j节税常识
节税常识(七)预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求纳税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才发生纳税任务。 财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。 有些企业预收款缴税是由于对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。 (八)这也是出产企业 外资生产企业"两免三减半"的规定大家很熟习:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到底什么是生产企业？可能心里很含混。 依据外资企业所得税法,建造、货物运输、工业资讯、精细仪器装备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。家喻户晓,从事修建、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不抵触,税不同规定不同。 (九)不发补助发双薪 中国企业福利轨制的特色是有人情趣,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年初双薪可以独自作为一个月的工资薪金计算个人所得税,因为不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以下降税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该转变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方法。 千万不要执拗己见,以为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我仍是发过节费,这样就会费劲不谄谀。节税实在很简略,只有顺着税务划定去部署就能够了。 (十)游览就要缴个税 当初一些企业财务人员一据说单位要支配旅游就胆怯。因为一些税务机关说明:旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税？税务规定要扣个税的包括两种情形: 一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员,以旅游情势进行嘉奖,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不用闻旅游色变,支配好了,只管游得畅快。 (十一)不拿发票多缴税 税务机关实行"以票控税",企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。可能获得正当凭证成了企业节税的主要办法。 有些人不认为然,不开发票对方收得廉价,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,成果是一回事。 是不是一回事,看看例子:购置1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元取得发票,实际上还是能给企业带来收益。 企业人员应当明确:不拿发票就会多缴税。 (十三)外企培训不受限 内资企业的职工教导经费按计税工资的1.5%在所得税前列支,外资企业的职工教育培训费用可以据切实税前列支,不受1.5%的制约。有些人即时会问:有法律依据吗？法律根据确定有。这条规定在《对于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的告诉》((86)财税外字第331号)文里。 因为文件宣布时间早,良多财务人员那时还没有走出校园,对这些规定很生疏,轻易上1.5%确当。如果你因为年青对旧法规很陌生,不妨和身边的老员工多沟通。 (十四)到底多少年算坏帐 企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经由多长时光不能收回的款项才算是坏帐？两年？三年？ 两年也对,三年也对。对外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个差别。 另外,外资企业税前不能计提坏帐预备,内资企业税前可以按规定计提坏帐筹备,这也是一个差异。 懂得规矩,能力合理应用规则。 (十五)出租就不能免税 单位租赁屋宇需要按房钱缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业实用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。 对外资企业,广东规定:新购买的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。 有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租局部不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是委屈到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。 十六)吃饭一定是陪客 中国事美食天堂,大家爱好通过聚餐交换沟通,杯子碰一碰,事件就搞掂。 税务上对接待客户的费用有限度,因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部,聚餐的起因各种各样。年末,员工大集会；开会时,各个部门聚首；员工新来,一顿欢送餐；员工离任,一顿送别餐。这些与接待客户基本没有关联,所以,餐费不一定都是用于招待客户。 所以,平时公司内部的各种聚餐,应该做好记载,纳入不同的费用名目,不要一见餐费就作为业务接待费,影响公司纳税 (十七)做善事也有讲求 企业对外承当的是一种社会责任,每当碰到天下大乱,作为一个有义务的企业家就会热情公益事业,捐款捐物,危险一片爱心。 做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和什物,一是可能波及视同销售,缴纳增值税,因而,在馈赠的时候,要斟酌到后面还有税务累赘；一是捐赠要公道进入本钱用度,还有吻合税务上的前提,包含需要通过国度税务机关认可的单位跟渠道捐赠。例如:政府机关、民政部分、慈悲机构,另外还须要有合乎税法规定接收捐赠的专用收据。假如不契合条件,捐献完了还不能进入成本费用,结果还要纳33%的所得税,这个善事也就做得太大了。 (十八)遭受意外要报案 可怜的事让人苦楚,但确切会产生。出差在外,不警惕手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了,持续工作。有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。 丢了电脑当前,要及时到公安机关报案,取得相干证实,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,即是丧失的不仅仅是一台电脑。 相似的意外要同样处置,这样才干防止丧失扩展。 十九)多拿进项多抵扣 作为普通纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。聚沙成塔,与日俱增,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。 倡议企业在治理职员的手刺反面印上企业个别征税人资料,在洽购的时候出示材料尽量请求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方式。 (二十)运杂费不是运费 企业销售产品,采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项,然而按规定,其余杂费不能抵扣,例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费离开,托运方按运费盘算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不理解税务上的规定,对方开票的时候不留心,等到回来后才发明对方在摘要栏写了运杂费,发票不能抵扣,算一算又损失了7%。