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조세수입이 물가 상승에 탄력적으로 반응하게 되는 요인은 다음의 세 가지로 정리해볼 수 있다. 우선 세율 구간과 공제액 등이 명목가격으로 유지되기 때문에 발생하는 과세구간 상승효과(bracket creeping effect)가 있다. 고세율이 적용되기 시작하는 기준금액과 공제액의 실질가치가 인플레이션에 의해 낮아져, 세수가 실질가치의 증가분 이상으로 커지는 것이다. 다음으로 이자소득이나 비용, 자본이득 등에 인플레이션에 의한 명목상승분이 존재함으로써 발생하는 효과가 있다. 이자소득은 물가상승에 의한 예금의 실질가치 하락을 보전해주는 부분과 실질이자소득으로 구성되는데, 현행 소득세제는 이 두 가지를 구분하지 않고 실질가치 보전분에 대해서도 과세하므로 부(富)가 민간에서 정부로 이전되는 결과를 낳는다. 마지막으로 법인세와 소득세에서 감가상각 등의 비용을 처리할 때, 역사적 비용을 인플레이션이 반영되지 않은 명목금액 그대로 사용하는 데에서 비용공제가 축소되는 효과를 생각할 수 있다.
세율 구간과 공제액 등이 명목가격으로 유지되면서 생기는 과세구간 상승효과, 이자소득이 등에 인플레이션에 의한 명목상승분이 존재하여 생기는 효과, 감가상각 처리시 인플레이션을 미반영으로 비용공제가 축소되는 효과때문에 조세수입이 물가 상승에 탄력적으로 반응한다.