Entity that is not created or organized in the United States and that is disregarded as an entity separate from its owner for U.S. income tax purposes. Entity that is not created or organized in the United States and that is disregarded as an entity separate from its owner for U.S. income tax purposes.
Transactions between a foreign branch or disregarded entity and its owner are generally disregarded for U.S. tax purposes, although a payment from the foreign branch or DE to its owner may be treated as a branch remittance requiring recognition of currency gain or loss. However, U.S. transfer pricing principles could be relevant to determining whether non-arm's-length transfer pricing has occurred in transactions between a foreign branch or disregarded entity and its U.S. owner that has resulted in a noncompulsory payment of foreign tax that may not be eligible for a U.S. tax credit. A foreign disregarded entity is treated as a foreign branch of a U.S. corporation for U.S. tax purposes. The IRS defines a foreign disregarded entity (DE) as an “entity that is not created or organized in the United States and that is disregarded as an entity separate from its owner for U.S. income tax purposes.”. According to the CCA, a primary concern of a non-arm’s-length price between a U.S. taxpayer and its foreign branch or disregarded entity is that it may report too much income in the foreign country, resulting in the overpayment of foreign income tax. Transactions between a foreign branch or disregarded entity and its owner are generally disregarded for U.S. tax purposes, although a payment from the foreign branch or DE to its owner may be treated as a branch remittance requiring recognition of currency gain or loss. Its DE or unincorporated branch; and. An affiliated U.S. corporation’s foreign branch or disregarded entity. All of the income of a foreign branch is included in the taxable income of its owner regardless of whether any of the income is actually distributed to the owner. A foreign disregarded entity is treated as a foreign branch of a U.S. corporation for U.S. tax purposes. The IRS defines a foreign disregarded entity (DE) as an entity that is not created or organized in the United States and that is disregarded as an entity separate from its owner for U.S. income tax purposes.. However, U.S. transfer pricing principles could be relevant to determining whether non-arm's-length transfer pricing has occurred in transactions between a foreign branch or disregarded entity and its U.S. owner that has resulted in a noncompulsory payment of foreign tax that may not be eligible for a U.S. tax credit. If an entity is not classified as a corporation, it is treated as a partnership for U.S. tax purposes if it has more than one owner, or is a disregarded entity if it has a single owner (i.e. is treated as part of the single owner). For United States income tax purposes, a business entity may elect to be treated either as a corporation or as other than a corporation. This entity classification election is made by filing Internal Revenue Service Form 8832. Absent filing the form, a default classification applies. A foreign disregarded entity is treated as a foreign branch of a U.S. corporation for U.S. tax purposes. The IRS defines a foreign disregarded entity (DE) as an “entity that is not created or organized in the United States and that is disregarded as an entity separate from its owner for U.S. income tax purposes.”. Its DE or unincorporated branch; and. An affiliated U.S. corporation’s foreign branch or disregarded entity. All of the income of a foreign branch is included in the taxable income of its owner regardless of whether any of the income is actually distributed to the owner. Definition: A disregarded entity is a business entity that is separate from its owner but which elects to be disregarded as separate from the business owner for federal tax purposes. If this sounds like a double negative, it is. Transactions between a foreign branch or disregarded entity and its owner are generally disregarded for U.S. tax purposes, although a payment from the foreign branch or DE to its owner may be treated as a branch remittance requiring recognition of currency gain or loss. According to the CCA, a primary concern of a non-arm’s-length price between a U.S. taxpayer and its foreign branch or disregarded entity is that it may report too much income in the foreign country, resulting in the overpayment of foreign income tax. If a foreign entity (such as an entity comparable to an LLC) is not a partnership and does not elect to be treated as a corporation for US tax purposes, then it is treated by the US as a foreign disregarded entity, and its owner has to file Form 8858 with his or her personal income tax return every year. In other words, they are disregarded as an entity separate from their owners for US tax purposes. A foreign business entity that is comparable to a US LLC can be treated as a disregarded entity under US tax rules.
