No entanto, nenhum destes emitentes dos cheques fez prova, de que efectivamente tinha recebido um empréstimo, de cada um dos sujeitos passivos referidos como tal. Além disso, verificou-se existirem relações comerciais entre alguns dos intervenientes, pois que exercem o mesmo tipo de actividade relacionada com o negócio de compra e venda de viaturas.