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流动负债合计|951,380,582.59|713,744,909.19 非流动负债:|| 保险合同准备金|| 长期借款|26,000,000.00|38,000,000.00 应付债券|| 其中:优先股|| 永续债||

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租赁负债|10,646,845.45|18,636,997.90 长期应付款|| 长期应付职工薪酬|| 预计负债|| 递延收益|2,786,071.40|3,122,857.12 递延所得税负债|| 其他非流动负债|189,315,468.91|189,602,343.91

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非流动负债合计|228,748,385.76|249,362,198.93 负债合计|1,180,128,968.35|963,107,108.12 所有者权益:|| 股本|695,263,035.00|695,263,035.00 其他权益工具|| 其中:优先股|| 永续债||

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资本公积|1,958,304,301.50|1,958,304,301.50 减:库存股|| 其他综合收益|| 专项储备|| 盈余公积|69,030,441.17|69,030,441.17 一般风险准备|| 未分配利润|-838,941,225.00|-606,566,961.76

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归属于母公司所有者权益合计|1,883,656,552.67|2,116,030,815.91 少数股东权益|32,811,610.74|31,933,421.62 所有者权益合计|1,916,468,163.41|2,147,964,237.53 负债和所有者权益总计|3,096,597,131.76|3,111,071,345.65

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法定代表人:张春华主管会计工作负责人:程晓会计机构负责人:王冬萍

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项目|2022 年12 月31 日|2022 年1 月1 日 流动资产:|| 货币资金|77,534,678.63|66,219,500.75 交易性金融资产|| 衍生金融资产|| 应收票据|109,678,820.55|41,700,633.54 应收账款|77,130,365.48|74,683,299.53

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应收款项融资|10,557,530.85|10,882,815.16 预付款项|39,616,282.04|52,237,683.22 其他应收款|105,187,225.61|168,559,430.91 其中:应收利息|| 应收股利|| 存货|626,517,644.97|656,808,808.57 合同资产||

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持有待售资产|| 一年内到期的非流动资产|| 其他流动资产|3,069,983.31|3,276,207.77 流动资产合计|1,049,292,531.44|1,074,368,379.45 非流动资产:|| 债权投资|| 其他债权投资||

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长期应收款||2,500,000.00 长期股权投资|1,265,500,434.44|1,265,500,434.44 其他权益工具投资|| 其他非流动金融资产|| 投资性房地产|| 固定资产|283,931,913.54|336,925,867.78 在建工程||

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生产性生物资产|| 油气资产|| 使用权资产||55,774,249.74 无形资产|111,874.79|149,790.95 开发支出|| 商誉|| 长期待摊费用|107,990,521.45|118,820,922.28

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递延所得税资产|| 其他非流动资产||2,960,092.47 非流动资产合计|1,657,534,744.22|1,782,631,357.66 资产总计|2,706,827,275.66|2,856,999,737.11 流动负债:|| 短期借款|318,600,000.00|242,000,000.00 交易性金融负债||

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衍生金融负债|| 应付票据|166,324,844.96|188,856,459.69 应付账款|62,017,930.19|54,975,349.63 预收款项|20,411.29|2,901.17 合同负债|2,859,669.63|7,392,686.32 应付职工薪酬|32,181,596.45|21,339,265.54 应交税费|47,462,440.92|50,193,156.72

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其他应付款|20,479,809.09|14,455,639.64 其中:应付利息|| 应付股利|| 持有待售负债|| 一年内到期的非流动负债|49,500,000.00|50,589,850.74 其他流动负债|61,508,394.67|961,049.22 流动负债合计|760,955,097.20|630,766,358.67

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非流动负债:|| 长期借款|26,000,000.00|28,000,000.00 应付债券|| 其中:优先股|| 永续债|| 租赁负债|| 长期应付款||

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长期应付职工薪酬|| 预计负债|| 递延收益|2,786,071.40|3,122,857.12 递延所得税负债|| 其他非流动负债|188,670,000.00|188,670,000.00 非流动负债合计|217,456,071.40|219,792,857.12 负债合计|978,411,168.60|850,559,215.79

