text:
A civil szektor fenntarthatósága előkészítő kutatási jelentés - PDF
A civil szektor fenntarthatósága előkészítő kutatási jelentés
Download "A civil szektor fenntarthatósága előkészítő kutatási jelentés"
1 A civil szektor fenntarthatósága előkészítő kutatási jelentés az Új szereplők a pénzpiacon tervezés teljes költségmegtérüléssel (Full Cost Recovery FCR) a hosszú távú szervezeti fenntarthatóság eléréséhez című műhelymunkához A kutatást végezte és a kutatási összefoglalót írta: Melles Ágnes január2 Tartalomjegyzék 1 BEVEZETŐ, KIINDULÓPONTOK HÁTTÉR, KÖRNYEZET BEMUTATÁSA CIVIL SZEKTOR BEMUTATÁSA SZABÁLYOZÁSI KÖRNYEZET, PÉNZÜGYI SZABÁLYOZÁS MINŐSÍTÉS, ÁTLÁTHATÓSÁG MÉLYINTERJÚK ELEMZÉSE KUTATÁSBA BEVONT SZERVEZETEK BEMUTATÁSA MagNet Magyar Közösségi Bank Zrt Ökobank Mikrohitel Zrt CIB Bank NESsT Kék Madár Alapítvány Társaság a Szabadságjogokért Egyesület Retextil Alapítvány Napra Forgó Nonprofit Kft Reflex Szociális Szövetkezet FINANSZÍROZÁSI PÉLDÁK, KAPCSOLATOK CIVIL SZERVEZETEK HITELKÉPESSÉGE3 1 BEVEZETŐ, KIINDULÓPONTOK A kutatás célja, hogy megvizsgálja, a pénzügyi szervezetek (bankok, befektetési intézmények, kockázati befektetők stb.) miért nem részesítik előnyben a non-profit civil szervezeteket ügyfélként, illetve milyen átláthatósági, minőségbeli vagy valamilyen más biztosítékra lenne szükségük. A másik oldalról azt akartuk kideríteni, hogy a civil szervezetek milyen szükségletekre keresnek megoldást, milyen rugalmas konstrukciókra lenne szükségük. Azzal a hipotézissel indultunk a kutatásnak, hogy vannak olyan pénzügyi konstrukciók, amelyekben komoly partnerré válhatnak a civil szervezetek a pénzügyi szervezetek számára, illetve egybecseng a civil szervezetek igényeivel, szükségleteivel. Hasonló témában kutatott a Tükörterem Egyesület is 2010 első félévében: átfogó felmérést végeztek a klasszikus civil szervezetek (magánalapítványok, egyesületek) körében. A Civil szervezetek többforrású finanszírozása című tanulmányuk részletesen bemutatja ezen szervezetek finanszírozási helyzetét, valamint azt, hogy milyen lehetőségekkel rendelkeznek finanszírozásuk bővítésére, bevételeik többforrásúvá tételére. 1 Kutatásukban mind kvantitatív (telefonos survey), mind kvalitatív (fókuszcsoportok, szakértői mélyinterjúk) módszerekkel dolgoztak, több mint 300 civil szervezetet értek el, és pénzügyi, közigazgatási szakembereket, a témával foglalkozó politikusokat valamint pályáztató szervezeteket is megkérdeztek. Kutatásunk során mi nem törekedtünk hasonló, a szektor egészét bemutató elemzésre, inkább egy-egy, általunk fontosnak tartott mozzanat mentén akartunk mélyebbre hatolni. A civil szektorból olyan szervezeteket keresünk fel, amelyek széleskörű tapasztalattal rendelkeznek, érzékenyek a témában. Továbbá a két kutatás közötti időbeli eltérés tette lehetővé, hogy mi már bevonhassuk a felmérésbe az azóta alakult első magyar közösségi bankot, a MagNet Bankot, illetve az alakuló Ökobankról is több információt szerezhessünk. A kutatás során megkeresett szervezetek a következők voltak: Társaság a Szabadságjogokért Egyesület (TASZ) Napra-Forgó Nonprofit Közhasznú Kft. Reflex Szociális Szövetkezet Retextil Alapítvány Kék Madár Alapítvány MagNet Magyar Közösségi Bank Zrt. CIB Bank Zrt. Magyar Kockázati és Magántőke Egyesület Bak és Vidéke Takarékszövetkezet Ökobank (Tanácsadók a Fenntartható Fejlődésért) NESsT Europe Nonprofit Kft. Autonómia Alapítvány Mikrohitel Zrt. 1 Tükörterem Egyesület: A civil szervezetek többforrású finanszírozásának lehetőségei, nemzetközi modelljei (http://www.tukorterem.hu/project/civil_szervezetek_toebbforrasu_finanszirozasa) 34 2 HÁTTÉR, KÖRNYEZET BEMUTATÁSA 2.1 Civil szektor bemutatása A KSH definíciója a nonprofit szervezeteket jellegük szerint három típusba sorolja. Klasszikus civil szervezetnek tekinti a magánalapítványokat és az egyesületeket, az érdekképviseletek csoportjába tartoznak a köztestületek, szakszervezetek, szakmai munkáltatói érdekképviseletek és az egyesülések. Az egyéb nonprofit szervezetekhez sorolja a közalapítványokat és a közhasznú társaságokat. A KSH legfrissebb adatai szerint ben szervezet működött Magyarországon, kicsivel több, mint egyharmaduk (23 667) alapítványi formában, társas nonprofit szervezetként. Az alapítványok 62 százaléka három tevékenységi területhez: az oktatáshoz (32%), a szociális ellátáshoz (16%), és a kultúrához (14%) köthető. A társas nonprofit szervezetek körében továbbra is a szabadidős (26%) és a sportegyesületek (16%), valamint a kulturális szervezetek (11%) aránya a legnagyobb. A közhasznú státust szerzett szervezetek aránya 2009-ben 48 százalék volt, a kiemelkedően közhasznúvá nyilvánítottaké 6 százalék. A gazdasági hátterüket tekintve a szervezetek 88 százalékának volt bevétele és kiadása is 2009-ben, 3 százalékuk gyakorlatilag csak tőkét gyűjtött, közel 7 százalékuk semmiféle pénzügyi tevékenységet nem folytatott, 2 százalékuk pedig kizárólag a meglévő tartalékait használta. A klasszikus civil szervezetek közel 7 százaléka jelezte, hogy alaptevékenysége során bevételekre nem tett szert, és kiadásai sem voltak. A vizsgált időszakban érzékelhetően erősödött a nonprofit szektor szolgáltatói szerepe, ezzel összhangban javultak gazdálkodási mutatói is. A bevételek összege meghaladta az 1114 milliárd forintot, a évi 495 milliárd forinthoz képest folyó áron több mint 125 százalékkal nőtt. Ennek ellenére az 500 ezer forintnál kisebb bevételű szervezetek aránya még mindig 44 százalék. A gazdasági válság hatása kimutatható az állami támogatásokból származó források arányának csökkenésében is ban a teljes szektor bevételeinek 44 százaléka származott állami vagy önkormányzati költségvetésből, míg 2009-ben ennek aránya 42 százalék volt. Ezzel párhuzamosan a magántámogatások aránya 11-ről 13 százalékra nőtt. A magántámogatások esetében 2007-hez képest a vállalatoktól és a külföldről érkező 2 KSH: A nonprofit szektor legfontosabb jellemzői 2009-ben (http://portal.ksh.hu/pls/ksh/docs/hun/xftp/stattukor/nonprofit/nonprofit09.pdf) 45 támogatások is hozzávetőlegesen 20 százalékkal nőttek. A lakosság által igénybe vehető közcélú adományozás adókedvezménye évek óta csökken, nagy valószínűséggel ennek is köszönhető, hogy a magánszemélyektől kapott pénzösszegek nagysága a 2007-es érték négyötödére esett vissza. Az állami hozzájárulás 2008-hoz képest 21milliárd forinttal csökkent, ennek az összegnek a 65 százalékát a nonprofit vállalkozások és közalapítványok kapták, holott a szektor szervezeteinek alig 7 százaléka sorolható ebbe a típusba. Ugyanakkor a klasszikus civil formáknak tekinthető (magán)alapítványok és egyesületek esetében a központi állami támogatás csupán az összes bevétel 31 százalékát jelenti. Az állam által a szektorban támogatásként kiosztott pénzösszegek 49 százaléka a fővárosban marad, csak 6 százaléka kerül községi szervezetekhez ben ezerrel kevesebb szervezet nyert pályázaton az előző évhez képest, viszont 10 százalékkal emelkedett a szektor által megszerzett pályázati összeg. A pályázati bevételek fele budapesti szervezetekhez került. A pályázati úton támogatásban részesülők 91 százaléka a klasszikus civil szervezetek közé sorolható, a megnyert összeg átlagosan több mint 12 százalékát jelentette bevételeknek. Szervezeti forma A nonprofit szervezetek száma és bevétele szervezeti forma szerint, 2009 A nonprofit szervezetek száma működési jellemzők A nonprofit szektor összes szerint bevétele bevételei, összesen kiadásai vannak pénzt gyűjt, nincs kiadása tartalékából él, csak kiadása van pénz nélkül működi k millió Ft % egy szervezetre jutó bevétel, ezer Ft Alapítvány , Közalapítvány Egyesület , Köztestület , Szakszervezet , Szakmai, munkáltatói szervezet , Nonprofit gazdasági társaság Nonprofit intézmény , , Egyesülés , Összesen6 A nonprofit szektor bevételei források szerint, 2009 Bevételi forrás A bevétel Ebben részesülő szervezetek Központi költségvetésből származó támogatás összege (millió Ft) megoszlása (%) száma aránya, % ,10 33, Önkormányzati támogatás 75112,10 6, ,3 Személyi jövedelemadó 1%-a 10452,10 0, ,4 Áfa-visszatérítésből származó bevétel 2480,00 0, ,9 Összes állami támogatás ,20 41, ,9 Vállalati, pénzintézeti 52548,70 4, ,8 támogatás Lakossági támogatás 20295,40 1, ,2 Külföldi támogatás 44207, ,5 Támogatás nonprofit szervezetektől 23575,40 2, ,3 Összes magántámogatás ,10 12, ,1 Tagdíjbevétel magánszemélyektől és jogi személyektől 48250,80 4, ,5 Alap-, illetve közhasznú tevékenység bevétele Alaptevékenység összes bevétele Gazdálkodási, vállalkozási bevétel Pénzügyi tevékenységből származó bevétel Gazdálkodási tevékenység összes bevétele ,00 23, , ,80 28, , ,60 13, , ,70 3, , ,30 17, ,7 Hitel- és kölcsönfelvétel 6431,30 0, ,8 Egyéb bevétel 481, ,4 Összes bevétel , ,2 2.2 Szabályozási környezet, pénzügyi szabályozás A legfontosabb szabályozási lépések kronológiája : Az alapítványtétel és az egyesületalapítás engedélyhez kötésének megszüntetése; alanyi jogú teljes társasági adó mentesség a nonprofit szervezeteknek; az alapítványoknak nyújtott adományok összegének levonhatósága a személyi jövedelemadó alapjából : A nonprofit szervezetek adókedvezményeinek fokozatos csökkentése és feltételekhez kötése 1994: Új nonprofit szervezeti formák (közalapítvány, köztestület és közhasznú társaság) beiktatása a Polgári Törvénykönyvbe 3 67 : A közalapítványoknak járó adókedvezmények növelése, a magánalapítványoknak járók csökkentése 1997: A személyi jövedelemadó 1%-a felajánlható a civil szervezetek számára 1998: A szabályozás megkülönbözteti egymástól a közhasznú, a kiemelkedően közhasznú és a nem közhasznú nonprofit szervezeteket; az adókedvezmények a közhasznúsági fokhoz igazodnak 2004: A civil szféra állami támogatásának intézményesítése, a Nemzeti Civil Alapprogram létrehozása 2005: Az önkéntes tevékenységhez kötődő kedvezmények feltételeinek törvényi szabályozása; a közhasznú társasági forma felváltása a nonprofit gazdasági társasággal; az egyéni adományok adókedvezményének csökkentése 2007: A szociális szövetkezet mint közhasznú státus megszerzésére is jogosult, új típusú szervezet megjelenése 2009: Kht, mit szervezeti forma megszűnése, helyette nonprofit gazdasági társaság (nonprofit bt, nonprofit kkt, vagy nonprofit rt) A civil szervezetek finanszírozási lehetőségeit nagyban befolyásolja tevékenységük szabályozási környezete. Az egyesület vagyonával önállóan gazdálkodik, s tartozásaiért saját vagyonával felel. A gazdálkodó tevékenység és a gazdasági tevékenység azonban nem azonos fogalmak. Az egyesület és az alapítvány megkülönböztetetten gazdasági tevékenység folytatására nem hozható létre. Saját vagyonával való gazdálkodása körében kötött szerződések estében azonban gazdálkodó szervezetnek minősül. A tagok a tagdíj megfizetésén túl az egyesület tartozásaiért saját vagyonukkal nem felelnek. A tagok felelőssége hasonló a kft. tagjainak felelősségéhez, amely csak a vagyoni hozzájárulás szolgáltatására terjed ki. A jogszabály nem rögzíti, hogy a társadalmi szervezet milyen vállalkozási tevékenységet láthat (vagy nem lát-hat) el, mégis két jogszabály mutat utat a gazdasági tevékenységeik ellátásához. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló évi LXXXI. törvény többek között rögzíti, hogy a társasági adó alanya: az alapítvány, a közalapítvány, a társadalmi szervezet, a köztestület., valamint az évi II. törvény felhatalmazása alapján kiadott, a társadalmi szervezetek gazdálkodó tevékenységéről szóló 114/1992. (VII. 23.) Korm. rendelet az, amely kordában tartja ezen irányú tevékenységeiket. 