경영자의 부도덕성이 횡령과 조세포탈 양쪽에 영향을 미치는 것이기는 조세포탈의 과정에서의 불투명성 증가는 경영자에게 추가적인 횡령의 기회를 제공할 수 있다.
While the immorality of managers affects both embezzlement and tax evasion, the increased opacity in the process of tax evasion can provide executives with additional opportunities for the embezzlement.