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所有者权益:|| 股本|695,263,035.00|695,263,035.00 其他权益工具|| 其中:优先股|| 永续债|| 资本公积|1,958,304,301.50|1,958,304,301.50 减:库存股||

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其他综合收益|| 专项储备|| 盈余公积|69,030,441.17|69,030,441.17 未分配利润|-994,181,670.61|-716,157,256.35 所有者权益合计|1,728,416,107.06|2,006,440,521.32 负债和所有者权益总计|2,706,827,275.66|2,856,999,737.11

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项目|2022 年度|2021 年度 一、营业总收入|1,100,444,197.05|1,232,218,883.45 其中:营业收入|1,100,444,197.05|1,232,218,883.45 利息收入|| 已赚保费|| 手续费及佣金收入|| 二、营业总成本|1,207,068,691.92|1,255,034,329.73

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其中:营业成本|1,074,051,387.46|1,138,613,173.54 利息支出|| 手续费及佣金支出|| 退保金|| 赔付支出净额|| 提取保险责任合同准备金净额|| 保单红利支出||

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分保费用|| 税金及附加|20,136,411.90|12,887,409.05 销售费用|11,490,440.06|11,469,894.97 管理费用|62,907,915.88|53,301,466.60 研发费用|20,885,807.64|20,520,721.41 财务费用|17,596,728.98|18,241,664.16 其中:利息费用|18,975,245.46|19,714,067.19

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利息收入|1,646,149.43|1,956,651.71 加:其他收益|6,811,616.09|8,873,261.26 投资收益(损失以“-”号填列)|8,266,660.75|13,055,270.97 其中:对联营企业和合营企业的投资收益|| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益|| 汇兑收益(损失以“-”号填列)|| 净敞口套期收益(损失以“-”号填列)||

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公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|| 信用减值损失(损失以“-”号填列)|-5,895,412.71|-3,309,570.92 资产减值损失(损失以“-”号填列)|-117,931,008.52|-4,330,200.14 资产处置收益(损失以“-”号填列)|| 三、营业利润(亏损以“-”号填列)|-215,372,639.26|-8,526,685.11 加:营业外收入|1,033,283.23|2,537,768.29 减:营业外支出|9,375,032.38|4,763,272.37

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四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-223,714,388.41|-10,752,189.19 减:所得税费用|7,781,685.71|5,556,595.50 五、净利润(净亏损以“-”号填列)|-231,496,074.12|-16,308,784.69 (一)按经营持续性分类|| 1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-231,496,074.12|-16,308,784.69 2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|| (二)按所有权归属分类||

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1.归属于母公司股东的净利润|-232,374,263.24|-17,280,155.21 2.少数股东损益|878,189.12|971,370.52 六、其他综合收益的税后净额|| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|| (一)不能重分类进损益的其他综合收益|| 1.重新计量设定受益计划变动额|| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益||

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3.其他权益工具投资公允价值变动|| 4.企业自身信用风险公允价值变动|| 5.其他|| (二)将重分类进损益的其他综合收益|| 1.权益法下可转损益的其他综合收益|| 2.其他债权投资公允价值变动|| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||

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4.其他债权投资信用减值准备|| 5.现金流量套期储备|| 6.外币财务报表折算差额|| 7.其他|| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|| 七、综合收益总额|-231,496,074.12|-16,308,784.69 归属于母公司所有者的综合收益总额|-232,374,263.24|-17,280,155.21

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归属于少数股东的综合收益总额|878,189.12|971,370.52 八、每股收益|| (一)基本每股收益|-0.33|-0.02 (二)稀释每股收益|-0.33|-0.02

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本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合并方实现的净利润为:0.00 元。

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法定代表人:张春华主管会计工作负责人:程晓会计机构负责人:王冬萍

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项目|2022 年度|2021 年度 一、营业收入|877,311,602.48|981,172,329.99 减:营业成本|929,236,686.34|955,909,808.16 税金及附加|17,220,509.98|10,434,723.33 销售费用|6,564,369.61|6,687,060.58 管理费用|53,338,400.33|46,337,497.62 研发费用|11,986,250.36|12,565,614.09