4 A pályázatok során elszámolható hitelköltségeket a Nemzeti Civil Alapprogram Tanácsának évi támogatási elvei szabályozzák: az 1. számú támogatási elv kimondja, hogy Működési költségként, illetve a civil szervezet működéséhez kapcsolódó tárgyi eszköz beszerzésként a regionális kollégiumok és az országos hatókörű szervezetek kollégiuma az alábbi kiadásokat, ráfordításokat támogatják a számvitelről szóló évi C. törvény alapján. Az itt felsorolt költségek kizárólag akkor számolhatók el, ha azok a szervezet működését, illetve létesítő okiratának megfelelő tevékenységét szolgálják, s ezt szükség esetén a szervezetnek bizonyítania is tudni kell Egyéb szolgáltatások Bankköltségek: (forgalmi jutalék, zárlati díj, átutalások költsége, működési célra felvett hitel kamata stb., kivéve: büntetőkamat és más, működési célú pályázathoz felvett hitel kamata) Ezen a soron elszámolható a működési célra, pénzintézettől felvett hitel vagy kölcsön kamata az alábbi feltételek együttes megléte esetén: a. Elszámolni, csak a megvalósítási időszakba eső hitel vagy kölcsön időarányos kamatát lehet. b. Az elszámoláshoz csatolni kell a hitel vagy kölcsön felvételéről szóló szerződés másolatát. c. Az elszámolt kamat a kölcsön felvételéről szóló szerződésben szereplő THM lehet, de legfeljebb 20%8 2.3 Minősítés, átláthatóság Bullain Nilda (ECNL) az ECNL által végzett kutatás eredményeire alapozva mutatta be az európai önszabályozó modelleket egy, a NIOK által a témában szervezett konferencián 6. A kutatás az Európai Unió 27 tagállamában az elmúlt 5 évben működő elszámoltathatósággal kapcsolatos nonprofit szabályozási és önszabályozási kezdeményezésekre vonatkozott. Összesen több mint 150 kezdeményezést azonosítottak be, ennek körülbelül fele volt szabályozási, másik fele önszabályozási kezdeményezés. 7 Az önszabályozás a fejlettebb civil szektorokban, országokban jellemző, nemcsak Kelethanem Dél-Európából is kevesebb az önszabályozó mechanizmus. A kezdeményezések fele négy országban működött: Nagy-Britannia, Svájc, Hollandia és Németország. Önszabályozási formák: Codes of conduct Magyarra leginkább viselkedési önelőírásként lehetne fordítani. A szervezetek egy csoportja önmagukra nézve mond ki standardokat és önmaguk gondoskodnak a betartásukról. Legtöbbször egy országban sem a teljes szektorra, hanem alszektorokra vonatkozik (pl. szociális szervezetekre, alapítványokra). Egyedül Észtországban működik szektorra kiterjedő rendszer, mivel a helyi NCA (mely kicsit más, mint a magyarországi) elvárja a kódex aláírását. Minősítési rendszer Független minősítő szervezet működik, amely eldönti, hogy egy adott szervezet megfelel-e a minősítési rendszernek, illetve annak egy szintjének. Lehet participatív formában kifejleszteni a standardokat, de a bizottságnak, mechanizmusnak, amely végzi az értékelést, függetlennek kell lennie. Tapasztalat, hogy a szövetségi alapon működő minősítési rendszerek is általában független szereplő beiktatását végzik el. Ez a legelterjedtebb forma a fejlettebb országokban. Watchdog szervezetek a rendelkezésre álló információk alapján (szemben a minősítési rendszerek önkéntességével) döntenek a szervezetek minősítéséről. Ez a rendszer inkább a tengerentúlon jellemző. Adatbázisok Ilyen például a Guidestar. Sok olyan adatbázis létezik, amelyekbe a szervezetek önkéntesen adnak adatokat. Ezek nem hitelesek, főleg információnyújtás a céljuk, és erre vonatkozó szolgáltatásokat fejlesztenek ki. Olyan információkat nyújtanak, amelyek például a közhasznúsági jelentésből nem derülnek ki. Ilyen a NIOK adatbázisai is. Minőségmenedzsment kidolgozott rendszerek, amelyek ISO vagy TQM alapúak, és a szervezetek magukra adaptálják. Például Angliában a Picasso a legelterjedtebb, magyar adaptáció a MINTA 8, amivel a CTF foglalkozik : ppt 8 : prez pdf 89 3 MÉLYINTERJÚK ELEMZÉSE 3.1 Kutatásba bevont szervezetek bemutatása MagNet Magyar Közösségi Bank Zrt. A korábban takarékszövetkezeti pénztárként működő HBW Expressben 2008 márciusában 30%-os kisebbségi részesedést szerzett a spanyol Caja Navarra takarékpénztár (www.can.es). Az új tulajdonos 1,2 milliárd forintos tőkeemelésének segítségével a HBW Express 2008 októberében kereskedelmi bankká alakult át. A tulajdonosok közül 30%-ot képvisel a Caja Navarra, 70% a magyar befektetőké, a HWB április 30-tól MagNet Magyar Közösségi Bank néven működik tovább. Osztalékpolitikájuk a következőképpen alakul: a bank profitjának 10%-a egyesületek/alapítványok, civilek javára megy (Közösségi Adományozási Program - KAP), 60%-a kerül visszaforgatásra, fejlesztésre (új termékek, rendszerek, növekedés), 30% a tulajdonosok nyeresége. Az első Közösségi Adományozási Program június 30-án zárult le. Az ügyfelek (betétesek) szavazataik leadásával, a rájuk eső nyereségrész arányában segítették a KAP programban részt vevő 47 (az egészségügy, környezetvédelem és a kultúra területén tevékenykedő) alapítvány vagy civil szervezetet működését. Az összeg, amelynek szétosztásáról az ügyfelek 2010-ben rendelkeztek közel 30,5 millió forint volt. Civil Közösségi Vállalkozói számlacsomag kifejezetten a közhasznú tevékenységet folytató Bankszámla darabszám megoszlás: ( ) szervezetek számára készült. A díjtételek kialakításánál figyelembe vették ezen szervezetek költségérzékenységét: nincs havi számlavezetési díj, csak a tényleges forgalom utáni jutalékot kell kifizetni. A netbankon keresztül történő átutalások költségeit jelentősen csökkentették és minden bankon belüli átutalást díjmentes. Legfrissebb kimutatásuk szerint a náluk elhelyezett bankbetétek 2%-a tartozik civil szereplőkhöz. 9 A bank képviselője az interjú során úgy fogalmazott, hogy MagNet Bank abban is különbözik a többi magyarországi banktól, hogy ők a profitot kibővítetten értelmezik: a társadalmi és környezeti érdekek figyelembevételével. Nem minél több hitelt akarnak, minél magasabb kondíciókkal rásózni az ügyfelekre, mert ez csak a rövid távú bankprofit érdekeit szolgálja. Úgy vélik a nagy hitelkihelyezés sem a hosszú távú (illetve válság idején vett) bankérdeket, sem a közösség érdekeit nem szolgálja. Elmondta, hogy az etikus bankok nem helyezik dupla nyomás alá ezt a rendszert, ezáltal lekerül a nyomás az árazási folyamatokról, így az ügyfél a túlbonyolított átcsomagolt ügyletek helyett azt kapja, amire szüksége van. A transzparencia kialakítása számukra azt jelenti, hogy megmondják az ügyfeleknek, hogy mennyit kerestek rajtuk. Tapasztalatuk szerint ez nem felháborodást, hanem szimpatizánsokat eredményez sok visszajelzés és pozitív reakció érkezik ezzel kapcsolatban hozzájuk. 9 910 A civil szektor hitelképességének kérdésével is foglalkoznak: azon dolgoznak, hogy a hitelezési politikájukba hogyan lehetne megfelelően beépíteni azokat a finanszírozási szempontokat, melyek a civil szférának nagyon fontosak, vagyis az elő- és utófinanszírozás kérdését. Egyelőre biztosítékrendszer hiányában nem tudunk hitelezni szigorú betétesvédelmi előírások miatt ebben az évben nem került rá sor. Úgy nyilatkoztak azonban, keresik a lehetőségeket, legkevésbé a rendszer bebetonozására törekszenek. Elmondták, hogy azon igyekeznek, hogyan lehetne a rendszert úgy nyitottabbá tenni, hogy közben a keretek egyértelműek legyenek és párhuzamosan megvan a fejlődésre a lehetőség. Folyamatosan figyelik, hogy mások hogyan csinálják, milyen kapcsolatok vannak a civil szférával, de eddig úgy tapasztalták, nem nagyon van piac Ökobank A Tanácsadók a Fenntartható Fejlődésért (TFF) egyesület 2001-ben alakult. Az egyesület létrejöttének a célja, hogy a szervezetfejlesztői tudást ötvözze a fenntartható fejlődés elveivel. Legfontosabb tevékenységeink: civil szervezeti kutatások, szervezetfejlesztés civil szervezeteknek, szakmai műhely a fenntartható fejlődésről, vezetőképző tréningsorozatok, érdekképviselet és fenntarthatóság erősítése a regionális fejlesztési programokban. A TTF célul tűzte ki egy olyan szövetkezeti alapú pénzintézet megalapozását, amely nem csak a profit nagyságát tartja szem előtt, hanem mérsékelt haszon mellett bizonyos előremutató társadalmi, környezeti célokat támogat kedvezményes hitelekkel. Előrehaladott tárgyalásokat folytatnak a Zirci Takarékszövetkezettel, 2011 első félévében szeretnék az első fiókot megnyitni, ami egy dedikált fiók, egy öko-takarék lenne, Budapesten. Jelenleg áll kidolgozás alatt az is, hogy az itt számlát nyitó civil szervezetek milyen kedvezményeket kaphatnánk, milyen termékeket kínálnának neki. Az alapdefiníciók szintjén részletesen kidolgozott a rendszer, a következő alapértékeknek kell érvényesülnie: - átláthatóság: információ a kihelyezett hitelekről és egyben választási lehetőség biztosítása a betéteseknek - Egy közösségi alapokon nyugvó, szövetkezeti pénzintézet erősíti a közösség tulajdonosi tudatát, a civil öntudatot, hozzájárul egy fenntarthatóbb közösség kialakításához - Fenntartható bank: nem csak a profit maximalizálás a cél, hanem az egyéb társadalmi, környezeti hasznon is - Felelős vagy etikus befektetés: dohány-, szesz-, hadiipar, gyerekmunka, géntechnológia, állatkísérletek kizárása. Pozitív szűrő: non-profit kezdeményezések, szociális gazdaság, megújuló energiák, biogazdálkozdás. 10 Az interjú során a TFF képviselője beszámolt arról, hogy a civil finanszírozás, befektetések nyomon követése voltak a kulcsterületek, amin elindultak. Látták, hogy a kereskedelmi bankok esetében CRS tevékenységgel kimerül a civil szektorral való együttműködés, a piacon jelenlévő egy-két releváns szereplő (MagNet Bank, Mikrohitel Zrt.) kapacitása pedig véges. Alapvetően személyes okokból indultak ki, amikor a civil szektor finanszírozási kérdéseivel kezdtek foglalkozni: láttuk, hogy amikor a bankban tarjuk a pénzünket, az ellenőrizhetetlen módon áramlik vissza a gazdaságba (pl. azért tüntetünk, hogy ne épüljön meg egy autópálya vagy bevásárlóközpont, közben ezt finanszírozom a saját pénzemből, mert a bank az ingatlanalapjában ezt tartja). Sok külföldi példát megnéztünk: social banking, substainable banking, ethical banking... Láttuk, hogy sok olyan dolog van, ami ugyan vállalkozószerű tevékenység, vagy valamit létrehoz, de aztán azt működtetni kell, amihez pedig pénzre van szükség, ezt a pénzt viszont egy sima bankhitelből nehéz finanszírozni. Azt tapasztaltuk, hogy 10 Tanácsadók a Fenntartható Fejlődésért: Pénzügyekről zöld szemmel, p11 külföldön sok ötletes megoldás létezik arra vonatkozóan, hogyan lehet kicsit közösségibb alapokra helyezni a hitelezéseket. Ezekből szeretnénk bizonyos dolgokat megvalósítani Magyarországon. A takarékszövetkezetekkel való együttműködés abból a meglátásukból eredt, hogy azok horizontja kicsit alacsonyabban van a méretekből kifolyólag a kisvállalkozói, a civil szervezeti vagy a szociális vállalkozói nagyságrend már érdekes lehet számukra. Azt tapasztalják, hogy egy kereskedelmi bank magasabbra tekint, nagyobb léptékben gondolkodik, ott ezek a szervezetek kihullnak. Pénzügyi szolgáltatásokon kívül egyelőre nem terveznek más együttműködési lehetőséget a civilekkel, bár látják, hogy igény lenne rá, vagyis sokszor nem csak pénz kellene, hanem tanácsadás is Mikrohitel Zrt. A Mikrohitel Zrt ben alakult azzal a céllal, hogy szervezeti keretet nyújtson egy Magyarországon új mikrohitel program számára. A részvénytársaság alapításában két szervezet vett részt: a BB Vállalkozásfejlesztő Alapítvány és az Autonómia Alapítvány. Saját bevallásuk szerint nem tekinthetők hagyományos kereskedelmi banknak vagy pénzügyi közvetítő vállalkozásnak, a szervezet kitűzött céljai, célcsoportja, az alkalmazott módszerek és a működési mód is eltér azokétól. A Mikrohitel Zrt. olyan mikro- és kisvállalkozásoknak és non-profit szervezeteknek biztosít hitellehetőséget, amelyeket a kereskedelmi bankok nem érnek el, azaz hitelképtelennek számítanak. Kis összegű és rövid futamidejű kölcsönöket kínálnak, a fedezeti feltételek is különböznek. Nagy hangsúlyt helyeznek továbbá a személyes kapcsolattartásra, tanácsadásra, mentorálásra, a hitelnyújtás mellett azonban nincs számlavezetés. A Mikrohitel Zrt. mai működéséről elmondható, hogy tőkehitelezési portfóliója 2/3-át a civil szervezetek teszik ki. A Mikrohitel Zrt. által a civil szervezeteknek nyújtott hitelek általában 1,5-3 millió forintig terjednek, a hitelek futamideje a szervezetek projektjéhez, illetve a támogatások kifizetéséhez igazodik (3-12 hónap). A kamatláb fix, jelenleg évi 13%, és a 12 hónap futamidőn belül lehetőség van türelmi idő alkalmazására is, mely során a hitelfelvevő havonta csak a tőketartozás havi kamatterheit fizeti, majd a türelmi idő lejártával havi egyenlő részletekben, vagy egy összegben fizeti vissza a hitel összegét. A hitel fedezeteként a szervezet megnyert és aláírt pályázata szolgál, továbbá inkasszójogot kérnek a számlájukra. A civil szervezeteknek többféle célhoz kapcsolódóan igényelhetnek rövidlejáratú hitelt a Mikrohitel Zrt.