각 파트의 내용을 총정리해서 설명해주세요.
Q 인천에서 표면처리 임가공 회사를 운영하는 정모씨.
  최근에 코로나19의 영향으로 사업이 어려워져 사업자금 대출을 알아보러 은행에 갔다.
  그러나 대출이 어렵다는 얘기를 듣고 실망만 하고 돌아왔다.
  회사는 크지 않지만 10여 년 전 설립 이래 꾸준히 성장해 왔다.
  재무제표도 나쁘지 않다고 생각했지만 은행은 회사의 신용등급이 좋지 않아 추가 대출이 어렵다고 했다.
  정씨 회사는 20% 수준의 영업이익률을 유지하고 있지만 부채비율이 과도해 신용등급에 악영향을 미쳤다.
  회사 업종 특성상 창업 당시 대표 개인의 돈이 들어간 것이 가수금으로 남아 있어서다.
  또 사업 초기에 영업이 신통치 않아 결손이 좀 많았는데 회복되는데 시간이 걸렸다.
  가수금은 회사가 수익을 내 자금에 여유가 생기면 회수하려고 하지만 그때까지는 신용평가에서 불이익을 감수해야 한다.
  정씨는 신용등급을 올리기 위해 부채비율을 개선할 수 있는 방법은 없는지 고민하고 있다.
  A 코로나19에 저성장, 저금리 기조가 이어져 불경기가 장기화할 것으로 예상되면서 기업들이 자금확보에 비상이 걸렸다.
  이럴 때 가장 먼저 문을 두드리는 곳이 시중은행이다.
  은행이 기업에 대출해줄 때 자체적으로 신용등급을 평가한다.
  기업의 신용등급을 결정짓는 요소는 다양한데, 재무적인 영역에서는 최근 현금흐름 분석을 중요하게 살핀다.
  구체적으로는 최근 3년간 매출액증가율 및 영업이익률, 장·단기 부채비율 등을 따진다.
  이 3가지 요인은 단기간 내 개선이 어려워 꾸준한 관리가 필수다.
  이 중 부채비율은 회사 대표의 의지에 따라 다른 요소보다는 상대적으로 관리가 용이하다.
  정씨 회사는 매출액 10억원, 당기순이익 2억원 수준으로 약 20%의 이익률을 유지하고 있다.
  자산총액은 20억원으로 부채가 18억원이고, 자본총액은 2억원 수준이다.
  현재는 이익이 나고 있지만 초기 결손누적액으로 인해 자본금 5000만원을 제외한 이익잉여금은 약 1억5000만원 수준이다.
  정씨 회사는 부채비율은 약 900%로 업종평균 200% 대비 상당히 높다.
  높은 부채비율 때문에 신용등급이 나쁘게 평가받고 있다.
  부채를 구성하는 상당 부분이 가수금이다.
  이 가수금은 정씨가 설립 초기 법인 운영자금이 부족할 때 임시로 개인 자금이 들어간 것을 회계처리한 계정이다.
  설립 초기 운영자금으로 8억원가량의 정씨 개인 돈을 투입했다.
  가수금은 회사에 여유 자금이 생기면 언제든 상환할 수 있으며, 세금 또한 발생하지 않는다.
 
은행이 기업에 대출해 줄 때 평가하는 신용등급의 요인들은 3년간 매출액증가율 및 장·단기 부채비율 등을 따지기 때문에 꾸준한 관리가 필요하다.