impôt des sociétés
 Art.    21 . L'article 20/1 de la loi du 25 décembre 2017 portant réforme de l'impôt des sociétés, inséré par la loi du 30 juillet 2018, est retiré.
 Art.    22 . A l'article 86, B2, de la même loi, modifié par la loi du 30 juillet 2018, le mot ", 20/1" est abrogé.
 TITRE 3.  - MODIFICATIONS DU CODE DES DROITS D'ENREGISTREMENT, D'HYPOTHEQUE ET DE GREFFE
 Art.    23 . A l'article 2 du Code des droits d'enregistrement, d'hypothèque et de greffe, modifié en dernier lieu par la loi du 21 décembre 2013, les modifications suivantes sont apportées:
1° l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit: "Toutefois, sont enregistrés sur les expéditions, copies ou extraits, les actes authentiques en minute passés en pays étranger et, sur une copie, les actes visés à l'article 19, alinéa 1er, 3°. ";
2° dans l'alinéa 3, la phrase "Il peut déroger aux dispositions des articles 8, 9, 26, 39, 40, 168, 171 et 172 du présent Code." est remplacée par la phrase: "Il peut déroger aux dispositions des articles 6, alinéa 2, 8, 9, 26, 39, 40, 168, 171 et 172 du présent Code.".
 Art.    24 . L'article 5 du même Code, abrogé par la loi du 26 mai 2016, est rétabli dans la rédaction suivante:
"La présentation sur support papier à l'enregistrement s'accompagne d'un formulaire avec les métadonnées structurées relatives à l'acte ou à l'état des lieux dans le cas:
a) d'un acte sous seing privé visé à l'article 19, alinéa 1er, 3°, avec ou sans annexes;
b) d'un état des lieux réalisé à l'occasion d'un acte visé sous a), et qui n'est pas présenté à l'enregistrement en même temps que cet acte.
Le Roi établit le modèle du formulaire visé à l'alinéa 1er.
L'alinéa 1er ne s'applique pas dans le cas visé à l'article 25.
Les actes et écrits, visés à l'alinéa 1er, sont, simultanément avec le formulaire entièrement et lisiblement complété, présentés à l'enregistrement en copie
- soit via un prestataire de service postal, à l'adresse à déterminer par le Roi;
- soit par dépôt dans une boîte aux lettres déterminée par le Roi.
Au cas où la formalité de l'enregistrement ne peut pas être exécutée en raison du non-respect de l'alinéa 1er ou de l'alinéa 4, le requérant en est informé, avec l'indication du motif.".
 Art.    25 . Dans l'article 8 du même Code, modifié par la loi du 22 décembre 1989, un alinéa rédigé comme suit est inséré entre les alinéas 1er et 2:
"Pour les actes et écrits visés à l'article 5, la relation de l'enregistrement est établie selon les modalités à déterminer par le Roi.".
 Art.    26 . Dans l'article 210 du même Code, remplacé par la loi du 12 juillet 1960, un alinéa rédigé comme suit est inséré entre l'alinéa 1er et l'alinéa 2:
"Le droit perçu sur une condamnation conditionnelle est restitué dans la mesure où il est établi par tous moyens de droit commun, témoins et présomptions compris, à l'exception du serment, que la condition ne s'est pas accomplie et ne peut plus s'accomplir et que la non réalisation de la condition aboutit à un même résultat que le rejet de la demande.".
 TITRE 4.  - MODIFICATION DU CODE DES DROITS DE SUCCESSION
 Art.    27 . Dans l'article 150, alinéa 4, du Code des droits de succession, remplacé par la loi du 22 octobre 2017, les mots "du premier jour qui suit celui durant lequel" sont chaque fois remplacés par les mots "au premier jour qui suit au cours duquel".
 TITRE 5.  - DOUANE & ACCISES
 CHAPITRE 1er.  - Modifications de la loi du 7 janvier 1998 concernant la structure et les taux des droits d'accise sur l'alcool et les boissons alcoolisées
 Art.    28 . A l'article 24, § 2, de la loi du 7 janvier 1998 concernant la structure et les taux des droits d'accise sur l'alcool et les boissons alcoolisées, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans le 1°,  le mot "fabriquent" est remplacé par le mot "produisent" et les mots "fabrication de produits d'accise" sont remplacés par les mots "production de produits soumis à accise";
2° dans le 2°,  le mot "fabrication" est remplacé par le mot "production";
3° le paragraphe 2 est complété par un 3°  rédigé comme suit:
"3° les particuliers propriétaires d'un ensemble d'appareils pouvant servir à la production de bière, de vin ou de boissons fermentées autres que le vin ou la bière qui répondent aux conditions fixées par le Roi et pour autant que ledit ensemble soit affecté exclusivement à la production de bière, de vin ou d'autres boissons fermentées mousseuses et non mousseuses conformément aux articles 7, 10 et 13 de la présente loi.".
 CHAPITRE 2.  - Modifications de la loi du 21 décembre 2009 relative au régime d'accise des boissons non alcoolisées et du café
 Art.    29 . Dans l'article 21, § 2, 1°, de la loi du 21 décembre 2009 relative au régime d'accise des boissons non alcoolisées et du café, modifié par les lois des 17 juin 2013 et 25 avril 2014, les mots "10 %" sont remplacés par les mots "10 p.c." et les mots "et/ou détenus" sont remplacés par les mots ", détenus et/ou réceptionnés".
 Art.    30 . Dans l'article 25, § 2, de la même loi, inséré par la loi du 18 décembre 2015, les mots " § 1er, b, premier tiret," sont remplacés par les mots " § 1er, b, premier tiret, et c, premier tiret," et le mot "introduits" est remplacé par les mots "importés ou introduits".
 Art.    31 . A l'article 30 de la même loi, les modifications suivantes sont apportées:
1° le mot "marchandises" est remplacé par les mots "produits d'accise";
2° le mot "biens" est chaque fois remplacé par les mots "produits d'accise".
