Form 10-K
فارم 10-کے یو ایس سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن (ایس ای سی) کی طرف سے درکار سالانہ رپورٹ ہے، جو کمپنی کی مالی کارکردگی کا جامع خلاصہ دیتی ہے۔ اگرچہ اسی طرح نام دیا گیا ہے، فارم 10-کے پر سالانہ رپورٹ اکثر چمکدار "شیئر ہولڈرز کو سالانہ رپورٹ" سے الگ ہوتی ہے، جسے کمپنی کو ڈائریکٹرز کے انتخاب کے لیے سالانہ میٹنگ منعقد کرتے وقت اپنے شیئر ہولڈرز کو بھیجنا ہوتا ہے (حالانکہ کچھ کمپنیاں سالانہ رپورٹ اور 10-کے کو ایک دستاویز میں جوڑتی ہیں)۔ 10-K میں دیگر معلومات کے علاوہ کمپنی کی تاریخ، تنظیمی ڈھانچہ، ایگزیکٹو معاوضہ، ایکویٹی، ماتحت ادارے، اور آڈٹ شدہ مالیاتی بیانات جیسی معلومات شامل ہیں۔ 10 ملین ڈالر سے زیادہ کے اثاثوں اور 2000 سے زیادہ مالکان کے پاس موجود ایکویٹی سیکیورٹیز کی ایک کلاس والی کمپنیوں کو سالانہ اور دیگر وقتا فوقتا رپورٹس فائل کرنی ہوں گی، اس بات سے قطع نظر کہ سیکیورٹیز عوامی طور پر یا نجی طور پر تجارت کی جاتی ہیں۔ 16 مارچ 2009 تک چھوٹی کمپنیاں فارم 10-کے ایس بی استعمال کر سکتی تھیں۔ اگر کوئی شیئر ہولڈر کسی کمپنی کے فارم 10-کے کی درخواست کرتا ہے، تو کمپنی کو ایک کاپی فراہم کرنی ہوگی۔ اس کے علاوہ، زیادہ تر بڑی کمپنیوں کو فارم 10-کے پر یہ ظاہر کرنا ہوگا کہ آیا کمپنی اپنی وقتا فوقتا اور موجودہ رپورٹس اپنی ویب سائٹ پر مفت دستیاب کراتی ہے۔ فارم 10-کے کے ساتھ ساتھ دیگر ایس ای سی فائلنگ کو ایس ای سی کی ویب سائٹ پر ای ڈی جی اے آر ڈیٹا بیس پر تلاش کیا جا سکتا ہے۔ 10-کے کے علاوہ، جو سالانہ فائل کیا جاتا ہے، ایک کمپنی کو فارم 10-کیو پر سہ ماہی رپورٹ بھی فائل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ کسی فرم کے مالی سال کی آخری سہ ماہی کی معلومات سالانہ 10-K میں شامل ہوتی ہیں، اس لیے ہر سال صرف تین 10-Q فائلنگ کی جاتی ہیں۔ ان فائلنگ کے درمیان کی مدت میں، اور کسی اہم واقعہ کی صورت میں، جیسے کہ سی ای او کی روانگی یا دیوالیہ پن، تازہ ترین معلومات فراہم کرنے کے لیے فارم 8-کے فائل کرنا ضروری ہے۔ فارم 10-کے کا نام کوڈ آف فیڈرل ریگولیشنز (سی ایف آر) کے نام سے آتا ہے جس میں 1934 کے سیکیورٹیز ایکسچینج ایکٹ کے سیکشن 13 اور 15 (ڈی) کے مطابق ترمیم کی گئی ہے۔ متعلقہ فارم سالانہ دائر کیے جانے والے 10-کے کے برعکس، دیگر فارم متعلقہ مقاصد کی تکمیل کرتے ہیں، لیکن ان کے شیڈول مختلف ہوتے ہیں۔ فارم 10-ق، بہت مختصر، تین سہ ماہیوں میں سے ہر ایک کے بعد دائر کیا جاتا ہے جس میں 10-کے فائلنگ نہیں ہوتی ہے۔ فارم 8-کے خصوصی مادی واقعات کا احاطہ کرتا ہے جو 10-کے اور 10-کیو فائلنگ کے درمیان ہوتے ہیں۔ 1990 کی دہائی کے آخر اور 2000 کی دہائی کے اوائل میں کافی تعداد میں فرموں نے اپنے 10-K کو فارم 10-K405 کے طور پر دائر کیا۔ 10-K405 ایک 10-K ہے جہاں کور پیج پر ریگولیشن S-K آئٹم 405 باکس چیک کیا جاتا ہے۔ اس کی درخواست میں الجھن کی وجہ سے، 10-K405 کو 2002 میں ختم کر دیا گیا تھا۔ تاریخی طور پر، فارم 10-کے کو کمپنی کے مالی سال کے اختتام کے بعد 90 دنوں کے اندر ایس ای سی کے پاس فائل کرنا پڑتا تھا۔ تاہم، 2004 میں، ایس ای سی نے ایک حتمی اصول کی منظوری دی جس نے "تیز رفتار فائلرز" کے لیے فارم 10-کے کے لیے ڈیڈ لائن کو 60 دن میں تبدیل کر دیا ؛ یعنی ایسے جاری کنندگان جن کے پاس کم از کم 75 ملین ڈالر کا عوامی فلوٹ ہے، جو کم از کم 12 کیلنڈر مہینوں سے ایکسچینج ایکٹ کی رپورٹنگ کے تقاضوں کے تابع ہیں، جنہوں نے پہلے کم از کم ایک سالانہ رپورٹ دائر کی ہے، اور جو فارم 10-کیو ایس بی اور 10-کے ایس بی پر اپنی سہ ماہی اور سالانہ رپورٹس فائل کرنے کے اہل نہیں ہیں۔ یہ مختصر ڈیڈ لائنز تین سال کی مدت میں مرحلہ وار ہونی تھیں، تاہم 2004 میں ایس ای سی نے تین سالہ مرحلے کو ایک سال کے لیے ملتوی کر دیا۔ دسمبر 2005 میں، ایس ای سی نے "بڑے ایکسلریٹڈ فائلرز" کا تیسرا زمرہ بنایا، جس میں 700 ملین ڈالر سے زیادہ کے پبلک فلوٹ کے ساتھ ایکسلریٹڈ فائلرز تھے۔ 27 دسمبر 2005 تک، بڑے تیز رفتار فائلرز کے لیے فائل کرنے کی آخری تاریخ ابھی بھی 75 دن تھی، تاہم، 15 دسمبر 2006 کو یا اس کے بعد ختم ہونے والے مالی سال سے شروع کرتے ہوئے، آخری تاریخ کو 60 دن میں تبدیل کر دیا گیا۔ دیگر تیز فائل کرنے والوں کے لیے آخری تاریخ 75 دن ہے اور غیر تیز فائل کرنے والوں کے لیے آخری تاریخ 90 دن ہے۔ مزید پڑھنے کے لیے، ایس ای سی کی ویب سائٹ کا فائنل رولز سیکشن دیکھیں، جس میں رول 33-8644 کا حوالہ دیا گیا ہے۔ حصے ہر سالانہ رپورٹ میں 4 حصے اور 15 شیڈول ہوتے ہیں۔ وہ ہیں: حصہ 1 آئٹم 1-کاروبار یہ کمپنی کے کاروبار کی وضاحت کرتا ہے: کمپنی کون اور کیا کرتی ہے، اس کی کون سی ذیلی تنظیمیں ہیں، اور یہ کس بازار میں کام کرتی ہے۔ اس میں حالیہ واقعات، مقابلہ، قواعد و ضوابط اور مزدوری کے مسائل بھی شامل ہو سکتے ہیں۔ (کچھ صنعتیں بہت زیادہ منظم ہوتی ہیں، محنت کی پیچیدہ ضروریات ہوتی ہیں، جن کے کاروبار پر نمایاں اثرات ہوتے ہیں۔) اس حصے کے دیگر موضوعات میں خصوصی آپریٹنگ اخراجات، موسمی عوامل، یا بیمہ کے معاملات شامل ہو سکتے ہیں۔ آئٹم 1 اے-خطرے کے عوامل یہاں، کمپنی کچھ بھی ایسی چیز رکھتی ہے جو غلط ہو سکتی ہے، ممکنہ بیرونی اثرات، ذمہ داریوں کو پورا کرنے میں مستقبل کی ممکنہ ناکامیاں، اور سرمایہ کاروں اور ممکنہ سرمایہ کاروں کو مناسب طریقے سے متنبہ کرنے کے لیے ظاہر کیے گئے دیگر خطرات۔ آئٹم 1 بی-غیر حل شدہ عملے کے تبصرے کمپنی سے مطالبہ کرتے ہیں کہ وہ ایس ای سی کے عملے کی طرف سے پہلے درج کی گئی رپورٹوں پر موصول ہونے والے کچھ تبصروں کی وضاحت کرے جنہیں توسیع شدہ مدت کے بعد حل نہیں کیا گیا ہے۔ یہ دیکھنے کے لیے یہاں چیک کریں کہ آیا ایس ای سی نے کمپنی کے بیانات کے بارے میں کوئی سوالات اٹھائے ہیں جو حل نہیں ہوئے ہیں۔ آئٹم 2-خصوصیات یہ سیکشن کمپنی کی اہم خصوصیات، جسمانی اثاثوں کو بیان کرتا ہے۔ اس میں صرف جسمانی قسم کی جائیداد شامل ہے، دانشورانہ یا غیر محسوس جائیداد نہیں۔ آئٹم 3-قانونی کارروائی یہاں کمپنی کسی بھی اہم زیر التواء مقدمے یا دیگر قانونی کارروائی کا انکشاف کرتی ہے۔ ان کارروائیوں کے حوالہ جات کو رسکس سیکشن یا رپورٹ کے دیگر حصوں میں بھی ظاہر کیا جا سکتا ہے۔ آئٹم 4-کان کی حفاظت کے انکشافات اس سیکشن میں کچھ کمپنیوں کو کان کی حفاظت کی خلاف ورزیوں یا دیگر ریگولیٹری معاملات کے بارے میں معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ حصہ 2 آئٹم 5-مارکیٹ ایک سادہ بیان میں اسٹاک کے اونچے اور نچلے حصے دیتا ہے۔ رجسٹرار کی مشترکہ ایکویٹی کے لیے مارکیٹ، متعلقہ اسٹاک ہولڈر کے معاملات اور ایکویٹی سیکیورٹیز کی جاری کنندہ کی خریداری۔ آئٹم 6-مجموعی مالیاتی ڈیٹا اس حصے میں مالیاتی ڈیٹا قانونی ادارے کے ساتھ ساتھ ذیلی کمپنیوں کے لیے مجموعی ریکارڈ دکھاتا ہے۔ آئٹم 7-انتظامیہ کی بحث اور مالی حالات اور کارروائیوں کے نتائج کا تجزیہ یہاں، انتظامیہ عام طور پر موجودہ مدت بمقابلہ سابقہ مدت کا موازنہ کرکے کمپنی کی کارروائیوں پر تفصیل سے تبادلہ خیال کرتی ہے۔ یہ موازنہ قارئین کو آپریشنل مسائل کا ایک جائزہ فراہم کرتے ہیں کہ کاروبار میں اس طرح کے اضافے یا کمی کی وجوہات کیا ہیں۔ آئٹم 7 اے-مارکیٹ رسکس فارورڈ لکنگ سٹیٹمنٹس کے بارے میں مقداری اور معیاری انکشافات فارورڈ لکنگ سٹیٹمنٹ یہ دستبرداری ہے کہ مستقبل کی کارکردگی کے بارے میں تخمینوں کی ضمانت نہیں ہے، اور چیزیں دوسری صورت میں جا سکتی ہیں۔ آئٹم 8-مالیاتی بیانات آزاد آڈیٹر کی رپورٹ آپریشن کنسولیڈیٹڈ بیلنس شیٹس کے مجموعی بیانات دیگر اکاؤنٹنگ رپورٹس اور نوٹ یہاں بھی، جاری تشویش کی رائے ہے۔ کمپنی کی عملداری کے بارے میں آڈیٹر کی یہ رائے ہے۔ آڈیٹر کی طرف سے ظاہر کردہ "نااہل رائے" تلاش کریں۔ اس کا مطلب ہے کہ آڈیٹر کو کمپنی کی حالت کے بارے میں کوئی ہچکچاہٹ یا تحفظات نہیں تھے، اور رائے بغیر کسی اہلیت (غیر مشروط) کے ہے۔ آئٹم 9. اکاؤنٹنگ اور مالیاتی انکشاف پر اکاؤنٹنٹس کے ساتھ تبدیلیاں اور اختلاف رائے ایک کمپنی کے لیے ضروری ہے، اگر اس کے اکاؤنٹنٹس میں تبدیلی ہوئی ہے، تو وہ ان اکاؤنٹنٹس کے ساتھ ہونے والے کسی بھی اختلاف پر بات چیت کرے۔ آئٹم 9 اے۔ کنٹرول اور طریقہ کار میں کمپنی کے افشاء کرنے کے کنٹرول اور طریقہ کار اور مالیاتی رپورٹنگ پر اس کے اندرونی کنٹرول کے بارے میں معلومات شامل ہیں۔ آئٹم 9 بی۔ دیگر معلومات حصہ 3 آئٹم 10۔ ڈائریکٹرز، ایگزیکٹو آفیسرز اور کارپوریٹ گورننس آئٹم 11۔ ایگزیکٹو معاوضہ آئٹم 12۔ کچھ فائدہ مند مالکان کی سیکیورٹی کی ملکیت اور انتظام اور متعلقہ اسٹاک ہولڈر معاملات آئٹم 13۔ کچھ رشتے اور متعلقہ لین دین، اور ڈائریکٹر آزادی آئٹم 14۔ پرنسپل اکاؤنٹنگ فیس اور خدمات حصہ 4 آئٹم 15۔ پانچ فیصد ملکیت سے مراد وہ کمپنیاں یا افراد ہیں جو کسی عوامی کمپنی کے اسٹاک کی کل قیمت کا کم از کم 5 فیصد رکھتے ہیں۔ وہ عام طور پر کمپنی یا بڑی میوچل فنڈ کمپنیوں کے بانی ہوتے ہیں، اور اس وجہ سے کہ ان کے پاس کتنا اسٹاک ہے، انہیں عام طور پر کمپنی کے بورڈ آف ڈائریکٹرز تک رسائی حاصل ہوتی ہے اور وہ کمپنی پر نمایاں اثر و رسوخ رکھتے ہیں۔ پانچ فیصد مالکان کو ایس ای سی کے ساتھ شیڈول 13 ڈی بھی فائل کرنا ہوگا۔ یہ بھی دیکھیں کہ امریکی کارپوریٹ قانون فارم 10Q، سہ ماہی کے اختتام سے 30 دن درکار ہے (31 دسمبر سے 10-K درکار ہے 45 دن) نوٹ حوالہ جات sec.gov-فارم 10-K کا 10-K پی ڈی ایف جنرل انسٹرکشنز ای ڈی جی اے آر کمپنی سرچ (کمپنیوں کے فارم 10-K اور ایس ای سی کے ساتھ دیگر فائلنگ تلاش کرنے کے لیے ایک پورٹل) بیرونی لنکس فیس بک انکارپوریٹڈ 10-K 2017 میں دائر کردہ الفابیٹ انکارپوریٹڈ (گوگل کا مالک) 10-K 2017 میں دائر کردہ ایس ای سی فائلنگ یونائیٹڈ سٹیٹس کارپوریٹ قانون