ROZPORZĄDZENIE (WE) NR 958/2007 EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO
z dnia 27 lipca 2007 r.
dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych
(EBC/2007/8)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 5,
uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny (1), w szczególności art. 5 ust. 1 i art. 6 ust. 4,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1)
Rozporządzenie (WE) nr 2533/98 stanowi w art. 2 ust. 1, że w celu realizacji wymogów EBC dotyczących sprawozdawczości statystycznej Europejski Bank Centralny (EBC), wspomagany przez krajowe banki centralne (KBC), ma prawo do zbierania informacji statystycznych w granicach bazowej populacji sprawozdawczej oraz tego, co jest konieczne do realizacji zadań Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC). Z art. 2 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (WE) nr 2533/98 wynika, że na potrzeby realizacji wymogów EBC dotyczących sprawozdawczości statystycznej, m. in. w zakresie statystyki pieniężnej i bankowej, fundusze inwestycyjne (FI) wchodzą w skład bazowej populacji objętej sprawozdaniem. Ponadto art. 3 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 zobowiązuje EBC do określenia rzeczywistej populacji sprawozdawczej w granicach bazowej populacji sprawozdawczej, a także uprawnia EBC do całkowitego lub częściowego wyłączania określonych kategorii podmiotów sprawozdających z wymogów dotyczących sprawozdawczości statystycznej.
(2)
W celu realizacji nałożonych na niego zadań oraz monitorowania działalności finansowej niebędącej działalnością podejmowaną przez monetarne instytucje finansowe (MIF) ESBC potrzebne są wysokiej jakości dane statystyczne dotyczące działalności FI. Głównym celem tych danych jest dostarczenie EBC kompleksowego obrazu statystycznego sektora FI w uczestniczących państwach członkowskich, które są uznawane za jeden obszar gospodarczy.
(3)
Aby ograniczyć zakres obowiązków sprawozdawczych, KBC mogą gromadzić niezbędne informacje dotyczące FI z rzeczywistej populacji sprawozdawczej w ramach szerszych ram sprawozdawczości statystycznej służących do innych celów o charakterze statystycznym, o ile nie zagraża to realizacji wymogów EBC dotyczących sprawozdawczości statystycznej. Zgodnie z zasadą przejrzystości działania w takich sytuacjach podmioty sprawozdające powinny być poinformowane o tym, że zbieranie danych ma na celu realizację innych zadań statystycznych.
(4)
Dysponowanie danymi dotyczącymi transakcji finansowych umożliwia bardziej dogłębną analizę zagadnień polityki pieniężnej i innych kwestii. Dane dotyczące transakcji finansowych, jak również dane dotyczące stanów, są także wykorzystywane do tworzenia innych zestawień statystycznych, w szczególności rachunków finansowych strefy euro.
(5)
Pomimo że przepisy przyjęte na podstawie art. 34 ust. 1 Statutu nie przyznają żadnych praw ani nie nakładają obowiązków na nieuczestniczące państwa członkowskie, art. 5 Statutu stosuje się do wszystkich państw członkowskich, bez względu na to, czy przyjęły one euro. Motyw 17 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 wyraźnie stanowi, że art. 5 Statutu razem z art. 10 (dawny art. 5) Traktatu, nakłada obowiązek zaprojektowania i wdrożenia na poziomie krajowym wszelkich środków, jakie nieuczestniczące państwa członkowskie uznają za właściwe w celu zbierania informacji statystycznych potrzebnych do wypełnienia wymogów EBC dotyczących sprawozdawczości statystycznej oraz terminowego przygotowania się w dziedzinie statystyki do uzyskania statusu uczestniczących państw członkowskich.
(6)
Pomimo że niniejsze rozporządzenie jest przede wszystkim skierowane do FI, uzyskanie bezpośrednio od FI pełnych informacji o posiadaczach wyemitowanych przez FI udziałów na okaziciela może okazać się jednak niemożliwe, w związku z czym konieczne jest włączenie innych podmiotów do populacji sprawozdawczej.
(7)
Do FI stosuje się system sankcji stosowanych przez EBC, określony w art. 7 rozporządzenia (WE) nr 2533/98.
(8)
Najpóźniej do 2012 r. Rada Prezesów oceni, czy udzielić zgody tylko tym państwom członkowskim, w których łączna wartość aktywów sektora funduszy inwestycyjnych nie przekracza minimalnego udziału w całkowitej wartości aktywów zarządzanych przez fundusze w strefie euro, na stosowanie zagregowanej metody sprawozdawczej wprowadzanej niniejszym rozporządzeniem,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Definicje
W rozumieniu niniejszego rozporządzenia:
-
fundusz inwestycyjny („FI”) oznacza przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania, które:
a)
inwestuje w aktywa finansowe i niefinansowe w rozumieniu załącznika II, o ile celem jego działalności jest inwestowanie kapitału pochodzącego od ogółu inwestorów; oraz
b)
podstawą jego istnienia, zgodnie z prawem wspólnotowym lub krajowym, jest:
i)
prawo zobowiązań (fundusz wspólny zarządzany przez towarzystwa zarządzające);
ii)
prawo powiernicze (fundusz otwarty);
iii)
prawo spółek (spółka inwestycyjna); lub
iv)
inna podobna podstawa prawna.