 Art.    32 . Dans l'article 33 de la même loi, le mot "marchandises" est remplacé par les mots "produits d'accise".
 CHAPITRE 3.  - Modification de la loi générale du 18 juillet 1977  sur les douanes et accises
 Art.    33 . Dans la loi générale sur les douanes et accises du 18 juillet 1977, il est inséré un article 209/2, rédigé comme suit:
"Art. 209/2. § 1er. Dans les limites des compétences qui leurs sont attribuées par ou en vertu de la présente loi pour l'exécution de contrôles en matière de douane et accises et faisant partie de ce contrôle, les agents des douanes et accises qui effectuent ce contrôle peuvent demander la remise de preuves établissant l'identité de toute personne faisant l'objet d'un contrôle.
Les informations relatives à l'identité de la personne visée à l'alinéa 1er, ne sont pas conservées plus longtemps que nécessaire au regard des finalités pour lesquelles elles sont traitées, avec une durée maximale de conservation ne pouvant excéder un an après la cessation définitive des procédures et recours juridictionnels et administratifs découlant du contrôle de la personne concernée visée à l'alinéa 1er.
Les preuves d'identité qui sont remises aux agents ne peuvent être retenues que pendant le temps nécessaire à l'identification de l'intéressé et doivent ensuite lui être immédiatement remises.
§ 2. Si la personne visée au paragraphe 1er refuse ou est dans l'impossibilité de faire la preuve de son identité, de même que si son identité est douteuse, elle peut être retenue pendant le temps nécessaire à la vérification de son identité.
L'intéressé est préalablement averti de cette possibilité de rétention et la possibilité doit lui être donnée de prouver son identité de quelque manière que ce soit.
Les services de police sont immédiatement avertis de la rétention effectuée par les agents des douanes et accises.
Sans préjudice de l'application de l'article 34, § 4, de la loi sur la fonction de police du 5 août 1992, l'intéressé ne peut en aucun cas, être retenu plus de deux heures à cet effet. Il est en outre immédiatement mis fin à cette rétention:
1° au moment où le service de police averti indique qu'il ne viendra pas ou qu'il ne sera pas sur place dans les deux heures à compter de l'avertissement;
2° si aucun service de police n'est sur place dans les deux heures à compter de l'avertissement.
L'intéressé est soustrait le plus rapidement possible à la vue du public. Jusqu'à l'arrivée des fonctionnaires de police, l'intéressé reste sous la surveillance directe permanente de la douane. Il est interdit d'enfermer l'intéressé ou de l'attacher à un endroit par quelque moyen que ce soit.
§ 3. La non remise des preuves visées au § 1er est punie d'une amende de 625 à 3125 euros.".
 CHAPITRE 4.  - Adaptation des amendes en matière d'accise et instauration de la confiscation des véhicules lors de la constatation d'une infraction relative à l'utilisation de gasoil marqué
 Section 1re.  - Modifications de la loi ordinaire du 16 juillet 1993 visant à achever la structure fédérale de l'Etat
 Art.    34 . Dans l'article 393, § 1er, alinéa 3, de la loi ordinaire du 16 juillet 1993 visant à achever la structure fédérale de l'Etat, remplacé par la loi-programme du 19 décembre 2014, les mots"à la présente loi." sont remplacés par les mots "au présent livre".
 Art.    35 . Dans l'article 395, alinéa 1er, de la même loi, remplacé par la loi-programme du 19 décembre 2014, les mots "de la présente loi" sont remplacés par les mots"du présent livre" et les mots "250,00 euros" sont remplacés par les mots "625,00 euros".
 Art.    36 . Dans l'article 396 de la même loi, rétabli par la loi du 17 juin 2013, les mots "250,00 euros." sont remplacés par les mots "625,00 euros.".
 Art.    37 . Dans l'article 397 de la même loi, modifié par la loi du 7 mars 1996, par l'arrêté royal du 20 juillet 2000 et par les lois des 30 décembre 2002, 22 décembre 2003 et 27 décembre 2012, les mots "à la présente loi" sont remplacés par les mots "au présent livre", les mots"de la présente loi" sont remplacés par les mots "du présent livre" et les mots "12,50 EUR à 2 500,00 EUR." sont remplacés par les mots "625,00 euros à 3125,00 euros.".
 Art.    38 . Dans l'article 399 de la même loi, les mots "à la présente loi et aux arrêtés pris en exécution de celle-ci," sont remplacés par les mots "au présent livre et aux arrêtés pris en exécution de celui-ci.
 Section 2.  - Modification de la loi du 3 avril 1997  relative au régime fiscal des tabacs manufacturés
 Art.    39 . Dans l'article 13, alinéa 1er, de la loi du 3 avril 1997 relative au régime fiscal des tabacs manufacturés, modifié par l'arrêté royal du 20 juillet 2000 et par les lois des 21 décembre 2009, 29 décembre 2010 et 17 juin 2013, les mots "250,00 EUR." sont remplacés par les mots "625,00 euros.".
 Section 3.  - Modification de la loi du 7 janvier 1998 concernant la structure et les taux des droits d'accise sur l'alcool et les boissons alcoolisées
 Art.    40 . Dans l'article 27, alinéa 1er, de la loi du 7 janvier 1998 concernant la structure et les taux des droits d'accise sur l'alcool et les boissons alcoolisées, modifié par l'arrêté royal du 20 juillet 2000 et par les lois des 21 décembre 2009 et 17 juin 2013, les mots "250,00 EUR." sont remplacés par les mots "625,00 euros.".
 Section 4.  - Modifications de la loi-programme du 27 décembre 2004
 Art.    41 . Dans l'article 436, alinéa 1er, de la loi-programme du 27 décembre 2004, modifié par les lois des 21 décembre 2009 et 17 juin 2013, les mots "250 EUR." sont remplacés par les mots "625 euros.".
