준칙이 불명확하게 규정되기 때문에 세무서에 의한 남용을 초래할지 모르나, 남용은 감독청에 의거 방지되고 다시 재정재판소에 의해서도 방지되는 것이라고 주장하였다.
Alever the law may result in abuse by the tax office because it is unclearly stipulated, he argued that abuse is prevented by the Supervisory Service and again by the Financial Tribunal.