특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)·특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기)(피고인2에대하여일부인정된죄명:사기)·주식회사의외부감사에관한법률위반·자본시장과금융투자업에관한법률위반
[1] 금원 편취를 내용으로 하는 사기죄에서는 기망으로 인한 금원 교부가 있으면그 자체로써 피해자의 재산침해가 되어 바로 사기죄가 성립하고,상당한 대가가 지급되었다거나 피해자의 전체 재산상에 손해가 없다 하여도 사기죄의 성립에는 영향이 없다.그러므로 사기죄에서 그 대가가 일부 지급되거나 담보가 제공된 경우에도 편취액은 피해자로부터 교부된 금원으로부터 그 대가 또는 담보 상당액을 공제한 차액이 아니라 교부받은 금원 전부라고 보아야 한다.[2] 기업의 재무제표 및 이에 대한 외부감사인의 회계감사 결과를 기재한 감사보고서는 대상 기업의 정확한 재무상태를 드러내는 가장 객관적인 자료로서 증권거래소 등을 통하여 일반에 공시되고,기업의 신용도와 상환능력 등의 기초자료로서 기업이 발행하는 회사채 및 기업어음의 신용등급평가와 금융기관의 여신제공 여부의 결정에 중요한 판단근거가 된다.그 결과 해당 기업의 재무제표의 중요한 사항에 관하여 회계처리기준에 위반되는 분식이 있음을 알면서도,대규모의 여신을 제공하는 것과 같은 사례는 이례적이라고 하지 않을 수 없고,당기순이익이 흑자인지 적자인지와 같은 사정은 해당 기업체의 신용도를 판단할 때에 보통 중요한 사항의 하나에 해당한다.나아가 금융기관의 통상적인 여신처리기준에 의하면,적자상태인 당해 기업에 대한 여신이 가능했을 수도 있다고 하더라도,이로 인하여 획일적으로 부실 재무제표 제출로 인한 기망행위와 여신 결정 사이의 인과관계가 단절된다고 볼 수는 없고,기업이 적자상태를 숨기기 위하여 흑자 상황인 것처럼 작성한 재무제표를 제출하였다는 사실이 발각될 경우 초래될 수 있는 신뢰성 평가에 미치는 부정적인 영향까지 적절하게 고려·평가하여 인과관계 단절 여부를 살펴보아야 한다.[3] 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제178조 제1항 제1호는 금융투자상품의 매매,그 밖의 거래와 관련하여 '부정한 수단,계획 또는 기교를 사용하는 행위'를 금지하고 있는데,여기서 '부정한 수단,계획 또는 기교'란 사회통념상 부정하다고 인정되는 일체의 수단,계획 또는 기교를 말한다.[4] 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제443조 제1항 단서 및 제2항에서 규정하고 있는 '위반행위로 얻은 이익'이란 거기에 함께 규정되어 있는 '손실액'에 반대되는 개념으로서,원칙적으로 당해 위반행위로 인하여 행위자가 얻은 이윤,즉 그 거래로 인한 총수입에서 그 거래를 위한 총비용을 공제한 차액을 말한다.
기망으로 인한 금원 교부가 있으면 그로써 피해자에게 재산침해가 발생하는 것으로 보아 사기죄가 성립하며 그 과정에서 가해자가 취한 이득에 상당하는 대가가 지급되었거나 자신의 행위로 인하여 피해자의 전체 재산에 손해가 발생하지 아니하였다고 하더라도 그 성립에 영향이 없으므로 이 경우 사기죄의 가해자가 편취한 금액은 피해자로부터 교부된 금원에서 그 대가 또는 담보에 상당한 액수를 공제한 차액이 아니라 피해자로부터 교부받은 금원 전부이다.