 Section 5.  - Modifications de la loi du 21 décembre 2009 relative au régime d'accise des boissons non alcoolisées et du café
 Art.    42 . Dans l'article 30, alinéa 1er, de la loi du 21 décembre 2009 relative au régime d'accise des boissons non alcoolisées et du café, les mots "250 euros." sont remplacés par les mots "625 euros.".
 Art.    43 . Dans l'article 31 de la même loi, les mots "250 euros." sont remplacés par les mots "625 euros.".
 Section 6.  - Modifications de la loi du 22 décembre 2009 relative au régime général d'accise
 Art.    44 . Dans l'article 45, alinéa 1er, de la loi du 22 décembre 2009 relative au régime général d'accise, modifié par la loi du 17 juin 2013, les mots "250 euros." sont remplacés par les mots "625 euros.".
 Art.    45 . Dans l'article 46 de la même loi, les mots "250 euros" sont remplacés par les mots "625 euros".
 TITRE 6.  - LOI HYPOTHECAIRE DU 16 DECEMBRE 1851
 Art.    46 . Dans l'article 80, alinéa 5, de la loi hypothécaire du 16 décembre 1851, modifié par la loi du 11 juillet 2018, les mots "dans l'arrondissement" sont remplacés par les mots "en Belgique si le tiers opposant n'a pas son siège social, un siège d'exploitation ou son domicile en Belgique".
 Art.    47 . A l'article 83 de la même loi, modifié par les lois des 10 octobre 1913, 21 décembre 2013 et 11 juillet 2018, les modifications suivantes sont apportées:
1° l'alinéa 3 est remplacé par ce qui suit:
"Toutes significations et notifications relatives à l'inscription sont faites au siège ou au domicile de l'inscrivant, si celui-ci à un siège ou son domicile en Belgique.";
2° un alinéa rédigé comme suit est inséré entre les alinéas 3 et 4:
"A défaut pour l'inscrivant d'avoir ou de conserver un siège ou son domicile en Belgique, l'inscrivant est tenu de faire élection de domicile en Belgique.".
 Art.    48 . A l'article 88 de la même loi, modifié par la loi du 11 juillet 2018, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans l'alinéa 1er, les mots "dans le même arrondissement" sont remplacés par les mots "en Belgique";
2° l'article est complété par un alinéa rédigé comme suit:
"Lorsque le bénéficiaire d'une inscription pour laquelle il n'y a pas eu d'élection de domicile en Belgique déplace son siège ou son domicile hors de la Belgique, lui ou ses représentants élisent domicile en Belgique. Les alinéas 2 et 3 sont d'application. A défaut d'élection de domicile, les notifications et significations sont faites au dernier siège ou domicile mentionné dans le registre en Belgique.".
 Art.    49 . Dans l'article 89 de la même loi, les mots "leur domicile réel, le domicile qui sera élu par le créancier ou pour lui dans l'arrondissement" sont remplacés par les mots "leur siège ou domicile".
 Art.    50 . Dans l'article 110 de la même loi, les mots ", aux domiciles par eux élus dans les inscriptions" sont abrogés.
 Art.    51 . Dans l'article 115, alinéa 1er, 1°, de la même loi, modifié par la loi du 5 juillet 1963, les mots ", en y ajoutant un jour par cinq myriamètres de distance entre le domicile élu et le domicile réel du créancier le plus éloigné du tribunal qui doit connaître de l'ordre" sont abrogés.
 TITRE 7.  - ASILE ET IMMIGRATION MODIFICATION DE LA LOI DU 5 AVRIL 1955 RELATIVE AUX TRAITEMENTS DES TITULAIRES D'UNE FONCTION AU CONSEIL D'ETAT ET DES MAGISTRATS ET MEMBRES DU GREFFE DU CONSEIL DU CONTENTIEUX DES ETRANGERS
 Art.    52 . Dans l'article 1er, § 1erter de la loi du 5 avril 1955 relative aux traitements des titulaires d'une fonction au Conseil d'Etat et des magistrats et membres du greffe du Conseil du Contentieux des étrangers, inséré par la loi du 15 septembre 2006, le montant de "30 612" est remplacé par le montant de "42 809".
 TITRE 8.  - MODIFICATIONS DU REGIME DE TAX SHELTER POUR DES OEUVRES AUDIOVISUELLES ET SCENIQUES
 Art.    53 . A l'article 194ter du Code des impôts sur les revenus 1992, remplacé par la loi du 31 décembre 2003 et modifié par les lois des 17 mai 2004, 3 décembre 2006, 21 décembre 2009, 17 juin 2013, 12 mai 2014, 26 mai 2016 et 25 décembre 2017, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans le paragraphe 1er, alinéa 1er, 4°,  premier tiret, les mots "qui est agréée par les services compétents de la Communauté concernée comme oeuvre européenne telle que définie par la directive "Télévision sans frontières" du 3 octobre 1989 (89/552/EEC), amendée par la directive 97/36/EC du 30 juin 1997 et ratifiée par la Communauté française le 4 janvier 1999, la Communauté flamande le 25 janvier 1995 et la Région de Bruxelles-Capitale le 30 mars 1995;" sont remplacés par les mots "qui sont agréés par les services compétents de la Communauté concernée en tant qu'oeuvre européenne au sens de la directive "services de médias audiovisuels "du 10 mars 2010 (210/13/UE);";
2° le paragraphe 3 est complété par quatre alinéas rédigés comme suit:
"L'investisseur éligible qui, au cours d'une période imposable pour laquelle le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215, alinéa 1er, est fixé à 33 p.c., a versé des sommes telles que les bénéfices de la période imposable sont insuffisants pour permettre l'exonération visée au § 2 et pour qui dès lors, conformément à l'alinéa 2, l'exonération non accordée est reportée successivement sur les périodes imposables suivantes, peut appliquer au premier report de cette exonération non accordée, un coefficient multiplicateur de:
- 356/310 si le taux de l'impôt des sociétés est fixé à 29 p.c. pour la période imposable à laquelle la partie non exercée de l'exonération est reportée;
- 421/310 si le taux de l'impôt des sociétés est fixé à 25 p.c. pour la période imposable à laquelle la partie non exercée de l'exonération est reportée.
