Flat tax
فلیٹ ٹیکس (فلیٹ ریٹ ٹیکس کے لیے مختصر) ایک ایسا ٹیکس ہے جس میں ٹیکس کی بنیاد سے کسی بھی کٹوتی یا چھوٹ کا حساب لگانے کے بعد قابل ٹیکس رقم پر ایک ہی شرح ہوتی ہے۔ یہ لازمی طور پر مکمل متناسب ٹیکس نہیں ہے۔ مستثنیات کی وجہ سے نفاذ اکثر ترقی پسند ہوتے ہیں، یا زیادہ سے زیادہ قابل ٹیکس رقم کی صورت میں رجعت پسند ہوتے ہیں۔ ٹیکس کے مختلف نظام ہیں جنہیں "فلیٹ ٹیکس" کا نام دیا گیا ہے حالانکہ وہ نمایاں طور پر مختلف ہیں۔ متعین خصوصیت صفر کے علاوہ صرف ایک ٹیکس کی شرح کا وجود ہے، جیسا کہ متعدد غیر صفر شرحوں کے برخلاف ہے جو ٹیکس کے تابع رقم کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہیں۔ ایک فلیٹ ٹیکس نظام پر عام طور پر انکم ٹیکس کے تناظر میں بحث کی جاتی ہے، جہاں ترقی پسندی عام ہے، لیکن یہ کھپت، جائیداد یا منتقلی پر ٹیکس پر بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ بڑے زمرے فلیٹ ٹیکس کی تجاویز اس بات میں مختلف ہیں کہ ٹیکس کے موضوع کی وضاحت کیسے کی جاتی ہے۔ حقیقی فلیٹ ریٹ انکم ٹیکس ٹیکس کا ایک ایسا نظام ہے جس میں تمام ذاتی آمدنی پر ایک ٹیکس کی شرح لاگو ہوتی ہے جس میں کوئی کٹوتی نہیں ہوتی ہے۔ مارجنل فلیٹ ٹیکس جہاں کٹوتیوں کی اجازت ہے، 'فلیٹ ٹیکس' ایک ترقی پسند ٹیکس ہے جس کی خاص خصوصیت یہ ہے کہ زیادہ سے زیادہ کٹوتی کے علاوہ، تمام مزید آمدنی پر مارجنل ریٹ مستقل ہے۔ کہا جاتا ہے کہ اس طرح کا ٹیکس اس نقطہ سے معمولی حد تک برابر ہے۔ حقیقی فلیٹ ٹیکس اور معمولی فلیٹ ٹیکس کے درمیان فرق کو یہ تسلیم کر کے ملایا جا سکتا ہے کہ مؤخر الذکر صرف کچھ قسم کی آمدنی کو قابل ٹیکس آمدنی کے طور پر بیان کرنے سے خارج کرتا ہے۔ لہذا، دونوں قسم کے ٹیکس قابل ٹیکس آمدنی پر فلیٹ ہیں۔ محدود کٹوتیوں کے ساتھ فلیٹ ٹیکس ترمیم شدہ فلیٹ ٹیکس تجویز کیے گئے ہیں جو بہت کم اشیاء کے لیے کٹوتیوں کی اجازت دیں گے، جبکہ موجودہ کٹوتیوں کی اکثریت کو ختم کر دیں گے۔ خیراتی کٹوتیاں اور ہوم مارگیج سود کٹوتیوں کی سب سے زیادہ زیر بحث مثالیں ہیں جنہیں برقرار رکھا جائے گا، کیونکہ یہ کٹوتیاں رائے دہندگان میں مقبول ہیں اور اکثر استعمال کی جاتی ہیں۔ ایک اور عام موضوع ایک واحد، بڑی، مقررہ کٹوتی ہے۔ یہ بڑی مقررہ کٹوتی مختلف موجودہ کٹوتیوں کے خاتمے کی تلافی کرے گی اور ٹیکسوں کو آسان بنائے گی، جس کا ضمنی اثر یہ ہوگا کہ بہت سے (زیادہ تر کم آمدنی والے) گھرانوں کو ٹیکس ریٹرن فائل نہیں کرنا پڑے گا۔ ہال-ربشکا فلیٹ ٹیکس جسے ہوور انسٹی ٹیوشن کے ماہرین اقتصادیات نے ڈیزائن کیا ہے، ہال-ربشکا کھپت پر ایک فلیٹ ٹیکس ہے۔ بنیادی طور پر، ہال ربشکا آمدنی پر ٹیکس لگا کر اور پھر سرمایہ کاری کو خارج کر کے کھپت ٹیکس کا اثر پورا کرتا ہے۔ رابرٹ ہال اور ایلون رابوشکا نے مشرقی یورپ میں فلیٹ ٹیکس کے نظام کو ڈیزائن کرنے میں بڑے پیمانے پر مشورہ کیا ہے۔ منفی انکم ٹیکس (این آئی ٹی)، جسے ملٹن فریڈمین نے اپنی 1962 کی کتاب کیپٹلزم اینڈ فریڈم میں تجویز کیا تھا، فلیٹ ٹیکس کی ایک قسم ہے۔ بنیادی خیال ذاتی کٹوتیوں کے ساتھ فلیٹ ٹیکس کی طرح ہے، سوائے اس کے کہ جب کٹوتیاں آمدنی سے تجاوز کر جائیں تو قابل ٹیکس آمدنی کو صفر پر سیٹ کرنے کے بجائے منفی ہونے دیا جاتا ہے۔ اس کے بعد فلیٹ ٹیکس کی شرح کو نتیجے میں "منفی آمدنی" پر لاگو کیا جاتا ہے، جس کے نتیجے میں "منفی انکم ٹیکس" ہوتا ہے جو حکومت گھرانے کی واجب الادا ہوتی ہے-معمول کے "مثبت" انکم ٹیکس کے برعکس، جو خاندان حکومت کا مقروض ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر، فلیٹ ریٹ کو 20 فیصد ہونے دیں، اور کٹوتیاں فی بالغ $20,000 اور فی منحصر $7,000 ہونے دیں۔ اس طرح کے نظام کے تحت، ایک سال میں 54,000 ڈالر کمانے والے چار افراد پر مشتمل خاندان کو کوئی ٹیکس نہیں دینا پڑے گا۔ ایک سال میں 74,000 ڈالر کمانے والے چار افراد پر مشتمل خاندان پر 0.20 × (74,000−54,000) = 4,000 ڈالر کا ٹیکس واجب الادا ہوگا، جیسا کہ کٹوتیوں کے ساتھ فلیٹ ٹیکس نظام کے تحت ہوتا ہے۔ تاہم، ہر سال 54,000 ڈالر سے کم کمانے والے چار خاندانوں کو ٹیکس کی "منفی" رقم کا سامنا کرنا پڑے گا (یعنی خاندان کو حکومت کو ادا کرنے کے بجائے حکومت سے رقم ملے گی)۔ مثال کے طور پر، اگر خاندان ایک سال میں 34,000 ڈالر کماتا ہے، تو اسے 4,000 ڈالر کا چیک ملے گا۔ این آئی ٹی کا مقصد نہ صرف امریکہ کے انکم ٹیکس کی جگہ لینا ہے، بلکہ کم آمدنی والے امریکی گھرانوں کو ملنے والے بہت سے فوائد، جیسے فوڈ اسٹیمپ اور میڈیکیڈ کی جگہ لینا ہے۔ این آئی ٹی کو فلاحی جال سے بچنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے-مارکیٹ کی آمدنی میں اضافے کے ساتھ فوائد کو کم کرنے والے قوانین سے پیدا ہونے والی موثر اعلی معمولی ٹیکس کی شرحیں۔ این آئی ٹی پر اعتراض یہ ہے کہ یہ کام کی ضرورت کے بغیر فلاح و بہبود ہے۔ جن لوگوں پر منفی ٹیکس واجب الادا ہوگا وہ روزگار حاصل کرنے کی کوشش کیے بغیر فلاح و بہبود کی ایک شکل حاصل کریں گے۔ ایک اور اعتراض یہ ہے کہ این آئی ٹی کم لاگت والے مزدوروں کو ملازمت دینے والی صنعتوں کو سبسڈی دیتا ہے، لیکن یہ اعتراض کام کرنے والے غریبوں کے لیے فوائد کے موجودہ نظام کے خلاف بھی کیا جا سکتا ہے۔ کیپڈ فلیٹ ٹیکس ایک کیپڈ فلیٹ ٹیکس ہے جس میں آمدنی پر فلیٹ ریٹ پر ٹیکس لگایا جاتا ہے جب تک کہ ایک مخصوص کیپ رقم تک نہ پہنچ جائے۔ مثال کے طور پر، یونائیٹڈ سٹیٹس فیڈرل انشورنس کنٹریبیوشن ایکٹ ٹیکس ایک حد تک مجموعی معاوضے کا 6.2 فیصد ہے (2022 میں، آمدنی کے 147,000 ڈالر تک، زیادہ سے زیادہ 9,114 ڈالر کے ٹیکس کے لیے)۔ یہ حد برائے نام فلیٹ ٹیکس کو رجعت پسند ٹیکس میں تبدیل کرنے کا اثر رکھتی ہے۔ مکمل طور پر متعین اسکیم کے تقاضے ایک فلیٹ ٹیکس نظام وضع کرنے میں، کئی بار بار آنے والے مسائل کو شمار کیا جانا چاہیے، بنیادی طور پر کٹوتیوں اور اس بات کی شناخت کے ساتھ کہ رقم کب کمائی جاتی ہے۔ آمدنی کب ہوتی ہے اس کی وضاحت چونکہ فلیٹ ٹیکس کا ایک مرکزی اصول آمدنی کو بے شمار خصوصی یا پناہ گاہوں میں تقسیم کرنے کو کم کرنا ہے، اس لیے آمدنی کب ہوتی ہے اس کا فیصلہ کرنا ایک پریشان کن مسئلہ ہے۔ یہ سود کی آمدنی اور اسٹاک کے منافع پر ٹیکس لگانے سے ظاہر ہوتا ہے۔ حصص یافتگان کمپنی کے مالک ہوتے ہیں اور اس لیے کمپنی کا منافع ان کا ہوتا ہے۔ اگر کسی کمپنی پر اس کے منافع پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، تو منافع کے طور پر ادا کیے گئے فنڈز پر پہلے ہی ٹیکس لگا دیا جاتا ہے۔ یہ ایک قابل بحث سوال ہے کہ کیا انہیں بعد میں حصص یافتگان کی آمدنی کے طور پر سمجھا جانا چاہیے اور اس طرح مزید ٹیکس کے تابع ہونا چاہیے۔ اسی طرح کا مسئلہ یہ فیصلہ کرنے میں پیدا ہوتا ہے کہ آیا قرضوں پر ادا کردہ سود قابل ٹیکس آمدنی سے کٹوتی کے قابل ہونا چاہیے کیونکہ اس سود پر قرض فراہم کرنے والے کو آمدنی کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ منصفانہ کیا ہے اس کا کوئی عالمی طور پر متفقہ جواب نہیں ہے۔ مثال کے طور پر، ریاستہائے متحدہ میں، منافع کٹوتی کے قابل نہیں ہے لیکن رہن کا سود کٹوتی کے قابل ہے۔ اس طرح فلیٹ ٹیکس کی تجویز کی مکمل وضاحت اس وقت تک نہیں کی جاتی جب تک کہ یہ نئی غیر ٹیکس شدہ آمدنی کو پہلے سے ٹیکس شدہ آمدنی سے الگ نہ کرے۔ پالیسی انتظامیہ ٹیکس، محصول فراہم کرنے کے علاوہ، پالیسی کے طاقتور آلات بھی ہو سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر، حکومتوں کے لیے یہ عام بات ہے کہ وہ ان پالیسیوں کو نافذ کرنے کے لیے وزارت تشکیل دینے کے بجائے ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ گھریلو موصلیت یا کم آمدنی والے مکانات جیسی سماجی پالیسیوں کی حوصلہ افزائی کریں۔ محدود کٹوتیوں والے فلیٹ ٹیکس سسٹم میں اس طرح کی پالیسی انتظامیہ، میکانزم کو کم کیا جاتا ہے۔ سماجی پالیسی کے علاوہ، فلیٹ ٹیکس معاشی پالیسی کو ایڈجسٹ کرنے کے اوزار کو بھی ہٹا سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر، ریاستہائے متحدہ میں، طویل مدتی سرمایہ کاری کے افق کو فروغ دینے اور قیاس آرائی پر مبنی اتار چڑھاؤ کو کم کرنے کے لیے قلیل مدتی سرمائے کے فوائد پر طویل مدتی فوائد سے زیادہ شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ اس طرح، اگر کوئی یہ فرض کرتا ہے کہ حکومت کو اس طرح کے پالیسی فیصلوں میں سرگرم رہنا چاہیے، تو یہ دعوی کہ فلیٹ ٹیکس دوسروں کے مقابلے میں انتظام کرنے میں سستے/آسان ہیں اس وقت تک نامکمل ہیں جب تک کہ وہ متبادل پالیسی انتظامیہ کے اخراجات کو مدنظر نہ رکھیں۔ کٹوتیوں کو کم کرنا عام طور پر، کٹوتیوں کو ختم کرنے کا سوال فلیٹ ٹیکس ڈیزائن کے لیے بنیادی ہے ؛ کٹوتیاں ٹیکس کی شرح میں موثر "فلیٹنیس" کو ڈرامائی طور پر متاثر کرتی ہیں۔ شاید واحد سب سے بڑی ضروری کٹوتی کاروباری اخراجات کے لیے ہے۔ اگر کاروباروں کو اخراجات میں کٹوتی کرنے کی اجازت نہیں تھی، تو فلیٹ ٹیکس کی شرح سے نیچے منافع کے مارجن والے کاروبار کبھی بھی کوئی پیسہ نہیں کما سکتے تھے کیونکہ محصولات پر ٹیکس ہمیشہ آمدنی سے زیادہ ہوتا تھا۔ مثال کے طور پر، کریانہ اسٹور عام طور پر ہر ڈالر کی آمدنی پر پیسہ کماتے ہیں۔ وہ آمدنی پر 25 فیصد ٹیکس کی شرح ادا نہیں کر سکتے جب تک کہ ان کا مارک اپ 25 فیصد سے تجاوز نہ کرے۔ اس طرح، کارپوریشنوں کو آپریٹنگ اخراجات میں کٹوتی کرنے کے قابل ہونا چاہیے چاہے افراد ایسا نہ کر سکیں۔ ایک عملی الجھن پیدا ہوتی ہے کہ اس بات کی نشاندہی کی جائے کہ کاروبار کے لیے خرچ کیا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر مونگ پھلی کا مکھن پیدا کرنے والا کوئی جار بنانے والا خریدتا ہے، تو کیا یہ ایک خرچ ہے (چونکہ پیدا کرنے والے کو کسی طرح جار خریدنا پڑتا ہے) یا سرمایہ کاری کے ذریعے آمدنی کو پناہ دینا ہے؟ فلیٹ ٹیکس کے نظام اس بات میں بہت مختلف ہو سکتے ہیں کہ وہ اس طرح کے سرمئی علاقوں کو کس طرح ایڈجسٹ کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر، "9-9-9" فلیٹ ٹیکس تجویز کاروباری اداروں کو خریداریوں میں کٹوتی کرنے کی اجازت دے گی لیکن مزدوری کے اخراجات میں نہیں، جو مؤثر طریقے سے زیادہ شرح پر محنت پر مبنی صنعتی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کٹوتیوں کو کس طرح نافذ کیا جاتا ہے اس سے مؤثر کل ٹیکس میں ڈرامائی طور پر تبدیلی آئے گی، اور اس طرح ٹیکس کی یکسانیت میں بھی تبدیلی آئے گی۔ اس طرح، ایک فلیٹ ٹیکس تجویز کی مکمل وضاحت نہیں کی جاتی ہے جب تک کہ تجویز میں کٹوتی کے قابل اور غیر کٹوتی کے قابل اخراجات کے درمیان فرق شامل نہ ہو۔ ٹیکس کے اثرات مارجنل یوٹیلیٹی فلیٹ ٹیکس کے فوائد کو کم کرنا مارجنل ویلیو میں کمی کی وجہ سے بتدریج زیادہ آمدنی والے بریکٹ کو فائدہ پہنچاتا ہے۔ اگر ایک فلیٹ ٹیکس نظام میں بڑی چھوٹ ہے، تو یہ مؤثر طریقے سے ایک ترقی پسند ٹیکس ہے۔ نتیجے کے طور پر، "فلیٹ ٹیکس" کی اصطلاح دراصل زیادہ مناسب معمولی فلیٹ ٹیکس کے لیے ایک مختصر نام ہے۔ انتظامیہ اور نفاذ ایک قسم کا فلیٹ ٹیکس تمام آمدنی پر ایک بار عائد کیا جائے گا ؛ آمدنی کے منبع پر۔ ہال اور ربشکا نے امریکی داخلی محصولات کے ضابطے میں ایک ترمیم کی تجویز پیش کی جو فلیٹ ٹیکس کے مختلف قسم کو نافذ کرے گی جس کی وہ وکالت کرتے ہیں۔ یہ ترمیم، صرف چند صفحات لمبی، قانونی زبان کے سینکڑوں صفحات کی جگہ لے لے گی (حالانکہ ٹیکس کے قوانین میں زیادہ تر قانونی زبان گریجویٹ ٹیکس کی شرحوں کی وضاحت پر مبنی نہیں ہے)۔ جیسا کہ اب یہ کھڑا ہے، امریکی داخلی محصولات کا ضابطہ کئی ملین الفاظ سے زیادہ لمبا ہے، اور اس میں بہت سی خامیاں، کٹوتیاں، اور چھوٹ شامل ہیں جو، فلیٹ ٹیکسوں کے دعووں کے حامی، ٹیکسوں کی وصولی اور ٹیکس قانون کے نفاذ کو پیچیدہ اور غیر موثر بناتے ہیں۔ یہ مزید استدلال کیا جاتا ہے کہ موجودہ ٹیکس قانون معاشی ترغیبات کو مسخ کرکے، اور ٹیکس سے بچنے کی اجازت دے کر، یہاں تک کہ حوصلہ افزائی کرکے معاشی نمو کو سست کرتا ہے۔ فلیٹ ٹیکس کے ساتھ، ٹیکس پناہ گاہیں بنانے اور ٹیکس سے بچنے کی دیگر شکلوں میں مشغول ہونے کے لیے موجودہ نظام کے مقابلے میں کم ترغیبات ہیں۔ فلیٹ ٹیکس کے ناقدین کا کہنا ہے کہ بہت سی خامیوں کے ساتھ ایک فلیٹ ٹیکس کا نظام بنایا جا سکتا ہے، یا بغیر کسی خامی کے ایک ترقی پسند ٹیکس کا نظام بنایا جا سکتا ہے، اور یہ کہ ایک ترقی پسند ٹیکس کا نظام فلیٹ ٹیکس کے نظام سے اتنا ہی آسان یا آسان ہو سکتا ہے۔ ایک سادہ ترقی پسند ٹیکس ٹیکس سے بچنے کی حوصلہ شکنی بھی کرے گا۔ کٹوتیوں کے بغیر خالص فلیٹ ٹیکس کے تحت، ہر ٹیکس کی مدت میں کمپنی حکومت کو ایک ہی ادائیگی کرے گی جس میں ملازمین پر ٹیکس اور کمپنی کے منافع پر ٹیکس شامل ہوں گے۔ مثال کے طور پر، فرض کریں کہ کسی دیئے گئے سال میں، اے سی ایم ای نامی کمپنی 3 ملین کا منافع کماتا ہے، 2 ملین اجرت پر خرچ کرتا ہے، اور دوسرے اخراجات پر 1 ملین خرچ کرتا ہے جو ٹیکس قانون کے تحت وصول کنندگان کو قابل ٹیکس آمدنی ہے، جیسے اسٹاک آپشنز کی وصولی، بونس، اور کچھ ایگزیکٹو مراعات۔ 15 ٪ کی فلیٹ شرح کو دیکھتے ہوئے، ACME اس کے بعد امریکی اندرونی ریونیو سروس (IRS) (3M + 2M + 1M) × 0.15 = 900,000 کا مقروض ہوگا۔ یہ ادائیگی، ایک ہی جھٹکے میں، اے سی ایم ای کے ملازمین کی ٹیکس واجبات کے ساتھ ساتھ اے سی ایم ای کے واجب الادا کارپوریٹ ٹیکسوں کا تصفیہ کرے گی۔ معیشت بھر میں زیادہ تر ملازمین کو کبھی بھی آئی آر ایس کے ساتھ بات چیت کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی، کیونکہ اجرت، سود، منافع، رائلٹی وغیرہ پر تمام ٹیکس واجب الادا ہیں۔ ماخذ پر روک دیا جائے گا۔ اہم مستثنیات وہ ملازمین ہوں گے جن کی ذاتی کاروباری اداروں سے آمدنی ہوتی ہے۔ دی اکنامسٹ کا دعوی ہے کہ اس طرح کے نظام سے تقریبا 130 ملین افراد، گھرانوں اور کاروباروں سے ریٹرن فائل کرنے کے لیے درکار اداروں کی تعداد کم ہو جائے گی، جو اس وقت محض 8 ملین کاروبار اور خود روزگار ہیں۔ تاہم، یہ سادگی کسی بھی قسم کی کٹوتیوں کی عدم موجودگی پر منحصر ہے (یا کم از کم مختلف لوگوں کی کٹوتیوں میں کوئی تغیر نہیں)۔ مزید برآں، اگر مختلف اقسام کی آمدنی کو الگ کیا جاتا ہے (مثال کے طور پر، پاس تھرو، طویل مدتی کیپ گین، باقاعدہ آمدنی وغیرہ)۔ پھر پیچیدگیاں پیدا ہوتی ہیں۔ مثال کے طور پر، اگر حاصل شدہ کیپٹل گینز فلیٹ ٹیکس کے تابع تھے، تو قانون کے مطابق بروکرز اور میوچل فنڈز کو تمام سیلز اور ریڈیمپشن پر حاصل شدہ کیپٹل گین کا حساب لگانے کی ضرورت ہوگی۔ اگر کوئی فائدہ ہوتا تو، منافع کی رقم کے 15 فیصد کے برابر ٹیکس کو روک کر آئی آر ایس کو بھیج دیا جاتا۔ اگر کوئی نقصان ہوتا تو اس رقم کی اطلاع آئی آر ایس کو دی جاتی۔ نقصان منافع کی تلافی کرے گا، اور پھر آئی آر ایس مدت کے اختتام پر ٹیکس دہندگان کے ساتھ تصفیہ کرے گا۔ کٹوتیوں کی کمی کی وجہ سے، اس اسکیم کو ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے بالواسطہ طور پر معاشی اور سماجی پالیسی کو نافذ کرنے کے لیے استعمال نہیں کیا جا سکتا اور اس طرح، جیسا کہ اوپر بتایا گیا ہے، حکومت کے محصولات اکٹھا کرنے کے آلات کو آسان بنانے کے لیے ان پالیسیوں کے انتظام کے لیے درکار نئی حکومتی وزارتیں اس کی تلافی کر سکتی ہیں۔ آمدنی روس کو فلیٹ ٹیکس کی کامیابی کا ایک اہم معاملہ سمجھا جاتا ہے۔ 2001 میں ملک میں فلیٹ ٹیکس متعارف کرانے کے بعد پہلے سال میں اس کے ذاتی انکم ٹیکس سے حاصل ہونے والی حقیقی آمدنی میں 25.2% کا اضافہ ہوا، اس کے بعد دوسرے سال میں 24.6% کا اضافہ ہوا، اور تیسرے سال میں 15.2% کا اضافہ ہوا۔ روسی مثال کو اکثر اس تجزیے کی صداقت کے ثبوت کے طور پر استعمال کیا جاتا ہے، 2006 میں بین الاقوامی مالیاتی فنڈ کے ایک مطالعے کے باوجود جس میں یہ پایا گیا کہ روس یا دوسرے ممالک میں "ان اصلاحات کے ٹیکس میں کٹوتی کے عناصر سے آمدنی میں اضافہ کرنے والے لافر قسم کے طرز عمل کے ردعمل" کی کوئی علامت نہیں تھی۔ 