在美國，如果有收入，就要報稅。像持有F類、M類、J類學生簽證的人，若在就學，或以OPT身分工作，且在美國沒有超過五個自然年，一樣報稅。如果在2018年12月31日來美，仍算一年，截至2019年底，在美時間算作兩年，那麼便以非居民（non-resident）身分申報，超過五年後以稅務居民身分申報。這幾類學生在非居民時期的報稅身分只可以是單身，即使其配偶同是學生也不能夫妻合報。不過，若配偶是美國公民或永久綠卡，則無此限制。
美國學校、政府或教育機構提供的獎學金可以享受中美雙邊稅收協定Article 20(b)條例的免稅優惠，一般學校在發放獎學金時會先行代扣14%的預付稅（Tax withheld），受領人需要通過申報稅表要求政府退還溢付的稅款。如果F-1學生從美國取得獎學金需要通過做RA、TA、GA或者其他輔助教學、研究等服務作為條件，這類獎學金（1042-S表）一般不予免稅。
根據中美稅收協定Article 20(c)條例，中國留學生通過RA、TA、GA取得的獎學金和工作的勞務收入（W-2或1099表）可享有一年5000元的免稅額。中美雙邊稅收協定僅限大陸地區的留學生適用，若是來自其他地區或國家，應查找相應的稅收協定。除1040NR表之外，作為實質居住測試的「豁免個人」還應附上個人資料（8843表），報告個人基本資訊。這類學生在美國境內工作不需要繳納社安及醫療稅，若發現自己的W-2表上有誤扣，應及時聯繫雇主，若已經付稅給國稅局，需要填寫843表並附上原始的W-2表、8316表（適用F類、M類、J類簽證的社安及醫療稅退回表）、護照、I94表、I538表（學校紀錄）、雇主證明。
這類學生若以非居民身分申報，應當遵循1040NR規則，不可以享受標準扣抵（Standard Deduction），而只能使用逐項扣抵 (Itemized Deductions)，且只能扣除州及地方稅負、捐贈、意外損失。即便收到學校寄來的1098-T學費表，也不能申請適用稅務居民的教育類退稅。
對申請H-1B者來說，稅務申報並不是申請要求的內容，但對未來申請綠卡或是身分轉換至關重要。從學生類簽證到工作簽證過渡的第一年，如2019年由F-1轉為H-1B，可按「雙重身分」（Dual Status）申報，分別填寫1040和1040NR兩表，「分派」前後兩時期的收入。由於在2019年最後一天的身分是稅務居民，因此1040表作為主表（Dual Status Tax Return），而1040NR表作為「說明」（Dual Status Tax Statement）。在非居民階段，可以享受中美雙邊稅收協定給予的優惠，在1040表上則適用稅務居民的規則。不過，在「雙重身分」下，1040表必須與1040NR一樣採用逐項扣抵。