Następujące podmioty objęte są zakresem definicji FI:
a)
przedsiębiorstwa, których jednostki uczestnictwa są na żądanie ich posiadaczy odkupywane lub umarzane, bezpośrednio lub pośrednio, z aktywów takiego przedsiębiorstwa; oraz
b)
przedsiębiorstwa mające oznaczoną liczbę wyemitowanych udziałów, których członkowie, uzyskując lub wypowiadając członkostwo w danym funduszu, nabywają lub zbywają istniejące udziały.
Następujące podmioty nie są objęte zakresem definicji FI:
a)
fundusze emerytalne w rozumieniu art. 2 ust. 2 lit. a) załącznika B do rozporządzenia (WE) nr 2533/98; oraz
b)
fundusze rynku pieniężnego w rozumieniu załącznika I do rozporządzenia (WE) nr 2423/2001 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 22 listopada 2001 r. dotyczącego skonsolidowanego bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2001/13) (2).
W rozumieniu definicji FI termin „ogół inwestorów” oznacza inwestorów detalicznych, profesjonalnych i instytucjonalnych,
-
„uczestniczące państwo członkowskie” - państwo członkowskie, które przyjęło walutę euro,
-
„nieuczestniczące państwo członkowskie” - państwo członkowskie, które nie przyjęło waluty euro,
-
„podmiot sprawozdający” oznacza podmiot składający sprawozdanie w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98,
-
„rezydent” oznacza rezydenta w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia, jeżeli nie istnieje znaczący fizyczny wymiar działalności danego podmiotu prawnego, status rezydenta takiego podmiotu ustala się wedle kryterium terytorium gospodarczego, zgodnie z którego systemem prawnym uzyskał on osobowość prawną. Jeżeli dany podmiot nie posiada osobowości prawnej, stosuje się kryterium siedziby prawnej, tzn. kraju, którego system prawny reguluje tworzenie i dalsze istnienie takiego podmiotu,
-
„MIF” oznacza monetarną instytucję finansową w rozumieniu paragrafu 1 części 1 załącznika I do rozporządzenia (WE) nr 2423/2001 (EBC/2001/13),
-
„PPIPF” oznacza pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych w rozumieniu art. 2 ust. 2 lit. a) oraz załącznika B do rozporządzenia (WE) nr 2533/98,
-
„właściwy KBC” oznacza KBC uczestniczącego państwa członkowskiego, którego dany FI jest rezydentem.
Artykuł 2
Rzeczywista populacja sprawozdawcza
1. Rzeczywista populacja sprawozdawcza obejmuje FI będące rezydentami na terytorium uczestniczących państw członkowskich. Obowiązek dostarczania informacji statystycznych, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, spoczywa na FI, a w przypadku FI nieposiadających osobowości prawnej zgodnie z prawem krajowym, któremu podlegają - na podmiotach prawnie upoważnionych do ich reprezentowania.
2. Z zastrzeżeniem ust. 1, dla potrzeb gromadzenia informacji o posiadaczach udziałów na okaziciela emitowanych przez FI (ust. 3 w części 2 załącznika I) rzeczywista populacja sprawozdawcza obejmuje MIF oraz PIPF niebędące FI. KBC mogą odstępować od niektórych wymogów w odniesieniu do tych podmiotów, pod warunkiem że niezbędne informacje statystyczne są zbierane z innych dostępnych źródeł, zgodnie z ust. 3 w części 2 załącznika I. KBC w porozumieniu z EBC sprawdzają spełnienie wspomnianego warunku w odpowiednim czasie w celu udzielenia lub - gdy zachodzi taka konieczność - cofnięcia odstępstwa z mocą obowiązującą od początku każdego roku. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia KBC mogą sporządzać i prowadzić wykazy PIPF niebędących FI składających sprawozdania, zgodnie z zasadami określonymi w ust. 3 w części 2 załącznika I.
