Przykład obliczeń dla pensji minimalnej 4300 zł brutto od 1 lipca 2024 r.
Krok 1 - składki na ZUS
Składki na ZUS obliczamy z formuły:
4300 zł x wskaźnik 13,71% = razem składki ZUS: 589,53 zł
Składka emerytalna (9,76%): 419,68 zł
Składka rentowa (1,50%): 64,50 zł
Składka chorobowa (2,45%): 105,35 zł
Krok 2 - składka zdrowotna
(4300 zł - 589,53 zł) x 9% = 333,94 zł
Krok 3 – ustalenie dochodu pracownika
4300 zł - 589,53 zł - 250 zł = 3460,47 zł
Krok 4 – zaliczka na podatek dochodowy (PIT 2024 r.)
3460 zł x 12% - 300 zł = 115 zł (po zaokrągleniu)
Krok 5 – wynagrodzenie netto (na rękę)
4300 zł - 589,53 zł - 333,94 zł - 115 zł = 3261,53 zł (netto)
Poniżej wyjaśnienie algorytmu obliczeń przejścia z brutto na netto dla pensji
Założenia:
- Pensja brutto to wynagrodzenie w umowie o pracę. Algorytm ma pomóc w samodzielnym obliczeniu przez pracownika, ile wynosi jego wynagrodzenie netto w stosunku do kwoty brutto. Dlatego pomijamy wysokość składek społecznych płaconych przez pracodawcę. Są to składki emerytalne, rentowe, wypadkowe, na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
- Pracownik złożył PIT-2 i ma prawo do stosowania w trakcie 2024 r. kwoty wolnej od podatku.
- Pracownik nie uczestniczy w PPK.
Krok 1 - składki na ZUS w 2024 r.
Wzór: pensja brutto zł x wskaźnik 13,71% = składki na ZUS
Składki na ZUS dzielą się na:
- składka emerytalna: 9,76% z pensji brutto
- składka rentowa: 1,5% z pensji brutto
- składka chorobowa: 2,45% z pensji brutto
Krok 2 - składka zdrowotna na 2024 r.
Wzór: (pensja brutto – składki na ZUS) x 9% = składka zdrowotna
Krok 3 – jaki dochód u pracownika
Wzór: (pensja brutto – składki na ZUS – miesięczne koszty pracownicze mogące wynosić 250 zł albo 300 zł) = dochód
Krok 4 – jaka zaliczka na podatek dochodowy do US?
Wzór: Dochód x stawka PIT 12% - miesięczna kwotę wolną od podatku 300 zł= zaliczka na PIT (wynik zaokrąglamy)
Krok 5 – Jakie wynagrodzenie netto (na rękę) w 2024 r.
Wzór: (pensja brutto – składki na ZUS – składka zdrowotna – zaliczka na PIT)