-nél: - megnyert, szerződött pályázathoz, támogatáshoz, mely a projekt indításánál, működtetésénél későbbi fizetést ígér, s ezért áthidaló finanszírozásra van szükség, - olyan egyszeri rendezvény, akció, tevékenység szervezése, rendezése előfinanszírozásához, melynek célja a cél szerinti tevékenységre szánt bevétel nagyobb arányú növelése, - a nonprofit szervezet vállalkozási tevékenységének forgóeszköz-finanszírozására, mely éven belüli megtérülést ígér, s nem veszélyezteti a szervezet cél szerinti tevékenységét. A civil szervezeti formák közül elsősorban a nonprofit kft-k az ügyfeleink, hiteleik főként áthidaló hitelek. Tapasztalatuk szerint azokban a szervezetekben, ahol a vállalkozási rész is erős, ott már megoldják önerőből a pályázatok utófinanszírozási rendszeréből adódó likviditási problémákat. Nyitottak lennének a szociális szövetkezetek felé is, de egyelőre nem jelentkezett nagy igény ebből az irányból. 1112 Saját jövőjükkel kapcsolatban úgy vélik, elengedhetetlen lenne egy külső forrást találniuk nekik is a fenntarthatósághoz, majd ennek köszönhetően szélesebb körben tudnának mind civileknek, mind vállalatoknak hitelezni, és akár nagyobb összegű projektekbe is belevághatnánk CIB Bank A mai CIB Közép-európai Nemzetközi Bank Zrt. alapító elődje a Közép-európai Nemzetközi Bank Rt. (CIB), november 9-én jött létre Budapesten, mint dolláralapon működő devizabank. A bank részvénytulajdonosai - a Magyar Nemzeti Bank mellett - vezető európai és japán bankházak voltak. A CIB 20 millió dollár, teljes összegében befizetett alaptőkével kezdte meg tevékenységét, melyet országhatároktól függetlenül végzett, kizárólag üzleti megfontolások alapján. A CIB Bank 1992-ben kezdte meg fiókhálózatának kiépítését, s 2006 végén a banknak országos szinten 98 fiókja működött. Az anyaintézetben, a milánói székhelyű Banca Commerciale Italiana-ban befolyásoló részesedést szerzett a Banca Intesa, így a Csoport január 1-jével Gruppo Banca Intesara változtatta nevét januárjában a CIB anyabankja, a Banca Intesa és a harmadik legnagyobb olasz bank, a Sanpaolo IMI fúziója révén Intesa Sanpaolo S.p.A. néven létrejött Olaszország legnagyobb bankcsoportja, amely az európai pénzügyi piacon is meghatározó szerepet tölt be. Az anyaintézmények példáját követve, január 1-jével a CIB Bank és az Inter-Európa Bank is egyesült, és CIB Bank Zrt. néven folytatja tevékenységét. Az egyesüléssel az ország második legnagyobb bankja jött létre. A bankcsoport társadalmi felelősségvállalási programjának fontos részét képezi a civil társadalommal és a helyi közösségekkel való együttműködés. Ez csak részben jelent a CIBnél anyagi támogatást, mert az Felosztott gazdasági értéktöbblet (milliárd forint) elsődleges profiljuk alapján pénzügyi szolgáltatóként is aktívan hozzá szeretnének járulni a helyi közösségek kezdeményezéseinek megvalósulásához. A közhasznú szervezetek pénzügyi támogatását a CIB Társadalmi Felelősségvállalás Alapítvány végzi. A civil szféra számára juttatott összegeket a mellékelt táblázat tartalmazza. 11 A bankban végzett interjú során megtudtuk, hogy a civil szervezeteknek szóló kedvezmények két dologban térnek el az általánostól: a fix költségeiket azonnal csökkentik (havi számlavezetés és tranzakciós díjak) és extra kamatot fizetnek azért, ha megtakarításokat visznek a bankba. A náluk elhelyezett betétekre (ha adományt gyűjtenek, amit tovább kívánnak adni) nagyobb kamatot adnak, mint egy általános üzleti vállalkozásoknál. Látra szóló számláknál nem fizetnek kamatot általában, míg a nonprofit szervezetek akár 3-5%-ot kaphatnak. A civil csomagokban körülbelül fele a tranzakciós díj, mint az általános ügymenetben. Nagyobb szervezetek külön elbírálás, együttműködés alapján kaphatnak további kedvezményeket is. Ugyanakkor a CIB Banknál is felmerült a business alapú logika és a filantróp logika szembenállása. Az interjú alanya szerint a bankok jelenlegi attitűdje azt tükrözi, hogy a civil szektor pénzügyi fenntarthatóságát elsősorban jótékonysági kérdésnek tekintik13 Magyarországon egyelőre nem látják, hogy alapvetően üzleti vállalkozásban ki lehetne szolgálni a civil szektor igényeit, vélik ezekhez a szolgáltatásokhoz kritikus tömeg kell. A CIB Bank üzletpolitikáját (főleg a válság óta) elsősorban az jellemzi, hogy a pénzügyi megtérülést tartják szem előtt, a gazdasági teljesítményt értékelik. Elmondásuk szerint: egy non-profit szervezetnél nehéz becsülni mennyi jön be az 1%-ból, mennyi az adományszervezésből, emiatt nem is kerül a CIB-nél fókuszba, hogy non-profit szervezeteket finanszírozzunk, nem tekinthető a mindennapi gyakorlat részének NESsT A NESsT 2001 óta támogat társadalmi vállalkozásokat Magyarországon. Közel 70 magyar nonprofit szervezet jelentkezett, és közülük 49 vett részt a NESsT képzésein. A NESsT módszertani képzései elsősorban társadalmi vállalkozási lehetőségek feltérképezésére és kialakítására fókuszálnak, és céljuk, hogy a szervezetek megalapozottan kialakított vállalkozási tevékenységük révén növelni tudják mind pénzügyi fenntarthatóságukat, mind társadalmi hatásukat. Jelenleg Magyarországon hat szervezet tartozik a NESsT portfólióba, és részesül pénzügyi és készségfejlesztési támogatásban. Ezek a következők: Csoport-téka Egyesület, Fruit of Care, Kék Madár Alapítvány, Vadvirág Alapítvány, Vöröskereszt Budapest, Welldorf Szövetkezet A NESsT-nél minden második évben írnak ki pályázatot, mely során a jelentkezők több fázisból álló képzési és coaching folyamaton mennek végig, aminek a végeredménye egy üzleti terv lesz. Ennek elkészítéséhez megkapnak minden segítséget, eszközt. A program során különös hangsúly helyeznek arra, hogy megmutassák a résztvevőknek, hogyan kapcsolják össze az üzleti oldalt a nonfprofit létükkel, hogyan tudják úgy integrálni, hogy a tevékenység ne váljon puszta üzleti vállalkozássá, de mégis hatékonyan tudjon működni. Nem adnak mindenkinek pénzügyi támogatást, csak akkor, ha a képzés végén jó üzleti terv készül. A rendszer következő lépése, hogy az elkészült üzleti terv alapján el kell indítani a vállalkozást, vagy tovább kell azt fejleszteni. Általában három éven keresztül kísérik figyelemmel a programban résztvevőket, és a tapasztaltak alapján további támogatási lehetőségek is léteznek, amennyiben szükségesek. A NESsT is nonprofit szervezet, adományszerző tevékenységet folytat: vannak intézményi támogatóik, cégek, alapítványok, magánszemélyek, állami forrásuk azonban Európában nincs. A civil szektorral kapcsolatban az a tapasztalatuk, hogy egyre több olyan szervezet van, ahol végzettségüket tekintve megfelelő emberek vannak megfelelő pozícióban: közgazdászok, gazdasági főiskolát végzettek Kék Madár Alapítvány A Kék Madár Alapítvány 1997-ben alakult (100 ezer Ft induló vagyonnal), 2001-től kiemelkedően közhasznú szervezetként működik. Céljaik között szerepel a munkaerőpiacon hátrányos helyzetű rétegek számára történő munkalehetőségének megteremtése, erre való felkészítéssel, feltételek megteremtésével. Ezen kívül foglalkoznak preventív és korrektív szolgáltatások nyújtásával gyermekeknek és családjaiknak, valamint a gyermekek napközbeni ellátása érdekében családi napközit, házi gyermekfelügyeletet es fejlesztő játszóházat szerveznek és működtetnek. Az alapítvány 2007-től éttermet működtet (Ízlelő étterem), megváltozott munkaképességűek foglalkoztatásával. Az alapítvány főbb támogatói: az Európai Unió, a Magyar Állam, az Országos Foglalkoztatási Közalapítvány, a Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ, Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata, a Nemzeti Civil Alapprogram, a NESsT, és a Fogyatékos Személyek Esélyegyenlőségéért Közalapítvány. 1314 A Kék Madár eredmény-kimutatása az elmúlt öt évre vonatkozóan a következőképpen alakult: Eredmény-kimutatás (ezer Ft) Összes közhasznú tevékenység bevétele Közhasznú célú működésre kapott támogatás a) alapítótól b) központi költségvetésből c) helyi önkormányzattól d) egyéb Pályázati úton elnyert támogatás Közhasznú tevékenységből származó bevétel Tagdíjból származó bevétel Egyéb bevételek Rendkívüli bevételek Vállalkozási tevékenység bevétele Összes bevétel A Kék Madár Alapítványnál végzett interjú során azt tapasztaltuk, hogy amennyiben a jelenlegi struktúra engedné, képesek lennének alapvetően nem projektekben gondolkodni. A szervezet szolgáltatást szeretne nyújtani és ahhoz forrást találni. Jelenlegi működési rendszerükben projektszinten minden projekt külön finanszírozóval működik (ők inkább szolgáltatásnak nevezik, aminek van egy neve). Működési költségek tekintetében azonban nagy problémát jelent számukra, hogy ingyenesen nyújtott szolgáltatásból (pl. munkanélküliek részére) valahonnan bevételt kell felmutatniuk, amiből ki kell fizetni a rezsit, az alkalmazottakat, a szakértőket, a vezetőséget. Lehetséges megoldásként látják az EU-s pályázati működést, ahol tudomásuk szerint 15% adminisztratív költséget fizetnek. Ebben az esetben tudnának úgy kalkulálni, hogy pl. 5-6 projekt kellene ahhoz, hogy a menedzsment fenn tudjon maradni. Jelenlegi működési költségeik egy részét az NCA működési támogatásai fedezik, másik részét a visszaforgatott nyereségük adja. Átláthatóan akarnak működni, hosszútávon gondolkodnak. Az alapítvány 2005 körül kerület először pénzügyi szervezettel kapcsolatba. Az EU csatlakozás után több pályázatban részt vettek, de lassúak voltak a kifizetések, több 10 milliós kinnlevőségük volt, majdnem belebukott a szervezet. Akkor több bankkal is tárgyalásba kezdtek, de nem nagyon bíztatták őket, a megnyert pályázat nem volt elég biztosíték, az alapítvány nem kapott hitelt. Végül azzal a takarékszövetkezettel sikerült megegyezniük, ahol a folyószámlájukat vezették az alapítvány volt a hitelfelvevő, de magánszemélyek voltak a kezesek. A kapott folyószámlahitelt több éven keresztül meg kellett hosszabbítaniuk, de egyre nagyobb (általános felhasználású) keretet kaptak, egyre javuló kondíciókkal. Elmondásuk szerint ugyanúgy bírálták el őket, mint bármelyik forprofit céget, nem kínáltak kedvezőbb kondíciókat azért, mert civil szektorból jönnek. Csak azért kaptak kedvezményeket, mert hűséges, régi ügyfelek voltak (rendesen fizettek, megbízható partnerek voltak), a három hitelt mindig egyre javuló feltételekkel