L'investisseur éligible qui, au cours d'une période imposable pour laquelle le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215, alinéa 1er, est fixé à 29 p.c., a versé des sommes telles que les bénéfices de la période imposable sont insuffisants pour permettre l'exonération visée au § 2 et pour qui dès lors, conformément à l'alinéa 2, l'exonération non accordée est reportée successivement sur les périodes imposables suivantes, peut appliquer au premier report de cette exonération non accordée, un coefficient multiplicateur de 421/356 si le taux de l'impôt des sociétés est fixé à 25 p.c. pour la période imposable à laquelle la partie non exercée de l'exonération est reportée.
Pour la période imposable pour laquelle le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215, alinéa 1er, est fixé à 29 p.c., le montant maximum visé à l'alinéa 1er, est porté à 850 000 euros.
Pour la période imposable pour laquelle le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215, alinéa 1er, est fixé à 25 p.c., le montant maximum visé à l'alinéa 1er est porté à 1 000 000 euros.";
3° au paragraphe 6, dans le texte néerlandais, les mots "uitgevoerde betalingen" sont remplacés par les mots "de uitgevoerde stortingen";
4° au § 7, entre l'alinéa 4 et l'alinéa 5, qui devient l'alinéa 6, il est inséré un alinéa rédigé comme suit:
"Le taux de l'impôt des sociétés applicable au bénéfice antérieurement exonéré visé à l'alinéa 2, au bénéfice exonéré provisoirement visé à l'alinéa 3 et au surplus mentionné à l'alinéa 4, est le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215 en vigueur pour l'exercice d'imposition pour lequel l'exonération a été demandée pour la première fois, augmenté le cas échéant de la contribution complémentaire de crise visée à l'article 463bis.";
5° au § 7, alinéa 5, devenu l'alinéa 6, les mots "dans les trois alinéas qui précèdent," sont remplacés par les mots "dans les alinéas 2 à 4," et les mots "l'impôt dû" sont remplacés par les mots "l'impôt dû conformément à l'alinéa 5".
 Art.    54 . Dans l'article 194ter/1, § 5, du même Code, inséré par la loi du 25 décembre 2016, trois alinéas sont insérés entre l'alinéa 1er et l'alinéa 2, qui devient l'alinéa 6, rédigé[s] comme suit:
"Pour la période imposable pour laquelle le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215, alinéa 1er, est fixé à 29 p.c., le montant maximum visé à l'alinéa 1er est porté à 850 000 euros.
Pour la période imposable pour laquelle le taux de l'impôt des sociétés visé à l'article 215, alinéa 1er, est fixé à 25 p.c., le montant maximum visé à l'alinéa 1er est porté à 1 000 000 euros.
Si une période imposable ne dégage pas ou pas assez de bénéfice pour utiliser les sommes en application de la convention-cadre, l'exonération non utilisée pour cette période imposable conformément à l'article 194ter, § 3, alinéas 2 à 4, est reportée sur les bénéfices successifs des périodes imposables suivantes, pour lesquelles les exonérations visées aux articles 194ter, § 2, et 194ter/1, § 5, le cas échéant appliquées conjointement, ne peuvent jamais, par période imposable, excéder les limites fixées dans l'alinéa 1er.".
 Art.    55 . Les articles 53 et 54 produisent leurs effets le 1er janvier 2018 et sont applicables à partir de l'exercice d'imposition 2019 se rattachant à une période imposable qui débute au plus tôt le 1er janvier 2018.
 TITRE 9.  - LOI DU 8 JUILLET 2018 PORTANT ORGANISATION D'UN POINT DE CONTACT CENTRAL DES COMPTES ET CONTRATS FINANCIERS ET PORTANT EXTENSION DE L'ACCES AU FICHIER CENTRAL DES AVIS DE SAISIE, DE DELEGATION, DE CESSION, DE REGLEMENT COLLECTIF DE DETTES ET DE PROTET
 Art.  56. Dans l'article 12, § 1er, alinéa 1er, 3°, de la loi du 8 juillet 2018 portant organisation d'un point de contact central des comptes et contrats financiers et portant extension de l'accès au fichier central des avis de saisie, de délégation, de cession, de règlement collectif de dettes et de protêt, modifié par la loi du 7 novembre 2018, les mots "la date de publication de la présente loi au Moniteur belge" sont remplacés par les mots "la date d'entrée en vigueur de l'arrêté pris en exécution de l'alinéa 2".


type: legislation

jurisdiction: Belgium

text:
Article    1er . La présente loi règle une matière visée à l'article 74 de la Constitution.
 Art.    2 . Assentiment est donné à l'accord de coopération entre l'Etat Fédéral, la Région Flamande, la Région Wallonne et la Région de Bruxelles-Capitale relatif à l'exécution et au financement de l'assainissement du sol des stations-service et des citernes de gasoil à des fins de chauffage, conclu à Bruxelles, le 25 juillet 2018, annexé à la présente loi.
 Art.    3 . Dans l'article 1er de la loi du 23 janvier 1989, complété par la loi du 23 août 2003 portant assentiment à l'Accord de coopération entre l'Etat fédéral, la Région flamande, la Région wallonne et la Région de Bruxelles-Capitale relative à l'exécution et au financement de l'assainissement du sol des stations-service, conclu à Bruxelles le 13 décembre 2002, relative à la compétence fiscale visée à l'article 110, §§ 1er et 2, de la Constitution, les mots "conformément à l'accord de coopération du 13 décembre 2002 relatif à l'exécution et au financement de l'assainissement du sol des stations-services." sont remplacés par les mots "conformément à l'accord de coopération du 25 juillet 2018 relatif à l'exécution et au financement de l'assainissement du sol des stations-services et des citernes de gasoil à des fins de chauffage".