Artykuł 3
Odstępstwa
1. KBC mogą odstępować od niektórych wymogów w odniesieniu do najmniejszych FI w rozumieniu łącznej wartości aktywów, pod warunkiem że FI uwzględniane w zagregowanym bilansie kwartalnym stanowią co najmniej 95 % wartości stanu aktywów ogółem FI w każdym uczestniczącym państwie członkowskim. KBC sprawdzają w odpowiednim czasie realizację tego warunku w celu udzielenia lub - gdy zachodzi taka konieczność - cofnięcia odstępstwa z mocą obowiązującą od początku każdego roku kalendarzowego. FI, wobec których stosuje się odstępstwa, przedstawiają jedynie co kwartał: stany na koniec kwartału dotyczące wyemitowanych jednostek uczestnictwa oraz udziałów FI, oraz odpowiednie dane kwartalne dotyczące korekt z tytułu aktualizacji wyceny lub transakcji (jeżeli ma zastosowanie).
2. Odstępstwa mogą zostać przyznane FI podlegającym krajowym zasadom rachunkowości, które dopuszczają dokonywanie wyceny aktywów rzadziej niż raz na kwartał. Kategorie FI, którym KBC wedle swojego uznania mogą udzielać odstępstw, określa Rada Prezesów. FI, którym udzielono odstępstw, podlegają wymogom określonym w art. 6 niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością dostosowaną do obowiązujących je wymogów rachunkowości w zakresie terminów dokonywania wyceny aktywów.
3. FI mogą nie korzystać z odstępstw i stosować się do pełnych wymagań w zakresie sprawozdawczości określonych w art. 6. FI, który podjął taką decyzję, zobowiązany jest uzyskać zgodę właściwego KBC przed wprowadzeniem zmian w korzystaniu z takich odstępstw.
Artykuł 4
Lista FI do celów statystycznych
1. Zarząd EBC sporządza i prowadzi listę FI podlegających niniejszemu rozporządzeniu, w tym - w odpowiednich przypadkach - ich subfunduszy w rozumieniu art. 5 ust. 2. Lista ta może być oparta na istniejących listach FI podlegających nadzorowi organów krajowych (jeśli są one dostępne), uzupełnionych o inne FI wchodzące w zakres definicji FI zawartej w art. 1.
2. KBC i EBC udostępniają w odpowiedni sposób listę FI do celów statystycznych oraz jej aktualizacje zainteresowanym FI, w tym drogą elektroniczną, za pośrednictwem Internetu lub - na wniosek zainteresowanych podmiotów sprawozdających - na piśmie.
3. Lista FI do celów statystycznych ma charakter wyłącznie informacyjny. Jednakże w przypadku gdy ostatnia dostępna elektroniczna wersja listy, o której mowa w ust. 2, jest błędna, EBC nie nakłada sankcji na podmioty, które nie wypełniły we właściwy sposób wymagań dotyczących sprawozdawczości w takim zakresie, w jakim opierały się one w dobrej wierze na liście zawierającej błędy.
Artykuł 5
Przekazywanie danych jednostkowych dla poszczególnych funduszy
1. Rzeczywista populacja sprawozdawcza przekazuje dane dotyczące aktywów i zobowiązań odrębnie dla poszczególnych funduszy.
2. Z zastrzeżeniem ust. 1, jeżeli dany FI rozdziela swoje aktywa pomiędzy poszczególne subfundusze w taki sposób, że jednostki uczestnictwa lub udziały w każdym z subfunduszy są niezależnie pokryte różnymi aktywami, każdy z takich subfunduszy uważa się za odrębny FI.
3. Na zasadzie odstępstwa od postanowień ust. 1 i 2, pod warunkiem uprzedniej zgody właściwego KBC i zgodnie z jego instrukcjami, FI mogą przekazywać dane dotyczące aktywów i pasywów jako grupa, pod warunkiem że rezultaty zastosowania takiej metody są podobne do rezultatów przekazywania danych odrębnie dla poszczególnych funduszy.
Artykuł 6
Kwartalne i miesięczne wymogi w zakresie sprawozdawczości statystycznej
1. Rzeczywista populacja sprawozdawcza przekazuje, zgodnie z załącznikiem I:
a)
raz na kwartał - stany aktywów i zobowiązań na koniec kwartału oraz kwartalne dane dotyczące korekt z tytułu aktualizacji wyceny lub dane dotyczące transakcji (jeżeli ma zastosowanie); oraz
b)
raz na miesiąc - stany wyemitowanych jednostek uczestnictwa FI na koniec miesiąca oraz odpowiednie miesięczne dane dotyczące korekt z tytułu aktualizacji wyceny lub dane dotyczące transakcji (jeżeli ma zastosowanie).
2. Pod warunkiem uprzedniej zgody właściwego KBC i według jego instrukcji, rzeczywista populacja sprawozdawcza przekazuje informacje statystyczne zgodnie z jedną z dwóch metod przekazywania danych opisanych w załączniku I, z uwzględnieniem definicji zawartych w załączniku II.