kapták Társaság a Szabadságjogokért Egyesület A Társaság a Szabadságjogokért alapító okiratában lefektetett fő célkitűzése, hogy az Alkotmányban és a nemzetközi egyezményekben deklarált alapvető jogok és jogelvek érvényesüljenek Magyarországon. Tevékenységüket olyan jogterületekre összpontosítják, ahol gyakoriak a jogsértések és az áldozatok különösen kiszolgáltatott helyzetben vannak. Különös figyelmet fordítanak a személyes adatok védelmére és a közérdekű adatok 1415 nyilvánosságára (Adatavédelemés Információszabadság-programok), a betegek jogaira, a HIV-pozitív személyek jogaira (Betegjogi program és HIV/AIDS program), a kábítószer fogyasztók jogaira (Drogpolitikai program), valamint a hatóságok szabadságkorlátozó jogosítványaira és intézkedéseire (Szólásszabadság és Gyülekezési jog programok). A TASZ jogvédelmi és jogfejlesztő is tevékenységet végez, 2002 januárjától közhasznú szervezetként működik. Kiemelt támogatóik: Open Society Institute, Common Sense for Drug Policy, Magyar Soros Alapítvány, Tiara Gazdaságszervező és Tőkebefektetési Zrt., Concorde Értékpapír Zrt.. A TASZ eredmény-kimutatása az elmúlt hat évre vonatkozóan a következőképpen alakult: Eredmény-kimutatás (ezer Ft) Összes közhasznú tevékenység bevétele Közhasznú célú működésre kapott támogatás e) alapítótól f) központi költségvetésből g) helyi önkormányzattól h) egyéb Pályázati úton elnyert támogatás Közhasznú tevékenységből származó bevétel Tagdíjból származó bevétel Egyéb bevételek Rendkívüli bevételek 2 A TASZ legfontosabb adományszervező elve, hogy semmilyen állami, kormányzati forrást nem fogad el, és elmondásuk szerint így nem annyira könnyű fenntartani egy szervezetet, főleg ha olyan ütemben bővül, ahogy ők az elmúlt években. Van egy-két EU-s pályázat, amin indulhatnának, de a 40, illetve 60%-os önrészt nem tudják előteremteni, ezért inkább becsatlakoznak partnerként külföldi szervezetek által szervezett pályázatokba. Így 5-30 ezer eurót tudtak eddig pályázati úton uniós forrásból szerezni. Az egyesület elsősorban külföldi magánalapítványok pénzéből él. A külföldi magánalapítványoknál sok év munkájával sikerült elérniük, hogy azt, hogy a pályázataik nem utófinanszírozásúak, legalább az összeg felét megkapják előre. A TASZ helyzete speciális, támogatóként nem kapkodnak utánuk, sem az üzleti, sem pénzügyi szektor, sem a donorok, mivel a szervezet a vállalt feladataiból adódóan sokak számára konfliktusos (pl. sokszor az állammal, a kormánnyal álnak perben) Retextil Alapítvány A RETEXTIL társadalmi és ökológiai újrahasznosító/ recycling program. Magyar találmány, védett név. A Retextil know-how a háztartási és ipari textilhulladék újrahasznosításának speciális egyedi módszerén (művészetterápiás és szocioterápiás tevékenység) alapul. A pécsi alapítvány célja, hogy ezt a programot ismertté és elérhetővé tegye meghatározott célcsoportok (megváltozott munkaképességűek), illetve ezeknek hazai és nemzetközi szervezetei, intézményei számára ben a megváltozott munkaképességű foglalkoztatottjaink száma: 22 fő, 2008 szeptemberében rehabilitációs foglalkoztatói tanúsítványt szerzett. Fejlesztések a 2010-es évben: Retextil Manufaktúra működtetése: rehabilitációs foglalkoztató működtetése a fogyatékkal élő és megváltozott munkaképességű emberek rehabilitációja céljából. 1516 Tanácsadás és segítőszolgáltatások nyújtása az egészségkárosodott emberek részére. Köztér rehabilitációs program: Pécsett 4 leszakadó városrészben közösségi művészeti akcióval. RE-FORM ökodesign és recycling art országos verseny, kiállítás, és fesztivál. Fogyatékos-ügyi klaszter létrehozása: a projekt átfogó célja a fogyatékos emberek segítésével foglalkozó szervezetek erőforrásainak összehangolása közös szakmai program alapján közös szolgáltató-térben, az érdekcsoportok legszélesebb körének bevonása az együttműködésbe a célcsoport segítésével kapcsolatos hatékonyság növelése érdekében. Újrahasznosító műhelyek létrehozása a LABOR Szövetkezettel együttműködve Pécsett, melynek fő célcsoportja az iskolás és egyetemista korosztály. Ruhacsere program, a hátrányos helyzetű emberek segítése céljából. 12 A kutatás során képet kaptunk arról, hogy az alapítványnál milyen szélsőséges tapasztalatokkal rendelkeznek arról, hogy a késedelmes, illetve befagyasztott pályázati kifizetések mennyire befolyásolják a hitelvisszafizetési képességet (áthidaló hitelt kellett felvennie az alapítványnak). A számlájukra terhelt inkasszó megakadályozta őket abban, hogy újabb pályázatokon induljanak, és még mindig nem múlt el a teljes összeomlás veszélye. Saját példájukon látják, hogy a pénzintézeteknek nem érdeke úgy hitelt nyújtani, hogy egy megnyert pályázat a fedezet. Elmondták, hogy végeredményként a Retextil Alapítványnál kereskedelmi terméket hoznak létre, ugyanakkor a fő cél a terápiás forma. Elsődlegesen ők nem terméket előállítani és a termékből megélni szeretnének (amire egy, a kereskedelmi bankok által elvárt üzleti terv épülhetne), mivel elmondásuk szerint a termék maga utópia: annyira munkaintenzív (főleg terápiás tevékenységként űzve), hogy megfizethetetlen. A terméket külföldön elismerés övezi (pl. Lipcsei Vásár), az iparművészet felső szegmensében helyezkedik el, viszont maga a termék a termékkészítés mellékterméke, a terméket eladni csak luxustermékként lehet. Erre pedig nincs kapacitás a szervezetben, a piac is szűk, nem erre helyezik a hangsúlyt. A szervezet számára elég lenne, ha a tudás átadásból, a szolgáltatásokból fenntarthatnák magukat. Erre pedig a pályázati forma a megfelelőbb számukra Napra Forgó Nonprofit Kft Az érdi Napra Forgó Nonprofit Kft. célja, hogy a munkaerőpiacon hátrányos helyzetű, elsősorban megváltozott munkaképességű munkavállalók munkaerő-piaci (re)integrációját támogassa. A szervezetet 2000 januárjában alapította hat magánszemély és a Szép Jelen Alapítvány. Az alapítói cél az volt, hogy a szervezet valós, piaci feltételek között, a piacgazdaságban, saját árbevételeiből éljen, és ezzel biztosítson valósághű szervezeti keretet a rehabilitációhoz. Az elmúlt 10 évben szolgáltatásaik köre folyamatosan bővült: kistérségi Munkaerő-piaci Szolgáltató Irodát alakítottak ki és működtetnek, az integrált foglalkoztatási rehabilitáció területén bevezették és működtetik munkacsapataink révén a közösségi alapú innovatív rehabilitációs módszerüket. A módszert mások számára is átvehetővé tették, akkreditált képzés formájában. Három akkreditált telephellyel rendelkeznek, ahol megváltozott munkaképességű emberek dolgoznak szervezeten belüli arányuk meghaladja az 50 %-ot. Együttműködnek más foglalkoztatási célú nonprofit szervezettekkel és állami intézményekkel és tagjai a Munkaesély Szövetségnek17 Az elmúlt három évre vonatkozó eredmény-kimutatásuk a következőképpen alakult: Eredmény-kimutatás (ezer Ft) Összes közhasznú tevékenység bevétele Közhasznú célú működésre kapott támogatás i) alapítótól j) központi költségvetésből k) helyi önkormányzattól l) egyéb Pályázati úton elnyert támogatás Közhasznú tevékenységből származó bevétel Tagdíjból származó bevétel Egyéb bevételek Rendkívüli bevételek Vállalkozási tevékenység bevétele Összes bevétel A kutatás során az alapítványnál a finanszírozási problémákat feszegető kérdéseinkre üzleti logikával érveltek: ha hitelt vesz fel az ember, olyan árbevételre kell szert tennie, ami annyival magasabb a költségeinél, hogy a hitelt vissza lehessen fizetni. Elmondásuk szerint a Napra Forgó ilyen extrát nem tud produkálni, de nem ez a cél a Napraforgó esetében nincs jelenleg olyan tevékenység, ami annyira stabil volna, hogy bankhitelre gondolnának. Utófinanszírozott projektek esetében a likviditási problémákat meg tudják oldani folyószámlahitellel, ám ez is csak átmeneti megoldásként jöhet szóba, a tartós fenntarthatósághoz nem. Másrészről egyik legfontosabb szempontként emelték ki, hogy a közhasznú cél és a kockázatvállalási hajlandóság komoly mérlegelés tárgya: Nem banki szolgáltatásra kell törekedni, hanem árbevételre, mivel a banki szolgáltatást vissza kell fizetni. Ha hitelből költekezünk, akkor nem egy üzleti célt és a saját vagyonunkat veszélyeztetjük (mint a forprofit szektorban), hanem egy közhasznú célt és mások pénzét. Véleményük szerint működési költségekre sem célszerű hitelt felvenni, akkor az egyszerűen azt jelenti, hogy többet költöttek, hosszútávon erre nem szabad berendezkedni. Fejlesztésre viszont egyértelműen felvehető, de akkor stabilan prognosztizálható üzleti terv kell. A szervezet képviselője úgy véli, hogy ha arra kell a bankhitel, hogy egy olyan folyamatot beindítson, ami a többletforrás anélkül áll, azzal viszont ugrásszerű növekedésnek indulna, akkor érdemes felvenni. Hozzáteszi azonban, hogy mivel azok a tevékenységek, amiket a civilek végeznek, igen ritkán üzleti alapon végezhető tevékenységek, nehezen termelhető ki a hitelkamat, sok esetben megéri egy lassúbb, de stabilabb felívelést választani, és ki lehet várni egy állami vagy uniós finanszírozású projektet Reflex Szociális Szövetkezet A kunszentmiklósi Reflex Szociális Szövetkezetet november 26-án jegyezték be Kecskeméten, de már 2007 decembere óta formálódik. a szövetkezet. A Reflex fő profilját a közösségi televíziózás alkotja. A Felső-Kiskunsági és Dunamelléki Többcélú Kistérségi Társulásban Európai Uniós forrásból kiépült szélessávú internet, telefon és kábeltelevízió hálózaton szolgáltatnak televízió műsort és képújságot. A kistérségben az OFA Szövetkezz 2007 elnevezésű pályázat megnyerése után vált lehetővé a televízió létrehozása, a szövetkezet által üzemeltetett 7TV március 15-én kezdte meg a műsorszórást, azóta a hét minden napján 24 órás adással jelentkezik (ebből 2,5-1718 3,5óra a vágott anyag, ami 18 órától kerül sugárzásra, a maradék időben képújság látható). A szövetkezet tevékenységi köreinek fokozatos kiépítését tervezi, többek között: 10 településen jelenlévő térségi televízióadás elindítása, interaktív honlap, irodai, filmtechnikai szolgáltatások, térségi újság beindítása, Internetkávézó elindítása és működtetése, ifjúsági közösségi tér kialakítása. Az interjú során kiderült, hogy szövetkezet az induláskor, 2008-ban likviditási problémákkal küzdött, amit hitelekből próbáltak meg fedezni. Ugyancsak egy takarékszövetkezethez fordultak, és baráti szerződéssel (alacsony kamattal hogy pontosan mekkorával, arról nem kaptunk információt) nagyon gyorsan, gond nélkül sikerült a hitelfelvétel, melyhez a támogatói szerződés szolgált garanciául. Egy évre sikerült felvenniük, a beruházás megkezdéséhez, majd egy összegben vissza is fizették (1,5 millió Ft). Egy évvel később már a Mikrohitel Zrt-hez fordultak (jó ajánlással, ami sokat segített), ott is 1,5 millió Ft-ot vettek fel. Itt már további garanciát jelentett az addigra kiépített (megfelelő értékű) eszközpark. Próbálkoztak a kereskedelmi bankoknál is, de nekik a válság idején nem volt egy nyertes pályázat garancia, továbbá kifogásolták a szövetkezeti formát (a fogalmi káosz egyébként is sok nehézséget okozott nekik). 