The United States of America has separate federal, state, and local governments with taxes imposed at each of these levels. Taxes are levied on income, payroll, property, sales, capital gains, dividends, imports, estates and gifts, as well as various fees. In 2020, taxes collected by federal, state, and local governments amounted to 25.5% of GDP, below the OECD average of 33.5% of GDP. The United States had the seventh-lowest tax revenue-to-GDP ratio among OECD countries in 2020, with a higher ratio than Mexico, Colombia, Chile, Ireland, Costa Rica, and Turkey.

Taxes fall much more heavily on labor income than on capital income. Divergent taxes and subsidies for different forms of income and spending can also constitute a form of indirect taxation of some activities over others. For example, individual spending on higher education can be said to be "taxed" at a high rate, compared to other forms of personal expenditure which are formally recognized as investments.

Taxes are imposed on net income of individuals and corporations by the federal, most state, and some local governments. Citizens and residents are taxed on worldwide income and allowed a credit for foreign taxes. Income subject to tax is determined under tax accounting rules, not financial accounting principles, and includes almost all income from whatever source. Most business expenses reduce taxable income, though limits apply to a few expenses. Individuals are permitted to reduce taxable income by personal allowances and certain non-business expenses, including home mortgage interest, state and local taxes, charitable contributions, and medical and certain other expenses incurred above certain percentages of income. State rules for determining taxable income often differ from federal rules. Federal marginal tax rates vary from 10% to 37% of taxable income. State and local tax rates vary widely by jurisdiction, from 0% to 13.30% of income, and many are graduated. State taxes are generally treated as a deductible expense for federal tax computation, although the 2017 tax law imposed a $10,000 limit on the state and local tax ("SALT") deduction, which raised the effective tax rate on medium and high earners in high tax states. Prior to the SALT deduction limit, the average deduction exceeded $10,000 in most of the Midwest, and exceeded $11,000 in most of the Northeastern United States, as well as California and Oregon. The states impacted the most by the limit were the tri-state area (NY, NJ, and CT) and California; the average SALT deduction in those states was greater than $17,000 in 2014.

The United States is one of two countries in the world that taxes its non-resident citizens on worldwide income, in the same manner and rates as residents; the other is Eritrea. The U.S. Supreme Court upheld the constitutionality of imposition of such a tax in the case of Cook v. Tait. Nonetheless, the foreign earned income exclusion eliminates U.S. taxes on the first $108,700 of annual foreign income earned by U.S. citizens living and working abroad.

Payroll taxes are imposed by the federal and all state governments. These include Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees, at a combined rate of 15.3% (13.3% for 2011 and 2012). Social Security tax applies only to the first $132,900 of wages in 2019. There is an additional Medicare tax of 0.9% on wages above $200,000. Employers must withhold income taxes on wages. An unemployment tax and certain other levies apply to employers. Payroll taxes have dramatically increased as a share of federal revenue since the 1950s, while corporate income taxes have fallen as a share of revenue. (Corporate profits have not fallen as a share of GDP).

Property taxes are imposed by most local governments and many special purpose authorities based on the fair market value of property. School and other authorities are often separately governed, and impose separate taxes. Property tax is generally imposed only on realty, though some jurisdictions tax some forms of business property. Property tax rules and rates vary widely with annual median rates ranging from 0.2% to 1.9% of a property's value depending on the state.

Sales taxes are imposed by most states and some localities on the price at retail sale of many goods and some services. Sales tax rates vary widely among jurisdictions, from 0% to 16%, and may vary within a jurisdiction based on the particular goods or services taxed. Sales tax is collected by the seller at the time of sale, or remitted as use tax by buyers of taxable items who did not pay sales tax.

The United States imposes tariffs or customs duties on the import of many types of goods from many jurisdictions. These tariffs or duties must be paid before the goods can be legally imported. Rates of duty vary from 0% to more than 20%, based on the particular goods and country of origin.

Estate and gift taxes are imposed by the federal and some state governments on the transfer of property inheritance, by will, or by lifetime donation. Similar to federal income taxes, federal estate and gift taxes are imposed on worldwide property of citizens and residents and allow a credit for foreign taxes.
미국에는 연방정부, 주정부, 지방정부가 따로 있으며 각 수준에서 세금이 부과됩니다. 세금은 소득, 급여, 재산, 판매, 자본 이득, 배당금, 수입, 유산, 증여 및 각종 수수료에 부과됩니다. 2020년 연방, 주, 지방 정부가 징수한 세금은 GDP의 25.5%로 OECD 평균인 GDP의 33.5%보다 낮았습니다. 미국은 2020년 OECD 국가 중 GDP 대비 세수 비율이 7번째로 낮았으며 멕시코, 콜롬비아, 칠레, 아일랜드, 코스타리카, 터키보다 높은 비율을 기록했습니다.

세금은 자본 소득보다 노동 소득에 훨씬 더 많이 부과됩니다. 다양한 형태의 소득과 지출에 대한 다양한 세금과 보조금도 일부 활동에 대한 간접세의 한 형태가 될 수 있습니다. 예를 들어, 고등 교육에 대한 개인 지출은 공식적으로 투자로 인정되는 다른 형태의 개인 지출에 비해 높은 세율로 "과세"된다고 할 수 있습니다.

