As Zucman points out, a corporation can move its legal headquarters and use mechanisms like transfer pricing to shift its tax burden, but moving its employees across national borders is more difficult, and it cannot move its customers.
Come sottolinea Zucman, una società può infatti spostare la propria sede ed utilizzare dei meccanismi, come il transfer pricing,per spostare il peso fiscale, ma trasferire i propri dipendenti oltre confine è più difficile così come spostare i propri clienti.