조세범처벌법위반
대부업자인 피고인이 거래장부 등 관련 서류를 작성하지 아니하거나 파기·은닉하고 대부업 이자소득에 관한 종합소득세,상가 및 주택의 임대수익에 관한 부가가치세 신고를 하지 않아 '사기 그 밖의 부정한 행위'로써 조세를 포탈하였다고 하여 조세범 처벌법 위반으로 기소된 사안에서,피고인은 대부업을 영위하는 사업자로서 소득세법에 따라 성실하게 장부를 비치·기록할 의무가 있고,장기간 상당한 규모의 대부업에 종사하였음에도 아무런 장부를 작성하지 않았다는 것은 그 자체로 매우 이례적인 점 등의 사정에 비추어 볼 때,피고인의 일련의 행위는 조세포탈의 의도를 가지고 거래장부 등을 처음부터 고의로 작성하지 않거나 이를 은닉함으로써 조세의 부과징수를 불능 또는 현저하게 곤란하게 하는 적극적인 행위로서 조세범 처벌법 제3조 제1항의 '사기나 그 밖의 부정한 행위'에 해당함에도,이와 달리 본 원심판단에 법리오해의 잘못이 있다고 한 사례.
대부업자인 피고가 소득 및 부가가치세 신고를 하지 않아 부정 행위로 조세를 포탈했다고 기소된 사안에서 대부업을 영위하는 사업자인 피고에게 장부를 비치·기록할 의무가 있음에도 하지 않은 것은 이례적이며 그 행위는 조세 부과징수를 불능 또는 곤란하게 하는 부정한 행위에 해당한다고 할 것인 바, 이를 다르게 본 원심에 잘못이 있다고 한 사례이다.