title: 月末结转分录例：1.本月进货18000（含税价），货已发，款已付 
desc: 例：1.本月进货18000（含税价），货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，2.销售一批货14000元（含税价），钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。3.上月销售一批货65000元（开的普通发票）但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。4.买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。5.购一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。6上月库存3600元，要求做完整分录，包括月底结转所有分录。谢谢
answer: 1.本月进货18000（含税价），货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，
  
  付款时
  借：预付帐款　18000
  　　贷：银行存款　18000
  货物收到后
  借：库存商品　15384.62
  　　应交税金-增值税-进项税2615.38
  　　贷：预付帐款　18000
  
  2.销售一批货14000元（含税价），钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。
  
  借：银行存款　　14000
  　　贷：主营业务收入　　11965.81
  　　　　应交税金-增值税-销项税　2034.19
  　　
  3.上月销售一批货65000元（开的普通发票）但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。
  借：银行存款或应收帐款　-65000
  　　贷：主营业务收入　　-55555.56
  　　　　应交税金-增值税-销项税　-9444.44
  （要开具红字普通发票）
  借：银行存款或应收帐款　65000
  　　贷：主营业务收入　　55555.56
  　　　　应交税金-增值税-销项税　9444.44
  
  4.买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。
  开票后入帐
  借：管理费用-办公费　1000
  　　固定资产　　837.61
  　　应交税金-增值税-进项税　142.39
  　　贷：现金　　1980
  　　
  5.购一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。
  
  借：固定资产　6500
  　　贷：现金　6500
  
  6上月库存3600元，
  
  条件不全
  
  月底结转分录
  1、结转销售成本
  借：主营业务成本　销售数量*库存单价
  　　贷：库存商品　销售数量*库存单价
  2、计提税金及附加（从当前业务看，本月没有应交增值税，则不需此步）
  借：主营业务税金及附加
  　　贷：应交税金-城建税
  　　　　其他应交款-教育费附加
  3、损益结转
  借：主营业务收入　　11965.81
  　　贷：本年利润　　11965.81
  
  借：本年利润
  　　贷：主营业务成本
  　　　　（主营业务税金及附加）
  　　　　（营业费用）
  　　　　管理费用　　1000
  　　　　（财务费用）
  　　　　（营业外支出）