Britain's income tax has changed over the years. Originally it taxed a person's income regardless of who was beneficially entitled to that income, but now tax is paid on income to which the taxpayer is beneficially entitled. Most companies were taken out of the income tax net in 1965 when corporation tax was introduced. These changes were consolidated by the Income and Corporation Taxes Act 1970. Also the schedules under which tax is levied have changed. Schedule B was abolished in 1988, Schedule C in 1996 and Schedule E in 2003. For income tax purposes, the remaining schedules were superseded by the Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, which also repealed Schedule F. For corporation tax purposes, the Schedular system was repealed and superseded by the Corporation Tax Acts of 2009 and 2010. The highest rate of income tax peaked in the Second World War at 99.25%. This was slightly reduced after the war and was around 97.5 percent (nineteen shillings and sixpence in the pound) through the 1950s and 60s.

HM Revenue and Customs has published online a comprehensive set of manuals about the UK tax system.


Tax revenues as a percentage of GDP for the UK in comparison to the OECD and the EU 15
In 1971, the top rate of income tax on earned income was cut to 75%. A surcharge of 15% on investment income kept the overall top rate on that income at 90%. In 1974 the top tax rate on earned income was again raised, to 83%. With the investment income surcharge this raised the overall top rate on investment income to 98%, the highest permanent rate since the war. This applied to incomes over £20,000 (equivalent to £221,741 in 2021 terms),. In 1974, as many as 750,000 people were liable to pay the top rate of income tax. Margaret Thatcher, who favoured indirect taxation, reduced personal income tax rates during the 1980s. In the first budget after her election victory in 1979, the top rate was reduced from 83% to 60% and the basic rate from 33% to 30%. The basic rate was further cut in three subsequent budgets, to 29% in 1986 budget, 27% in 1987 and 25% in 1988. The top rate of income tax was cut to 40% in the 1988 budget. The investment income surcharge was abolished in 1985.

Subsequent governments reduced the basic rate further, to the present level of 20% in 2007. Since 1976 (when it stood at 35%), the basic rate has been reduced by 15%, but this reduction has been largely offset by increases in national insurance contributions and value added tax.

In 2010 a new top rate of 50% was introduced on income over £150,000. Revenue to the Exchequer subsequently went down as top rate earners found methods to avoid taxation. In the 2012 budget this rate was cut to 45% for 2013–14; this was followed by an increase in the tax paid by additional rate taxpayers from £38 billion to £46 billion. Chancellor George Osborne claimed that the lower, more competitive tax rate had caused the increase.

In September 2022 the government announced that from April 2023 the top rate of tax would be reduced from 45% to 40% and the basic rate reduced from 20% to 19%. The abolition of the 45% additional rate of tax was subsequently cancelled through measures set out in the 2022's Autumn statement.

Business rates were introduced in England and Wales in 1990 and are a modernised version of a system of rating that dates back to the Elizabethan Poor Law of 1601. As such, business rates retain many previous features from, and follow some case law of, older forms of rating. The Finance Act 2004 introduced an income tax regime known as "pre-owned asset tax" which aims to reduce the use of common methods of inheritance tax avoidance.
영국의 소득세는 수년에 걸쳐 변화해 왔습니다. 원래는 소득에 대한 실질적 권리가 누구에게 있는지에 관계없이 개인의 소득에 세금을 부과했지만, 지금은 납세자가 실질적으로 권리가 있는 소득에 대해 세금을 납부합니다. 법인세가 도입된 1965년에 대부분의 기업이 소득세 과세 대상에서 제외되었습니다. 이러한 변화는 1970년 소득세 및 법인세법에 의해 통합되었습니다. 또한 세금이 부과되는 스케줄도 변경되었습니다. 스케줄 B는 1988년, 스케줄 C는 1996년, 스케줄 E는 2003년에 폐지되었습니다. 소득세 목적의 경우 나머지 스케줄은 2005년 소득세(무역 및 기타 소득) 법에 의해 대체되었으며, 스케줄 F도 폐지되었습니다. 법인세 목적의 경우 스케줄 제도가 폐지되고 2009년 및 2010년 법인세법에 의해 대체되었습니다. 소득세 최고 세율은 제2차 세계대전 당시 99.25%로 정점을 찍었습니다. 이는 전쟁 후 약간 감소하여 1950년대와 60년대까지 약 97.5%(19실링, 파운드화 6펜스)였습니다.[9]

