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Ana Vitória Lage Veiga
1 UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL FACULDADES DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ECONOMIA ABC EM COMPANHIAS DE SEGUROS PAULO SERGIO PEDRO Porto Alegre 2006
2 2 UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL FACULDADES DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ECONOMIA ABC EM COMPANHIAS DE SEGUROS PAULO SERGIO PEDRO Orientador: Prof. Dr. Paulo Schmidt Dissertação submetida ao programa de Pós- Graduação em Economia da Faculdade de Ciências Econômicas da Universidade Federal do Rio Grande do Sul como quesito parcial para obtenção do Grau de Mestre em Economia com Ênfase em Controladoria Modalidade Profissionalizante. Porto Alegre 2006
3 3 ABC EM COMPANHIAS DE SEGUROS PAULO SERGIO PEDRO Dissertação submetida ao programa de Pós- Graduação em Economia da Faculdade de Ciências Econômicas da Universidade Federal do Rio Grande do Sul como quesito parcial para obtenção do Grau de Mestre em Economia com Ênfase em Controladoria Modalidade Profissionalizante. Aprovada em: Porto Alegre, 18 de setembro de Prof. Dr. José Luiz dos Santos UNIFIN Prof. Dr. Gilberto de Oliveira Kloeckner UFRGS Prof. Dr. Ronald Otto Hillbrecht UFRGS
4 4 AGRADECIMENTOS Gostaria de agradecer as pessoas abaixo que de certa forma contribuíram e se envolveram para a realização desta obra e conclusão do meu mestrado. Em primeiro lugar, ao Dr. Paulo Schmidt, pelos conhecimentos transmitidos no decorrer desta caminhada e pela sua dedicação na competente orientação deste trabalho. À Faculdade Porto-Alegrense de Ciências Contábeis e Administrativas, na figura do Magnífico Diretor Dr. Sólon Flores Sant ana pelo incentivo à conclusão do mestrado. Aos colegas e amigos Artur Anhaia, Artemino Rosin, Cassius Otharan, Renato Silva, Neusa Piacentini e Sérgio Rangel Guimarães, pelo apoio e incentivo no decorrer do trabalho. Finalmente dedico o esforço desses dois anos de estudo e dedicação à minha esposa, Denise Elaine e meus filhos, Débora Beatriz, André Luis e Simone Luisa.
5 5 RESUMO Frente às profundas transformações que vêm ocorrendo no mercado segurador brasileiro formando um ambiente competitivo, a estrutura das Companhias de Seguros vem sofrendo alterações que demandam novas formas de gerenciamento. Na gestão de custos, há diversos métodos dentre os quais o Custeio Baseado em Atividades ABC. Este sistema de custeio não apenas mensura custos, mas também contribui para a geração de informações que propiciam a gestão de custos e o aperfeiçoamento dos processos empresariais, bem como subsidia decisões estratégicas e operacionais. Neste contexto, o objetivo deste trabalho é propor um estudo de como utilizar o Custeio Baseado em Atividades na apuração dos Custos das Companhias de Seguros. O trabalho, também, define e apresenta as principais características do setor de seguros, destacando a sua importância para a economia do País e apresenta uma proposta de metodologia de implementação do Custeio por Atividades (ABC), para empresa de Seguros, descrevendo-se os passos necessários para a sua implementação. Dispõe-se, ainda, a auxiliar, através das observações e conclusões, Seguradoras que estejam implantando, ou que pretendam implantar, este sistema de custos. Palavras-Chaves: Custos. Custeio ABC. Seguros.
6 6 ABSTRACT Front of the deep transformations that come occurring in the Brazilian insurer market forming a competitive environment, the structure of the Insurance Companies comes suffering alterations that demands new forms of management. In the costs management there are diverse methods amongst which the Activity-based cost ABC. This costing system not only measure costs, but also contributes for the generation of information that propitiate the costs management and the perfectioning of enterprise processes, as well as it subsidizes strategical and operational decisions. In this context, the objective of this work is to consider a study of how to use the Activity-based cost in the verification Costs of the Insurance Companies. The work also defines and presents the main characteristics of the sector of insurances, detaching its importance for economy of the Country and presents a proposal of methodology for implementation of Activity-based cost (ABC) to insurance company, describing the necessary steps for its implementation. It is made use, to assist it, through the comments and conclusions, Insurance Companies that are implanting or intend to implant this system of costs. Key words: Costs. Costing. Insurance.
