title: 企业所得税汇算清缴我公司在做10年汇算清缴时缴纳了企业所得税13 
desc: 我公司在做10年汇算清缴时缴纳了所得税1342.37元,5月份缴纳的.
  请问怎么做帐务处理呢?这个要计提吗?报表里怎么体现?
answer: 1、会计分录
  （1）补提上年所得税
  借：以前年度损益调整 1342.37
  贷：应交税金--所得税 1342.37
  （2）结转时
  借：利润分配--未分配利润 1342.37
  贷：以前年度损益调整 1342.37
  （3）缴纳时
  借：应交税金--所得税 1342.37
  贷：银行存款 1342.37
  
  2、会计报表
  （1）利润表不用调整。
  （2）要调整资产负债表中“应交税金”和“未分配利润”栏的年初数。