title: 室内装修·分公司季度结转的本年利润怎么做会计分录？利润分配怎么做? 
desc: 室内装修·分公司开业到现在都没有收入，只有办公费用、社保、工资、银行的财务费，地税都是零申报；这个月向老板个人借款4000元，财务费用440元，管理费用13238.82元，请问季度结转的本年利润怎么做会计分录？利润分配怎么做会计分录？公司也没有专门的财务，现在都是手工做账。手工做账的顺序怎么安排？【地税】
answer: 一、管理费用、财务费用属于损益类科目，应该按月结转。结转分录：
  借：本年利润 13678.82
  贷：管理费用 13238.82
  贷：财务费用 440
  
  二、向老板个人借款分录
  借：现金 4000
  贷：其他应付款--XX老板 4000
  
  三、会计工作流程 
  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 
  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 
  3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 
  4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 
  5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 
  6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 
  7、纳税申报工作。 
  
  