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财务费用|16,308,120.09|13,800,308.40 其中:利息费用|16,446,402.33|16,988,660.81 利息收入|390,040.10|3,658,780.73 加:其他收益|3,292,457.54|4,495,646.44 投资收益(损失以“-”号填列)||64,922,100.00 其中:对联营企业和合营企业的投资收益|| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)||

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净敞口套期收益(损失以“-”号填列)|| 公允价值变动收益(损失以“-”号填列)|| 信用减值损失(损失以“-”号填列)|-2,079,066.83|-1,778,235.27 资产减值损失(损失以“-”号填列)|-113,553,722.56|-4,330,200.14 资产处置收益(损失以“-”号填列)|| 二、营业利润(亏损以“-”号填列)|-269,683,066.08|-1,253,371.16 加:营业外收入|923,278.98|2,519,238.27

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减:营业外支出|9,264,627.16|4,762,142.75 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)|-278,024,414.26|-3,496,275.64 减:所得税费用|| 四、净利润(净亏损以“-”号填列)|-278,024,414.26|-3,496,275.64 (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)|-278,024,414.26|-3,496,275.64 (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)|| 五、其他综合收益的税后净额||

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(一)不能重分类进损益的其他综合收益|| 1.重新计量设定受益计划变动额|| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益|| 3.其他权益工具投资公允价值变动|| 4.企业自身信用风险公允价值变动|| 5.其他|| (二)将重分类进损益的其他综合收益||

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1.权益法下可转损益的其他综合收益|| 2.其他债权投资公允价值变动|| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额|| 4.其他债权投资信用减值准备|| 5.现金流量套期储备|| 6.外币财务报表折算差额|| 7.其他||

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六、综合收益总额|-278,024,414.26|-3,496,275.64 七、每股收益|| (一)基本每股收益|| (二)稀释每股收益||

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项目|2022 年度|2021 年度 一、经营活动产生的现金流量:|| 销售商品、提供劳务收到的现金|955,915,420.53|897,740,287.48 客户存款和同业存放款项净增加额|| 向中央银行借款净增加额|| 向其他金融机构拆入资金净增加额|| 收到原保险合同保费取得的现金||

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收到再保业务现金净额|| 保户储金及投资款净增加额|| 收取利息、手续费及佣金的现金|| 拆入资金净增加额|| 回购业务资金净增加额|| 代理买卖证券收到的现金净额|| 收到的税费返还|42,506,467.49|14,514,963.05

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收到其他与经营活动有关的现金|88,359,704.08|64,372,294.52 经营活动现金流入小计|1,086,781,592.10|976,627,545.05 购买商品、接受劳务支付的现金|811,462,971.90|722,447,808.47 客户贷款及垫款净增加额|| 存放中央银行和同业款项净增加额|| 支付原保险合同赔付款项的现金|| 拆出资金净增加额||

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支付利息、手续费及佣金的现金|| 支付保单红利的现金|| 支付给职工以及为职工支付的现金|90,155,798.69|107,835,317.27 支付的各项税费|30,328,187.39|41,320,286.83 支付其他与经营活动有关的现金|97,480,315.71|72,805,975.98 经营活动现金流出小计|1,029,427,273.69|944,409,388.55 经营活动产生的现金流量净额|57,354,318.41|32,218,156.50

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二、投资活动产生的现金流量:|| 收回投资收到的现金|1,289,000,000.00|1,575,200,000.00 取得投资收益收到的现金|10,386,795.69|14,039,473.96 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|| 收到其他与投资活动有关的现金|| 投资活动现金流入小计|1,299,386,795.69|1,589,239,473.96

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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|221,518,028.26|54,147,496.06 投资支付的现金|1,108,000,000.00|1,492,000,000.00 质押贷款净增加额|| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|| 支付其他与投资活动有关的现金|| 投资活动现金流出小计|1,329,518,028.26|1,546,147,496.06 投资活动产生的现金流量净额|-30,131,232.57|43,091,977.90

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三、筹资活动产生的现金流量:|| 吸收投资收到的现金|| 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金|| 取得借款收到的现金|556,800,000.00|339,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金|164,615,241.27|336,037,784.19 筹资活动现金流入小计|721,415,241.27|675,037,784.19 偿还债务支付的现金|498,700,000.00|324,000,000.00

