走在校園中，常聽見年輕學生私下議論年金。他們認為自己未來畢業後，所賺的錢都不足以養活自己了，還要額外拿出一筆錢供養上一代的人。而上一代的人本身生活就很優渥，衣食無缺且擁有房產，所以年金制度簡直就是要剝削年輕人，故意讓年輕人來當奴隸的。
坦白說，身為師長，聽到這些對話已經相當難過了，更何況自己還是教授年金課程的老師。學生們談及的內容，只能說部分屬實，但絕非全然如此。因此，有必要將年金制度完整地介紹，讓年輕朋友了解歷史發展的進程，也對日後年金改革有更深層的認識。
嚴格來說，年金制度起源於19世紀末，德國首相俾斯麥所提出的概念。當初制度設計的源由，是希望修補資本主義的缺失。過往農業社會中，家族成員們會自然而然形成互助模式，所以並不需要政府介入協助。然而，轉變為資本主義市場經濟制度時，產業分工日益精密，過去大家族時代的互助機制逐步瓦解。為了適應資本主義市場經濟的發展，新的社會安全體系便建立起來。
而這個社會安全體系，就是大家所熟知的社會保險年金體系。它的主要精神，就是借助政府的職能，將全民建立為一個互助的體系，有錢人照顧窮人，年輕人幫助老年世代。這個體系自開辦至今，已經實施100多年。在這段時間中，雖然歷經兩次世界大戰，仍然運行不墜，並扮演社會安定力量。會有如此輝煌的成就，有兩個重要原因。一為穩定的人口結構，另一個為高速的經濟發展。就前者而言，社會安全體系的成本，不致成為年輕世代過重的負擔；就後者而言，持續且快速的經濟成長，使社會能累積足夠的盈餘。因而，可以將一部分的盈餘，移轉至老年世代，達到安定社會的效果。
▋為什麼社會安全體系失能了？
然而，最近20年間，發生了一些現象，不利於社會安全體系，尤其是年金體系之發展。首先，由於醫療科技的進步，大幅增加人類的壽命。因此，打破了百年來穩定的人口結構，進而使得社會安全成本，尤其是年金成本大幅增加。這個趨勢，引發年輕世代強烈的不滿。社會安全體系的原有功能是要安定社會發展，諷刺的是，它反而成為破壞社會安定的溫床。特別是年輕世代與老年世代長期的對抗，造成社會動盪不安。
其次，全世界的經濟發展，也就是從1990年之後，發生重大變化。近20年來，由於全球化的浪潮，以及中國加入世界貿易體系，使得各國經濟發展，與過去大不相同。憑藉大量的人口與低廉的勞動成本，中國迅速成為世界工廠，並取代許多國家的經濟活動。這個現象，使得各國年輕人找不到合適的工作，進而產生低薪與貧窮化的狀況。再加上同一時期快速變化的人口結構，更加劇年輕人對現有體制的不滿。要求改革的呼聲，一波高於另一波。因而，引發各國一連串的年金改革。
年金改革的基本原則，在於重新檢視社會互助機制。亦即，老年世代的退休養老需求，是由何種方式來達成。主要有兩種模式：一種是由國家透過所得重分配的方法，轉移給年輕人來承擔。另一種模式，則是由政府誘導人民，在年輕時儲蓄，以備老年時的需求。
由各國實施的經驗來看，社會互助機制的比重逐年下降，而個人自我儲蓄的比重，明顯的逐年上升。從理論的層面來看，這就是「去福利化」。而在去福利化過程中，對於被減少的退休給付，則是要靠增加自我儲蓄準備，以及增加投資報酬率來處理。對於前者，世界各國大多制定年金保費租稅優惠計劃，鼓勵人民自我儲蓄；至於後者，為了提升投資報酬率，各國政府大多提供自選平台，鼓勵年輕員工選擇風險較高的投資標的，並以長期投資的方式，降低投資風險，並提升總體的投資報酬率，以滿足未來的老年需求。
反觀國內，我們現在的改革進程，集中在第一階段去福利化。而第二階段提升自我儲蓄的部分，政府尚未提及。看起來，我們的年金改革，尚有漫漫長路要走。
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