http://www.mlrpc.com/articles/what-is-a-disregarded-entity-and-how-is-it-taxed http://bvcocpas.com/2014/01/what-is-a-disregarded-entity-and-how-is-it-taxed/ http://bticpa.com/what-is-a-disregarded-entity-and-how-is-it-taxed/ http://www.mlrpc.com/articles/what-is-a-disregarded-entity-and-how-is-it-taxed https://en.wikipedia.org/wiki/Entity_classification_election http://bticpa.com/what-is-a-disregarded-entity-and-how-is-it-taxed/ http://biztaxlaw.about.com/od/glossaryd/g/disregardentity.htm http://bvcocpas.com/2014/01/what-is-a-disregarded-entity-and-how-is-it-taxed/ http://www.greenbacktaxservices.com/blog/us-expat-tax-foreign-disregarded-entities/
what is foreign disregarded entity
विदेशी अवहेलना इकाई क्या है
इकाई जो संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाई या संगठित नहीं है और जिसे अमेरिकी आयकर उद्देश्यों के लिए अपने मालिक से अलग इकाई के रूप में अवहेलना की जाती है।
एक विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई और उसके मालिक के बीच लेनदेन को आम तौर पर अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अवहेलना की जाती है, हालांकि विदेशी शाखा या डीई से उसके मालिक को भुगतान को शाखा प्रेषण के रूप में माना जा सकता है जिसमें मुद्रा लाभ या हानि की मान्यता की आवश्यकता होती है। हालांकि, अमेरिकी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण सिद्धांत यह निर्धारित करने के लिए प्रासंगिक हो सकते हैं कि क्या गैर-आर्म-लंबाई हस्तांतरण मूल्य निर्धारण एक विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई और उसके अमेरिकी मालिक के बीच लेनदेन में हुआ है, जिसके परिणामस्वरूप विदेशी कर का एक गैर-अनिवार्य भुगतान हुआ है जो अमेरिकी कर क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हो सकता है। एक विदेशी अवहेलना इकाई को अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अमेरिकी निगम की एक विदेशी शाखा के रूप में माना जाता है। आईआरएस एक विदेशी अवहेलना इकाई (डीई) को एक "इकाई के रूप में परिभाषित करता है जो संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाया या संगठित नहीं है और जिसे अमेरिकी आयकर उद्देश्यों के लिए अपने मालिक से अलग इकाई के रूप में अवहेलना की जाती है। सीसीए के अनुसार, एक अमेरिकी करदाता और उसकी विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई के बीच एक गैर-हाथ की लंबाई की कीमत की एक प्राथमिक चिंता यह है कि यह विदेशी देश में बहुत अधिक आय की रिपोर्ट कर सकता है, जिसके परिणामस्वरूप विदेशी आयकर का अधिक भुगतान होता है। एक विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई और उसके मालिक के बीच लेनदेन को आम तौर पर अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अवहेलना की जाती है, हालांकि विदेशी शाखा या डीई से उसके मालिक को भुगतान को शाखा प्रेषण के रूप में माना जा सकता है जिसमें मुद्रा लाभ या हानि की मान्यता की आवश्यकता होती है। इसकी DE या अनिगमित शाखा; और। एक संबद्ध अमेरिकी निगम की विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई। एक विदेशी शाखा की सभी आय उसके मालिक की कर योग्य आय में शामिल है, भले ही कोई भी आय वास्तव में मालिक को वितरित की गई हो। एक विदेशी अवहेलना इकाई को अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अमेरिकी निगम की एक विदेशी शाखा के रूप में माना जाता है। आईआरएस एक विदेशी अवहेलना इकाई (डीई) को एक ऐसी इकाई के रूप में परिभाषित करता है जो संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाई या संगठित नहीं है और जिसे अमेरिकी आयकर