アメリカの税金の種類を箇条書きでまとめてください。
アメリカ合衆国には、連邦政府、州政府、地方政府があり、それぞれのレベルで税金が課せられているのだ。税金は、所得、給与、財産、売上、キャピタルゲイン、配当、輸入、遺産、贈与のほか、さまざまな手数料に課される。2020年、連邦政府、州政府、地方政府が徴収する税金はGDPの25.5%に達し、OECD平均のGDPの33.5%を下回りました。米国は2020年の税収対GDP比がOECD加盟国の中で7番目に低く、メキシコ、コロンビア、チリ、アイルランド、コスタリカ、トルコより高い比率であった。

税は、資本所得よりも労働所得に重くのしかかる。所得や支出の形態によって税や補助金が異なることも、ある活動に対する間接的な課税の一形態となり得る。例えば、高等教育への個人の支出は、投資として正式に認められている他の形態の個人支出に比べ、高い税率で「課税」されていると言える。

税金は、連邦政府、ほとんどの州政府、および一部の地方政府によって、個人および企業の純所得に対して課されます。市民および居住者は、全世界の所得に対して課税され、外国税に対する控除が認められているのだ。課税対象となる所得は、財務会計原則ではなく、税務会計原則に基づいて決定され、あらゆる源泉からのほぼすべての所得が含まれます。ほとんどの事業経費は課税所得を減少させますが、いくつかの経費には制限が適用されます。個人は、個人手当や、住宅ローン利息、州税、地方税、慈善寄付金、医療費、その他所得の一定割合以上に発生する特定の非事業費によって課税所得を減らすことが認められているのだ。課税所得を決定するための州の規則は、連邦の規則と異なることがよくあるのだ。連邦税の限界税率は、課税所得の10％から37％で、州税と地方税は、所得の0％から13.30％で、管轄によって大きく異なり、多くは累進課税なのだ。州税は一般的に連邦税の計算上、控除可能な費用として扱われるが、2017年の税法では州・地方税（「SALT」）控除に1万ドルの制限が課され、高税率州の中・高所得者の実効税率が引き上げられた。SALT控除の制限以前は、中西部の大部分で平均控除額が10,000ドルを超え、米国北東部の大部分とカリフォルニア州とオレゴン州で11,000ドルを超えていました。制限によって最も影響を受けた州はトライステート地域（NY、NJ、CT）とカリフォルニア州で、これらの州の平均SALT控除額は2014年に17,000ドル以上でした。

米国は、非居住者の全世界の所得に対して、居住者と同じ方法と税率で課税している世界で2つの国のうちの1つで、もう1つはエリトリアなのだ。米国最高裁は、クック対テイト事件でこのような課税の合憲性を支持した。それにもかかわらず、外国人所得控除は、米国市民が海外で生活し働くことによって得られる年間外国所得の最初の108,700ドルに米国税がかからないようにするものなのだ。

給与税は、連邦政府およびすべての州政府によって課されます。これには、雇用者と被雇用者の両方に課せられる社会保障税とメディケア税が含まれ、その税率は合わせて15.3％（2011年と2012年は13.3％）となっているのだ。社会保障税は、2019年の最初の132,900ドルの賃金にのみ適用される。200,000ドルを超える賃金には、0.9%のメディケア税が追加で課される。雇用主は、賃金に対して所得税を源泉徴収しなければならない。雇用主には、失業税とその他の一定の課税が適用される。給与税は1950年代以降、連邦政府の歳入に占める割合が劇的に増加し、一方、法人所得税は歳入に占める割合が減少している。(企業利益はGDPに占める割合が低下していない）。

固定資産税は、ほとんどの地方自治体および多くの特別目的自治体によって、財産の公正市場価格に基づいて課されます。学校やその他の自治体は、しばしば個別に管理され、個別の税金を課しているのだ。固定資産税は一般的に不動産にのみ課されますが、事業用資産に課税する自治体もあるのだ。固定資産税の規則と税率は大きく異なり、年間中央値は州によって不動産価値の0.2％から1.9％なのだ。

消費税は、ほとんどの州と一部の地方自治体によって、多くの商品と一部のサービスの小売販売時の価格に対して課税されます。消費税の税率は、0%から16%まで、管轄区域によって大きく異なり、課税される特定の商品やサービスによって、管轄区域内でも異なる場合があるのだ。売上税は、販売者が販売時に徴収するか、売上税を支払っていない課税品目の購入者が使用税として送金する。

米国は、多くの国から多くの種類の商品を輸入する際に、関税を課しているのだ。これらの関税は、商品を合法的に輸入する前に支払わなければなりません。関税率は、特定の商品と原産国によって、0％から20％以上まで様々なのだ。

遺産税と贈与税は、連邦政府と一部の州政府が、相続、遺言、または生前贈与による財産の移転に対して課する税金なのだ。連邦所得税と同様に、連邦遺産税と贈与税は、市民や居住者の世界中の財産に対して課され、外国税の控除が認められている。
アメリカでは、以下のような種類の税金があるのだ：
- 所得税：あらゆる源泉からの所得に課されるなのだ。
- ペイロールタックス：雇用者と被雇用者の双方に課される社会保障税とメディケア税
- 固定資産税：財産の価値に対して課される
- 消費税：商品・サービスの小売販売時の価格に課されるなのだ。