3.2 Finanszírozási példák, kapcsolatok MagNet és civil együttműködés (Óbudai Waldorf Iskola) A MagNet Közösségi Bankban nem kizárólag altruista szempontok szerint jelenik meg a civil partnerekkel való együttműködés. Ugyan a (korlátozottan elérhető) civil számla egy fontos alapja a bank civil kapcsolatainak, de a bank által szorgalmazott gazdaságilag fenntartható támogatás inkább a kibővített profitértelmezésből származik. A bank tehát a profitorientált működésében igyekszik megfelelő helyt találni a civileknek is, úgymond egy kiegészítő gazdasági stabilitást adó lábként tekint a civil ügyfelekre. Erre kiváló példa, hogy a MagNet finanszírozza az Óbudai Waldorf Alapítvány által fenntartott Óbudai Waldorf Iskola fejlesztését (tanterem, tornaterem, egyéb épületek). Az iskola hitelét publikussá tették, és az ún. Mentor betétet társították hozzá. Ezáltal az iskola támogatásáért elkötelezett egyéb magánügyfelek (szülők, támogatók) számára lehetővé tették, hogy saját betéteiket az iskola igényelte hitelalapba fektessék. Ebben a konstrukcióban a magánbetéteseknek a MagNet a jegybanki alapkamatot ajánlja fel, illetve az általuk befektetett összeg arányában az iskola által igényelt hitel törlesztési kamatrátáját kedvezőbbé teszi. NESsT Kék Madár Alapítvány együttműködés A Kék Madárral való együttműködés az első alkalom, amikor a NESsT Közép-Kelet Európában hitelt helyezett ki (venture philanthropy aktív jótékony hozzáállás szellemében) óta nagyon szoros a kapcsolatuk, a Kék Madár által üzemeltetett szociális étterem szervezésének kezdetekor kerültek kapcsolatba egymással. Az alapítvány nem csak anyagi segítséget kapott, hanem teljes tanácsadást: piacfelmérés, célpiac meghatározása, árstratégia, marketing tanácsadás területén (magvalósíthatósági előtanulmány). Amikor a vártnál sokkal jobban alakult az étterem bevétele, kinőtték, elkezdtek azon gondolkodni, hogyan fejleszthetnének. A NESsT segített a fejlesztés kidolgozásában is, majd hosszas egyeztetés során felajánlották, hogy adnak egy kedvező feltételekkel rendelkező hitelt a fejlesztésre. Kamatmentes hitel, minden paraméterét közösen döntötték el (futamidő, fizetési feltételek). 1819 Takarékszövetkezetek és civil együttműködés A Takarékszövetkezetek egyedülállóan kiterjedt fiókhálózattal és személyes kapcsolatokkal rendelkeznek. A helyi erőforrásokat felhasználva igyekeznek helyi igényeknek megfelelni. A Bak és Vidéke Takarékszövetkezettel folytatott interjúnk során kiderült, hogy a Szövetkezet számos alkalommal működött együtt helyi civil szervezetekkel Kiemelt fontosságot tulajdonít az önkormányzatok közvetítő szerepének a fizetési garanciák felvállalásában (például a Zalaegerszegi Közhasznú Egyesület foglalkoztatási programokra több hitelt is kapott, 5 és 15 millió forint közötti összegekben, 8-10%-os kamatra). Emellett jó példa még takarék-civil együttműködésre egy dél-zalai polgárőrség felállításának támogatása is. Ebben a Takarékszövetkezet, felismerte saját hasznát lakossági ügyfelei vagyonvédelmének támogatásában. A polgárőrség ugyanis a bank ügyfeleinek vagyonát, ezáltal a bank vagyonát is védelmezi. Az alapítványok, szövetkezetek körében végzett interjúkból is az derült ki, hogy a szektor pénzügyi partnerei elsősorban a takarékszövetkezetek. A megkérdezettek nagy része igény esetén kapott likviditási hitelt (folyószámlahitelt) számlavezető takarékszövetkezetétől. Az összeg változó: 1-1,5 millió Ft-tól akár 15 millió Ft-ig is terjed a takarékszövetkezet nyújtotta hitel. A takarékszövetkezetek nyitottsága és rugalmassága függ az igényelt összeg nagyságától, a pályázati kifizetésekkel kapcsolatos tapasztalatoktól és a személyes kapcsolatoktól. Kereskedelmi banki új szolgáltatások OTP Non-profit számlacsomag Non-profit szervezetnek nyújtják, melynek kedvező havidíja tartalmaz egy forint pénzforgalmi bankszámlát; OTPdirekt alap és kontroll szolgáltatást; aminek segítségével interneten vagy telefonon keresztül lehet intézni a szervezet banki ügyeit, a havi első, OTPdirekt internetes szolgáltatáson keresztül indított bankon kívüli, belföldi forint eseti átutalás díját, valamint az elektronikusan indított bankon belüli forint eseti átutalások díjmentességét. Amennyiben a számlához megtakarítások is kapcsolódnak, további kedvezményt biztosítanak a számlavezetés havidíjából. A Tükörterem Egyesület kutatásából megtudhatjuk, hogy az OTP a civil szervezeteket a speciális vállalati és önkormányzati ügyfelek között tartja számon, 2008-ban a civil szervezetek, egyesületek, alapítványok megjelölés alatt 846 szerveződést tartottak számon. (Tükörterem, 2010, p. 84.) CIB NONPROFIT Classic és Plusz SZÁMLÁK A civil szektor számára díjmentes számlanyitást, kedvező számlavezetési díjat, kedvező látra szóló kamatot nyújtanak. Továbbá a CIB Kompakt Vállalati kártya első évben díjtalan, és az internet alapú elektronikus szolgáltatások (CIB Internet Bank, CIB WAP Bank/mobilCIB) igénylése is díjmentes. 3.3 Civil szervezetek hitelképessége Pályázati rendszer A jelenlegi pályázati rendszerben a tapasztalatok szerint a kifizetések nehézkesek, emiatt többen kényszerülnek a szerződésben vállalt tevékenységük elvégzéséhez valamilyen áthidaló hitelt felvenni, alternatív finanszírozási módot találni. A 2010-es évben különösen megnehezítette a szektor fenntarthatóságát, hogy a válság és a kormányváltás hatására maga a forrás vált bizonytalanná, kiszámíthatatlanná, így még kockázatosabbá válik a szervezetek részére a hitelnyújtás. 1920 Bár a jelenlegi pályázati rendszerrel kapcsolatban vannak fenntartások, kockázatok a banki szférában (kifizetések felfüggesztése, késedelmessége), úgy vélik, hogy a pályázati önerőhöz biztosított bankgarancia lehet egy mezsgye, ahol leginkább együttműködhet a két szektor. Ez a terület konkrét, minősíthető, mérhető a banki kockázat. A kutatásban megkérdezettek szerint továbbá a megnyert pályázatokra igényelt áthidaló kölcsön lehet a kezdete a nonprofit szektor és a bankszektor együttműködésének. Kulcskérdés azonban, hogy ha egy civil szervezet hitelt kap, miből tudja visszafizetni. Legtöbb szervezetnél erre nem tudnak válaszolni. Amennyiben ez legfeljebb egy elnyert pályázat lehet, erre a banki oldalon kell olyan tapasztalatnak, szakmai hozzáértésnek lennie, hogy értékelni tudják az ebben rejlő kockázatokat. A lehetséges jövőbeli együttműködés feltétele, hogy a két szektor több információval rendelkezzen a másikról, a másik működéséről, elvárásairól ez a bankok felől jelentkezik egyelőre nagyobb nyomásként. CSR A civil szektorral kapcsolatban azonban talán a legnagyobb dilemma a bankok felől, hogy kereskedelmi bankként profitot, eredményességet kell felmutatniuk számukra sokkal könnyebb, ha elkülönítik, hogy mik az üzleti céljaik, a célpiacok, az üzletpolitikájuk és ezen felül miről szólnak a társadalmi felelősségvállalás programjaik. Az üzleti oldalon minden befektetésnek megtérülést kell mutatnia, mert az alapján lehet meghatározni, hogy jó befektetés volt-e, vagy sem. Ma még többnyire csak a pénzügyi megtérülést tekintik jó megtérülésnek, a társadalmi megtérülést nem. A civil szektorba történő befektetés, hitelezés területén nehezen tudnak a megtérülésre elemzéseket, kalkulációkat elvégezni, azt a keretet, amit erre szánnak, adományozás, szponzoráció formájában adják inkább (CSR). Jellemző hozzáállás, hogy inkább lemondanak róla teljesen, minthogy egy kiszámíthatatlan befektetés a profitjukat csökkentse. Fedezet Civil szervezetek képviselőnek elmondása alapján, melyet a bankoknál készült interjúk is megerősítenek, a pénzintézet sokszor nem vállalja fel, még ingatlanfedezet megléte esetén sem a hitelező szerepét, mert ha az adós fizetésképtelenné válik, akkor a fedezetet felhasználó bank rossz fényben tűnne fel a követelés behajtásakor. A bankár szakemberek félelme nem alaptalan, jelenleg is a társadalmi bizalmi index legalján foglalnak helyet a politikai szervezetekkel együtt és az adott bank goodwilljének nagyon rosszat tenne, ha nemes célokért küzdő civil szervezetek felszámolását kezdeményeznék. (Bernát, 2009; Székely, 2010) Garanciák A bankok által mérhető és kalkulálható garanciák mellett a nonprofit szektor felől több lehetőség felmerült a következőkben felsoroljuk azokat a javaslatokat, amelyek a civilek szerint elősegítenék a bizalomhiányos helyzet megoldását és biztosítékot jelenthetnének a pénzintézeteknek ahhoz, hogy a civil szervezeteket is megbízható ügyfélnek tartsák: A civil szervezetek átláthatóbb működése (pl. pénzügyi fegyelem, határidők betartása) Civil szektor önbizalmának növelése, a civil szervezetek is partnernek lássák önmagukat, hitelesség Hitelminősítési rendszer kialakítása a civil szektorra, speciális minősítési szempontok és kockázati profil alkalmazásával (ennek részeként: különböző kockázati csoportok kialakítása a civil szektor szereplői között, megfelelően diverzifikált termék, kondíció és biztosítéki csomagok alkalmazásával definiálni azokat a működési, pénzügyi, szervezeti szempontokat, melyek alapján ezek a csoportok létrejönnének) A civil szervezet partnereinek, forrásait biztosító szervezeteknek hitelminősítése, kockázati profilba illesztése A pénzintézeten belül tervezési, termékfejlesztési, értékesítési stb. kapacitás létrehozása erre a célra Pályázati forráslehívási ráta figyelembevétele 2021 Több ismeret a civil szervezetekről, a civil szervezeti forma sajátosságairól, kevésbé előítéletes, nyitottabb hozzáállás (nem csak az adott szervezet pénzügyi, hanem szakmai helyzetének megismerése konkrét esetekben, tájékozódás a szervezetről) Nyitottabb gyakorlat (például hitelezési, CSR stb.), amely több tapasztalat szerzését is lehetővé tenné A közhasznúság fogalmának megbízhatóbb törvényi és gyakorlati értelmezése (nagyobb presztízs biztosítása, egyben a feltételek átalakítása). Jogi státuszt egyértelműsítése, gazdasági okokból történő felszámolási eljárás szabályozása Hatásosság mérhetőségének kialakítása Megalapozott, ellenőrizhető üzleti terv Könyvvizsgáló által igazolt, törvényes és problémamentes működés Minőségbiztosítás A minőségbiztosítási rendszerek civil szervezeteknél való alkalmazhatóságát érintően felmerülnek kételyek a pénzügyi szervezetek számára nem feltétlenül jelent további garanciát hitelképességük mérlegelésekor. Mégis lehet jelentősége abból a szempontból, hogy javítja a szervezet önértékelését, nagyobb önbizalommal, saját működésük átlátható rendszerének ismeretében biztosabb alapokon léphetnek fel mind a bankok, mind az egyéb partnerek felé. A Kék Madár alapítvány először a PQASSO 13 rendszerre jelentkezett, ez volt az első minőségbiztosítási rendszer, amivel találkoztak. Ám ezt hamar kinőtték, mert ez a modell elsősorban kis és fiatal szervezetek számára adekvát. Jó eredményt értek el a programban, javasolták nekik az EFQM 14 rendszert meg is pályázták az első szintjét. Nonprofit szervezetként kedvezményesen kerülhettek be a programba (forprofit kb. félmillió Ft, nonprofit: 50 ezer Ft.) Tapasztalatuk szerint Magyarországon nem jelent előnyt pályázatoknál, de belső szervezeti szempontból jó, folyamatos fejlesztésre készteti az embert, vevőközpontúsággal, vevőelégedettségi fókusszal. Tudják, hogy Nyugat-Európában nagyon fontos, hogy legyen minősítése a családi napköziknek, alaposan megnézik a szülők, milyen a minősítése, rangja egy óvodának. Látják, hogy a legtöbb uniós országban a civilek bizalmi indexe magas (egyházak, állam is sokkal lejjebb vannak), míg Magyarországon viszonylag alacsony. Próbálják ezt a bizalmat külső hitelesítővel helyreállítani, javítani, úgy vélik, ehhez átláthatóság kell. Az általunk megkérdezett bankok, hitelintézetek véleménye szerint egy civil szereplőkre vonatkoztatott minőségbiztosítási rendszer annyiban segítené őket legfeljebb, hogy szélesebb 13 A Civil Társadalom Fejlődéséért Alapítvány (http://www.ctf.hu/) 2005-ben A minőségi nonprofit szervezetekért címmel kezdett el a nonprofit minőségmenedzsment hazai elterjedése érdekében tevékenykedni. A Trust for CEE támogatásával megvalósuló program célja, hogy a nonprofit szervezetek tudatosabban foglalkozzanak a minőség kérdésével, és hogy a különböző rendszerek széles választéka álljon rendelkezésükre. Olyan minőségügyi rendszereket adaptáltak a magyar körülményekre, mint az elszámoltathatósági sztenderd vagy a PQASSO (angol betűszó, magyar jelentése: gyakorlati minőségbiztosítási rendszer kis szervezetek számára), mely önértékelésen alapul, és a kezdeti lépésektől a stratégiailag gondolkodó és cselekvő szervezetig juttatja el az alkalmazóit. 