一位女士多年前與前夫離婚，當時房產一半給前夫，一半保留給自己，但她將自己的一半寫在兒子的名下。多年後，前夫再婚，前夫開始請求兒子將那一半房產也轉給前夫，尊重父親旨意之下，兒子照做了，前夫因而得到了全部房產。接著，前夫又將房產整個送給新婚妻子。這位女士問說，購屋時都是用她的錢，現在是否可以將房產取回？答案是機會渺茫。這位女士當初主動將產權送給前夫和子女時，她就無權過問產權的後續變化了。女士的前夫後來理解他這贈屋的動作，剝奪了兒子將來繼承房產的機會；當初不懂法律的情況下，自願贈屋給新婚妻子，如今反悔也沒用了，這位新太太沒打算退還這份「禮物」。若是離婚，大概也僅能拿回一半的房產。這事讓這位女士(前妻)痛心，房子是她全額買下的，本想房子遲早會是兒子的，因此先給兒子，怎知兒子的孝心和前夫的單純，最後竟被後母利用。
一位太太請我幫她檢閱幾年前成立的信託。諮詢當天，她帶來的規劃文件就隻有一份不可撤銷的人壽保險信託 (Irrevocable life insurance trust, ILIT)。
好消息是我檢查了這位太太的ILIT，它不是空的(該壽險信託名下確實持有一份壽險保單)；壞消息是，她單有這份進階法律文件，沒有資產保護或傳承的基本文件，這是我近來第三次這樣的案件，讓我替這些民眾感到頗為不平。
首先，省稅的資產傳承規劃有其基本功，每個老人家都該擁有強效的財務代理人委託書(Durable power of attorney)，以及醫療決定代理人委託書(Health care proxy)。沒有基本文件的後果可以很嚴重，例如，若您沒有財務代理人幫忙保護資產，那麼在這個長壽社會中，您的醫療和護理花費可能會在晚年迅速侵蝕掉您的積蓄，導致遺產沒有超過遺產稅免稅額，那麼辛苦做ILIT、買保險、操作ILIT來省稅的功夫，就十分不值。
其次，太太成立這ILIT時，先生還在世，他們倆當初可以利用可撤銷的生前信託(Revocable living trust)，來(1)幫助他們輕易節省10萬元左右的紐約州遺產稅、(2)可以放足夠的資產在信託中，讓這對夫妻享用，並(3)讓子女繼承時免去上法院認證(probate)的麻煩。跟著，子女才需要ILIT的保險理賠金來支付省不了的遺產稅，並能享用最後剩下的理賠金。然而，當時這位太太的律師只幫她成立了ILIT。現在她的配偶已離世，她已失去了節省10萬元稅金的機會；即使ILIT保單將來發出的理賠金足以這對夫妻的遺產稅總額，繳稅後分給子女的錢就是少了10萬美元。
最後，該律師僅幫忙成立ILIT，並沒有教這位太太或信託管理人操作ILIT的規範。因此，這幾年，這個ILIT運作不正確，將來國稅局有權將其名下的大筆理賠金算入太太遺產中，大幅增加遺產稅，跟最初的節稅目的背道而馳。
那位律師並非耆老資產傳承律師。有些律師為了維生，接案範圍過廣，但專業不足，因此民眾得冷靜慎選，以免傷害到自身權益。
筆者簡介:王劭文律師畢業自台灣大學法律系、哥倫比亞大學法學院。並獲得紐約大學公共服務研究所最高獎學金，攻讀醫保政策，領有紐約州律師執照，專門從事耆老法規和資產傳承及保護服務 (Elder Law, Asset Pand Estate Planning)。