7 7 LISTA DE QUADROS Quadro 1: Demonstração do Resultado do Exercício Quadro 2: Categorias e direcionadores de custos das atividades Quadro 3: Amostra do Inventário de Atividades Quadro 4: Levantamento dos Direcionadores de Atividades Quadro 5: Exemplos de Objetos de Custo Quadro 6: Principais tipos de processos Quadro 7: Características das Empresas de Serviços e suas Interfaces com o Sistema de Gestão de Custos Quadro 8: Classificação da Pesquisa Quadro 9: Modelo de Atividades Executadas Quadro 10: Recursos Consumidos Quadro 11: Classificação dos Custos Quadro 12: Modelo para Associação dos Recursos Consumidos aos seus respectivos Direcionadores Quadro 13: Modelo para cálculo dos custos das atividades (Identificação dos custos indiretos com as atividades) Quadro 14: Modelo para Associação das Atividades aos seus respectivos Direcionadores Quadro 15: Modelo para cálculo dos custos dos Produtos
8 8 LISTA DE TABELAS Tabela 1: Participação do PIB Tabela 2: Mercado Brasileiro de Seguros Tabela 3: Ativos Garantidores das Provisões Técnicas Tabela 4: Corretores Recadastrados em
9 9 LISTA DE FIGURAS Figura 1: Fluxo do sistema de gestão econômica por atividade Figura 2: Principais Grupos Comparativo/Prêmio Direto Figura 3: A estrutura fixa, a produção e os custos na visão do custeio Variável Figura 4: Visão conceitual resumida do custo ABC Figura 5: Gestão Estratégica de custos Figura 6: Prêmio Final Figura 7: Demanda lógica por recursos em uma empresa Figura 8: Esquema Básico do ABC Figura 9: Organograma geral de uma Seguradora Figura 10: Atividades das empresas seguradas Figura 11: Modelo de custeio baseado no ABC para Empresas de Seguros Figura 12: Sistema de Custo proposto para apurar Custos de uma Seguradora Figura 13: Modelo do ciclo econômico de uma empresa seguradora Figura 14: Modelo de Ciclo de Sinistro de uma empresa seguradora... 98
10 10 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO Definição do Problema Objetivos da Dissertação Delimitação do Trabalho Justificativa e Relevância da Pesquisa Estrutura da Dissertação FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA A Indústria de Seguros Gestão Estratégica de Custos MÉTODO DE PESQUISA Método Científico Caracterização da Pesquisa SISTEMÁTICA PARA A IMPLANTAÇÃO DO CUSTEIO BASEADO EM ATIVIDADES PARA APURAÇÃO DOS CUSTOS DE UMA SEGURADORA Sociedade Seguradora Passos para a Implantação do Método de Custeio ABC Proposta de um Sistema de Custo para apuração de Custos de uma Seguradora, baseado no ABC CONCLUSÃO E RECOMENDAÇÕES Recomendações REFERÊNCIAS
11 11 1 INTRODUÇÃO Nos últimos anos, o mercado segurador brasileiro vem sofrendo profundas transformações dentre as quais, de acordo com Fassbender (1997), destacam-se a liberação das tarifas, a regulamentação da atividade seguradora no Mercosul, o aumento significativo do faturamento do setor, a expectativa quanto à maior facilidade de entrada de capital estrangeiro, a discussão quanto à manutenção do monopólio de IRB, dentre outros. Neste cenário, a concorrência no mercado está se tornando cada vez mais competitiva, onde uma das grandes preocupações das empresas do setor é a eficiência no controle de seus custos. As empresas também estão se tornando competitivas pelas modificações no meio ambiente empresarial em nível mundial, exigindo uma nova organização, com adesão a conceitos que tornem o processo produtivo mais voltado ao cliente e possibilitem atingir melhores níveis de produtividade e uma redução de custos cada vez maior, visando se tornarem mais aptas para enfrentar seus concorrentes. O conceito de competitividade é passível de ser aplicado a países, setores, empresas ou até mesmo a produtos. Nakagawa, assim define competitividade: A competitividade de uma empresa pode ser definida, em sentido amplo, como sua capacidade de desenvolver e sustentar vantagens competitivas que lhe permitam enfrentar a concorrência. Esta capacidade competitiva empresarial é condicionada por um amplo conjunto de fatores internos e externos à empresa. (2001, p. 17). O estabelecimento de estratégias competitivas é fator de sobrevivência. O conceito básico de estratégia está relacionado em revelar as ligações da realização de atividade específica e a demanda que tais atividades fazem dos recursos da organização.