3. KBC mogą zdecydować o zbieraniu danych, o których mowa w ust. 1 lit. a), raz na miesiąc, a nie raz na kwartał.
Artykuł 7
Korekty z tytułu aktualizacji wyceny i transakcje
1. Rzeczywista populacja sprawozdawcza przekazuje dane dotyczące korekt z tytułu aktualizacji wyceny lub dane dotyczące transakcji, według instrukcji właściwego KBC, dla zagregowanych informacji przekazywanych zgodnie z metodą łączoną lub zagregowaną, opisanymi w załączniku I.
2. W ramach metody łączonej opisanej w załączniku I, KBC uzyskują przybliżone dane o transakcjach na papierach wartościowych z informacji zebranych indywidualnie dla poszczególnych rodzajów papierów (zgodnie z metodą „papier po papierze”) lub też od razu gromadzą dane o transakcjach zgodnie z metodą „papier po papierze”.
3. Dalsze wymogi i wytyczne odnoszące się do zbierania danych dotyczących korekt z tytułu zmian wyceny lub transakcji znajdują się w załączniku III.
Artykuł 8
Zasady rachunkowości
1. Do przekazywania danych zgodnie z przepisami niniejszego rozporządzenia FI stosują zasady rachunkowości ustanawiane w krajowych aktach prawnych wdrażających dyrektywę Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (3), a gdyby przepisy te nie miały zastosowania - inne krajowe lub międzynarodowe normy mające zastosowanie do FI.
2. Z zastrzeżeniem obowiązujących w uczestniczących państwach członkowskich praktyk księgowych oraz przepisów dotyczących saldowania, dane dotyczące wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych przekazywane są do celów statystycznych w ujęciu brutto.
Artykuł 9
Terminy
1. KBC określają kiedy powinny otrzymać dane od podmiotów sprawozdających zgodnie z art. 6, aby móc dotrzymać terminów określonych w ust. 2.
2. KBC przekazują do EBC:
a)
zagregowane dane kwartalne o stanach i korektach z tytułu zmian wyceny - do końca 28 dnia roboczego od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą, na podstawie danych kwartalnych zebranych od FI; oraz
b)
zagregowane dane miesięczne o stanach i korektach z tytułu aktualizacji wyceny - do końca 28 dnia roboczego od zakończenia miesiąca, którego dane dotyczą, na podstawie zebranych od FI danych miesięcznych dotyczących wyemitowanych przez nie jednostek uczestnictwa lub na podstawie danych rzeczywistych, zgodnie z art. 6 ust. 3.
Artykuł 10
Normy minimalne i krajowe przepisy w zakresie sprawozdawczości
1. FI przekazują właściwym KBC wymagane informacje statystyczne zgodnie ze wskazanymi w załączniku IV normami minimalnymi regulującymi tryb ich przekazywania, dokładność, zgodność pojęciową oraz tryb dokonywania korekt.
2. KBC określają i wdrażają przepisy w zakresie sprawozdawczości obowiązujące rzeczywistą populację sprawozdawczą, z uwzględnieniem rozwiązań przyjętych w danym kraju. KBC są zobowiązane do zapewnienia, aby wspomniane przepisy w zakresie sprawozdawczości gwarantowały uzyskanie wymaganych informacji statystycznych oraz pozwalały na dokładne sprawdzenie ich zgodności z normami minimalnymi w zakresie trybu przekazywania, dokładności, zgodności pojęciowej i trybu dokonywania korekt, wskazanymi w załączniku IV.
Artykuł 11
Fuzje, podziały i reorganizacje
W przypadku fuzji, podziału lub reorganizacji mogących wpływać na wywiązanie się z obowiązków statystycznych, uczestniczący w tym procesie podmiot sprawozdający, po publicznym ogłoszeniu zamiaru przeprowadzenia takiej operacji i z odpowiednim wyprzedzeniem informuje właściwy KBC o planowanych procedurach mających na celu spełnienie wymagań w zakresie sprawozdawczości statystycznej określonych w niniejszym rozporządzeniu.
Artykuł 12
Weryfikacja i obowiązkowe zbieranie danych
KBC korzystają z prawa weryfikacji i obowiązkowego zbierania informacji przekazywanych na podstawie niniejszego rozporządzenia przez podmioty sprawozdające z zastrzeżeniem prawa do wykonywania tych działań przez EBC. KBC korzystają z tych praw w szczególności wówczas, gdy instytucja należąca do rzeczywistej populacji sprawozdawczej nie przestrzega norm minimalnych w zakresie przekazywania, dokładności, zgodności pojęciowej i trybu dokonywania korekt wskazanych w załączniku IV.
Artykuł 13
Rozpoczęcie przekazywania danych
Przekazywanie sprawozdań rozpocznie się od dostarczenia danych miesięcznych i kwartalnych za grudzień 2008 r.
Artykuł 14
Postanowienie końcowe
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Wspólnot Europejskich.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem, dnia 27 lipca 2007 r.