उद्देश्यों के लिए अपने मालिक से अलग इकाई के रूप में अवहेलना की जाती है। हालांकि, अमेरिकी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण सिद्धांत यह निर्धारित करने के लिए प्रासंगिक हो सकते हैं कि क्या गैर-आर्म-लंबाई हस्तांतरण मूल्य निर्धारण एक विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई और उसके अमेरिकी मालिक के बीच लेनदेन में हुआ है, जिसके परिणामस्वरूप विदेशी कर का एक गैर-अनिवार्य भुगतान हुआ है जो अमेरिकी कर क्रेडिट के लिए पात्र नहीं हो सकता है। यदि किसी इकाई को निगम के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है, तो इसे अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए एक साझेदारी के रूप में माना जाता है यदि उसके पास एक से अधिक मालिक हैं, या एक अवहेलना इकाई है यदि उसके पास एक ही मालिक है (यानी एकल मालिक के हिस्से के रूप में माना जाता है)। संयुक्त राज्य अमेरिका के आयकर उद्देश्यों के लिए, एक व्यावसायिक इकाई या तो एक निगम के रूप में या एक निगम के अलावा अन्य के रूप में माना जा सकता है। यह इकाई वर्गीकरण चुनाव आंतरिक राजस्व सेवा फॉर्म 8832 दाखिल करके किया जाता है। फॉर्म दाखिल करने से अनुपस्थित रहने पर, एक डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण लागू होता है। एक विदेशी अवहेलना इकाई को अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अमेरिकी निगम की एक विदेशी शाखा के रूप में माना जाता है। आईआरएस एक विदेशी अवहेलना इकाई (डीई) को एक "इकाई के रूप में परिभाषित करता है जो संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाया या संगठित नहीं है और जिसे अमेरिकी आयकर उद्देश्यों के लिए अपने मालिक से अलग इकाई के रूप में अवहेलना की जाती है। इसकी DE या अनिगमित शाखा; और। एक संबद्ध अमेरिकी निगम की विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई। एक विदेशी शाखा की सभी आय उसके मालिक की कर योग्य आय में शामिल है, भले ही कोई भी आय वास्तव में मालिक को वितरित की गई हो। परिभाषा: एक अवहेलना इकाई एक व्यावसायिक इकाई है जो अपने मालिक से अलग है लेकिन जो संघीय कर उद्देश्यों के लिए व्यवसाय के मालिक से अलग होने का चुनाव करती है। अगर यह डबल नेगेटिव की तरह लगता है, तो यह है। एक विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई और उसके मालिक के बीच लेनदेन को आम तौर पर अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अवहेलना की जाती है, हालांकि विदेशी शाखा या डीई से उसके मालिक को भुगतान को शाखा प्रेषण के रूप में माना जा सकता है जिसमें मुद्रा लाभ या हानि की मान्यता की आवश्यकता होती है। सीसीए के अनुसार, एक अमेरिकी करदाता और उसकी विदेशी शाखा या अवहेलना इकाई के बीच एक गैर-हाथ की लंबाई की कीमत की एक प्राथमिक चिंता यह है कि यह विदेशी देश में बहुत अधिक आय की रिपोर्ट कर सकता है, जिसके परिणामस्वरूप विदेशी आयकर का अधिक भुगतान होता है। यदि कोई विदेशी इकाई (जैसे एलएलसी की तुलना में एक इकाई) एक साझेदारी नहीं है और अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए एक निगम के रूप में व्यवहार करने का चुनाव नहीं करती है, तो इसे अमेरिका द्वारा एक विदेशी अवहेलना इकाई के रूप में माना जाता है, और उसके मालिक को हर साल अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के साथ फॉर्म 8858 दाखिल करना होगा। दूसरे शब्दों में, उन्हें अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अपने मालिकों से अलग इकाई के रूप में अवहेलना की जाती है। एक विदेशी व्यापार इकाई जो यूएस एलएलसी के बराबर है, उसे अमेरिकी कर नियमों के तहत एक अवहेलना इकाई के रूप में माना जा सकता है।
परकीय उपेक्षित अस्तित्व म्हणजे काय?