12 12 Segundo Padoveze (2004, p. 267) O resultado da empresa será o somatório do resultado de cada atividade. Dessa forma, o melhor resultado de cada atividade conduzirá ao melhor resultado da empresa e à máxima eficácia empresarial. Na visão do autor as atividades são responsáveis pelo evento econômicos e estes são operacionalizados pelas transações. Segundo ele a eficácia e o maior resultado de cada transação redundarão na maior eficácia de toda empresa, como pode ser visto no fluxo abaixo (Figura 1). Resultado de cada transação Resultado de cada atividade Resultado de cada departamento, filial, divisão, unidade de negócios etc. Resultado Global da empresa Figura 1: Fluxo do sistema de gestão econômica por atividade. Fonte: PADOVEZE, 2004, p Para Brimson (1996, p. 39) As informações de custos por atividades fornecem uma visão clara de como a combinação de diversos produtos, serviços e atividades de uma empresa contribuem ao final para o resultado. Assim, a empresa deve direcionar seus esforços em busca de maior produtividade, elevando seu nível de qualidade e reduzindo custos, para, assim, sobreviver em ambientes de alta competitividade, procurando definir e operacionalizar estratégias que maximizem os resultados da interação estabelecida. Segundo Cooper e Kaplan (1991, p. 2), Os gerentes terão de se abster de alocar todas as despesas a unidades individuais e, em lugar disso, separar as despesas e associá-las ao nível de atividades que consome os recursos. De acordo Shank e Govindarajan (1997, p. 4), A análise de custos é vista tradicionalmente como o processo de avaliação do impacto financeiro das decisões gerenciais alternativas.
13 13 Segundo Martins: Com o significativo aumento de competitividade que vem ocorrendo na maioria dos mercados, seja industriais, comerciais ou de serviços, os custos tornam-se altamente relevantes quando da tomada de decisões em uma empresa. Isto ocorre pois, devido a alta competição existente, as empresas já não podem mais definir seus preços apenas de acordo com os custos incorridos, e sim, também, com base nos preços praticados no mercado em que atuam. (2003, p. 22). Entre as possibilidades que a empresa pode utilizar para se manter competitiva mercadologicamente está o gerenciamento de custos por meio de análise da cadeia de valores, de seu posicionamento estratégico e do estudo dos direcionadores de custos. (WERNKE, 2004). Shank e Govindarajan (1997, p. 13) concordam, pois, segundo eles, O surgimento da gestão estratégica de custos resulta da mistura de três temas subjacentes, cada um retirado da literatura sobre gestão estratégica: 1. Análise da cadeia de valor; 2. Análise de posicionamento estratégico; 3. Análise de direcionadores de custos. Utilizando a cadeia de valor e informações a respeito de custos de atividades, companhias podem identificar vantagens estratégicas no mercado em que atuam. Por exemplo, se uma companhia puder eliminar atividades que não adicionam valor, poderá reduzir custos sem reduzir o valor dos produtos para o cliente. Reduzindo custos, a companhia pode reduzir o preço que cobra dos clientes, passando a ter uma vantagem de custos sobre seus concorrentes. Ou então pode utilizar os recursos economizados pela eliminação de atividades que não adicionam valor para prestar melhor serviço ao cliente. (MAHER, 2001). De acordo com Kaplan e Cooper (2000, p , 100), atualmente, o sistema ABC desenha um mapa que pode incluir de despesas relativas a recursos a atividades, usando geradores de custos de recursos. Na opinião dos autores a classificação de despesas relativas aos recursos com base nas atividades executadas representa uma mudança de 90 graus na forma de abordar as despesas. Um modelo ABC adequadamente construído oferece respostas as seguintes perguntas:
14 14 1. Que atividades estão sendo executadas pelos recursos organizacionais? 2. Quanto custa executar atividades organizacionais e processos de negócios? 3. Por que a organização precisa executar atividades e processos de negócios? 4. Quanto de cada atividade é necessário para os produtos, serviços e clientes da organização? As principais despesas operacionais das Companhias de Seguros são: indenizações de sinistros, despesas de comercialização e despesas administrativas. Dessas três a despesa administrativa é a única que não é apropriada por ramo de seguro. As despesas administrativas estão entre os maiores dispêndios em uma Companhia de Seguros e são representados, entre outros, pelos gastos com pessoal, serviços de terceiros, publicidade e propaganda, localização e funcionamento, etc. Como grande parte destas despesas é de complexa identificação e alocação aos produtos gera uma necessidade especifica do tratamento de custeio pelos seguradores. Diante do acirramento da competição as empresas de seguros precisam dispor de um sistema de cálculo e de gestão de custos confiável e compatível com essa nova realidade, pois os sistemas tradicionais de custeio revelam-se cada vez mais inadequados como instrumentos de cálculos dos custos de produtos e, consequentemente, como ferramenta de apoio à tomada de decisão para esse novo ambiente de negócios. Este trabalho busca propor um estudo de como utilizar o Custeio Baseado em Atividade (ABC) na apuração dos custos das empresas de seguros, objetivando auxiliar as empresas na obtenção de maior transparência na análise de suas despesas administrativas, permitindo ganho de confiabilidade e agilidade nas tomadas de decisão.