 Art.    4 . La présente loi entre en vigueur le jour de sa publication au Moniteur belge.
 ANNEXE.
 Art.  N. Accord de coopération du 25 juillet 2018 entre l'Etat fédéral, la Région flamande, la Région wallonne et la Région de Bruxelles-Capitale relatif à l'exécution et au financement de l'assainissement du sol des stations-service et des citernes de gasoil à des fins de chauffage
(NOTE : pour l'Accord de coopération, voir  2018-07-25/05 )


text:
TITRE 1 ER .  - DISPOSITION GENERALE
 Article     1er . La présente loi règle une matière visée à l'article 74 de la Constitution.
 TITRE 2.  - MODIFICATIONS DU CODE DES IMPOTS SUR LES REVENUS 1992
 CHAPITRE 1 ER .  - Plus-values vehicules
 Art.    2 . Dans l'article 24, alinéa 3, du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié par la loi du 25 décembre 2017, les mots "du taux déterminé conformément à l'article 198bis, alinéa 1er, 2°. " sont remplacés par les mots "d'un taux égal au rapport exprimé en pourcent entre la somme des amortissements fiscalement admis antérieurement à la vente, pour chaque période imposable limité à 100 p.c., et la somme des amortissements comptables pour les périodes imposables correspondantes.".
 Art.    3 . Dans l'article 27, alinéa 3, du même Code, modifié par la loi du 25 décembre 2017, les mots "du taux déterminé conformément à l'article 198bis, alinéa 1er, 2°. " sont remplacés par les mots "d'un taux égal au rapport exprimé en pourcent entre la somme des amortissements fiscalement admis antérieurement à la vente, pour chaque période imposable limité à 100 p.c., et la somme des amortissements comptables pour les périodes imposables correspondantes.".
 Art.    4 . Les articles 2 et 3 sont applicables à partir de l'exercice d'imposition 2019 se rattachant à une période imposable qui débute au plus tôt le 1er janvier 2018.
 CHAPITRE 2.  - Modifications diverses
 Art.    5 . Dans l'article 19, § 1er, alinéa 2, du Code des impôts sur les revenus 1992, inséré par la loi du 28 juillet 2011, les modifications suivantes sont apportées:
a) dans le 1°, les mots "1°  les valeurs de rachat visées à l'article 6, alinéas 3 et 4, de l'arrêté royal du 14 novembre 2008 portant exécution de la loi du 15 octobre 2008 portant des mesures visant à promouvoir la stabilité financière et instituant en particulier une garantie d'Etat relative aux crédits octroyés et autres opérations effectuées dans le cadre de la stabilité financière, en ce qui concerne la protection des dépôts et des assurances sur la vie, et modifiant la loi du 2 août 2002 relative à la surveillance du secteur financier et aux services financiers, payées par le Fonds spécial de protection des dépôts et des assurances sur la vie" sont remplacés par les mots "1°  les valeurs de rachat visées à l'article 6, § 2, de l'arrêté royal du 14 novembre 2008 portant exécution des mesures anti-crise reprises dans la loi du 22 février 1998 fixant le statut organique de la Banque Nationale de Belgique, en ce qui concerne la création du Fonds de garantie pour les services financiers";
b) dans le 2° b, les mots "Fonds spécial de protection des dépôts et des assurances sur la vie" sont remplacés par les mots "Fonds de garantie".
 Art.    6 . Dans l'article 34, § 5, du même Code, inséré par la loi du 28 juillet 2011, les modifications suivantes sont apportées:
a) dans le 1°, les mots "1°  les valeurs de rachat visées à l'article 6, alinéas 3 et 4, de l'arrêté royal du 14 novembre 2008 portant exécution de la loi du 15 octobre 2008 portant des mesures visant à promouvoir la stabilité financière et instituant en particulier une garantie d'Etat relative aux crédits octroyés et autres opérations effectuées dans le cadre de la stabilité financière, en ce qui concerne la protection des dépôts et des assurances sur la vie, et modifiant la loi du 2 août 2002 relative à la surveillance du secteur financier et aux services financiers, payées par le Fonds spécial de protection des dépôts et des assurances sur la vie" sont remplacés par les mots "1°  les valeurs de rachat visées à l'article 6, § 2, de l'arrêté royal du 14 novembre 2008 portant exécution des mesures anti-crise reprises dans la loi du 22 février 1998 fixant le statut organique de la Banque nationale de Belgique, en ce qui concerne la création du Fonds de garantie pour les services financiers";
b) dans le 2°, b, les mots "Fonds spécial de protection des dépôts et des assurances sur la vie" sont remplacés par les mots "Fonds de garantie".
 Art.    7 . Dans l'article 56, § 2, 2°, h, du même Code, remplacé par la loi du 14 avril 2011, les mots "la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances," sont remplacés par les mots "la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance," et les mots "la loi du 9 juillet 1975 précitée," sont remplacés par les mots "la loi du 13 mars 2016 précitée,".
 Art.    8 . Dans l'article 90/1, alinéa 4, deuxième tiret, du même Code, inséré par la loi du 18 juillet 2018, la partie de phrase "en ce qui concerne les revenus visés à l'article 90, alinéa 1er, 1° ter et 1° quater," est insérée avant le mot "seuls".
 Art.    9 . Dans l'article 145 8 , § 2, alinéa 1er, du même Code, inséré par la loi du 18 décembre 2015, les mots "la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances," sont remplacés par les mots "la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance,".
