회계학 논문의 목적 적합성을 평가하기 위해 논문에서 다루어진 주제들이 우리나라 기업 회계 기준에 제정된 내용들을 선도하였는지 분석하는 것이 필요하다고 주장하였다.
It was argued that it was necessary to analyze whether the topics covered in the thesis led the contents enacted in the Korean corporate accounting standards to evaluate the relevance of the purpose of the accounting thesis.