15 Definição do Problema Sabe-se que a principal função da Seguradora é Gerir o fundo de Seguro. Entretanto, não se pode esquecer que, num mercado cada vez mais globalizado, a concorrência passa a ter escala mundial e favorece a oferta de bens e serviços de alta qualidade e de baixos custos. Melhorar a eficiência e otimizar a estrutura da empresa, voltando-a para eficácia, tornaram-se metas comuns no atual ambiente de negócios securitários e, nesta visão, as informações de custos passaram a ser cada vez mais importantes. Os sistemas de custos tradicionais já não são tão eficazes para a tomada de decisão, pois apresentam informações estáticas, voltadas mais a análises financeiras do que para decisões estratégicas da empresa. Neste sentido, o sistema de custeio por atividades conhecido por ABC, surgiu para fornecer informações mais precisas e permite um controle mais efetivo dos gastos e os custos indiretos não são tratados mais por produtos e sim por atividade. De acordo com Cogan (2002, p. 65), O ABC se aplica perfeitamente aos setores de serviços e hoje muitas empresas das áreas bancárias, de seguros, hospitais, financeiras em geral, etc. aplicam essa metodologia. Segundo ele a competitividade também exige que essas empresas conheçam seus custos com boa precisão. Diante deste contexto, formulou-se o seguinte questionamento para ser respondido por meio desta pesquisa: quais os passos que devem compor uma metodologia de implementação do Custeio Baseado em Atividades (ABC), em uma Companhia de Seguros, considerando suas limitações e características? 1.2 Objetivos da Dissertação Neste tópico são apresentados o objetivo geral e os objetivos específicos.
16 Geral A missão identificada para o desenvolvimento desse trabalho é: propor um estudo de como utilizar o Custeio Baseado em Atividades (ABC) na apuração dos custos das empresas de seguros Específicos Além do objetivo principal, o trabalho se propõe a alcançar os objetivos específicos abaixo relacionados: a) Identificar a importância do papel desempenhado pelas Empresas de Seguros dentro do atual contexto econômico; b) Conhecer os principais grupos de contas da demonstração do resultado do exercício de uma seguradora c) Apresentar a conceituação do Sistema de Custeio Baseado em Atividades ABC e como pode ser implementado no segmento de Seguradoras. 1.3 Delimitação do Trabalho Esta pesquisa limitou-se a uma revisão teórica dos conceitos básicos sobre o custeio baseado em atividades, trazendo algumas considerações sobre a importância do papel desempenhado pelas Empresas de Seguros dentro do atual contexto econômico, propondo estudo de como utilizar o sistema de custeio ABC na apuração dos custos das Seguradoras. De acordo com os objetivos propostos, o presente trabalho limita-se a abordar as questões que envolvem a gestão de custos dentro do ambiente de negócios das Companhias Seguradoras. O trabalho de pesquisa estará, portanto, focado na discussão das ferramentas de custos existentes, em especial o ABC, e sua utilização como instrumento indispensável
17 17 de apoio à decisão para o mercado segurador sem qualquer pretensão de esgotar o assunto ou apresentar conclusões inéditas. O objetivo deste trabalho não é fazer uma análise do sucesso da utilização do ABC na indústria de seguros ou tampouco desenvolver uma estratégia de ação para que essas organizações sejam mais competitivas, mas propor resposta para a questão de como implantar a nova metodologia, realçando o aperfeiçoamento do sistema de custeio das seguradoras. 