A Inspecção tributária entendeu não estarem reunidas as condições para considerar estes pagamentos como custo do exercício, concluindo que os contratos foram elaborados apenas com o intuito de justificar movimentos financeiros para entidades residentes em territórios em regime de tributação e mais favorável, para desse modo aumentar ficticiamente os custos e diminuir a matéria colectável, conforme se explica no relatório.