content
stringlengths 1
3.61k
| publishTime
timestamp[s] | title
stringlengths 9
69
|
|---|---|---|
在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2.金融负债的分类、确认和计量 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融负债的后续计量取决于其分类: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
1)能够消除或显著减少会计错配。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)其他金融负债 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
3.金融资产和金融负债的终止确认 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)金融负债终止确认条件 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
4.金融资产转移的确认依据和计量方法 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)、(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
6.金融工具减值 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处理并确认损失准备。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
对由收入准则规范的交易形成的应收款项,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)信用风险显著增加 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)已发生信用减值的金融资产 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:1)发行方或债务人发生重大财务困难; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(3)预期信用损失的确定 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测得合理且有依据的信息。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
2)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
3)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测得合理且有依据的信息。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(4)减记金融资产 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
7.金融资产及金融负债的抵销 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(十一) 应收票据 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(十二) 应收账款 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6. 金融工具减值。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
组合名称|确定组合的依据|计提方法
按账龄组合计提预期信用损失的应收款项|除单项计提预期信用损失及信用风险极低客户组合以外的应收账款|按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
信用风险较低的客户组合的应收款项|合并范围外关联方等应收款项|参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(十三) 应收款项融资 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据,自初始确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注(十)。 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |
(十四) 其他应收款 | 2023-02-10T00:00:00 | 美利云：2022年年度报告 |