title: 关于增值税和所得税的账务处理我公司这个月才有增值税和所得税，应该 
desc: 我公司这个月才有增值税和所得税，应该怎么做账，是小规模。
answer: 一、增值税
  1、销售时
  借：银行存款等
  贷：主营业务收入
  贷：应交税金--增值税
  2、月末，根据增值税计算提取城建税、教育费附加
  （1）提取时
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金--城建税 （增值税*7%或5%、1%）
  贷：其他应交款--教育费附加（增值税*3%）
  （2）结转税金
  借：本年利润
  贷：主营业务税金及附加
  3、下月初，上缴税金时
  借：应交税金--增值税
  借：应交税金--城建税
  借：其他应交款--教育费附加
  贷：银行存款等
  
  二、所得税
  1、提取时
  借：所得税
  贷：应交税金--所得税
  2、结转时
  借：本年利润
  贷：所得税
  3、上交时
  借：应交税金--所得税
  贷：银行存款等