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分配股利、利润或偿付利息支付的现金|17,404,421.42|16,428,821.72 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润||1,623,800.00 支付其他与筹资活动有关的现金|172,998,671.14|328,119,105.96 筹资活动现金流出小计|689,103,092.56|668,547,927.68 筹资活动产生的现金流量净额|32,312,148.71|6,489,856.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|20,429.45|-4,975.31 五、现金及现金等价物净增加额|59,555,664.00|81,795,015.60

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加:期初现金及现金等价物余额|172,134,195.99|90,339,180.39 六、期末现金及现金等价物余额|231,689,859.99|172,134,195.99

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项目|2022 年度|2021 年度 一、经营活动产生的现金流量:|| 销售商品、提供劳务收到的现金|653,454,637.56|663,110,873.05 收到的税费返还|| 收到其他与经营活动有关的现金|15,868,645.38|16,253,566.39 经营活动现金流入小计|669,323,282.94|679,364,439.44 购买商品、接受劳务支付的现金|660,609,303.86|580,000,038.68

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支付给职工以及为职工支付的现金|77,927,739.97|93,098,047.43 支付的各项税费|16,519,478.18|31,507,722.10 支付其他与经营活动有关的现金|27,691,665.16|20,633,080.67 经营活动现金流出小计|782,748,187.17|725,238,888.88 经营活动产生的现金流量净额|-113,424,904.23|-45,874,449.44 二、投资活动产生的现金流量:|| 收回投资收到的现金||

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取得投资收益收到的现金||64,922,100.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|| 收到其他与投资活动有关的现金|| 投资活动现金流入小计||64,922,100.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||971,886.60 投资支付的现金||

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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|| 支付其他与投资活动有关的现金|| 投资活动现金流出小计||971,886.60 投资活动产生的现金流量净额||63,950,213.40 三、筹资活动产生的现金流量:|| 吸收投资收到的现金|| 取得借款收到的现金|556,800,000.00|319,000,000.00

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收到其他与筹资活动有关的现金|250,460,241.27|380,646,784.19 筹资活动现金流入小计|807,260,241.27|699,646,784.19 偿还债务支付的现金|478,700,000.00|324,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金|16,506,504.71|14,179,396.71 支付其他与筹资活动有关的现金|184,428,920.74|411,374,343.16 筹资活动现金流出小计|679,635,425.45|749,553,739.87 筹资活动产生的现金流量净额|127,624,815.82|-49,906,955.68

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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|20,429.45|-4,975.31 五、现金及现金等价物净增加额|14,220,341.04|-31,836,167.03 加:期初现金及现金等价物余额|25,434,340.36|57,270,507.39 六、期末现金及现金等价物余额|39,654,681.40|25,434,340.36

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项目|2022 年度|||||||||||||| |归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计 |股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计|| ||优先股|永续债|其他||||||||||| 一、上年期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17||-606,566,961.76||2,116,030,815.91|31,933,421.62|2,147,964,237.53 二、本年期初余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17||-606,566,961.76||2,116,030,815.91|31,933,421.62|2,147,964,237.53 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||||||-232,374,263.24||-232,374,263.24|878,189.12|-231,496,074.12 (一)综合收益总额|||||||||||-232,374,263.24||-232,374,263.24|878,189.12|-231,496,074.12 四、本期期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17||-838,941,225.00||1,883,656,552.67|32,811,610.74|1,916,468,163.41

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项目|2021 年度|||||||||||||| |归属于母公司所有者权益|||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计 |股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|小计|| ||优先股|永续债|其他||||||||||| 一、上年期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17||-589,286,806.55||2,133,310,971.12|32,585,851.10|2,165,896,822.22 二、本年期初余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17||-589,286,806.55||2,133,310,971.12|32,585,851.10|2,165,896,822.22 三、本期增减变动金额(减少以“-|||||||||||-17,280,155.21||-17,280,155.21|-652,429.48|-17,932,584.69

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”号填列)||||||||||||||| (一)综合收益总额|||||||||||-17,280,155.21||-17,280,155.21|971,370.52|-16,308,784.69 (三)利润分配||||||||||||||-1,623,800.00|-1,623,800.00 3.对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-1,623,800.00|-1,623,800.00 四、本期期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17||-606,566,961.76||2,116,030,815.91|31,933,421.62|2,147,964,237.53