영국 국세청[10]은 영국 세금 시스템에 대한 포괄적인 매뉴얼을 온라인으로 게시했습니다.[11]


OECD 및 EU와 비교 한 영국의 GDP 대비 세수 비율 15
1971 년 근로 소득에 대한 소득세 최고 세율이 75 %로 인하되었습니다. 투자 소득에 대한 15 %의 할증료로 인해 해당 소득에 대한 전체 최고 세율은 90 %로 유지되었습니다. 1974년에는 근로 소득에 대한 최고 세율이 83%로 다시 인상되었습니다. 투자 소득 할증세까지 더해져 투자 소득에 대한 전체 최고 세율은 전쟁 이후 가장 높은 영구 세율인 98%로 인상되었습니다. 이는 20,000파운드(2021년 기준 £221,741에 해당) 이상의 소득에 적용되었습니다[3]. 1974 년에는 75 만 명에 달하는 사람들이 최고 세율의 소득세를 납부해야했습니다.[12] 간접세를 선호했던 마가렛 대처는 1980 년대에 개인 소득세율을 인하했습니다.[13] 1979 년 선거 승리 후 첫 번째 예산에서 최고 세율은 83 %에서 60 %로, 기본 세율은 33 %에서 30 %로 인하되었습니다.[14] 기본 세율은 1986 년 예산 29 %, 1987 년 예산 27 %, 1988 년 예산 25 %로 이후 세 번의 예산에서 추가로 인하되었습니다.[15] 소득세 최고 세율은 1988 년 예산에서 40 %로 인하되었습니다. 그만큼 투자 소득 할증료 1985 년에 폐지되었습니다.

이후 정부는 기본 세율을 더 인하하여 2007 년에 현재 수준 인 20 %로 인하했습니다. 1976 년 (35 %였던) 이후 기본 세율은 15 % 인하되었지만이 감소는 국민 보험 부담금과 부가가치세의 증가로 대부분 상쇄되었습니다.

2010년에는 £150,000 이상의 소득에 대해 50%의 새로운 최고 세율이 도입되었습니다. 이후 최고세율 소득자들이 과세를 회피하는 방법을 찾으면서 국고 수입은 감소했습니다.[16] 2012년 예산에서 이 세율은 2013-14년 45%로 인하되었고, 이에 따라 추가 세율 납세자가 납부하는 세금이 380억 파운드에서 460억 파운드로 증가했습니다. 조지 오스본 총리는 더 낮고 경쟁력있는 세율이 증가의 원인이라고 주장했습니다.[17]

2022 년 9 월 정부는 2023 년 4 월부터 최고 세율이 45 %에서 40 %로 인하되고 기본 세율이 20 %에서 19 %로 인하 될 것이라고 발표했습니다.[18] 45 % 추가 세율 폐지는 이후 2022 년 가을 성명서에 명시된 조치를 통해 취소되었습니다.

사업체 세율은 1990년 잉글랜드와 웨일즈에서 도입되었으며 1601년 엘리자베스 빈민법으로 거슬러 올라가는 등급 시스템의 현대화된 버전입니다. 따라서 사업용 요금은 이전의 많은 기능을 유지하고 있으며, 이전 형태의 요금에 대한 일부 판례법을 따릅니다. 2004년 재정법에서는 일반적인 상속세 회피 방법의 사용을 줄이기 위해 "중고 자산세"로 알려진 소득세 제도를 도입했습니다.[19]