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|---|---|---|
3.非同一控制下的企业合并 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移: | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
1企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
2企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。3已办理了必要的财产权转移手续。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
4本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
5本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
4.为合并发生的相关费用 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(六) 合并财务报表的编制方法 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
1.合并范围 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。子公司,是指被本公司控制的主体。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
2.合并程序 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(1)增加子公司或业务 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(2)处置子公司或业务1)一般处理方法 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
2)分步处置子公司 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(3)购买子公司少数股权 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
1.合营安排的分类 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营: | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
2.共同经营会计处理方法 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(八) 现金及现金等价物的确定标准 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(九) 外币业务和外币报表折算 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
1.外币业务 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)作为折算汇率折合成人民币记账。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
2.外币财务报表的折算 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(十) 金融工具 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
1.金融资产的分类、确认和计量 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类: | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(1)以摊余成本计量的金融资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(1)分类为以摊余成本计量的金融资产 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收款项融资、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入: | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |
(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | "2023-02-10T00:00:00" | 美利云：2022年年度报告 |