1.4 Justificativa e Relevância da Pesquisa A importância da pesquisa se dá tanto em nível empresarial como no acadêmico. No nível empresarial porque propõe um Sistema de Custeamento Baseado em Atividades (Activity Based Costing) para Empresas de Seguros. Sabe-se que, em velocidade idêntica aquela que vem determinando o ritmo da vida contemporânea e onde não se medem esforços na busca de diferentes formas de segurança e estabilidade, o mercado de seguros passou por transformação radical nos últimos anos no Brasil. Um dos grandes desafios está na criação de uma relação mútua de lealdade entre segurado, corretor e seguradora, gerada por clareza, informação, serviço de qualidade e preço, num ambiente altamente competitivo. Para que isso aconteça é necessário o aprimoramento de seus instrumentos de gestão e controle que, em alguns casos, bem interpretados e aplicados permitirão a elas a obtenção de retornos superiores a média e, principalmente, vantagem competitiva nos seus respectivos ambientes de atuação. Segundo Souza: A globalização e o aumento de competitividade em nível mundial não é, nos dias atuais, uma característica exclusiva do setor de seguros. Buscar maior eficiência e eficácia operacional tornou-se uma questão de sobrevivência. Estima-se que pelo menos metade das seguradoras existentes no Brasil, principalmente as pequenas, desaparecerão nos próximos anos, vítimas do processo de globalização, concentração e profissionalização do mercado. (2001, p. 21).
18 18 A pesquisa, no campo acadêmico, está sendo apresentada numa forma metodológica que possibilitará o aprendizado desse tipo de Sistema de Custeamento na área de seguros, tendo em vista a atual escassez de literatura a respeito. As Seguradoras prestam serviços importantes de utilidade pública à comunidade e são normalmente concentradoras e fontes institucionais de fundos de investimentos necessários para o desenvolvimento do país. Sendo assim, o setor de seguros ocupa um espaço estratégico para o desenvolvimento do Brasil, hoje e no futuro, e todas as ações que auxiliem o desenvolvimento desse setor devem ser consideradas. Como a literatura a respeito do sistema de custeio ABC na área de serviços em comparação com as já existentes para a área de manufatura, ainda é escassa, justificase a escolha do tema em função dos seguintes aspectos: relevância do assunto na atualidade; literatura escassa a respeito do ABC na área de serviços; características diversas das empresas de manufatura e serviços; necessidade de um sistema de custos mais eficiente para empresas de seguros. Esta pesquisa é de espécie teórica, pois tem como objetivo ampliar a discussão sobre a necessidade de um sistema de custos mais eficiente para Empresas de Seguros, a importância do assunto na atual conjuntura e as perspectivas que devem ser consideradas. 1.5 Estrutura da Dissertação Esta dissertação apresenta no seu capítulo 1 uma contextualização do tema, expondo as informações iniciais sobre a importância de se definir um modelo de controle de custeio para as seguradoras, caracterizando o Custeio Baseado em Atividades, conhecido como ABC, destacando a sua importância como ferramenta capaz de auxiliar a gestão de empresas de seguros.
19 19 Especifica, também, a definição do problema, os objetivos, a delimitação do trabalho e a justificativa e relevância da pesquisa. No capítulo 2 apresenta-se o referencial teórico, onde demonstra-se a importância da Indústria de Seguros, as normas e os procedimentos contábeis das operações de seguros e os sistemas de custeio tradicionais mostrando suas deficiências. Destaca-se, também a importância do Custeio Baseado em Atividades (ABC) como ferramenta de gestão de custos capaz de suprir as deficiências dos sistemas de custeio tradicionais e, por fim, descrever a mecânica, os conceitos e terminologias do sistema de custeio ABC. No capítulo 3 apresenta-se o método de pesquisa utilizado, e no capítulo 4 descreve-se a metodologia proposta para a implantação do Custeio por Atividades (ABC) em empresas de seguros, detalhando seus componentes e controles, levando em conta as especificidades que envolvem este tipo de empresa, Finalmente, o capítulo 5 apresenta a conclusão do estudo e as recomendações para futuros trabalhos.