2021 میں، روس نے ذاتی آمدنی پر اپنا فلیٹ ٹیکس ختم کر دیا کیونکہ اس نے ٹیکس کی دوسری اعلی شرح متعارف کرائی۔ 2007 میں یورپی یونین میں بلغاریہ کے داخلے کو ان اصلاحات کے ذریعے نشان زد کیا گیا جس کا مقصد غیر رسمی معاشی سرگرمیوں کے بڑے حصے کو کم کرنا تھا، جس کا تخمینہ 2006 میں 43 فیصد تھا۔ پارلیمنٹ نے 2007 کے لیے 10 فیصد کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح متعارف کرانے کی منظوری دی، جس کے بعد اگلے سال 10 فیصد ذاتی انکم ٹیکس کی شرح ہوگی۔ آئی ایم ایف اس اصلاح سے محتاط تھا، یہ دلیل دیتے ہوئے کہ آسان ٹیکس نظام بجٹ کے سرپلس کو کم کرے گا اور کرنٹ اکاؤنٹ کے بڑے خسارے کی حوصلہ افزائی کرے گا۔ تاہم، ان مباحثوں کے وقت، بلغاریہ کی حکومت کو بیرونی مالی اعانت کی ضرورت نہیں تھی اور وہ اپنے اصلاحاتی منصوبوں کے ساتھ آگے بڑھی۔ سال 2007 نے کارپوریٹ انکم ٹیکس سے آمدنی میں زبردست اضافہ کیا (پچھلے سال کے مقابلے میں 39 فیصد) اور وزارت خزانہ کی اپنی پیش گوئی (سال بہ سال 27 فیصد) کو پیچھے چھوڑ دیا۔ سال کے آخر میں کافی ہنگامی اخراجات کے باوجود بجٹ سرپلس میں اضافہ ہوا۔ اس فائدہ مند اثر کی کئی وجوہات تھیں: (i) ٹیکس کی شرح نے ٹیکس چوری کے لیے مراعات کو محدود کر دیا، (ii) ملک کی یورپی یونین کی رکنیت کے آغاز میں امید، (iii) اور براہ راست غیر ملکی سرمایہ کاری میں اضافہ، جو 9 بلین یورو (جی ڈی پی کا تقریبا 11 فیصد) کے ہمہ وقت سالانہ ریکارڈ تک پہنچ گیا۔ مجموعی ڈھانچہ انکم ٹیکس کے علاوہ ٹیکس (مثال کے طور پر سیلز اور پے رول پر ٹیکس) رجعت پسند ہوتے ہیں۔ اس طرح کے ڈھانچے کے تحت، کم آمدنی والے لوگ دولت مندوں کے مقابلے کل ٹیکس میں اپنی آمدنی کا زیادہ تناسب ادا کرتے ہیں۔ گھریلو آمدنی کا وہ حصہ جو سرمائے کی واپسی ہے (منافع، سود، رائلٹی، غیر مربوط کاروباروں کے منافع) کا مثبت تعلق کل گھریلو آمدنی سے ہے۔ لہذا اجرت تک محدود ایک فلیٹ ٹیکس امیر کو بہتر بنا دیتا ہے۔ ٹیکس کی بنیاد میں ترمیم کرنے سے اثرات تبدیل ہو سکتے ہیں۔ ایک فلیٹ ٹیکس کو آمدنی (اجرت کے بجائے) پر نشانہ بنایا جا سکتا ہے، جو ٹیکس کا بوجھ تمام کمانے والوں پر یکساں طور پر ڈال سکتا ہے، بشمول وہ لوگ جو بنیادی طور پر سرمایہ کاری پر منافع سے آمدنی حاصل کرتے ہیں۔ ٹیکس کے نظام تمام کھپت کو نشانہ بنانے کے لیے ایک فلیٹ سیلز ٹیکس کا استعمال کر سکتے ہیں، جس میں رجعت پسندانہ اثرات کو دور کرنے کے لیے چھوٹ یا چھوٹ کے ساتھ ترمیم کی جا سکتی ہے، جیسے کہ ریاستہائے متحدہ میں مجوزہ فیئر ٹیکس۔ بارڈر ایڈجسٹ ایبل ایک فلیٹ ٹیکس سسٹم اور مجموعی طور پر انکم ٹیکس فطری طور پر بارڈر ایڈجسٹ ایبل نہیں ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ کمپنیوں پر عائد ٹیکسوں (بشمول کارپوریٹ ٹیکس اور پے رول ٹیکس) کے ذریعے مصنوعات میں شامل ٹیکس جزو کو کسی بیرونی ملک میں برآمد کرتے وقت نہیں ہٹایا جاتا ہے (قیمت پر ٹیکس اور سبسڈی کا اثر دیکھیں)۔ سیلز ٹیکس یا ویلیو ایڈڈ ٹیکس جیسے ٹیکس کے نظام سامان کی برآمد کے وقت ٹیکس کے جزو کو ہٹا سکتے ہیں اور درآمدات پر ٹیکس کے جزو کا اطلاق کر سکتے ہیں۔ گھریلو مصنوعات غیر ملکی مصنوعات (اندرون و بیرون ملک) کے لیے نقصان دہ ہو سکتی ہیں جو سرحدی طور پر ایڈجسٹ کی جا سکتی ہیں، جو کسی ملک کی عالمی مسابقت کو متاثر کرے گی۔ تاہم، یہ ممکن ہے کہ ایک فلیٹ ٹیکس سسٹم کو ٹیرف اور کریڈٹ کے ساتھ ملا کر بارڈر ایڈجسٹمنٹ کے طور پر کام کیا جا سکے (ریاستہائے متحدہ میں مجوزہ بارڈر ٹیکس ایکویٹی ایکٹ اس کی کوشش کرتا ہے)۔ بارڈر ایڈجسٹمنٹ ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ انکم ٹیکس کا نفاذ عالمی تجارتی تنظیم کے معاہدے کی خلاف ورزی ہے۔ کم آمدنی والی اجرتوں پر ٹیکس چھوٹ (الاؤنس)، جو زیادہ تر انکم ٹیکس نظام کا ایک جزو ہے، ٹیکسٹائل جیسی اعلی لیبر مواد والی صنعتوں کے لیے اس مسئلے کو کم کر سکتا ہے جو عالمی سطح پر مقابلہ کرتی ہیں۔ اس کے بعد کے حصے میں، فلیٹ ٹیکس جیسی اسکیموں کے لیے مختلف تجاویز پر تبادلہ خیال کیا گیا ہے، یہ بنیادی طور پر اس بات پر مختلف ہیں کہ وہ کٹوتیوں، آمدنی کی وضاحت، اور پالیسی کے نفاذ کے درج ذیل مسائل کے ساتھ کس طرح پیش آتے ہیں۔ دنیا بھر میں زیادہ تر ممالک ترقی پسند شرحوں کا استعمال کرتے ہوئے قومی سطح پر ذاتی آمدنی پر ٹیکس لگاتے ہیں، لیکن کچھ فلیٹ ریٹ استعمال کرتے ہیں۔ زیادہ تر ممالک جن کے پاس قومی سطح پر ذاتی آمدنی پر فلیٹ ٹیکس ہے یا تھا وہ سابق کمیونسٹ ممالک یا جزیرے ہیں۔ کچھ ممالک میں، ذیلی ڈویژنوں کو قومی حکومت کے علاوہ ذاتی آمدنی پر ٹیکس لگانے کی اجازت ہے۔ ان میں سے بہت سے ذیلی ڈویژن فلیٹ ریٹ کا استعمال کرتے ہیں، چاہے ان کی قومی حکومت ترقی پسند شرحوں کا استعمال کرے۔ مثال کے طور پر نورڈک ممالک کی تمام کاؤنٹیاں اور بلدیات، جاپان کے تمام پریفیکچر اور بلدیات، اور اٹلی اور ریاستہائے متحدہ کے کچھ سب ڈویژن ہیں۔ دائرہ اختیار جن میں ذاتی آمدنی پر فلیٹ ٹیکس ہے نیچے دیے گئے جدول میں ایسے دائرہ اختیار کی فہرست دی گئی ہے جہاں فلیٹ ریٹ کا استعمال کرتے ہوئے ذاتی آمدنی پر صرف ایک سرکاری سطح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ اس میں آزاد ممالک اور دیگر خود مختار دائرہ اختیار شامل ہیں۔ درج کردہ ٹیکس کی شرح وہ ہے جو کام سے ہونے والی آمدنی پر لاگو ہوتی ہے، لیکن اس میں سماجی تحفظ کے لیے لازمی شراکت شامل نہیں ہے۔ کچھ دائرہ اختیار میں، مختلف شرحیں (فلیٹ بھی) دیگر اقسام کی آمدنی پر لاگو ہوتی ہیں، جیسے سرمایہ کاری سے۔ ذیلی قومی دائرہ اختیار نیچے دیے گئے جدول میں ان دائرہ اختیار کی فہرست دی گئی ہے جہاں ذاتی آمدنی پر متعدد سرکاری سطحوں کے ذریعے ٹیکس لگایا جاتا ہے، اور کم از کم ایک سطح فلیٹ ریٹ کا استعمال کرتی ہے۔ درج کردہ ٹیکس کی شرحیں وہ ہیں جو کام سے ہونے والی آمدنی پر لاگو ہوتی ہیں، سوائے اس کے کہ دوسری صورت میں نوٹ کیا گیا ہو۔ جہاں شرحوں کی ایک رینج درج کی گئی ہے، اس کا مطلب ہے کہ فلیٹ ریٹ مقام کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہے، نہ کہ ترقی پسند شرحوں کے لحاظ سے۔ مستقل آبادی کے بغیر دائرہ اختیار مستقل آبادی نہ ہونے کے باوجود، کچھ دائرہ اختیار فلیٹ ریٹ کا استعمال کرتے ہوئے عارضی کارکنوں کی مقامی آمدنی پر ٹیکس لگاتے ہیں۔ فلیٹ ٹیکس کے طور پر مشہور دائرہ اختیار میں عام انکم ٹیکس نہیں ہوتا ہے، لیکن 2011 سے یہ تنخواہوں پر "عبوری استحکام لیوی" عائد کرتا ہے، جو آجر کی طرف سے ادا کردہ حصے پر مشتمل ہوتا ہے اور دوسرا حصہ ملازم کی طرف سے روک کر ادا کیا جاتا ہے۔ ہر حصے کی فلیٹ شرح 3 ٪ ہے۔ یہ ٹیکس سماجی تحفظ میں لازمی شراکت کے علاوہ ہے۔ تیل اور گیس اور سرکاری شعبوں میں روزگار سے حاصل ہونے والی آمدنی پر 14 فیصد اور 25 فیصد کی ترقی پسند ٹیکس کی شرح عائد ہوتی ہے، لیکن دوسرے شعبوں میں روزگار سے حاصل ہونے والی آمدنی اور سرمایہ کاری کی آمدنی پر 14 فیصد کی فلیٹ ٹیکس کی شرح عائد ہوتی ہے۔ یہ کاروباری آمدنی پر 20 فیصد کی فلیٹ ٹیکس کی شرح بھی عائد کرتا ہے۔ عام انکم ٹیکس نہیں ہے، لیکن تنخواہوں پر پے رول ٹیکس عائد کرتے ہیں، جو آجر کی طرف سے ادا کردہ حصے پر مشتمل ہوتا ہے اور دوسرا حصہ ملازم کی طرف سے ود ہولڈنگ کے ذریعے ادا کیا جاتا ہے۔ ملازم کے حصے کی فلیٹ شرح 8 فیصد ہے۔ یہ ٹیکس سماجی تحفظ اور قومی صحت بیمہ میں لازمی شراکت کے علاوہ ہے۔ : کچھ ذرائع کا دعوی ہے کہ ہانگ کانگ میں ایک فلیٹ ٹیکس ہے، حالانکہ اس کے تنخواہ ٹیکس کے ڈھانچے میں کٹوتیوں کے بعد 2 ٪ سے 17 ٪ تک کی کئی مختلف شرحیں ہیں۔ ٹیکس کی حد مجموعی آمدنی کے 15 فیصد تک ہوتی ہے، لہذا یہ شرح اوپری آمدنی کے ریٹرن پر لاگو ہوتی ہے اگر ٹیکس بصورت دیگر مجموعی آمدنی کے 15 فیصد سے زیادہ ہوتے۔ اس کے مطابق، ترقی پسند میڈیا کی نگرانی کرنے والے گروپ میڈیا میٹرز فار امریکہ کے ڈنکن بلیک کا کہنا ہے کہ "ہانگ کانگ کے 'فلیٹ ٹیکس' کو بہتر طور پر 'متبادل زیادہ سے زیادہ ٹیکس' کے طور پر بیان کیا جاتا ہے۔ دائیں بازو کے لبرل تھنک ٹینک کیٹو انسٹی ٹیوٹ کے ایلن رینالڈز نے اسی طرح نوٹ کیا ہے کہ ہانگ کانگ کا "تنخواہوں پر ٹیکس ہموار نہیں بلکہ تیزی سے ترقی پسند ہے"۔ ہانگ کانگ میں، اس کے باوجود، ایک فلیٹ منافع ٹیکس نظام ہے۔ اس کا کوئی عام انکم ٹیکس نہیں ہے، لیکن یہ جی سی سی ممالک کے باشندوں کے کاروباری اثاثوں پر، جو جی سی سی ممالک کے شہری نہیں ہیں، اور ان رہائشیوں کی کاروباری آمدنی پر انکم ٹیکس عائد کرتا ہے جو جی سی سی ممالک کے شہری نہیں ہیں۔ زکوۃ کی شرح 2.5 فیصد ہے، اور انکم ٹیکس کی شرح 20 فیصد ہے۔ جن دائرہ کاروں میں فلیٹ ٹیکس تھا انہوں نے 2008 میں ذاتی آمدنی پر 10 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا، اور 2014 میں اس کی جگہ 13 فیصد اور 23 فیصد کی دو شرحوں سے لے لی۔ 2008 میں ذاتی آمدنی پر 15 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا۔ تاہم، یہ ٹیکس سماجی تحفظ اور صحت بیمہ میں آجر کی شراکت پر بھی لاگو ہوتا ہے، کام سے آمدنی پر تقریبا 20 فیصد کی موثر ٹیکس کی شرح کے لیے شراکت کی حد تک۔ 2013 میں، شراکت کی حد سے اوپر کام سے حاصل ہونے والی آمدنی میں 7 فیصد کا ٹیکس شامل کیا گیا، 22 فیصد کی مؤثر دوسری شرح کے لیے۔ 2021 میں، ٹیکس کی شرحیں 15 اور 23 فیصد ہو گئیں، دونوں کا اطلاق ہر قسم کی آمدنی پر ہوتا ہے اور اب آجر کے تعاون پر نہیں۔ 2014 تک ذاتی آمدنی پر 30 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 15 فیصد کی دوسری کم شرح متعارف کرائی۔ 2017 تک ذاتی آمدنی پر 30 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے اسے 28 فیصد اور 40 فیصد کی ترقی پسند شرحوں سے تبدیل کر دیا۔ 2007 میں 22.75 ٪ کی شرح سے ذاتی آمدنی پر قومی فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا۔ اضافی میونسپل ٹیکس کے ساتھ، جو پہلے ہی فلیٹ تھا، کل ٹیکس کی شرح 36 فیصد تک تھی۔ 2010 میں، آئس لینڈ نے اپنے قومی فلیٹ ٹیکس کو 24.1% سے 33 ٪ کی ترقی پسند شرحوں سے تبدیل کر دیا۔ اضافی میونسپل ٹیکس کے ساتھ، جو ہموار رہا، سب سے زیادہ شرح 46.28 ٪ بن گئی۔ 2010 تک ذاتی آمدنی پر 25 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 27.5% اور 33 فیصد کی اضافی اعلی شرحیں متعارف کروائیں۔ اس نے 2011 میں 25 فیصد کے فلیٹ ٹیکس کو بحال کیا، اور 2016 میں 30 فیصد کی دوسری اعلی شرح متعارف کرائی۔ 1997 میں ذاتی آمدنی پر 25 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا۔ 2009 میں یہ شرح بدل کر 23 فیصد، 2010 میں 26 فیصد، 2011 میں 25 فیصد، 2013 میں 24 فیصد اور 2015 میں 23 فیصد کر دی گئی۔ 2018 میں، لٹویا نے اپنے فلیٹ ٹیکس کو 20 ٪، 23 ٪ اور 31.4% کی ترقی پسند شرحوں سے تبدیل کر دیا۔ 1995 میں ذاتی آمدنی پر 33 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا۔ 2006 میں یہ شرح بدل کر 27 فیصد، 2008 میں 24 فیصد اور 2009 میں 15 فیصد کر دی گئی۔ 2019 میں لتھوانیا نے اپنے فلیٹ ٹیکس کو 20 فیصد اور 27 فیصد کی ترقی پسند شرحوں سے تبدیل کر دیا۔ 2021 تک ذاتی آمدنی پر 20 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 5، 10 اور 15 فیصد کی اضافی کم شرحیں متعارف کروائیں۔ 2009 میں ذاتی آمدنی پر 15 فیصد کی فلیٹ ٹیکس کی شرح متعارف کرائی گئی۔ 2017 میں، اس نے 20 فیصد کی مشترکہ اعلی شرح کے لیے، زیادہ آمدنی پر 5 فیصد کا اضافی "یکجہتی لیوی" متعارف کرایا۔ 2018 میں، اس نے 10 فیصد کی اضافی کم شرح متعارف کرائی۔ 2023 تک ذاتی آمدنی پر 10 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 15 اور 20 فیصد کی اضافی اعلی شرحیں متعارف کروائیں۔ 2007 میں ذاتی آمدنی پر 15 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا، جو 2009 میں کم ہو کر 12 فیصد اور 2010 میں 9 فیصد رہ گیا۔ اس نے 2013 میں 15 فیصد کی دوسری اعلی شرح متعارف کرائی، جو 2015 میں گھٹ کر 13 فیصد، 2016 میں 11 فیصد اور 2020 میں ختم ہو گئی، اس طرح 9 فیصد کے فلیٹ ٹیکس پر واپس آیا۔ اس نے 2022 میں 15 فیصد کی دوسری اعلی شرح کو دوبارہ متعارف کرایا۔ 2001 میں ذاتی آمدنی پر 13 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا، اور 2021 میں 15 فیصد کی دوسری اعلی شرح۔ 2012 میں ذاتی آمدنی پر 25 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا، اور 2015 میں اسے 26 فیصد اور 31 فیصد کی دو شرحوں سے تبدیل کر دیا۔ 2018 تک ذاتی آمدنی پر 15 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 20 فیصد اور 30 فیصد کی اضافی اعلی شرحوں کو متعارف کرایا۔ 2004 میں ذاتی آمدنی پر 19 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا، اور 2013 میں 25 فیصد کی دوسری زیادہ شرح۔ 2017 تک ذاتی آمدنی پر 25 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 30 فیصد کی دوسری زیادہ شرح متعارف کرائی۔ 2009 تک ذاتی آمدنی پر 30 فیصد کا فلیٹ ٹیکس تھا، جب اس نے 15 فیصد کی دوسری کم شرح متعارف کرائی۔ ذیلی قومی دائرہ اختیار نے 2001 میں ذاتی آمدنی پر 10 فیصد کا فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا، اور 2016 میں 12، 13، 14 اور 15 فیصد کی اضافی اعلی شرحیں متعارف کروائیں۔ یہ فلیٹ ٹیکس کینیڈا کی وفاقی حکومت کی طرف سے عائد کردہ ترقی پسند شرحوں کے علاوہ تھا۔ 1917 میں ذاتی آمدنی پر ایک فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا۔ عام شرح ابتدائی طور پر 1.5 فیصد تھی اور اسے کئی بار تبدیل کیا گیا، جو 1990 میں زیادہ سے زیادہ 6.25% اور 2020 میں 5 فیصد تک پہنچ گئی۔ مختلف فلیٹ ریٹ کا اطلاق کچھ قسم کی سرمایہ کاری کی آمدنی پر ہوتا ہے۔ 2023 میں ریاست نے زیادہ آمدنی پر 4 فیصد کا سرٹیکس متعارف کرایا، اس طرح اس کا فلیٹ ٹیکس نظام ختم ہو گیا۔ اپنے وجود کے دوران، یہ فلیٹ ٹیکس ریاستہائے متحدہ کی وفاقی حکومت کی طرف سے عائد کردہ ترقی پسند شرحوں کے علاوہ تھا۔ 1929 میں 5 فیصد کی شرح سے سود اور منافع پر ایک فلیٹ ٹیکس متعارف کرایا گیا۔ 1937 میں شرح کو تبدیل کر کے 6 فیصد، 2016 میں 5 فیصد، 2017 میں 4 فیصد، 2018 میں 3 فیصد، 2019 میں 2 فیصد، 2020 میں 1 فیصد کر دیا گیا اور 2021 میں ٹیکس کو منسوخ کر دیا گیا۔ یہ فلیٹ ٹیکس ریاستہائے متحدہ کی وفاقی حکومت کی طرف سے عائد کردہ ترقی پسند شرحوں کے علاوہ تھا۔ یہ بھی دیکھیں کھپت ٹیکس ٹیکس کا اضافی بوجھ (یا زیادہ وسیع پیمانے پر ڈیڈ ویٹ نقصان) فیئر ٹیکس مالیاتی ڈریگ (جسے بریکٹ کریپ بھی کہا جاتا ہے) جارجزم انکم ٹیکس کیمپ کمیشن لینڈ ویلیو ٹیکس منفی انکم ٹیکس زیادہ سے زیادہ ٹیکس ترقی پسند ٹیکس رجعت پسند ٹیکس سیلز ٹیکس واحد ٹیکس قابل ٹیکس انکم لچک (جسے لیفر وکر بھی کہا جاتا ہے) ویلیو ایڈڈ ٹیکس 9-9-9 پلان نوٹس حوالہ جات اسٹیو فوربس، 2005۔ فلیٹ ٹیکس انقلاب۔ واشنگٹن: ریگنری پبلشنگ۔ رابرٹ ہال اور ایلون رابوشکا، 1995 (1985)۔ فلیٹ ٹیکس۔ ہوور انسٹی ٹیوشن پریس۔ رچرڈ پارنکٹ، 2006-2010۔ غربت کے بغیر آزاد کاروبار: مؤثر ترقی پسند انکم ٹیکس۔ انتھونی جے ایونز، "آئیڈیاز اینڈ انٹرسٹس: دی فلیٹ ٹیکس" اوپن ریپبلک 1 (1)، 2005 بیرونی روابط دی لافر وکر: ماضی، حال اور مستقبل: لافر وکر کے پیچھے کے نظریہ کا ایک تفصیلی جائزہ، اور ریاستہائے متحدہ میں سرکاری محصول پر ٹیکس میں کٹوتیوں کے بہت سے کیس اسٹڈیز ربشکا کے پوڈ کاسٹ میں فلیٹ ٹیکس پر تبادلہ خیال: الون رابشکا نے ایکون ٹاک پر رسل رابرٹس کے ساتھ فلیٹ ٹیکس پر تبادلہ خیال کیا۔ ربشکا کا پوڈ کاسٹ فلیٹ ٹیکس پر بحث کر رہا ہے: ایلون ربشکا پولی ٹاک پر فلیٹ ٹیکس پر بحث کر رہے ہیں۔ فلیٹ ٹیکس: یہ کیسے کام کرتا ہے اور یہ امریکہ کے ٹیکس لگانے اور دوبارہ تقسیم کے لیے کیوں اچھا ہے