과징금부과처분취소
[1] 부동산 실권리자명의 등기에 관한 법률(이하 '부동산실명법'이라고 한다) 제3조 제1항,제5조 제1항,제3항, 제6조 제1항 등 관련 법령의 규정 내용과 체계에 비추어 보면,원칙적으로 부동산에 관한 물권을 명의신탁 약정에 의하여 명의수탁자 명의로 등기한 경우 명의신탁자에게는 과징금을 부과하게 되어 있으므로,명의신탁자와 명의수탁자가 이른바 계약명의신탁약정을 맺고 명의수탁자가 당사자가 되어 명의신탁약정이 있다는 사실을 알지 못하는 소유자와 부동산에 관한 매매계약을 체결한 후 매매계약에 따라 당해 부동산의 소유권이전등기를 수탁자 명의로 마친 경우에는,비록 부동산실명법 제4조 제2항 단서에 따라 명의수탁자가 당해 부동산의 완전한 소유권을 취득하게 된다고 하더라도,부동산실명법 제5조 제1항이 정하는 과징금 부과대상에 해당된다.[2] 부동산 실권리자명의 등기에 관한 법률(이하 '부동산실명법'이라고 한다) 제5조 제2항 단서의 '명의신탁관계 종료시점'은 단지 명의신탁자와 명의수탁자 사이에 대내적으로 명의신탁을 해지한 시점이 아니라,대외적으로도 명의신탁관계가 종료되어 부동산실명법 위반상태가 해소된 시점인 실명등기를 할 필요가 없거나 실명등기를 한 것으로 볼 수 있는 시점,즉 공용징수·판결·경매 기타 법률의 규정에 의하여 명의수탁자로부터 제3자에게 부동산에 관한 물권이 이전되거나,명의신탁자가 당해 부동산에 관한 물권에 관하여 매매 기타 처분행위를 하고처분행위로 인한 취득자에게 직접 등기를 이전하거나,명의신탁자가 당해 부동산의 소재지를 관할하는 시장·군수 또는 구청장에게 매각을 위탁하거나 한국자산관리공사에 매각을 의뢰한 시점 등으로 보아야 하고,명의신탁자가 명의수탁자를 상대로 명의신탁 해지를 원인으로 하여 소를 제기했다거나 소송에서 승소판결이 확정되었다는 사정만으로는 그때 부동산실명법상 명의신탁관계가 종료되었다고 할 수 없으며,부동산실명법 제4조 제2항 단서에 따라 명의수탁자가 당해 부동산의 소유권을 완전하게 취득하게 되더라도 명의수탁자는 명의신탁자에 대하여 부당이득반환의무를 부담하게 되므로,그러한 사정만으로 바로 부동산실명법상 명의신탁관계가 종료되었다고 단정할 수 없다.
명의신탁자와 명의수탁자가 ‘계약명의신탁약정’을 맺고 명의수탁자가 당사자가 된 채 명의신탁약정이 있다는 사실을 알지 못하는 소유자와 부동산에 관한 매매계약을 체결한 후에 부동산의 소유권이전등기를 수탁자의 명의로 마친 경우, 이는 부동산 실권리자명의 등기에 관한 법률 제5조 제1항에서 정한 과징금 부과대상에 해당하며, 같은 법률 제5조 제2항 단서 ‘명의신탁관계 종료시점’이란 대외적으로도 명의신탁관계가 종료되어 부동산실명법 위반상태가 해소된 시점, 즉 실명등기를 할 필요가 없거나 실명등기를 한 것으로 볼 수 있는 시점으로 보아야 한다.