20 20 2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA Este capítulo tem por objetivo demonstrar a importância da indústria de seguros para o desenvolvimento do Brasil, apresentar algumas peculiaridades da contabilidade de seguros, apresentar alguns conceitos e definições inerentes a custos e destacar, também, a importância do Custeio Baseados em Atividades (ABC) como ferramenta capaz de auxiliar a gestão de empresas de seguros. 2.1 A Indústria de Seguros A importância da Indústria do Seguro para o desenvolvimento do país é algo incontestável, sendo responsável pelo dinamismo de diversos segmentos da economia que os números, por si só, nem sempre revelam. Embora as vidas das pessoas estejam marcadas individual e coletivamente pela proteção dos seguros, nem sempre elas têm consciência da sua importância. Recentemente, tivemos uma demonstração verdadeiramente exemplar do papel garantidor do seguro à manutenção e preservação dos sistemas produtivos, por ocasião do acidente que envolveu a plataforma P-36, da Petrobras. Nesse episódio, o mercado brasileiro de seguros realizou o pagamento do maior sinistro de danos físicos realizado no mundo no ramo do petróleo nos últimos anos, no valor de US$ 490 milhões. Demonstrou, assim que, embora as tragédias humanas sejam irreparáveis no plano emocional e afetivo, podem sempre ser atenuadas ou prevenidas do ponto de vista estritamente econômico. O seguro, ao reparar patrimonialmente a perda, atenua a dramaticidade conseqüente aos desastres que, no referido sinistro, poderiam ter poderiam ter sido ainda mais sofridas para o Brasil. (CAMPOS, 2005). Ao fazer a partilha do risco entre muitos, democratizando a possibilidade de proteção, o seguro cumpre relevante função social. O seguro possibilita que o sinistro seja suportado de uma forma mais confortável, não só pelo contratante, mas para todo o grupo que o cerca.
21 21 Se uma empresa sofre um incêndio e é obrigada a fechar as portas e demitir funcionários sem indenização, poderá haver o comprometimento de toda uma rede de relacionamentos com ela, desde empresas fornecedoras, compradores, clientes e exfuncionários. O seguro é uma garantia para interesses individuais, mas também converge para o interesse coletivo. A perda de um patrimônio empobrece o conjunto da sociedade. O seguro não só garante riquezas expostas aos riscos, como também cria riquezas através do investimento que faz de suas provisões técnicas nos setores público e privado, transformando-as em mais serviços e mais empregos para a coletividade. Sabe-se que a economia de um país é forte quando o seu mercado de seguros está crescendo de forma sólida e progressiva. Uma economia em expansão necessita de poupança interna para financiar seu próprio crescimento. As reservas capital e ativos fixos da indústria de seguros são direcionadas para investimentos que gerem retornos para garantir o cumprimento das obrigações com seus segurados. As empresas do mercado segurador são investidoras institucionais e o seu crescimento tem efeitos de relevante interesse coletivo: gera mais emprego e mais renda; gera mais receita tributária para o Estado; aumenta a poupança do setor privado e, neste, o volume de investimentos produtivos; em suma, contribui para o desenvolvimento sócio-econômico do país. Quanto maior a atuação e eficiência do Sistema de Seguros e de Previdência em um país, maior a capacidade de investimento interno e também elevado grau de justiça social. A função social do seguro é colaborar decisivamente para o crescimento e a estabilização da economia, garantindo fluxo permanente e volumoso de capitais para desenvolvimento. Quanto maior a expansão do mercado segurador maior será a capacidade do país em investir em seu desenvolvimento. Em uma economia estabilizada a população investe mais na proteção de sua saúde, patrimônio e na prevenção de seu futuro. Este é um círculo perfeito de auto-fortalecimento econômico, com resultados positivos para toda a sociedade.