14 Szövetség a kiválóságért (http://www.kivalosag.hu/) EFQM (European Foundation for Quality Management) magyar nemzeti partnerszervezete (http://www.efqm.org). Az EFQM egy tagsági rendszeren alapuló non-profit szervezet, amelyet 1988-ban 14 európai nagyvállalat hozott létre. Az EFQM Kiválósági Modell kilenc kritériumra tagolódik: öt Adottságok és négy Eredmények kritériumból áll (alapelvek: eredményközpontúság, eredményorientált működés, vevőközpontúság, vezetés és a célok állandósága, folyamatokon és tényeken alapuló irányítás (menedzsment), a dolgozók fejlesztése és bevonása, folyamatos tanulás, fejlesztés és innováció, partnerkapcsolatok kialakítása és fejlesztése, társadalmi felelősségvállalás). Ez teljes körű minőségirányítási eljárás, alapvetően forprofit szektorra, nagy cégekre lett kidolgozva. A civilek a gazdasági válság hatására kerültek előtérbe, mint további lehetséges célcsoport, akkor öt nonprofit szervezetet engedtek be pilot projektben. Azóta (2008) a Szövetség a Kiválóságért Közhasznú Egyesület (SzKKE) a Nemzeti Civil Alap (NCA) támogatásával rendszeresen elindítja a minőségfejlesztési programot civil szervezetek számára, Civil Kiválóság 2010 címmel. 2122 körű ismeretekkel rendelkeznének a szektorról, ám ez még nem jelenti azt, hogy annak megléte nagyobb garanciát jelentene és a kamatokat megérné diverzifikálni. Másrészt problémának érzik, hogy mivel a komplex minőségirányítási rendszer mérethatékonyság kérdése is, Magyarországon csupán egy-két olyan szervezet van, amelyik (méretéből fakadóan) alkalmas lenne egy a vállalatokéhoz hasonló vállalatirányítási rendszerre, amelybe a minőségbiztosítási platform is integrált lenne. A minőségbiztosítási rendszereket érintően kételyként az egyik alapítványnál megemlítették, hogy az ilyen rendszerek magas költsége miatt félő, hogy csak kevés szervezet engedhetné meg magának a kiépítését, működtetését és rendszeres auditálását. Véleményük szerint ez megkérdőjelezi, hogy elérné-e a rendszer használata azt az elterjedtséget, amikor a pénzügyi szervezeteknek már érdemes figyelembe venniük. Másrészt szerintük felerősítené az erősebb és gyengébb szervezetek közötti egyenlőtlenségeket, megnehezítené a nonprofit szektoron belüli mobilitást. Pénzügyi képzés, tanácsadás Nagyon fontos szempontként jelentkezett, hogy a civil szervezetek pénzügyi ismereteinek, tudásának bővítése sok szempontból javíthatja a két szektor közötti kommunikációt. A képzésekre, együttműködésre számos példa létezik, közülük mutatunk be az alábbiakban egyet. KPMG felismerte, hogy jelentős probléma a non-profit szervezetek fenntarthatóságának kérdésében az átláthatóság és menedzsment-ismeretek hiányossága. A válság a problémát felerősítette, hiszen azon szervezetek képesek jobban reagálni a változásokra, amelyek modern vezetési eszközrendszerrel rendelkeznek, és azok tudnak hatékonyabban forrásokhoz jutni, amelyek átláthatóan működnek, így a támogatók nagyobb bizalmát élvezik. Ezért a Felelős Társadalomért Program keretében a kiválasztott non-profit szervezeteknek (működési költségük fedezésére kapott támogatás mellett) pro bono alapon (ingyenesen vagy minimális díjért) olyan szolgáltatásokat ad, amelyeket a KPMG ügyfeleinek szokott nyújtani. Budapesti Korai Fejlesztő Központot Támogató Alapítvány Üzleti tanácsadás: vezetői coaching Fehér Kereszt Gyermekvédő Alapítvány Üzleti tanácsadás stratégiaalkotás támogatása céljából Gézengúz Alapítvány a Születési Károsultakért Üzleti tanácsadás pénzügyi tervezés támogatása céljából, Pénzügy nem pénzügyeseknek című, KPMG-BME Akadémia képzésén való részvétel költségeinek fedezése SOS Gyermekfalu Magyarországi Alapítványa Könyvvizsgálat 2223 Civil szektor fejlesztési és társadalmi innovációs témában partnerünk: Nemzetközi fejlesztési kérdésekben és Új Tagállamos átmeneti tapasztalatokkal kapcsolatosan partnerünk: Jelen kiadvány a keretében készült. A kiadványban leírtak nem szükségszerűen tükrözik az Európai Unió, az NCA, a Magyar EUelnökség, a CONCORD vagy a HAND Szövetség álláspontját. 23 Több megjelenítése
A társadalmi vállalkozások helyzete Magyarországon Hogyan járulhatnak hozzá a társadalmi vállalkozások a nonprofit szektor fenntarthatóságához, és mi akadályozza őket ebben Magyarországon? Kutatási összefoglaló Részletesebben A civil szervezetek többforrású finanszírozásáról
A civil szervezetek többforrású finanszírozásáról Kutatási tapasztalatok www.tukorterem.hu A kutatásról Elsődleges célcsoport: gazdálkodó klasszikus civil szervezetek (magánalapítványok és egyesületek) Részletesebben Társadalmi vállalkozások finanszírozása a NESsT modell
Társadalmi vállalkozások finanszírozása a NESsT modell Varga Éva NESsT 2011.április 9. 1 A NESsT küldetése és tevékenységei A NESsT a feltörekvő piacgazdaságok legégetőbb társadalmi problémáira nyújt megoldást Részletesebben A társadalmi vállalkozások helyzete Magyarországon
Társadalmi vállalkozások finanszírozása a NESsT modell Tóth Laura NESsT 2011.január 14. 1 A NESsT küldetése és tevékenységei A NESsT a feltörekvő piacgazdaságok legégetőbb társadalmi problémáira nyújt Részletesebben A NESsT küldetése és tevékenységei
A NESsT küldetése és tevékenységei A NESsT a feltörekvő piacgazdaságok legégetőbb társadalmi problémáira nyújt megoldást fenntartható társadalmi vállalkozások támogatása és fejlesztése révén. NESsT Portfolio Részletesebben Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban
Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében Ősze Gábor Termékfelelős, Kisalföldi Vállalkozásfejlesztési Alapítvány 2015. április 16. Tevékenységünk A Kisalföldi Vállalkozásfejlesztési Részletesebben Pénzügyi tudatosság és felelősségvállalás az első magyar közösségi bankban
2011.06.15. Pénzügyi tudatosság és felelősségvállalás az első magyar közösségi bankban Salamon János vezérigazgató Alapvető kérdések Egyre többen vagyunk, akik környezettudatosak, akik érzik a felelősségüket, Részletesebben Ökobank Lakossági pénzügyekrıl zöld szempontból. 2009. november 13. Kapitány Ákos
Ökobank Lakossági pénzügyekrıl zöld szempontból 2009. november 13. Lakossági pénzügyekrıl zöld szemmel Bankba rakott pénzünk nem mindegy hol és hogyan forog, milyen környezeti és társadalmi hatásokat okoz. Részletesebben Szociális vállalkozások jogi szabályozása Európában. Bullain Nilda Európai Nonprofit Jogi Központ
Szociális vállalkozások jogi szabályozása Európában Bullain Nilda Európai Nonprofit Jogi Központ Jog: definíció? Nincs egységes jogi definíció Európában, de még a legtöbb országban sem. USA megközelítés: Részletesebben AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. AJÁNLATA SZÁMLAVEZETÉSI ÉS PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÁSOKRA. a Személy-, Vagyonvédelmi és Magánnyomozói Szakmai Kamara tagjai
AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. AJÁNLATA SZÁMLAVEZETÉSI ÉS PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÁSOKRA a Személy-, Vagyonvédelmi és Magánnyomozói Szakmai Kamara tagjai részére Az UniCredit Csoport Az UniCredit Csoport vezető Részletesebben 4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek
Kedvezményes kamatozású vállalati forint Akár 80%-os finanszírozási arány AVHGA kiegészítô kezesség esetén 4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2010.
Adószám: 18560293-1-09 Bejegyző szerv: Hajdú-Bihar Megyei Bíróság Regisztrációs 2053 szám: 4025 Debrecen, Barna u. 2. fsz./1. Közhasznúsági jelentés 2010. Fordulónap: 2010. december 31. Beszámolási időszak: Részletesebben Közösségi és civil együttműködések a hátrányos helyzet leküzdésében. Fogyatékos és megváltozott munkaképességű emberek munkaesély alternatívái.
Fókuszban a bankok kutatás hazai bankok befektetési tevékenysége Tanácsadók a Fenntartható Fejlıdésért Bemutatkozás A Tanácsadók a Fenntartható Fejlıdésért (TFF) egyesület 2001- ben alakult. Célunk a szervezetfejlesztıi Részletesebben Energetikai pályázatok finanszírozási lehetőségei. Az Észak-Alföldi Regionális Fejlesztési Zrt. Előadó: Ling Imre befektetési- és stratégiai igazgató
. Energetikai pályázatok finanszírozási lehetőségei Az Észak-Alföldi Regionális Fejlesztési Zrt Előadó: Ling Imre befektetési- és stratégiai igazgató Alapítás Az Északkelet-Magyarországi Regionális Fejlesztési Részletesebben vállalkozásfejlesztés pénzügyi eszközökkel
vállalkozásfejlesztés pénzügyi eszközökkel K&H üzleti tippek 2015 Kovács Viktor Zoltán K&H KKV Marketing vezető 1 életciklus modell megújuló expanzió érett növekedés növekedő hanyatló induló induló vállalkozások Részletesebben NONPROFIT SZERVEZETEK MAGYARORSZÁGON 2007
KÖZPONTI STATISZTIKAI HIVATAL NONPROFIT SZERVEZETEK MAGYARORSZÁGON 2007 N PROF I T N BUDAPEST, 2009 Központi Statisztikai Hivatal, 2009 ISSN 1218 7194 Felelős szerkesztő: Tokaji Károlyné főosztályvezető Részletesebben Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001
Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 A Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány (MVA) 1990- ben alakult azzal a céllal, hogy szakmai és pénzügyi támogatása révén elősegítse Részletesebben Finanszírozási lehetőségek az UniCredit Banknál
Finanszírozási lehetőségek az UniCredit Banknál Feketéné Fábry Anita, Kisvállalati tanácsadó, UniCredit Bank Hungary Zrt. Veszprém, 2015. november 12. Az első lépés: a cél meghatározása Hiteligénylés előtt Részletesebben Élő Kövek Alapítvány 8056 Bakonycsernye Dózsa Gy. út 1. 2013. évi Közhasznúsági jelentése
Élő Kövek Alapítvány 8056 Bakonycsernye Dózsa Gy. út 1. 2013. évi Közhasznúsági jelentése Bakonycsernye 2014..május 14. Szabó János elnök Közhasznúsági jelentése a 2013-as esztendőről 1. SZÁMVITELI BESZÁMOLÓ Részletesebben Magyar Kockázati és Magántőke Egyesület. 1013 Budapest, Pauler utca 11. 2011.01.01-2011.12.31
1013 Budapest, Pauler utca 11. 2011.01.01-2011.12.31 A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek Egyszerűsített éves beszámolója Kelt: Budapest 2012.április 21. egyéb szervezet vezetője Statisztikai Részletesebben A Mezőtúri Hallgatókért Alapítvány Közhasznúsági jelentése 2013. év
A Mezőtúri Hallgatókért Alapítvány Közhasznúsági jelentése 2013. év Székhely: 5400 Mezőtúr Petőfi tér 1. Adószám: 19223261-1-16 Közhasznúsági fokozat: közhasznú szervezet Közhasznúsági végzés: A Jász-Nagykun-Szolnok Részletesebben A RAJKA ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET KAMATAIRÓL
Hirdetmény A RAJKA ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET KAMATAIRÓL I. KÖNYVES BETÉTEK: 1. Kamatozó betétek éves kamat Látra szóló betét /lekötés nélkül / 1 % Iskolai betétlap 2,2 % 3 hónapra 1,2 % 6 hónapra 1,1 Részletesebben Civil törvény változásai. Péteri Község Önkormányzata
Új szabályok a civil szférában Szablics Bálint Civil Kapcsolatok Főosztálya Új jogszabályok 2011. évi CLXXV. törvény az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről Részletesebben ÉLETREVALÓ U4 LIFE TPPA/2012/03/30
ÉLETREVALÓ U4 LIFE TPPA/2012/03/30 Hátrányos helyzetű fiatalok munkaerő-piaci integrációjában szerzett svájci és magyar tapasztalatok felhasználása egy közös módszertan kidolgozásához c. projekt bemutatása Részletesebben MUNKÁLTATÓI FOLYÓSZÁMLÁK, SZÁMLACSOMAGOK.
