Anna Maria D’AndreaFederico Pisanu
Irpef 2020, aliquote e scaglioni: guida al calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.
L’Irpef è un’imposta progressiva, diretta e personale, applicata ai redditi da lavoro e da pensione. Aliquote Irpef e scaglioni di reddito non hanno subito modifiche nel 2020.
Riferimento normativo per capire come funziona il calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è il DPR n. 917 del 22 dicembre 1986, che regola oltre ad aliquote e scaglioni dell’imposta anche le detrazioni fiscali e le deduzioni dal reddito riconcosciute.
Vediamo quindi come funziona l’Irpef nel 2020, le regole per fare il calcolo dell’imposta sulla base delle cinque aliquote applicate ai cinque scaglioni di reddito.
Aliquote Irpef 2020 e scaglioni. Guida al calcolo
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Domande frequenti sulle aliquote Irpef
Le aliquote Irpef 2020 sono cinque e vanno da un minimo del 23% fino ad un massimo del 43%. Ciascuna di esse si applica al rispettivo scaglione di reddito ma, per via della progressività dell’imposta, a partire dal 2° scaglione l’aliquota superiore si applica solo alla parte di reddito eccedente.
Ecco la tabella di scaglioni e aliquote Irpef 2020:
Il primo scaglione di reddito va da 0 a 15.000 euro, con aliquota Irpef al 23%.
Il secondo scaglione di reddito va da 15.001 a 28.000 euro, con l’aliquota che sale al 27% sulla quota eccedente lo scaglione precedente.
Il terzo scaglione Irpef va da 28.001 a 55.000 euro e prevede un’aliquota del 38%. Anche in questo caso, l’aliquota al 38% si calcola esclusivamente sulla parte eccedente rispetto al secondo scaglione.
Il quarto e penultimo scaglione di reddito è compreso tra 55.001 e 75.000 euro, con aliquota al 41%. Il funzionamento è il medesimo di quanto visto qui sopra.
Il quinto scaglione Irpef interessa le persone fisiche con reddito superiore a 75.000 euro. L’aliquota massima è pari al 43%, da applicare alla parte in eccesso rispetto all’importo massimo del quarto scaglione.
Importante: chi percepisce un reddito non superiore a 8.174 euro non è tenuto al pagamento dell’Irpef. Infatti, la fascia di reddito da 0 a 8.174 euro rientra nella cosiddetta no tax area.
Vediamo con alcuni esempi pratici come calcolare l’Irpef dovuta.
Per calcolare l’Irpef dovuta è necessario seguire un’apposita procedura:
2) Reddito imponibile x Aliquota Irpef 2019 = Irpef lorda
Riuscire a capire quanta Irpef effettivamente si paga in base al proprio reddito diventa via via più difficile nel caso in cui il contribuente sia titolare di molte detrazioni d’imposta o abbia diritto a particolari deduzioni fiscali dal reddito.
Per essere ancora più chiari, di seguito riportiamo una procedura più dettagliata per il calcolo Irpef 2020:
applicare al reddito imponibile ai fini fiscali le aliquote Irpef 2019 in base allo scaglione di reddito di riferimento per ottenere l’imposta lorda;
sottrarre all’imposta lorda Irpef 2019 le detrazioni previste (es. detrazioni familiari o per spese sanitarie).
Come abbiamo già ricordato, le aliquote Irpef 2020 a partire dalla 2° in poi si applicano alla parte eccedente a quanto previsto dall’aliquota Irpef precedente.
Facciamo un esempio: se il reddito imponibile annuo per il 2020 è pari a 27 mila euro, quindi rientrante nel 2° scaglione di reddito, l’importo dell’Irpef lorda sarà dato dalla somma di:
Totale Irpef 2020: 6.690 euro.
Quando si parla di Irpef non si può che accennare alle varie flat tax attualmente in vigore, cioè ai regimi sostitutivi ad oggi vigenti.
Il primo e più importante è il regime forfettario per i titolari di partita IVA. Potranno applicare il regime a tassazione fisso, con aliquota del 15% sostitutiva dell’Irpef, professionisti e imprese con ricavi non superiori a 65.000 euro, nel rispetto di limiti e cause ostative ad oggi vigenti.
L’ambito applicativo delle varie flat tax non riguarda solo le imprese. La Legge di Bilancio 2019 ha introdotto un’imposta sostitutiva Irpef super agevolata per i pensionati che si trasferiscono al Sud, con tasse al 7% sulla falsariga del modello Portoghese.
Flat tax anche per le ripetizioni effettuate da docenti titolari di cattedre nelle scuole di ogni ordine e grado, che potranno pagare sui relativi compensi un’imposta del 15%.
Ultima ma non certo per importanza è poi la cedolare secca sugli affitti, che consente di pagare sui redditi da locazione un’imposta sostitutiva di Irpef e addizionali, nonché di imposta di bollo o di registro, pari al 10% o al 21% a seconda della tipologia di contratto.
Di Irpef si tornerà a parlare spesso durante l’anno per via della riforma fiscale.
La riforma fiscale prevista per il 2020 potrebbe modificare il sistema delle aliquote Irpef per scaglioni.
Le indiscrezioni più recenti parlano di un accorpamento delle prime due aliquote, fissate oggi al 23% fino a 15.000 euro e al 27% fino a 28.000 euro, con l’introduzione di un’aliquota unica al 20% per i redditi imponibili che non superano la soglia di 28.000 euro.
Con la nuova riforma fiscale il Governo intende allargare la platea di contribuenti che pagano regolarmente le tasse, e allo stesso tempo combattere l’evasione fiscale.
1) Le aliquote Irpef si applicano sul reddito lordo o netto? Sul reddito imponibile, che si ottiene sottraendo dal reddito lordo gli oneri deducibili, no tax area e deduzioni per oneri di famiglia.
2) Quante sono le aliquote Irpef? 5, come gli scaglioni di reddito: 23%, 27%, 38%, 41%, 43%
3) Quando scatta l’aliquota Irpef? A partire da un reddito imponibile di 8.175 euro, con un’aliquota al 23%, al di fuori cioè della no tax area.
4) Cosa significa aliquota Irpef con costante da detrarre? Costante da detrarre è l’altro termine usato al posto di correttivo. Aliquota con correttivo è la definizione utilizzata per eseguire il calcolo Irpef.
Per approfondire il tema sulle aliquote Irpef vi consigliamo la lettura della guida su cosa sia meglio tra riduzione Irpef e flat tax.
Articolo originale pubblicato su Money.it qui: Irpef 2020: aliquote, scaglioni e novità. Guida al calcolo
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