 Art.    10 . Dans l'article 145 15 , alinéa 2, du même Code, inséré par la loi du 28 décembre 1992 et modifié en dernier lieu par la loi du 18 décembre 2015, les mots "la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances" sont remplacés par les mots "la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance".
 Art.    11 . L'article 171, 1°, e, du même Code, abrogé par la loi du 28 avril 2002 et rétabli par la loi du 11 novembre 2013, est complété par les mots "ainsi que le pécule de vacances attribué en raison des prestations visées ci-avant;".
 Art.    12 . Dans l'article 184ter, § 1er, alinéa 2, du même Code, inséré par la loi du 11 décembre 2008, les mots "l'actif net visé au chapitre Vquinquies de la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances," sont remplacés par les mots "l'actif net visé dans le livre II, titre III, chapitre Ier, section II, de la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance,".
 Art.    13 . Dans l'article 203, § 4, du même Code, inséré par la loi du 27 décembre 2006 et modifié par l'arrêté royal du 3 mars 2011, les mots "le produit net en application de l'article 57 de l'arrêté royal du 18 avril 1997 relatif aux organismes de placement investissant dans des sociétés non cotées et dans des sociétés en croissance" sont remplacés par les mots "le bénéfice de l'exercice en application de l'article 35 de l'arrêté royal du 10 juillet 2016 relatif aux organismes de placement collectif alternatifs investissant dans des sociétés non cotées et des sociétés en croissance".
 Art.    14 . Dans l'article 207, alinéa 10, du même Code, et modifié en dernier lieu par la loi du 25 décembre 2017, les mots "la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances" sont remplacés par les mots "la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance".
 Art.    15 . Dans l'article 239/1, du même Code, inséré par la loi du 10 août 2015 modifié en dernier lieu par la loi du 25 décembre 2017, les mots "la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances," sont remplacés par les mots "la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance,".
 Art.    16 . Dans l'article 275 5 , § 2, 2°, phrase liminaire, du même Code, inséré par la loi du 23 décembre 2005 et remplacé par la loi du 27 mars 2009, les mots "règlement de travail" sont remplacés par les mots "régime de travail".
 Art.    17 . A l'article 307 du même Code modifié en dernier lieu par la loi du 7 février 2018, les modifications suivantes sont apportées:
1° dans le paragraphe 1/1, les mots "alinéa 1er." sont remplacés par les mots "alinéa 3";
2° le paragraphe 2 est remplacé par ce qui suit:
" § 2. La formule est remplie conformément aux indications qui y figurent, certifiée exacte, datée et signée.
La formule de déclaration introduite par le contribuable, lors d'une visite au bureau ou à un endroit déterminé à cette fin par l'administration compétente du Service public fédéral Finances, avec l'assistance d'un fonctionnaire de cette administration, doit être certifiée exacte, datée et signée par le contribuable, par un signature numérique, après que le fonctionnaire a introduit les revenus et les autres données déclarés par le contribuable dans les fichiers informatiques de l'administration via tax-on-web.
La certification exacte, la date et la signature, par le contribuable, visées à l'alinéa 2, sont assimilées à la certification exacte, la date et la signature qui sont réalisées sur papier.
Toutefois, si l'utilisation du moyen, avec lequel a signature visée à l'alinéa 2 est appliquée, n'est pas possible en raison d'un dysfonctionnement de ce service, le contribuable appose la certification exacte, la date et la signature visées à l'alinéa 1er sur un formulaire de consentement papier, après que le fonctionnaire a introduit les revenus et les autres données déclarés par le contribuable dans les fichiers informatiques de l'administration via tax-on-web.".
 Art.    18 . Dans l'article 315, alinéa 2, 4°, du même Code, inséré par la loi-programme du 10 août 2015 et modifié par la loi-programme du 25 décembre 2017, les mots "visés à l'article 307, § 1er/4, " sont remplacés par les mots "visés à l'article 307, § 1er/1, d),".
 Art.    19 . L'article 357, alinéa 1er, du même Code, modifié par la loi du 6 juillet 1994, l'arrêté royal du 20 décembre 1996 et la loi du 11 décembre 2008, est complété par le 5° rédigé comme suit:
"5° le liquidateur de la personne morale dont la liquidation a été clôturée, en cette qualité, ou, à défaut, les personnes considérées comme liquidateurs en vertu de la partie 1re, livre 2, titre 8 du Code des sociétés et des associations, au cours de la période prévue par l'article 2:143, du même Code.".
 Art.    20 . Dans l'article 536, alinéa 2, du même Code, inséré par la loi du 13 décembre 2012 et modifié par la 25 décembre 2017, dans le texte en Français, les mots "les autres réductions," sont remplacés par les mots "les autres déductions".
 Art.    21 . Les articles 8 et 17, 1°, sont applicables aux revenus produits ou recueillis à partir du 1er janvier 2018.
L'article 11 est applicable aux revenus payés ou attribués à partir du 1er janvier 2019.
L'article 17, 2° entre en vigueur le 1er mai 2019 et s'applique au plus tôt à l'introduction des déclarations à l'impôt des personnes physiques relatives à l'exercice d'imposition 2019.
 CHAPITRE 3.  - Transposition de la directive (UE) 2016/1164 (ATAD)
 Art.    22 . Le présent chapitre a notamment pour objet de transposer partiellement la Directive (UE) 2016/1164 du Conseil du 12 juillet 2016 établissant des règles pour lutter contre les pratiques d'évasion fiscale qui ont une incidence directe sur le fonctionnement du marché intérieur.