22 22 O papel do seguro, em seu conceito mais amplo, é dar às pessoas tranqüilidade para sonhar, ousar e realizar com a convicção de que os riscos de viver e trabalhar têm a proteção de uma Seguradora. E o sistema produtivo encontra no seguro um instrumento de tranqüilidade que protege contra a imprevisibilidade do risco futuro, a mais palpável de todas as certezas que motivam o empresariado a manter seus investimentos em fábricas, instalações, veículos e equipamentos. Nesse cenário, os indicadores do mercado segurador brasileiro são significativos porque sinalizam o comportamento da economia do país. Esse mercado vem registrando acentuada expansão nos últimos anos. Indiscutivelmente, dentre os setores da atividade produtiva, o mercado segurador é um dos mais importantes. Trata-se de segmento econômico de porte, responsável pela movimentação de 3,39% do Produto Interno Bruto, PIB, no ano de Essa relação Prêmio/PIB cresceu bastante entre o período de 1995 a 2004 (Tabela 1). Tabela 1: Participação do PIB Participação no PIB (Valores em R$ Mil) ANO PRÊMIO TOTAL (R$ Milhões) Part. PIB(%) PIB (R$ Milhões) ,53% ,87% ,87% ,86% ,90% ,98% ,14% ,16% ,29% ,39% Fonte: FEDERAÇÃO NACIONAL DAS EMPRESAS DE SEGUROS PRIVADOS E DE CAPITALIZAÇÃO FENASEG, Segundo Souza: A participação do seguro no PIB é um dado importante não só para o setor como para a própria economia do país. Isto porque, além de gerar empregos, dar segurança e garantir renda, bens e propriedades, as reservas técnicas os recursos que as seguradoras acumulam para garantir o pagamento de indenizações aos segurados são reinvestidos no mercado. Assim, este dinheiro volta para a economia, gerando um efeito multiplicador que dinamiza a produção do país. (2001, p. 15).
23 23 Em 2005, as seguradoras arrecadaram R$ 42,5 bilhões em prêmios, sendo representado em 47% por seguros de pessoas e 33% automóvel. O valor das indenizações no mesmo período atingiu a cifra de R$ 15,6 bilhões (Tabela 2 e Figura 2). Tabela 2: Mercado Brasileiro de Seguros Mercado Brasileiro de Seguros Dezembro de 2005 Consolidado Valores em R$ mil Empresas Prêmio Direto Sinistro Direto BRADESCO VIDA E PREVIDÊNCIA S.A UNIBANCO AIG SEGUROS S/A ITAÚ VIDA E PREVIDÊNCIA S.A BRADESCO AUTO/RE COMPANHIA DE SEGUROS PORTO SEGURO CIA DE SEGUROS GERAIS ITAÚ SEGUROS S/A SUL AMÉRICA CIA NACIONAL DE SEGUROS TOKIO MARINE SEGURADORA S/A (EM APROVAÇÃO) [ANTIGA REAL SEGUROS S/A] COMPANHIA DE SEGUROS ALIANÇA DO BRASIL MAPFRE VERA CRUZ SEGURADORA S/A DEMAIS Total Geral Fonte: SUPERINTENDÊNCIA DE SEGUROS PRIVADOS SUSEP, Principais Grupos - Comparativo / Prêmio Direto 9% 33% 47% 11% AUTOMÓVEL PATRIMONIAL PESSOAS DEMAIS Figura 2: Principais Grupos Comparativo/Prêmio Direto. Fonte: SUSEP, 2006.
24 24 Diferente do mercado financeiro, que aplica a prazo curto, o setor de seguros gera recursos de longo prazo (provisão de fundos). Participando, também, fortemente do movimento das Bolsas de Valores. Além disso, o mercado segurador é dos segmentos da economia brasileira que mais contribuem para a formação de poupança interna de longo prazo, através da constituição de reservas técnicas, que em 2005 ascenderam a quase R$ 45 Bilhões (Tabela 3). Tabela 3: Ativos Garantidores das Provisões Técnicas (1) Ativos Garantidores Provisões Técnicas % Renda Fixa ,45 Renda Variável ,92 Imóveis ,33 Títulos Públicos ,00 Total ,00 Fonte: SUSEP, (1) Dezembro de 2005; em R$ Mil. De acordo com informações da SUSEP, operam no Brasil (base maio de 2006) 166 Companhias Seguradoras e, aproximadamente, corretores Ativos ( Pessoas Físicas e Pessoas Jurídicas), devidamente habilitados e registrados, conforme recadastramento efetuado em 2005 Tabela 4. Estes números são variáveis em função da entrada de novos corretores no mercado, através dos exames e cursos de habilitação promovidos pela FUNENSEG; e, também, pelas fusões e aquisições de seguradoras que vêm ocorrendo no Brasil. Tabela 4: Corretores Recadastrados em 2005 PESSOA FÍSICA PESSOA JURÍDICA TOTAL VIDA TODOS OS RAMOS TOTAL VIDA TODOS OS RAMOS TOTAL Fonte: FEDERAÇÃO NACIONAL DOS CORRETORES DE SEGUROS PRIVADOS... FENACOR, 2006.