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项目|2022 年度||||||||||| |股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计 ||优先股|永续债|其他|||||||| 一、上年期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17|-716,157,256.35||2,006,440,521.32 二、本年期初余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17|-716,157,256.35||2,006,440,521.32 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-278,024,414.26||-278,024,414.26 (一)综合收益总额||||||||||-278,024,414.26||-278,024,414.26 四、本期期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17|-994,181,6||1,728,416,107.06 ||||||||||70.61||

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项目|2021 年度||||||||||| |股本|其他权益工具|||资本公积|减:库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|所有者权益合计 ||优先股|永续债|其他|||||||| 一、上年期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17|-712,660,980.71||2,009,936,796.96 二、本年期初余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17|-712,660,980.71||2,009,936,796.96 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)||||||||||-3,496,275.64||-3,496,275.64 (一)综合收益总额||||||||||-3,496,275.64||-3,496,275.64 四、本期期末余额|695,263,035.00||||1,958,304,301.50||||69,030,441.17|-716,157,256.35||2,006,440,521.32

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三、公司基本情况

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(一)公司注册地、组织形式和总部地址

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中冶美利云产业投资股份有限公司(原名:中冶美利纸业股份有限公司,以下简称“本公司”或“公司”)系1998 年4 月22 日经中国证监会以证监发字[1998]66 号文批准,由中冶纸业集团有限公司(原宁夏美利纸业集团有限公司)(以下简称“纸业集团”)、珠海市国盛企业发展公司、北京市德瑞威狮纸业发展有限公司、宁夏区百货总公司、宁夏电化总厂五家发起人共同发起,采取社会募集方式设立的股份有限公司,股票代码:000815。本公司于1998 年5 月28 日向宁夏回族自治区工商行政管理局申请工商注册登记,营业执照注册号为6400001201500。公司原名宁夏美利纸业股份有限公

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司,于2007 年8 月3 日向宁夏回族自治区工商行政管理局申请变更企业名称,变更后的企业名称为中冶美利纸业股份有限公司,营业执照注册号为640000000001438。于2016 年7 月29 日向宁夏回族自治区工商行政管理局申请变更企业名称,变更后的企业名称为中冶美利云产业投资股份有限公司,统一社会信用代码为

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916400002276950035。

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截至2022 年12 月31 日止,本公司累计发行股份总数

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695,263,035 股,注册资本为695,263,035.00 元,注册地:宁夏回族自治区中卫市,总部地址:宁夏回族自治区中卫市沙坡头区柔远镇。

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本公司的母公司为北京兴诚旺实业有限公司。

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本公司的实际控制人为中国诚通控股集团有限公司。

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(二)公司业务性质和主要经营活动

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本公司属生产制造和服务行业,主要产品和服务是成品纸和 IDC 托管服务;云平台服务;云基础设施服务;云软件服务;信息传输、软件和信息技术服务业投资及投资项目管理;技术开发、技术推广、技术咨询;基础软件服务、应用软件服务;数据处理;软件开发、软件咨询;机械纸、板纸、加工纸等中高档文化用纸及生活用纸的生产、销售。经营本企业自产产品及技术的出口业务;经营本企业生产所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口业务,但国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外。

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(三)合并财务报表范围

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本公司本期纳入合并范围的子公司共3 户,详见本附注七在其他主体中的权益。

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本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

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(四)财务报表的批准报出

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本财务报表业经公司董事会于2023 年2 月8 日批准报出。

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四、财务报表的编制基础

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(一)财务报表的编制基础

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本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定,编制财务报表。

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(二)持续经营

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本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

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(三)记账基础和计价原则

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本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

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五、重要会计政策及会计估计

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(一) 遵循企业会计准则的声明

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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

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(二) 会计期间

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自公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。

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(三) 营业周期

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营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

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(四) 记账本位币

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本公司采用人民币为记账本位币。

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(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

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1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

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(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

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(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

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(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

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(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

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2.同一控制下的企业合并

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本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在

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合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

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如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

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对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。

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