परदेशी शाखा किंवा उपेक्षित संस्था आणि तिचा मालक यांच्यातील व्यवहार सामान्यत: अमेरिकन कर हेतूंसाठी दुर्लक्षित केले जातात, जरी परदेशी शाखा किंवा डीईकडून त्याच्या मालकास देय केल्यास चलन नफा किंवा तोटा ओळखण्याची आवश्यकता असलेली शाखा विप्रेषण मानली जाऊ शकते. तथापि, अमेरिकन हस्तांतरण मूल्य निर्धारण तत्त्वे हे निर्धारित करण्यासाठी प्रासंगिक असू शकतात की परदेशी शाखा किंवा दुर्लक्षित संस्था आणि तिचा अमेरिकन मालक यांच्यातील व्यवहारांमध्ये नॉन-आर्मची लांबी हस्तांतरण किंमत झाली आहे ज्यामुळे परदेशी कर भरणे अनिवार्य झाले आहे जे अमेरिकन कर क्रेडिटसाठी पात्र नसतील. परदेशी उपेक्षित संस्थेला अमेरिकन कर हेतूंसाठी अमेरिकन कॉर्पोरेशनची परदेशी शाखा मानले जाते. आयआरएस ने परदेशी संस्था (डीई) ची व्याख्या "अमेरिकेत तयार केलेली किंवा संघटित नसलेली संस्था म्हणून केली आहे आणि जी अमेरिकेच्या आयकर हेतूंसाठी त्याच्या मालकापासून वेगळी संस्था म्हणून दुर्लक्षित केली जाते". सीसीएच्या म्हणण्यानुसार, अमेरिकन करदाते आणि त्याची परदेशी शाखा किंवा उपेक्षित संस्था यांच्यातील नॉन-आर्म-लांबीच्या किंमतीची प्राथमिक चिंता ही आहे की ती परदेशात जास्त उत्पन्न नोंदवू शकते, परिणामी परदेशी आयकर जास्त भरावा लागतो. परदेशी शाखा किंवा उपेक्षित संस्था आणि तिचा मालक यांच्यातील व्यवहार सामान्यत: अमेरिकन कर हेतूंसाठी दुर्लक्षित केले जातात, जरी परदेशी शाखा किंवा डीईकडून त्याच्या मालकास देय केल्यास चलन नफा किंवा तोटा ओळखण्याची आवश्यकता असलेली शाखा विप्रेषण मानली जाऊ शकते. त्याची डीई किंवा असंलग्न शाखा; आणि। संलग्न अमेरिकन कॉर्पोरेशनची परदेशी शाखा किंवा दुर्लक्षित संस्था. परदेशी शाखेचे सर्व उत्पन्न त्याच्या मालकाच्या करपात्र उत्पन्नात समाविष्ट केले जाते मग ते उत्पन्न खरोखर मालकाला वितरित केले जाते की नाही. परदेशी उपेक्षित संस्थेला अमेरिकन कर हेतूंसाठी अमेरिकन कॉर्पोरेशनची परदेशी शाखा मानले जाते. आयआरएस परदेशी संस्था (डीई) ची व्याख्या अशी संस्था म्हणून करते जी अमेरिकेत तयार केलेली किंवा संघटित केलेली नाही आणि अमेरिकेच्या आयकर हेतूंसाठी त्याच्या मालकापासून वेगळी संस्था म्हणून त्याकडे दुर्लक्ष केले जाते. तथापि, अमेरिकन हस्तांतरण मूल्य निर्धारण तत्त्वे हे निर्धारित करण्यासाठी प्रासंगिक असू शकतात की परदेशी शाखा किंवा दुर्लक्षित संस्था आणि तिचा अमेरिकन मालक यांच्यातील व्यवहारांमध्ये नॉन-आर्मची लांबी हस्तांतरण किंमत झाली आहे ज्यामुळे परदेशी कर भरणे अनिवार्य झाले आहे जे अमेरिकन कर क्रेडिटसाठी पात्र नसतील. जर एखाद्या संस्थेचे कॉर्पोरेशन म्हणून वर्गीकरण केले गेले नसेल तर त्यास एकापेक्षा जास्त मालक