세금은 연방 정부, 대부분의 주 정부 및 일부 지방 정부에서 개인과 법인의 순소득에 부과합니다. 시민권자와 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세되며 외국 세금에 대한 세액 공제가 허용됩니다. 과세 대상 소득은 재무 회계 원칙이 아닌 세무 회계 규칙에 따라 결정되며, 출처가 무엇이든 거의 모든 소득을 포함합니다. 대부분의 사업 비용은 과세 대상 소득을 감소시키지만, 일부 비용에는 한도가 적용됩니다. 개인은 주택 담보 대출 이자, 주 및 지방세, 자선 기부금, 소득의 특정 비율을 초과하여 발생한 의료비 및 기타 특정 비용을 포함하여 개인 수당과 특정 비사업 비용으로 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 과세 대상 소득을 결정하는 주 규정은 연방 규정과 다른 경우가 많습니다. 연방 한계 세율은 과세 소득의 10%에서 37%까지 다양합니다. 주 및 지방 세율은 소득의 0%에서 13.30%까지 관할 구역에 따라 매우 다양하며, 대부분 누진세율입니다. 주세는 일반적으로 연방 세금 계산 시 공제 가능한 비용으로 취급되지만, 2017년 세법에 따라 주세 및 지방세("SALT") 공제 한도가 1만 달러로 제한되어 고세율 주에 거주하는 중간 및 고소득자의 실효 세율이 인상되었습니다. SALT 공제 한도 이전에는 대부분의 중서부 지역에서 평균 공제액이 $10,000를 초과했으며, 캘리포니아 및 오레곤을 비롯한 대부분의 미국 북동부 지역에서는 $11,000를 초과했습니다. 이 한도의 영향을 가장 많이 받는 주는 뉴욕, 뉴저지, 코네티컷 등 3개 주와 캘리포니아주였으며, 이들 주의 2014년 평균 SALT 공제액은 17,000달러를 넘었습니다.

미국은 전 세계 소득에 대해 비거주 시민에게 거주자와 동일한 방식과 세율로 세금을 부과하는 세계 두 나라 중 하나입니다(다른 한 나라는 에리트레아). 미국 연방 대법원은 쿡 대 태이트 사건에서 이러한 세금 부과의 합헌성을 지지했습니다. 그럼에도 불구하고 해외 근로 소득 제외는 해외에서 거주하고 일하는 미국 시민이 벌어들인 연간 해외 소득의 첫 $108,700에 대한 미국 세금을 면제해 줍니다.

급여세는 연방 정부 및 모든 주 정부에서 부과합니다. 여기에는 고용주와 직원 모두에게 부과되는 사회보장세와 메디케어세가 포함되며, 합산 세율은 15.3%(2011년과 2012년에는 13.3%)입니다. 사회보장세는 2019년 임금의 첫 $132,900에 대해서만 적용됩니다. 200,000달러를 초과하는 임금에는 0.9%의 메디케어세가 추가로 부과됩니다. 고용주는 임금에 대한 소득세를 원천징수해야 합니다. 고용주에게는 실업세 및 기타 특정 부과금이 적용됩니다. 급여세는 1950년대 이후 연방 세수에서 차지하는 비중이 급격히 증가한 반면, 법인 소득세는 세수에서 차지하는 비중이 감소했습니다. (기업 이익은 GDP 대비 감소하지 않았습니다).

재산세는 대부분의 지방 정부와 많은 특수 목적 기관에서 재산의 공정 시장 가치를 기준으로 부과합니다. 학교 및 기타 당국은 종종 별도로 관리되며 별도의 세금을 부과합니다. 재산세는 일반적으로 부동산에만 부과되지만 일부 관할권에서는 일부 형태의 사업용 재산에도 세금을 부과합니다. 재산세 규정과 세율은 매우 다양하며, 주에 따라 연간 평균 세율은 부동산 가치의 0.2%에서 1.9%까지 다양합니다.

판매세는 대부분의 주와 일부 지역에서 많은 상품과 일부 서비스의 소매 판매 가격에 부과됩니다. 판매세율은 0%에서 16%까지 관할 지역마다 매우 다양하며, 과세되는 특정 상품이나 서비스에 따라 관할 지역 내에서도 달라질 수 있습니다. 판매세는 판매 시점에 판매자가 징수하거나 판매세를 납부하지 않은 과세 대상 품목의 구매자가 사용세로 송금합니다.

미국은 여러 관할권에서 여러 유형의 상품을 수입할 때 관세 또는 관세를 부과합니다. 이러한 관세 또는 관세를 납부해야만 상품을 합법적으로 수입할 수 있습니다. 관세율은 특정 상품과 원산지에 따라 0%에서 20% 이상까지 다양합니다.

유산 상속, 유언 또는 생전 기부에 의한 재산 양도에 대해 연방 및 일부 주 정부에서 유산세 및 증여세를 부과합니다. 연방 소득세와 마찬가지로 연방 유산세 및 증여세는 시민권자 및 거주자의 전 세계 재산에 부과되며 외국 세금에 대한 세액 공제를 허용합니다.