- O fato de as empresas W, Lda, , Lda e ,Lda terem em comum o mesmo TOC ou Sócio Gerente, que enquanto sócio gerente ou TOC de várias Entidades inspecionadas se provou a conceção da sua parte de um esquema utilizado apenas para emitir faturas fictícias, por parte dessas empresa por si controladas sem que as empresas exerçam efetivamente qualquer tipo de atividade.