 Art.    23 .[ 1  A l'article 198/1, § 3, du Code des impôts sur les revenus 1992,] 1  inséré par la loi du 25 décembre 2017, les modifications suivantes sont apportées:
a) dans l'alinéa 2, un tiret rédigé comme suit, est inséré, entre le premier tiret et le deuxième tiret:
"- le bénéfice exonéré visé à l'article 194sexies;";
b) dans l'alinéa 3, le deuxième tiret est remplacé par ce qui suit:
"- les coûts qui sont dus à ou les revenus qui sont dus par une société résidente ou un établissement belge qui fait partie de ce groupe de sociétés pendant toute la période imposable et qui ne sont pas exclus de l'application du présent article, ne sont pas pris en compte pour la détermination de l'EBITDA visé à l'alinéa 1er, b;";
c) le paragraphe est complété par un alinéa, rédigé comme suit:
"Le Roi détermine la façon dont les coûts et revenus visés à l'alinéa 3, deuxième tiret, sont exclus pour la détermination de l'EBITDA d'un contribuable qui fait partie d'un groupe de sociétés.".
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( 1 )<L  2021-06-27/02 , art. 1, 002; En vigueur : 10-07-2021>
 Art.    24 . A l'article 212, alinéa 1er, du même Code, modifié en dernier lieu par la loi du 9 février 2017, les mots "les surcoûts d'emprunt qui n'ont pas été pris en compte comme frais professionnels au cours d'une des périodes imposables antérieures," sont insérés entre les mots "subsides en capital," et le mot "moins-values".
 Art.    25 . Le présent chapitre est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2020 se rattachant à une période imposable qui débute au plus tôt le 1er janvier 2019.
 TITRE 3.  - MODIFICATIONS DES DIFFERENTS CODES RELATIVES A LA CONFIRMATION D'ARRETES PAR UNE LOI
 CHAPITRE 1 ER .  - Code des impots sur les revenus 1992
 Art.    26 . Dans l'article 2, § 1er, 13°,  du Code des impôts sur les revenus 1992, inséré par la loi du 30 juillet 2013 et modifié en dernier lieu par la loi du 25 décembre 2017, l'alinéa 4 est remplacé par ce qui suit :
"Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution de l'alinéa 2. Lesdits arrêtés sont censés ne pas avoir produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les 12 mois de la date de leur publication au Moniteur belge.".
 Art.    27 . Dans l'article 59, § 5, du même Code, remplacé par la loi du 28 avril 2003 et modifié par les lois des 27 décembre 2006 et 13 décembre 2012, l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit:
"Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution de l'alinéa 1er, 2°. Lesdits arrêtés sont censés ne pas avoir produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les 12 mois de la date de leur publication au Moniteur belge.".
 Art.    28 . Dans l'article 69, § 1er, du même Code, remplacé par la loi du 28 juillet 1992 et modifié en dernier lieu par la loi du 26 décembre 2015, l'alinéa 3 est remplacé par ce qui suit:
"Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution de l'alinéa 2. Lesdits arrêtés sont censés ne pas avoir produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les 12 mois de la date de leur publication au Moniteur belge.".
 Art.    29 . Dans l'article 162 du même Code, modifié par la loi du 3 août 2016, l'alinéa 3 est remplacé par ce qui suit:
"Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution de l'alinéa précédent. Lesdits arrêtés sont censés ne pas avoir produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les 12 mois de la date de leur publication au Moniteur belge.".
 Art.    30 . Dans l'article 275 du même Code, le paragraphe 3 est remplacé par ce qui suit:
" § 3. Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution du présent article. Lesdits arrêtés sont censés ne pas avoir produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les 12 mois de la date de leur publication au Moniteur belge.".
 Art.    31 . Dans l'article 275 1  du même Code, inséré par la loi du 3 juillet 2005 et modifié en dernier lieu par la loi du 23 mars 2019, l'alinéa 5 est remplacé par ce qui suit:
"Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution de l'alinéa précédent. Lesdits arrêtés sont censés ne pas avoir produit leurs effets s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans les 12 mois de la date de leur publication au Moniteur belge.".
 CHAPITRE 2.  - Code de la taxe sur la valeur ajoutée
 Art.    32 . Dans l'article 37 du Code de la taxe sur la valeur ajoutée, le paragraphe 2, remplacé par la loi du 27 juin 2016, est remplacé par ce qui suit:
" § 2. Le Roi saisira la Chambre des représentants immédiatement si elle est réunie, sinon dès l'ouverture de sa plus prochaine session, d'un projet de loi de confirmation des arrêtés pris en exécution du paragraphe 1er. Lesdits arrêtés sont censés avoir produit leurs effets jusqu'à 12 mois après la date de leur publication au Moniteur belge s'ils n'ont pas été confirmés par la loi dans ce délai.".
 CHAPITRE 4.  - Entrée en vigueur
 Art.    33 . Le présent titre est applicable aux arrêtés pris à partir du 1er janvier 2019.
 TITRE 4.  - ETABLISSEMENT DES IMPOTS
 CHAPITRE 1er.  - Modifications du code des impots sur les revenus 1992
 Section 1re.  - Obligation relative à la tenue d'un livre journal
 Art.    34 . Dans l'article 320, § 2, du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié par la loi du 27 avril 2016, le dernier alinéa est remplacé par ce qui suit:
"A l'exception d'un journal tenu au moyen de pages reliées ou cousues avec numérotation préimprimée des pages, le journal doit, avant d'être utilisé, être coté et paraphé par un agent compétent en charge de l'établissement de l'impôt sur les revenus."
 Section 2.  - Obligation de notification de chaque entité constitutive belge d'un groupe multinational tenue de souscrire une déclaration pays par pays
 Art.    35 . L'article 321/3 du même Code, inséré par la loi du 1er juillet 2016 est complété par le paragraphe 3 rédigé comme suit:
" § 3. Les informations visées aux paragraphes 1er et 2, qu'une entité constitutive belge d'un groupe multinational tenue de souscrire une déclaration pays par pays conformément à l'article 321/2, § 4 doit fournir, doivent être communiquées dans le délai prévu aux paragraphes 1er et 2 dans la mesure où ces informations diffèrent de celles communiquées pour la période de référence précédente."