असल्यास अमेरिकन कर हेतूंसाठी भागीदारी म्हणून मानले जाते किंवा जर तिच्याकडे एकच मालक असेल (म्हणजे एकल मालकाचा भाग मानला जातो). युनायटेड स्टेट्स इन्कम टॅक्स हेतूंसाठी, एक व्यावसायिक संस्था एकतर कॉर्पोरेशन म्हणून किंवा कॉर्पोरेशन व्यतिरिक्त इतर म्हणून मानली जाऊ शकते. अंतर्गत महसूल सेवा फॉर्म ८८३२ भरून ही संस्था वर्गीकरण निवडणूक केली जाते. फॉर्म न भरल्यास, डिफॉल्ट वर्गीकरण लागू होते. परदेशी उपेक्षित संस्थेला अमेरिकन कर हेतूंसाठी अमेरिकन कॉर्पोरेशनची परदेशी शाखा मानले जाते. आयआरएस ने परदेशी संस्था (डीई) ची व्याख्या "अमेरिकेत तयार केलेली किंवा संघटित नसलेली संस्था म्हणून केली आहे आणि जी अमेरिकेच्या आयकर हेतूंसाठी त्याच्या मालकापासून वेगळी संस्था म्हणून दुर्लक्षित केली जाते". त्याची डीई किंवा असंलग्न शाखा; आणि। संलग्न अमेरिकन कॉर्पोरेशनची परदेशी शाखा किंवा दुर्लक्षित संस्था. परदेशी शाखेचे सर्व उत्पन्न त्याच्या मालकाच्या करपात्र उत्पन्नात समाविष्ट केले जाते मग ते उत्पन्न खरोखर मालकाला वितरित केले जाते की नाही. व्याख्या: अवहेलना केलेली संस्था ही एक व्यावसायिक संस्था आहे जी त्याच्या मालकापासून वेगळी आहे परंतु फेडरल कर हेतूंसाठी व्यवसाय मालकापासून वेगळी म्हणून दुर्लक्षित केली जाते. जर हे दुहेरी नकारात्मक वाटत असेल तर ते आहे. परदेशी शाखा किंवा उपेक्षित संस्था आणि तिचा मालक यांच्यातील व्यवहार सामान्यत: अमेरिकन कर हेतूंसाठी दुर्लक्षित केले जातात, जरी परदेशी शाखा किंवा डीईकडून त्याच्या मालकास देय केल्यास चलन नफा किंवा तोटा ओळखण्याची आवश्यकता असलेली शाखा विप्रेषण मानली जाऊ शकते. सीसीएच्या म्हणण्यानुसार, अमेरिकन करदाते आणि त्याची परदेशी शाखा किंवा उपेक्षित संस्था यांच्यातील नॉन-आर्म-लांबीच्या किंमतीची प्राथमिक चिंता ही आहे की ती परदेशात जास्त उत्पन्न नोंदवू शकते, परिणामी परदेशी आयकर जास्त भरावा लागतो. जर एखादी परदेशी संस्था (जसे की एलएलसीशी तुलना करणारी संस्था) भागीदारी नसेल आणि अमेरिकेच्या कर हेतूंसाठी कॉर्पोरेशन म्हणून मानली जात नसेल तर अमेरिकेकडून तिला परदेशी दुर्लक्षित संस्था मानले जाते आणि त्याच्या मालकाला दरवर्षी त्याच्या वैयक्तिक आयकर विवरणपत्रासह फॉर्म 8858 भरावा लागतो. दुसर्या शब्दांत, अमेरिकेच्या कर हेतूंसाठी त्यांच्या मालकांपासून वेगळी संस्था म्हणून त्यांच्याकडे दुर्लक्ष केले जाते. यूएस एलएलसीशी तुलना करता येणारी परदेशी व्यावसायिक संस्था अमेरिकेच्या कर नियमांनुसार दुर्लक्षित संस्था मानली जाऊ शकते.
अशी संस्था जी अमेरिकेत तयार किंवा संघटित नाही आणि ती अमेरिकेच्या आयकर हेतूंसाठी त्याच्या मालकापासून वेगळी संस्था म्हणून दुर्लक्षित केली जाते.