Jelen hirdetmény azon munkavállalók által igénybe vehető bankszámla és számlacsomag kondíciókat és egyéb kedvezményeket tartalmazza, akiknek a munkáltatója és az OTP Bank Nyrt. között érvényes együttműködési Részletesebben GYERMEKLIGET ÓVODAI OKTATÓ NONPROFIT KFT. 5502. GYOMAENDRŐD, SUGÁR ÚT 53/1. Közhasznúsági jelentés 2013
Adószám: 21904428-1-04 Cégbíróság: Gyula Törvényszék Cégbírósága Cégjegyzék szám: 04-14-000053 GYERMEKLIGET ÓVODAI OKTATÓ NONPROFIT KFT. 5502. GYOMAENDRŐD, SUGÁR ÚT 53/1. 2013 Fordulónap: 2013. december Részletesebben H I R D E T M É N Y. Érvényes: 2014. február 10-től K A M A T O K
H I R D E T M É N Y Érvényes: 2014. február 10-től K A M A T O K I. LAKOSSÁGI FOLYÓSZÁMLA KAMATMÉRTÉKEI: Érvényes: 2014.02.10-től Éves kamatláb 1. Bankszámlabetét kamatmértéke (havi tőkésítéssel) EBKM Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2007.
Országos KID Egyesület ÉLETREVALÓ U4 LIFE TPPA/2012/03/30 Debrecen, 2012. szeptember 27. Az első KID-ek 2002-2005 A KID-típusú programok módszertanát az Országos Foglalkoztatási Közalapítvánnyal (OFA) Részletesebben I. Az Együtt Magyarországért Alapítvány 2014. évi egyszerűsített éves beszámolója Az egyszerűsített éves beszámoló mérlege.
Az Együtt Magyarországért Alapítvány 2014. évi jelentése a pártok működését segítő tudományos, ismeretterjesztő, kutatási, oktatási tevékenységet végző alapítványokról szóló törvény szerint Székhely: 1122 Részletesebben ÉLETMŰHELY. Mi a program célja?
ÉLETMŰHELY Mi a program célja? A kreatív gondolkodás és a kreatív cselekvés fejlesztése, a személyes hatékonyság növelése a fiatalok és fiatal felnőttek körében, hogy megtalálják helyüket a világban, életük Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2011
Adószám: 19010148-2-42 Bejegyző szerv: Fővárosi Bíróság Regisztrációs szám: 108/1990.04.09 1087 Budapest, Delej utca 24-26. 2011 Fordulónap: 2011. december 31. Beszámolási időszak: 2011. január 01. - 2011. Részletesebben A Grameen-modell pénzügyi fenntarthatósága. Sipiczki Zoltán; Pénzügy Msc Konzulens: Gál Veronika Alexandra egyetemi tanársegéd, Kaposvári Egyetem
A Grameen-modell pénzügyi fenntarthatósága Sipiczki Zoltán; Pénzügy Msc Konzulens: Gál Veronika Alexandra egyetemi tanársegéd, Kaposvári Egyetem 1. BEVEZETÉS Feltételezésem szerint egy megfelelően kialakított Részletesebben Takarék Lakossági Bankszámla
Jutalékok és díjak: HIRDETMÉNY Érvényes: 2015. 10. 19-től a Hartai Takarékszövetkezet számlavezetéssel összefüggő szolgáltatásaiért felszámítandó jutalékokról, külön díjakról, egyéb költségekről, valamint Részletesebben VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK
VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK SOK KICSI SOKRA MEGY? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme: 1,7 millió bejegyzett vállalkozás, de csak 690 ezer működő, ennek 99,8 %-a Részletesebben Közhasznúsági beszámoló 2008
Közhasznúsági beszámoló 2008 A Civil Centrum Közhasznú Alapítvány célja: Magyarországon bejegyzett non-profit szervezetek működésének erősítése, hatékonyságuk növelése, annak érdekében, hogy társadalmi Részletesebben KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS. A Magyarországi Camphill Egyesület 2012. évi működéséről
KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS A Magyarországi Camphill Egyesület 2012. évi működéséről A beszámoló tartalma: 1. Egyszerűsített éves közhasznú beszámoló 2. A vagyon felhasználásával kapcsolatos kimutatás 3. A Részletesebben Hirdetmény. Akciók kondíciói A JÖVŐRE TERVEZVE! 1/6
1/6 Hirdetmény Akciók kondíciói 1/2010.03.23. és 7/2010. számú Eszköz Forrás Bizottsági határozattal elfogadva, érvényes 2010. 04. 27-től A JÖVŐRE TERVEZVE! 2/6 Fókusz Takarékszövetkezet Lakossági akciós Részletesebben Élő Kövek Alapítvány 8056 Bakonycsernye Dózsa Gy. út 1. 2012. évi Közhasznúsági jelentése
Élő Kövek Alapítvány 8056 Bakonycsernye Dózsa Gy. út 1. 2012. évi Közhasznúsági jelentése Bakonycsernye 2013.május 24. Surányi Gábor elnök Közhasznúsági jelentése a 2012-es esztendőről 1. SZÁMVITELI BESZÁMOLÓ Részletesebben MOVE NONPROFIT KÖZHASZNÚ ZRT. KÖZHASZNÚ JELENTÉS 2011
MOVE REHABILITÁCIÓS IPARI ÉS SZOLGÁLTATÓ NONPROFIT KÖZHASZNÚ ZRT. (8500 Pápa, Komáromi u. 87.) KÖZHASZNÚSÁGI E. december 31. Mellékletek: I. Számviteli beszámoló II. Költségvetési támogatás felhasználása Részletesebben FORINT BETÉT HIRDETMÉNY
I.Látra szóló kamatok FORINT BETÉT HIRDETMÉNY MAGÁNSZEMÉLYEK RÉSZÉRE 1 1. Standard lakossági bankszámla, Komfort, Prémium számlacsomag (pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó látra szóló betét, forint Részletesebben Az Ökobank projekt tanulságai
Az Ökobank projekt tanulságai Tanácsadók a Fenntartható Fejlıdésért Bemutatkozás A Tanácsadók a Fenntartható Fejlıdésért (TFF) egyesület 2001- ben alakult. Célunk a szervezetfejlesztıi tudást ötvözni a Részletesebben Banki kockázatok. Kockázat. Befektetési kockázat: Likviditási kockázat
Bankrendszer II. Banki kockázatok Kockázat A hitelintézet tevékenysége, a tevékenység tárgya alapján eredendően kockázatos Igen nagy, szerteágazó a pénzügyi szolgáltatások eredményét befolyásoló veszélyforrások Részletesebben A JELZÁLOGFEDEZET MELLETT NYÚJTOTT LAKOSSÁGI HITELEKRŐL
RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A JELZÁLOGFEDEZET MELLETT NYÚJTOTT LAKOSSÁGI HITELEKRŐL OTTHONTEREMTÉSI JELZÁLOGHITEL ÚJ LAKÁS ÉPÍTÉSÉRE, VÁSÁRLÁSÁRA (1 ÉVES REFERENCIA-KAMATLÁB PERIÓDUS) Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2006.
Közhasznúsági jelentés Csillogó Gyermekszemek Alapítvány 4100 Berettyóújfalu Vass Jenő u. 8. 2011. évi Közhasznúsági jelentése Gálné Tóth Klára elnök 1. SZÁMVITELI BESZÁMOLÓ A Csillogó Gyermekszemek Alapítvány Részletesebben A CSALÁDI NAPKÖZIK TÁMOGATÁSI RENDSZERE ÉS KÖLTSÉGINEK ELEMZÉSE
A CSALÁDI NAPKÖZIK TÁMOGATÁSI RENDSZERE ÉS KÖLTSÉGINEK ELEMZÉSE Készítette: Csákvári Tamás a Fehérkereszt Egyesület megbízásából A családi napközik támogatási rendszerét jelentős mértékben meghatározza Részletesebben Magyar Fejlesztési Bank MFB Tőkebefektetések
Magyar Fejlesztési Bank MFB Tőkebefektetések MFB Csoport: integrált pénzügyi szolgáltatások Szoros és hatékony együttműködés az MFB Csoport hitelezési, befektetési, garancia vállalási és támogatási tevékenységet Részletesebben Gazdálkodási modul. Gazdaságtudományi ismeretek I. Üzemtan
Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek I. Üzemtan KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc A vállalkozás jellege és üzemelési formái III. 38. lecke Előadás vázlat 1. Közös Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2012.
Adószám: 18181256-2-42 Bejegyző szerv: Fővárosi Bíróság Regisztrációs szám: nyilvántartási szám: 8949 MAGYAR KARDIOLÓGUSOK TÁRSASÁGÁNAK SZÍVALAPÍTVÁNYA 1146.BUDAPEST. CHÁZÁR ANDRÁS ÚT 19. 2012. Fordulónap: Részletesebben Kiegészítő melléklet 2013. üzleti évről
Kiegészítő melléklet 2013. üzleti évről Beszámolási időszak kezdete: 2013. január 1. Beszámolási időszak vége: 2013. december 31. Keltezés: 2014. február 25. Alföldi István ügyvezető igazgató 1 I. ÁLTALÁNOS Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2010.
Adószám: 18188394-2-42 Bejegyző szerv: Fővárosi Bíróság Regisztrációs szám: 60953/2005 EgÉszsség, PRevenció, BizTonság, Életmód, Közbiztonság (ÉRTÉK-REND) Alapítvány 1161 Budapest, Baross utca 191 A Közhasznúsági Részletesebben A NONPROFIT INFORMÁCIÓS ÉS OKTATÓ KÖZPONT (NIOK) ALAPÍTVÁNY 2013. ÉVI BESZÁMOLÓJA A KAPOTT ADOMÁNYOK FELHASZNÁLÁSÁRÓL
A NONPROFIT INFORMÁCIÓS ÉS OKTATÓ KÖZPONT (NIOK) ALAPÍTVÁNY 2013. ÉVI BESZÁMOLÓJA A KAPOTT ADOMÁNYOK FELHASZNÁLÁSÁRÓL Érkezett adományok áttekintés... 2 Könyvvizsgálat adomány... 2 Adhat Vonal támogatása... Részletesebben Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K
A TakarékBank és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor A TakarékBank tulajdonosi struktúrája megváltozott 2012. december 31. 2013. május 15. 5.07% 0.01% 3.22% 36.05% 55.65% 39.28% Takarékszövetkezetek MFB Részletesebben Önálló Főiskolai Közalapítvány 19096988-1-07. 2013. évi. Közhasznúsági jelentése és kiegészítő melléklete
Önálló Főiskolai Közalapítvány 19096988-1-07 2013. évi Közhasznúsági jelentése és kiegészítő melléklete 8000 Székesfehérvár, Városház tér 1 Önálló Főiskolai Közalapítvány adószám: 19096988-1-27 Oldal 1 Részletesebben Szerepünk a szociális gazdaságban. Kisbér, 2015. március 4.