 Art.    36 . L'article 35 est d'application pour les périodes de référence se terminant le 31 décembre 2019 ou plus tard.
 CHAPITRE 2.  - Modifications du code de la taxe sur la valeur ajoutée
 Art.    37 . Dans le Code de la taxe sur la valeur ajoutée, il est inséré un article 53terdecies rédigé comme suit:
"Art. 53terdecies. § 1er. Le formulaire de déclaration visé aux articles 53, § 1er, 2°, 53ter, 1°,  53quinquies et 53sexies, est complété conformément aux indications qui y figurent, certifié, daté et signé.
§ 2. La déclaration électronique mise à disposition par le Service public fédéral Finances, remplie et transmise conformément aux indications qui y figurent, est assimilée à une déclaration certifiée exacte, datée et signée visée au paragraphe 1er.".
 TITRE 5.  - RECOUVREMENT
 Art.    38 . Dans l'article 415, § 1er, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992, numéroté et modifié par la loi du 28 décembre 1992, dans la phrase liminaire, les mots "de la deuxième année de l'exercice d'imposition" et dans le 2°, les mots "de la seconde année de l'exercice d'imposition" sont chaque fois remplacés par les mots "de l'année qui suit l'exercice d'imposition, comme visé à l'article 359, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992".
 TITRE 6.  - MODIFICATIONS DU CODE DES DROITS DE SUCCESSION
 Art.    39 .
<Abrogé par L  2021-06-27/02 , art. 10, 002; En vigueur : 10-07-2021>
 TITRE 7.  - MODIFICATIONS DE LA LOI DU 25 DECEMBRE 2017 PORTANT REFORME DE L'IMPOT DES SOCIETES
 Art.    40 . L'article 5, 2°, de la loi du 25 décembre 2017 portant réforme de l'impôt des sociétés, est retiré.
 Art.    41 . L'article 6, 2°, de la même loi, est retiré
 Art.    42 . Dans l'article 7, de la même loi, le mot "acheté" est remplacé par les mots "acheté, pris en location ou en leasing".
 Art.    43 . Dans l'article 11, 2°, de la même loi, les modifications suivantes sont apportées:
1° les mots "le taux à prendre en considération pour" sont abrogés;
2° les mots ", limité à 100 p.c. pour chaque période imposable," sont insérés entre les mots "la somme des amortissements fiscalement admis antérieurement à la vente" et les mots "et la somme des amortissements comptables".
 Art.    44 . L'article 31, 2°, de la même loi, est retiré
 Art.    45 . Dans l'article 42 de la même loi, les modifications suivantes sont apportées:
1° les mots "un article 198ter," sont remplacés par les mots "un article 198quater,";
2° les mots "Art. 198ter." sont remplacés par les mots "Art. 198quater.".
 Art.    46 . Dans l'article 84, c, 5°, de la même loi, remplacé par la loi du 30 juillet 2018, les mots "tel qu'il existait avant d'être abrogé par l'article 31, 2°,  de la loi du 25 décembre 2017 portant réforme de l'impôt des sociétés" sont abrogés.
 Art.    47 . Dans l'article 86, B2, de la même loi, modifié par les lois des 30 juillet 2018 et 11 février 2019, les mots "5, 2°, 6, 2°, " et les mots "31, 2°, " sont abrogés.
 TITRE 8.  - ABROGATION D'UNE DISPOSITION DE L'AR/CIR 92 CONFIRMEE PAR UNE LOI
 Art.    48 .[ 1  Dans l'article 95', AR/CIR 92,] 1  l'alinéa 3, inséré par l'arrêté royal du 15 décembre 2013 et confirmé par la loi-programme du 19 décembre 2014, est abrogé.
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( 1 )<L  2021-06-27/02 , art. 11, 002; En vigueur : 10-07-2021>
 Art.    49 . Le Roi peut modifier l'article 95 2 , § 3, c, 7° et 9°  de l'AR/CIR 92 tel que modifié par l'arrêté royal du 21 février 2014 modifiant, en matière de précompte professionnel, l'AR/CIR 92 qui a été confirmé avec effet à la date de son entrée en vigueur par la loi du 19 décembre 2014, tout comme les codes 51, 52, 53 et 54 de l'annexe IIIbis de l'AR/CIR 92, insérés par l'arrêté du 21 février 2014 précité. Ces modifications peuvent pro-duire leurs effets à partir d'une date antérieure à l'entrée en vigueur de la présente disposition.
 TITRE 9.  - EXEMPTION DE LA TVA RELATIVE AU PERSONNEL DIPLOMATIQUE ET CONSULAIRE
 Art.  50. Dans l'article 42, § 3, du Code de la taxe sur la valeur ajoutée, remplacé par la loi du 28 décembre 1992 et modifié en dernier lieu par la loi du 21 décembre 2013, les modifications suivantes sont apportées:
a) l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit:
"Les exemptions visées à l'alinéa 1er, 1° et 2°,  sont soumises à la réciprocité habituelle dans les relations diplomatiques, consulaires et internationales.";
b) le paragraphe 3 est complété par un alinéa rédigé comme suit:
"A moins qu'une convention internationale ou un accord de siège n'en dispose autrement, le Roi détermine les conditions d'application pour l'octroi des exemptions visées à l'alinéa 1er, 1° à 8°,  les conditions auxquelles il peut être renoncé à ces exemptions, les montants, la nature et les quantités des biens et des services qui peuvent bénéficier de ces exemptions. Le Roi peut, à cette fin, charger le ministre des Finances ou son délégué de fixer la procédure d'obtention des exemptions, la période dans laquelle les exemptions doivent être demandées et les seuils maximums par période, notamment pour lutter contre les abus. Ces critères peuvent être déterminés par le ministre des Finances ou son délégué après consultation ou sur demande d'autres ministres. Le Roi peut également déterminer que les exemptions visées à l'alinéa 1er sont accordées par voie de remboursement.".