如何发现财务舞弊的蛛丝马迹？
问题很有趣，但是描述没什么价值，是职业怀疑，但是有点见怪不怪了。 接下来是讲故事时间： A企业，是上市公司。某年年报审计。企业要解锁股权激励，收入要求较上年增长20%。 收入，一直是审计重点。分产品，分客户，收入成本分析，做的非常细致，我一直是层层拆解逐级分析的。我发现B客户的C产品，毛利明显偏高，主要是年末，给人一种成本没放进来的感觉。精准定位到就是那几单。影响收入千万级。 由于企业有刷收入的动机，我们的细节测试做的能覆盖收入的75%以上！而且是合同/发票/出库单据/报关单/提单，一套一套的全要的。果断拿出了这几单红色收入，详细阅读资料。 B客户，是该企业的老牌儿经销商。资料都是真的，当然企业也不至于弄假资料，不至于这样对我们吧。于是看应收账款余额，这几单果然都在，而且构成期末余额主要部分。函证已经发出，我们要求该客户的回函一定要收到，并且提出跟函请求。 后来如愿以偿，收到了回函，并未二发跟函。B客户每年都回函相符的。春节前该笔款项收到回款，我们获取了银行回单。根据企业解释的成本核算的问题，车间领料每批剩下来一部分，实际产出比较高，日积月累，就有了一批成本比较低的货。我们进行了投入产出比分析，结果说得过去。然后顺利出报。 你以为事情就这样结束了么？？？Too young , sometimes naive !!! 第二年我们去预查的时候，看账的时候，我大骂了一句，卧槽！原来是这笔款项，在报告日第二天，发生了退款，并退货，这批货，返厂重做。然而并不属于期后事项的范畴。 那么回到问题：如何发现财务舞弊的蛛丝马迹？其实并不难，从动机，到发现，然后上报合伙人知晓，我一个审计小狗能发现，各位吃瓜老爷也能看出来。但是，发现后，合伙人和董事长谈过，内容不详。可以看出来的就是，我们把风险控制住了，企业顺利解锁股权激励。往后几年企业业绩200%的往上涨，就是另一个故事了。 好的舞弊，都不是让你发现不了，而是合情合理合法的假在那。 完。