Szerepünk a szociális gazdaságban Kisbér, 2015. március 4. Az OFA szerepe a foglalkoztatás elősegítésében 1. 1992-től foglalkoztatási (kísérleti) programok támogatása (Telepes, Lakmusz, Tranzit, Újra Dolgozom, Részletesebben KIRÁLY HITEL ÉS MEGTAKARÍTÁSI SZÁMLA FŐBB KONDÍCIÓI
Takarékszövetkezet/Bank (a továbbiakban Hitelintézet) KIRÁLY HITEL ÉS MEGTAKARÍTÁSI SZÁMLA FŐBB KONDÍCIÓI Hatálybalépés napja: 2011. április 1. A Király Hitel elengedhetetlen szerződéskötési feltétele, Részletesebben CSESZT REGÉLŐ Térségfejlesztési, és Felnőttoktatási Kiemelten Közhasznú Nonprofit Kft. 1. A TÁRSASÁG BEMUTATÁSA
CSESZT REGÉLŐ Térségfejlesztési, és Felnőttoktatási Kiemelten Közhasznú Nonprofit Kft. 1. A TÁRSASÁG BEMUTATÁSA 1.1. A társaság adatai A/ A társaság: neve: CSESZT REGÉLŐ Térségfejlesztési, és Felnőttoktatási Részletesebben V Á L L A L K O Z Ó K / V Á L L A L K O Z Á S O K / EGYÉB SZERVEZETEK
V Á L L A L K O Z Ó K / V Á L L A L K O Z Á S O K / EGYÉB SZERVEZETEK Érvényes: 2015. szeptember 15.-től az újonnan váltott betétekre 2015. október 01-től a minden meglévő betétre (visszavonásig vagy módosításig Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2010.
Adószám: 18026133-2-12 Bejegyző szerv: Nógrád Megyei Bíróság Regisztrációs szám: Pk.60.071/2009/7. Salgótarján Helyi Turisztikai Desztináció Mendzsment Közhasznú Egyesület 3100 Salgótarján, Múzeum tér Részletesebben MÁGOCS NAGYKÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK. 15/2002. (XII. 31.), 16/2007. (XII. 22.) és 14/2008. (XII. 01.) rendeleteivel módosított
MÁGOCS NAGYKÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2002. (XII. 31.), 16/2007. (XII. 22.) és 14/2008. (XII. 01.) rendeleteivel módosított 1/1999. (II. 01.) rendelete a helyi iparűzési adóról (a módosításokkal Részletesebben Napra Forgó Nonprofit Közhasznú Kft. Bemutatása
Az év társadalomtudatos vállalkozása Magyarország 2007. Napra Forgó Nonprofit Közhasznú Kft. Bemutatása Shadow ECOFIN - pénzügyi árnyékkonferencia Budapest, 2011. április 08-09. Napra Forgó Nonprofit Közhasznú Részletesebben Mikroökonómia gyakorlás. 11. Tőkepiac. Igaz-hamis állítások. Kiegészítős feladatok
11. Tőkepiac Igaz-hamis állítások 1. Egy jövőbeni hozam jelenértéke annál kisebb, minél alacsonyabb a kamatláb. 2. Mindenképpen érdemes megvalósítani azt a beruházást, ahol a bevételek jelenértéke meghaladja Részletesebben Elan SBI Capital Partners és az SBI European Fund Bemutatása. 2009 június
Elan SBI Capital Partners és az SBI European Fund Bemutatása 2009 június Tartalom Elan SBI Capital Partners Tőkealapkezelő Zrt.- Bemutatása SBI European Tőkealap (Alap) - Bemutatása SBI European Tőkealap Részletesebben K Ö Z H A S Z N Ú S Á G I J E L E N T É S
Közhasznúsági jelentés 2011 Magánorvosok Országos Szövetsége (MAOOSZ) 1135 Budapest, Kerekes utca 9. 5/7. Közhasznúsági jelentés részei: 1. Számviteli beszámoló 2. Költségvetési támogatás felhasználása Részletesebben HIRDETMÉNY. a munkáltatói Arany ajánlatról. Érvényes: 2015. július 22-től
Jelen hirdetmény azon munkavállalók által igénybe vehető bankszámla és számlacsomag kondíciókat és egyéb kedvezményeket tartalmazza, akiknek a munkáltatója és az OTP Bank Nyrt. között érvényes együttműködési Részletesebben 2009. évi közhasznúsági jelentés
Alapítva: 1986 M E N E D É K A L A P Í T V Á N Y KIEMELKEDŐEN KÖZHASZNÚ SZERVEZET Székhely: 1221 Budapest Leányka u. 34. III/21. Adószám: 19004909-2-43 Telefon/Fax: (1) 229-3542 Levélcím: Segítő Kéz Iroda Részletesebben H I R D E T M É N Y LÉBÉNY-KUNSZIGET TAKARÉKSZÖVETKEZET KAMATAI
Lébény-Kunsziget Takarékszövetkezet 9155 Lébény, Fő út 85. H I R D E T M É N Y LÉBÉNY-KUNSZIGET TAKARÉKSZÖVETKEZET KAMATAI Hpt. 279.. 15. bekezdés értelmében tájékoztatjuk Kedves Ügyfeleinket, hogy a hirdetményben Részletesebben Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást?
Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást? Előadó: Fehérváry Tamás 2011-10-27 Három termék Új Széchenyi Forgóeszköz Hitel 50 millió forintig, önerő nélkül Új Széchenyi Beruházási Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2010.
Adószám: 18117558-1-41 Bejegyző szerv: Fővárosi Bíróság Regisztrációs szám: 11451 Országos Egyesület a Mosolyért 1077 Budapest,Jósika u.10. 2010. Fordulónap: 2010. december 31. Beszámolási időszak: 2010. Részletesebben Partnerségi felmérés kérdőíve
Partnerségi felmérés kérdőíve A Társadalmi Megújulás Operatív Program keretében a Helyi gazdaság- és közszolgáltatásfejlesztés hátrányos helyzetű munkanélküliek foglalkoztatásával a kőszegi és felső-répcementi Részletesebben KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉSE
MOZGÁSSÉRÜLTEK VESZPRÉM MEGYEI EGYESÜLETE (8200 Veszprém, Budapest út 16.) KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉSE 2011. december 31. Kelt: Pápa, 2012. május 4. Glück Ferenc György gazdálkodó képviselője A közhasznú szervezetről Részletesebben Civil szervezetek gazdálkodása. ÁROP-1.1.18-2012-2012-0002 Civil szervezetek működési környezetének javítása kiemelt projekt
Civil szervezetek gazdálkodása Civil szervezetek gazdálkodása Alapfogalmak Gazdálkodó tevékenység [Ectv. 2. 10.]: A civil szervezet vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetére eredményt gyakorló gazdasági Részletesebben M E N E D É K A L A P Í T V Á N Y
M E N E D É K A L A P Í T V Á N Y Ki e melkedően közhaszn ú szervezet 1 2 21 Budapest L eá nyk a u 34. 3/21. Telefon / Fax: 1/229-3542 A kuratórium elnöke: Kovács Zoltán 2010. évi közhasznúsági jelentés Részletesebben KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS. A Magyarországi Camphill Egyesület 2010. évi működéséről
KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS A Magyarországi Camphill Egyesület 2010. évi működéséről A beszámoló tartalma: 1. Egyszerűsített éves közhasznú beszámoló 2. A vagyon felhasználásával kapcsolatos kimutatás 3. A Részletesebben Origó, Fix Kártya, A la carte, A la carte Plusz kisvállalati forint számlacsomagok
Hatálybalépés napja 2015. április 1., érvényes a következő Kondíciós Lista hatálybalépéséig. Sorszám: 5/2015. Origó, Fix Kártya, A la carte, A la carte Plusz kisvállalati forint számlacsomagok Számlacsomag Részletesebben Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítvány Salgótarján 2013.05.08. Varga Béla ügyvezető
PÁLYÁZATOK FINANSZIROZÁSI LEHETŐSÉGEI Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítvány Salgótarján 2013.05.08 Varga Béla ügyvezető A Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítványnál Részletesebben Pénzügy menedzsment. Hosszú távú pénzügyi tervezés
Pénzügy menedzsment Hosszú távú pénzügyi tervezés Egy vállalat egyszerűsített mérlege és eredménykimutatása 2007-ben és 2008-ban a következőképpen alakult: Egyszerűsített eredménykimutatás (2008) Értékesítés Részletesebben Innovatív elemek a foglalkoztatási projektekben, az OFA NKft. szerepe a projektek megvalósításában
Innovatív elemek a foglalkoztatási projektekben, az OFA NKft. szerepe a projektek megvalósításában X. Országos tranzitfoglalkoztatási konferencia A civil szervezetek szerepe a munkaerőpiacon hátrányos Részletesebben az ALAPÍTVÁNY AZ EGRESSY GÁBOR ISKOLÁÉRT
KÖZHASZNÚSÁGI BESZÁMOLÓ az ALAPÍTVÁNY AZ EGRESSY GÁBOR ISKOLÁÉRT ALAPÍTVÁNY 2011. évi tevékenységéről Budapest, 2012.május 10... a szervezet vezetője (képviselője) T A R T A L O M J E G Y Z É K 1. Az Alapítvány Részletesebben Közhasznúsági jelentés 2011
Adószám: 19011211-2-13 Bejegyző szerv: Fővárosi Bíróság Regisztrációs szám: 378 Magyar Pulmonológiai Alapítvány 2045 Törökbálint, Munkácsy Mihály út 70 2011 Fordulónap: 2011. december 31. Beszámolási időszak: Részletesebben Pénzügyi előirányzatok mérlege
Remeteszőlős Község Önkormányzat 1.1. melléklet a.../2015. (...) önkormányzati rendelethez Pénzügyi előirányzatok mérlege 1. sz. táblázat Bevételek Ezer forintban Bevételi jogcím Eredeti előirányzat Módosított Részletesebben Államadósság Kezelő Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság. A központi költségvetés finanszírozása és adósságának alakulása. 2012.
Államadósság Kezelő Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság A központi költségvetés finanszírozása és adósságának alakulása A központi költségvetés finanszírozása A. Állományi adatok 2012. december Részletesebben TÁMOP-5.3.8-11/A1-2012-0001. Bernáth Ildikó elnök Szakmapolitikai Koordinációs Testület. 2015. szeptember 28.
Rehabilitáció - Érték - Változás (RÉV): Megváltozott munkaképességű személyek munkaerő-piaci helyzetének elősegítése érdekében történő rendszerszintű képzési és szolgáltatásfejlesztési modellprogram Bernáth Részletesebben Bankrendszer I. Magyar Nemzeti Bank jogállása, alapvető feladatai Monetáris politika
Bankrendszer I. Magyar Nemzeti Bank jogállása, alapvető feladatai Monetáris politika Bankrendszer fogalma: Az ország bankjainak, hitelintézeteinek összessége. Ezen belül központi bankról és pénzügyi intézményekről Részletesebben I. MUNKÁLTATÓI FOLYÓSZÁMLÁK, SZÁMLACSOMAGOK.
Jelen hirdetmény azon szakszervezeti tag ügyfelek által igénybe vehető bankszámla és számlacsomag kondíciókat és egyéb kedvezményeket tartalmazza, akiknek a szakszervezete és az OTP Bank Nyrt. között érvényes Részletesebben FORINT BETÉT HIRDETMÉNY
FORINT BETÉT HIRDETMÉNY MAGÁNSZEMÉLYEK RÉSZÉRE 1 A hirdetmény módosítás oka: Bank@Work Komfort számlacsomag neve Komfort számlacsomagra, a Bank@Work Prémium számlacsomag neve Prémium számlacsomagra módosul. Részletesebben Civil (közhasznú) szervezetek számlatükre. 2012. (készítette: Baracskainé dr. Boór Judit)
1 Civil (közhasznú) szervezetek számlatükre 2012. (készítette: Baracskainé dr. Boór Judit) I. Befektetett eszközök 11. Immateriális javak 113 Vagyoni értékű jogok 114 Szellemi termékek 118 Immateriális Részletesebben Önálló Főiskolai Közalapítvány
Önálló Főiskolai Közalapítvány 1909698891-1-07 2011. évi Közhasznúsági jelentése 8000 Székesfehérvár, Városház tér 1 Önálló Főiskolai Közalapítvány Oldal 1 Tájékoztató adatok: Alakulás ideje : 1991. november Részletesebben Az InfoPark Alapítvány 2008 évi közhasznúsági jelentése
Az InfoPark Alapítvány 2008 évi közhasznúsági jelentése 2009. május 25. 1. Számviteli beszámoló 1.1. Mérleg adatok E Ftban Tételszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév a b c d 1 A. Befektetett eszközök Részletesebben START Tőkegarancia Zrt.
START Tőkegarancia Zrt. ÚJ TERMÉK A KKV-K SZÁMÁRA EU-S TÁMOGATÁSOK IGÉNYBEVÉTELÉNEK ELŐSEGÍTÉSÉRE Az értékteremtő befektetés garanciája Szakmai Nap - 2007. június 26. Pályázati források a KKV-k részére Részletesebben H I R D E T M É N Y. Lakossági bankszámlával kapcsolatban térített és felszámított kamatokról és díjakról
H I R D E T M É N Y Lakossági bankszámlával kapcsolatban térített és felszámított kamatokról és díjakról 1. KAMAT MÉRTÉKEK 1.1. Lakossági bankszámla kamata Megnevezés Éves kamatláb % EBKM % Látra szóló Részletesebben 2017 © DocPlayer.hu Adatvédelmi irányelvek | Szolgáltatási feltételek | Visszajelzés

matches: Bíróság Bíróság Bíróság Bíróság Bíróság Bíróság Bíróság